费控管理规定.doc

中化国际天然胶事业总部可控管理费用管理细则目 录第一章 总 则2第二章 管理机构和职责2第三章 费用管理3第四章 考核措施3第五章 附 则3第一章 总 则第一条 为加强中化国际（控股）股份有限公司（以下简称“中化国际”）天然胶事业总部可控管理费用的管控，坚决杜绝超预算现象发生，天然胶事业总部在执行中化国际费用管理办法的基础上，结合实际情况，重点对六项可控管理费用进行细化管理，包括招待餐费、礼品费、国内差旅费、手机费、车辆燃料费和市内交通费。第二条 本细则适用于中化国际天然胶事业总部全体员工。第三条 可控管理费用实行预算管理制，各部门费用支出须严格控制在事业总部年初批复的预算内。预算批复到各职能部门、各销售大区（包括国内及海外）、国内天然胶采购、海外天然胶采购以及乳胶事业部。各部门根据本部门预算继续进行分解，将预算细化到人，并将细化结果报事业总部总经理及财务总监备案。各部门负责人是本部门费用控制的第一责任人，必须确保本部门费用控制在预算额度内，并为超预算承担第一责任。第二章 管理机构和职责第四条 普通员工发生的在预算范围内、且单笔不超过本细则规定上限的费用由各部门负责人审批报销。第五条 各部门负责人的费用如在预算范围内的，且单笔不超过本细则规定上限的，由事业总部分管领导审批，即：（一） 海外销售、海外采购以及海外认证人员费用由事业总部分管副总审批；（二） 供应链管理部总经理、海外运营部总经理的费用由事业总部分管副总审批；（三） 国内各销售大区总经理的费用由销售总监审批；（四） 中国区采购经理的费用由资源总监审批；（五） 乳胶事业部总经理的费用由事业总部总经理审批；（六） 各职能部门负责人费用由主管领导审批；（七） 交易管理部总经理的费用由事业总部总经理审批。第六条 事业总部副总经理、财务总监、资源总监、销售总监及部分职能部门总经理的费用由事业总部总经理审批。第三章 费用管理第七条 在报销及事先审批过程中，要求报销人在报销系统中列明招待餐费和礼品费招待对象的单位名称。第八条 招待餐费招待餐费包括日常招待及国内出差期间发生的餐费。（一）业务部门单笔招待餐费原则上不得超过2000元、职能部门单笔招待餐费原则上不得超过1000元，由各部门负责人审批，特殊情况须事先报主管领导审批，报销时须提供书面审批结果。（二）事业总部副总经理、总监单笔招待餐费原则上不得超过4000元，特殊情况须事先报事业总部总经理审批，报销时须提供书面审批结果。（三）事业总部总经理及中化国际分管领导根据中化国际的相关规定报销招待餐费。第九条 礼品费礼品费包括日常及出差期间发生的礼品费，礼品只能用于对外交往中赠送客户或主管部门，目的在于加强往来，促进业务发展。礼品费与招待餐费不得混用。（一）业务部门单笔礼品费原则上不得超过1500元，由各部门负责人审批，特殊情况须事先报主管领导审批，报销时须提供书面审批结果。（二）事业总部副总经理、总监单笔礼品费原则上不得超过2000元，特殊情况须事先报事业总部总经理审批，报销时须提供书面审批结果。（三）职能部门不设礼品费预算，如需使用礼品，须向综合管理部申领，由综合管理部审批同意后统一纳入综合管理部礼品费预算报销。（四）事业总部总经理及中化国际分管领导根据中化国际的相关规定报销礼品费。第十条 国内差旅费事业总部所有人员出差原则上乘坐经济舱，遇特殊情况必须乘坐公务舱以上的须事先获得事业总部总经理及公司管理总部总经理批准。关于出差期间的住宿标准按照以下规定执行。（一）SM级（含）以上人员I类地区（北京、上海、天津、广州、深圳）上限为500元/天， II类地区（除上述五城市外）上限为300元/天。 （二）SM级以下人员I类地区上限为400元/天； II类地区上限为300元/天。（三）住宿费超过标准部分原则上不予报销。第十一条 手机费事业总部根据员工的工作内容，对每位员工核定手机费额度，额度之内据实报销，额度之外不予报销。第十二条 市内交通及车辆燃料费（一）各项交通违章罚款、上下班或因私打车费、预存性质的交通卡充值费不允许报销。（二）因工作需要，外出办事及加班到20:30分后可报销交通费，由各部门负责人在预算范围内审批。（三）报销车辆燃料费补贴的员工，不再报销市内交通费。第四章 考核措施第十三条 事业总部财务部门每月跟踪各部门可控管理费用使用进度，并予以公布，对超预算进度部门提出警告。每个季度末超预算进度部门需向事业总部总经理、财务总监书面说明原因，超全年预算的费用原则上不予报销，也不得使用下一年度预算报销。部门如果超预算，部门负责人及事业总部分管副总经理、总监当年绩效原则上不得评为A类及以上，视情况还将在原有绩效评级的基础上作降级处理。第十四条 发现为回避事前审批，将单笔超上限费用分开报销的行为，对当事人及审批人将进行一次警告，如再次发生，则当事人及审批人当年绩效不得评为A类及以上，视情况还将在原有绩效评级的基础上作降级处理。第十五条 单项费用每超5，超预算部门绩效考核扣1分，多项超预算费用累加扣分。例如：（一）若其中一项费用超预算、且在5以下，超预算部门当年绩效扣1分。（二）若其中两项以上（含两项）费用超预算、且在5以下，超预算部门当年绩效扣2分。（三）若费用超510之间，每项扣2分，超1015之间，每项扣3分。（四）原则上，各部门预算不同科目之间不得调整。第五章 附 则第十六条 本细则由天然胶事业总部财务部负责解释。第十七条 本细则未尽事宜按照中化国际费用管理办法相关规定办理。第十八条 本细则自发布之日起实施。 3、通过活动，使学生养成博览群书的好习惯。B比率分析法和比较分析法不能测算出各因素的影响程度。C采用约当产量比例法，分配原材料费用与分配加工费用所用的完工率都是一致的。C采用直接分配法分配辅助生产费用时，应考虑各辅助生产车间之间相互提供产品或劳务的情况。错 C产品的实际生产成本包括废品损失和停工损失。C成本报表是对外报告的会计报表。C成本分析的首要程序是发现问题、分析原因。C成本会计的对象是指成本核算。C成本计算的辅助方法一般应与基本方法结合使用而不单独使用。C成本计算方法中的最基本的方法是分步法。XD当车间生产多种产品时，“废品损失”、“停工损失”的借方余额，月末均直接记入该产品的产品成本 中。D定额法是为了简化成本计算而采用的一种成本计算方法。F“废品损失”账户月末没有余额。F废品损失是指在生产过程中发现和入库后发现的不可修复废品的生产成本和可修复废品的修复费用。F分步法的一个重要特点是各步骤之间要进行成本结转。()G各月末在产品数量变化不大的产品，可不计算月末在产品成本。错G工资费用就是成本项目。()G归集在基本生产车间的制造费用最后均应分配计入产品成本中。对J计算计时工资费用，应以考勤记录中的工作时间记录为依据。()J简化的分批法就是不计算在产品成本的分批法。()J简化分批法是不分批计算在产品成本的方法。对 J加班加点工资既可能是直接计人费用，又可能是间接计人费用。J接生产工艺过程的特点，工业企业的生产可分为大量生产、成批生产和单件生产三种，XK可修复废品是指技术上可以修复使用的废品。错K可修复废品是指经过修理可以使用，而不管修复费用在经济上是否合算的废品。P品种法只适用于大量大批的单步骤生产的企业。Q企业的制造费用一定要通过“制造费用”科目核算。Q企业职工的医药费、医务部门、职工浴室等部门职工的工资，均应通过“应付工资”科目核算。 S生产车间耗用的材料，全部计入“直接材料”成本项目。 S适应生产特点和管理要求，采用适当的成本计算方法，是成本核算的基础工作。()W完工产品费用等于月初在产品费用加本月生产费用减月末在产品费用。对Y“预提费用”可能出现借方余额，其性质属于资产，实际上是待摊费用。对 Y引起资产和负债同时减少的支出是费用性支出。XY以应付票据去偿付购买材料的费用，是成本性支出。XY原材料分工序一次投入与原材料在每道工序陆续投入，其完工率的计算方法是完全一致的。Y运用连环替代法进行分析，即使随意改变各构成因素的替换顺序，各因素的影响结果加总后仍等于指标的总差异，因此更换各因索替换顺序，不会影响分析的结果。()Z在产品品种规格繁多的情况下，应该采用分类法计算产品成本。对Z直接生产费用就是直接计人费用。XZ逐步结转分步法也称为计列半成品分步法。A按年度计划分配率分配制造费用，“制造费用”账户月末(可能有月末余额/可能有借方余额/可能有贷方余额/可能无月末余额)。A按年度计划分配率分配制造费用的方法适用于(季节性生产企业)