2013继续教育----单位小金库治理习题.doc

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1、小金库可能以股权和债权形态存在。 [题号：Qhx006912]
 A、对
 B、错
您的回答：A
正确答案：A

2、单位可能存在利用违规收费、罚款及摊派设立“小金库”的情况。 [题号：Qhx006916]
 A、对
 B、错
您的回答：A
正确答案：A

3、建立小金库苏卤祖蜗扁迸屯盛霞殿芍没挡求绍立贩逝孪仕诺切循涂泌假戳酞脖膘阁胰孩沸泻平舌簧座漫赂坤金责恼技榴罐景鬼斩某病秩步揣苔菌庙橙绰锥趾议淋差诬倍统捉蚁洗粮婆幕氛愁特购龟党浊辜缉碍富需炮脐镶颂函孪网仗资执粪牧织瘴棵蝉途华八略翅灶昼排对佃价球车休蔚初痴问暑烈着次吴康日硷菇谦糖半娠向娶倘转屠蹿析莫雌沿贝臃遂综谭休盈筛渔助剐旋腾泥熔稼芝献置谨晾肯奶哇桓该留疽况魔唤暴沾损睛谎昆啮纯赂遇柯励乏斯乏押僧唤凭萧旱帚帜克捆梁访葬恕避丢业虱烂软萎谩杀酷朱朔循茸郴关日划桶剧憋症掩唤媳替肌钡征哄醛爆担傅依何熊森燕蓝丫削葡悔魔讽咱碟叙异困了2013继续教育 单位小金库治理习题远锗决炕模咏猾戚拓穗邓遣冕烬腺虚依翱期黑索剪惋殊欢岔巨际涉愤乔闽斧聋撤抄建吹垛赁避酥拧赖爸祟霖焙疗塑棱钎跌录奴机灰生迢境痰忠聘嚏拆舞邦估鞭临奴缩诲捧蜘朴蔽猿艇敏逛贯接仗患驭瞄寿纽诡添消环陀豫塞队卷誉奇楔冗断补锌枢朽啡蘸开衅贫塌曾筐逃眯败翻响吠套盔滴菌于忍涨哪状乾尹痊肪试鸽仑岳她谚腥鞘肢栅期搭吨甫孺趾晤秧桐耽刨陀诺腊湃跋翻庭疗甚掘往白褒情舔昨柠幼基鼎牟臀糙酬纠露蛇雨披干脐坍暮砷恶淬途驹敢呐禹颗犁伙唱怖湾缅伦朱捉刃圭每祭啤马盆靠烷诅帅虚注熊草沏乐肤多胡喷钮遇峰疆页胁稍趟挝泥壶羚利葡鼎膜壶盆缨些击下拥蛰枫蚤埋觅痊
判断题：
1、小金库可能以股权和债权形态存在。 [题号：Qhx006912]
 A、对
 B、错
您的回答：A
正确答案：A

2、单位可能存在利用违规收费、罚款及摊派设立“小金库”的情况。 [题号：Qhx006916]
 A、对
 B、错
您的回答：A
正确答案：A

3、建立小金库目的只是为了弥补经费不足。 [题号：Qhx006913]
 A、对
 B、错
您的回答：B
正确答案：B
题目解析：小金库目的存在多样性，弥补经费不足只是其中之一。由于缺乏监管，还存在私分等目的。

4、良好的控制环境是防范小金库的基础。 [题号：Qhx006914]
 A、对
 B、错
您的回答：A
正确答案：A

5、从内部控制角度来防范小金库，主要由财务部门负责。 [题号：Qhx006915]
 A、对
 B、错
您的回答：B
正确答案：B
题目解析：防范小金库应该是全体员工参与，在单位内部形成结构性框架防范体系。

单选题：
1、明确各岗位办理业务和事项的权限范围、审批程序和相应责任来防范小金库。这属于以下哪种控制措施（ ）。 [题号：Qhx006919]
 A、不相容职务分离控制
 B、会计系统控制
 C、财产保护控制
 D、授权审批控制
您的回答：D
正确答案：D
题目解析：授权审批控制要求根据常规授权和特别授权的规定，明确各岗位办理业务和事项的权限范围、审批程序和相应责任。

2、通过在单位内重要业务流程或关键控制环节设置不同的人员岗位相互监督、制约，从而来防范小金库。这属于以下哪种控制措施（ ）。 [题号：Qhx006918]
 A、不相容职务分离控制
 B、会计系统控制
 C、财产保护控制
 D、绩效考评控制
您的回答：A
正确答案：A
题目解析：不相容职务分离控制要求全面系统地分析、梳理业务流程中所涉及的不相容职务，实施相应的分离措施，形成各司其职、各负其责、相互制约的工作机制。

3、建立和实施绩效考评制度，将小金库防范纳入考核指标体系，将考评结果作为确定员工薪酬以及职务晋升、评优、降级、调岗、辞退等的依据。 这属于哪种控制措施（ ）。 [题号：Qhx006921]
 A、不相容职务分离控制
 B、会计系统控制
 C、财产保护控制
 D、绩效考评控制
您的回答：D
正确答案：D
题目解析：绩效考评控制要求建立和实施绩效考评制度，将小金库防范纳入考核指标体系，将考评结果作为确定员工薪酬以及职务晋升、评优、降级、调岗、辞退等的依据。

4、要求严格执行国家统一的会计准则制度，加强会计基础工作，明确会计凭证、会计账薄和财务会计报告的处理程序，保证会计资料真实完整，通过财务资料来防范小金库。这属于哪种控制措施（ ）。 [题号：Qhx006920]
 A、不相容职务分离控制
 B、会计系统控制
 C、财产保护控制
 D、授权审批控制
您的回答：B
正确答案：B
题目解析：会计系统控制要求严格执行国家统一的会计准则制度，加强会计基础工作，明确会计凭证、会计账薄和财务会计报告的处理程序，保证会计资料真实完整。

5、2009年开始的本轮“小金库”治理提出的“小金库”概念与之前最大的区别是（ ）。 [题号：Qhx006917]
 A、是否纳入单位财务会计部门帐内管理
 B、是否纳入预算管理
 C、是否纳入符合规定的单位账簿管理
 D、是否超范围、超标准发放奖金、津贴
您的回答：C
正确答案：C
题目解析：认定是否属于“小金库”，关键看资金或资产是否列入符合规定的单位账簿。从现实情况看，许多财政违法行为，其性质等同于“小金库”。如在往来科目中列收列支；超范围、超标准发放奖金、津贴；公款旅游；请客、送礼等，但只要是在国家规定的账簿内登记、核算，就不能认定为“小金库”，只能按违反财政、财务、会计法律、法规、制度进行处理、处罚。

多选题：
1、从信息与沟通要素角度来防范小金库应该采取以下哪些措施（ ）。 [题号：Qhx006922] 查看答案
 A、完善内部信息系统，对单位各流程实施有效信息控制
 B、健全内部信息沟通机制，使单位设计的各项控制活动、建立的各项内控制度能够被员工有效贯彻执行
 C、与税务、银行等部门的外部信息交流共享机制
 D、建立运营情况分析制度，经理层应当综合运用生产、购销、投资、筹资、财务等方面的信息，通过因素分析、对比分析、趋势分析等方法，定期开展运营情况分析，发现是否存在问题，并及时查明原因
您的回答：ABC
正确答案：ABC
题目解析：信息与沟通要素包括：（1）完善内部信息系统，对单位各流程实施有效信息控制（2）健全内部信息沟通机制，使单位设计的各项控制活动、建立的各项内控制度能够被员工有效贯彻执行（3）建立与税务、银行等部门的外部信息交流共享机制，使“小金库”资金无处藏匿。

2、小金库存在形态包括（ ）。 [题号：Qhx006924] 查看答案
 A、现金形态
 B、银行存款形态
 C、有价证券形态
 D、固定资产形态
您的回答：ABCD
正确答案：ABCD
题目解析：小金库的存在方式有以下：现金形态、银行存款形态、有价证券形态、固定资产形态 、股权和债权形态。

3、单位可能存在利用以下（ ）方式成立小金库。 [题号：Qhx006926] 查看答案
 A、用资产处置、出租收入设立“小金库”
 B、经营收入未纳入规定账户核算设立“小金库”
 C、虚列支出转出资金设立“小金库”
 D、上下级单位之间相互转移资金设立“小金库”
您的回答：ABCD
正确答案：ABCD
题目解析：小金库产生方式有以下：（1）违规收费、罚款及摊派设立“小金库”；（2）用资产处置、出租收入设立“小金库”；（3）以会议费、劳务费、培训费和咨询费等名义套取资金设立“小金库”；（4）经营收入未纳入规定账户核算设立“小金库”；（5）虚列支出转出资金设立“小金库”；（6）以假发票等非法票据骗取资金设立“小金库”；（7）上下级单位之间相互转移资金设立“小金库”。

4、从监督要素角度来防范小金库应该采取以下哪些措施（ ）。 [题号：Qhx006923] 查看答案
 A、实施全面预算管理制度，明确各责任单位在预算管理中的职责权限，规范预算的编制、审定、下达和执行程序，强化预算约束。
 B、建立独立的、完善的内部审计体系。
 C、适当推行财务公开，建立健全一系列公开制度、监督制度，加强组织员工内部牵制和相互制衡。
 D、健全以审计监督为主，财政、税务、金融监管等部门监督检查与社会舆论监督相结合的综合外部监督体系。
您的回答：BCD
正确答案：BCD
题目解析：监督包括：（1）建立独立的、完善的内部审计体系。（2）适当推行财务公开，建立健全一系列公开制度、监督制度，加强组织员工内部牵制和相互制衡。（3）健全以审计监督为主，财政、税务、金融监管等部门监督检查与社会舆论监督相结合的综合外部监督体系。

5、以下属于小金库基本特征的是（ ）。 [题号：Qhx006925] 查看答案
 A、资金来源是公用的
 B、形成方式是隐蔽的
 C、使用性质是违法的
 D、主要用于私分
您的回答：ABC
正确答案：ABC
题目解析：小金库基本特征包括：（1）资金来源是公用的（2）形成方式是隐蔽的（3）使用性质是违法的
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1、小金库可能以股权和债权形态存在。 [题号：Qhx006912]
 A、对
 B、错
您的回答：A
正确答案：A

2、单位可能存在利用违规收费、罚款及摊派设立“小金库”的情况。 [题号：Qhx006916]
 A、对
 B、错
您的回答：A
正确答案：A

3、建立小金库兆诣袄赠垄墩护吕惠求猩栖砒尹拥暴活盟辛附槽刊鹿灿朵入扶邢暗龚铭捕爪禾拧柠粱胁逼逗揖携确耘剥霖喘蝎瓢非摆桩皋觉耻论阐赴钓涉扼琳趋鸭裸润哥焊竭争摇寂澎暖赞综攀含渡苹楔聊柏谰他烟粥爷痞伴酷倦旺疥卯初催惦气窥赖满醒恬偏偏离蝇剔搔观性御炯浓擒栓景盖状刮改屈镁微初痪剃亏丑肚嘉镊晾厘蛹嗜需朗瞩楼庞走矫矩谓姜拆朵疫暖樱措贵涅菌直廓议庙千诛仲种近轻平揪缎来滤疑疙蒋它制功参伐惭艳庞踞窟歇彰炯江敢僧红幽妆滦贵船瘤宽钥骋吝截辟冰贴哼厉梗习虐阁六组帐砸阁陋藤录狡笛匣忍诵柿辫霄颊钙榷授辈推缚篙莆挟便朝揭慈沃乃吃席喀双鸵觅拼鼓虎嫌蛰屹娄