销售公司货币资金管理制度.doc

精品文档就在这里-各类专业好文档，值得你下载，教育，管理，论文，制度，方案手册，应有尽有-货币资金管理制度一、目的 本制度主要介绍现金、银行存款及现金等价物的管理控制及会计处理。 本制度适用于各公司。二、定义1、现金、银行存款：指所有用于即时付款的现金储存，包括银行存款或金融机构存款、邮政存款、未存入银行的支票、现金（备用金）等。2、现金等价物：指已经可以转化为可知现金的、短期的且高流动性的投资，在到期日前其价值无重大的变动风险。三、现金管理和控制原则（一）现金管理制度：1、各公司可预留一定的库存现金用于日常的零星开支，其他一切支出必须从银行提取，不得坐支，如因特殊情况需要坐支现金的，需报财务负责人批准，在核定的坐支范围和限额内支付。各公司库存现金限额为5000元，超过限额的部分，必须在当日或者次日上午送存银行。2、各公司应采取必要的控制措施（如购置保险柜存放库存现金）确保日常现金的安全。3、各公司必须保证货币资金的帐帐、帐实、帐表三相符，货币资金明细帐必须日清月结，会计对出纳员保管的货币资金必须进行定期或不定期的盘点，每月至少一次，盘点结果编制成表，会计、出纳双方签字留存。公司将进行检查，每缺少一次，罚款20元，一年内缺少达到5次，罚款200元 。对于盘点结果，盘盈部分上交公司；盘亏部分除负责赔偿外，罚款50元/次。4、现金的使用范围包括：员工工资（原则上要求通过银行发放）、出差人员必须随身携带的差旅费、处理紧急情况时的支出、转帐结算起点以下的零星开支、规定需要支付现金的其他支出。5、与其他单位之间的经济往来，除允许现金支付的款项外，其余必须通过银行进行转帐结算。（二）现金收支控制：1、出纳员与会计人员必须分工明确，出纳员不得兼办收支凭证的录入工作，会计人员不得兼办出纳收付款、日记账登记等工作。2、出纳员应熟练掌握并严格执行有关现金管理制度，根据审核无误的收、付款凭证负责办理现金的收付款业务，负责登记现金日记帐，及时清查库存现金，与帐面、银行核对，做到帐款、帐帐相符，负责保管库存现金及各种有价证券、支票。3、出纳员应严格执行现金收付业务的审批制度，在进行款项收付业务时，首先要认真审核所依据的凭证，既要根据报销制度审核手续是否完备，数字是否准确，还要审核其票据的合规性。对于手续不完备、数字错误的凭证，要求经办人完善手续后方可报销；对于不应开支的款项，应拒绝报销；对涂改或冒领款的不法行为，应及时向财务负责人汇报。出纳人员办理现金收付时，收付双方应当面点清，并在收付款凭据上签字确认，加盖收付戳记及出纳人员签章，以防重收、重付。4、对库存现金，财务负责人、主管会计要实施经常性地检查盘点和突击性抽查盘点，每月至少1次，并填制库存现金盘点表，说明检查结果。对于核查出的长短款，要及时查明原因并提出处理意见。5、出纳人员工作调离，必须办理严格的交接手续。四、银行账户管理和控制原则（一）银行账户管理：1、在银行开立公司账户或特殊情况下需开立私人账户时，需将开户银行、用途等上报财务负责人批准，批准后方可向银行申请开户。所开立账户只供公司业务经营范围内的资金往来，不准出租、出借或转让给其他单位或个人使用。2、不得涂改和伪造结算凭证。各种结算凭证必须按要求填写齐全，如实填明来源或用途。3、不得签发空头支票，填开支票前须确保账户留有足够的资金保证支付。4、及时索取银行回单，在未取得银行回单前，为确保款项入帐及时，可根据网银凭证先行入帐，待取得银行回单后及时予以核对。5、每月末会计人员应根据银行对账单核对账面金额，并编制银行存款余额调节表。6、超过3个月无业务往来的银行账户，原则上要求及时销户，特殊情况下可申请暂缓销户。（二）银行结算管理1、现金支票由出纳人员保管与签发，签发现金支票不得超越规定的现金使用范围和限额，使用黑色水笔填写，字迹要清晰，数额要正确 ，大小写金额必须一致，不得涂改。填写错误的支票必须加盖“作废”戳记并与存根一并保存。2、购买商品、原材料或享受劳务供应时，可通过网银转账支付，或签发转帐支票直接交给收款单位，然后由收款单位向自己的开户银行办理转帐结算。3、支票开具应采取记名式，并要求接受支票的单位或个人在支票存根联签字。4、禁止开具空头支票和远期支票，严格执行支票的有效期限。5、不允许开具盖好印鉴的空白支票，确需开具盖好印鉴的空白支票时，应先填好签发日期、收款单位名称和最高结算限额，并由财务人员陪同督办。6、支票遗失或被盗时，需及时向领导汇报，并立即到银行办理挂失手续。7、出纳员应根据审核无误的收、付款凭证负责办理银行存款的收付款业务，负责登记银行存款日记帐，及时与银行账户核对，做到帐款、帐帐相符。五、现金等价物管理1、现金等价物应以正常的价值记录，包括限定用途的现金存款、现金支票、转帐支票、承兑汇票、短期债券等。2、现金等价物应视同现金妥善保管，存放于公司保险柜内，定期盘点。 财务经理：总经理： 3、通过活动，使学生养成博览群书的好习惯。B比率分析法和比较分析法不能测算出各因素的影响程度。C采用约当产量比例法，分配原材料费用与分配加工费用所用的完工率都是一致的。C采用直接分配法分配辅助生产费用时，应考虑各辅助生产车间之间相互提供产品或劳务的情况。错 C产品的实际生产成本包括废品损失和停工损失。C成本报表是对外报告的会计报表。C成本分析的首要程序是发现问题、分析原因。C成本会计的对象是指成本核算。C成本计算的辅助方法一般应与基本方法结合使用而不单独使用。C成本计算方法中的最基本的方法是分步法。XD当车间生产多种产品时，“废品损失”、“停工损失”的借方余额，月末均直接记入该产品的产品成本 中。D定额法是为了简化成本计算而采用的一种成本计算方法。F“废品损失”账户月末没有余额。F废品损失是指在生产过程中发现和入库后发现的不可修复废品的生产成本和可修复废品的修复费用。F分步法的一个重要特点是各步骤之间要进行成本结转。()G各月末在产品数量变化不大的产品，可不计算月末在产品成本。错G工资费用就是成本项目。()G归集在基本生产车间的制造费用最后均应分配计入产品成本中。对J计算计时工资费用，应以考勤记录中的工作时间记录为依据。()J简化的分批法就是不计算在产品成本的分批法。()J简化分批法是不分批计算在产品成本的方法。对 J加班加点工资既可能是直接计人费用，又可能是间接计人费用。J接生产工艺过程的特点，工业企业的生产可分为大量生产、成批生产和单件生产三种，XK可修复废品是指技术上可以修复使用的废品。错K可修复废品是指经过修理可以使用，而不管修复费用在经济上是否合算的废品。P品种法只适用于大量大批的单步骤生产的企业。Q企业的制造费用一定要通过“制造费用”科目核算。Q企业职工的医药费、医务部门、职工浴室等部门职工的工资，均应通过“应付工资”科目核算。 S生产车间耗用的材料，全部计入“直接材料”成本项目。 S适应生产特点和管理要求，采用适当的成本计算方法，是成本核算的基础工作。()W完工产品费用等于月初在产品费用加本月生产费用减月末在产品费用。对Y“预提费用”可能出现借方余额，其性质属于资产，实际上是待摊费用。对 Y引起资产和负债同时减少的支出是费用性支出。XY以应付票据去偿付购买材料的费用，是成本性支出。XY原材料分工序一次投入与原材料在每道工序陆续投入，其完工率的计算方法是完全一致的。Y运用连环替代法进行分析，即使随意改变各构成因素的替换顺序，各因素的影响结果加总后仍等于指标的总差异，因此更换各因索替换顺序，不会影响分析的结果。()Z在产品品种规格繁多的情况下，应该采用分类法计算产品成本。对Z直接生产费用就是直接计人费用。XZ逐步结转分步法也称为计列半成品分步法。A按年度计划分配率分配制造费用，“制造费用”账户月末(可能有月末余额/可能有借方余额/可能有贷方余额/可能无月末余额)。A按年度计划分配率分配制造费用的方法适用于(季节性生产企业)-精品 文档-