浅谈中外银行信贷授信管理的比较与启示.doc

精品文档就在这里-各类专业好文档，值得你下载，教育，管理，论文，制度，方案手册，应有尽有-浅谈中外银行信贷授信管理的比较与启示摘要：随着国有银行的改制，国内银行的信贷授信管理水平普遍得以提高，但由于www.ddd tt. com历史原因，我国银行业信贷管理存在不少制度缺陷，致使银行经营状况和信贷资产质量长期积重难返。本文通过对广州市中、外资银行信贷管理制度的调查分析与差异比较，提出了借鉴国外银行的先进做法尽快建立适应国际化竞争的新型银行制度的对策建议。一、中外银行信贷管理制度的主要差异外资银行十分注重信贷风险的防范，在长期的商业化经营中，形成了一整套较为科学、规范的信贷管理体制和内部控制制度，对贷款原则、贷款程序、贷款审批、贷款风险分析，风险评定、风险控制体系等有规范而严格的要求 dDdtt，从而有效地控制了信贷风险。相比 ssB之下，国内银行的商业经营体制和信贷管理机制目前尚处在调整ssbbwW.com和逐步完善之中，诸多方面www.sS与外资银行有较大差异。主要表现在dd dtt. com如下几个方面www.sS：(一)组织结构上的差异外资银行重视水平制衡，国内银行重视垂直管理。外资银行在信贷组织上通常采用条块结合的矩阵型结构管理体系，信贷业务的组织除了有纵向的总行一分行的专业线管理之外，十分强调横向的部门之间的分工与制约，较好8 t tt 8.c o m地实现了风险控制与资源配置效率的较佳结合。外资银行通常会设置专业化程度 较高的多个部门共同负责信贷业务的组织管理，如信贷政策制订部门、资产组合风险分析部门、业务管理部门、风险审查部门、不良贷款处理8tTt8部门以及系统一体化管理部门等等。各部门分工明确，各司其职，在业务上相互沟通、协作又相互监督。贷款审批是信贷风险的关键控制点，在这一环节，外资银行多采取由隶属于不同部门的授权人员共同审批的办法，三人或双人审批有效。如某外资银行广州分行，贷款审批由业务管理部门和风险管理部门共同负责，每一笔贷款的发放都必须ssbbww. c om由最少两名授权人员主管独立思考后签字同意方为有效。分行长主要起协调管理作用，不直接参与贷款的审查与签批。审批流程呈横向运动特征。国内银行特别是国有商业银行的信贷管理组织结构与专业银行时期相比 ssB，基本架构没有实质性的变动，仍是与行政体制高度耦合的“金字塔”型的垂直管理机构，表现为管理责任关系和信息的汇报渠道均为总行、一级分行、二级分行、支行、网点之间以及机构内部行长、科长、经办之间的分级管理。与外资银行比，纵向管理链条过长，而横向的分工与制衡关系强调得不够。近几年我国商业银行各级分行进行了内部结构调整ssbbwW.com，相继成立了资产保全部8ttT8和风险审查部门负责处置不良贷款、评估贷款风险，改变了旧体制下信贷部“一统”信贷业务的局面，但信贷政策管理、信贷资产组合风险管理等职责仍然www.8tT基本由审贷部门承担，部门的细分化程度 不够。贷款审批实行逐级上报、层层审批制度，行长或主管信贷的副行长具有最终决策权。审批流程呈纵向运动特征。(二)风险防范意识和控制手段上的差异外资银行重视事前防范，国内银行重视事后化解。外资银行十分注重信贷风险的早期防范，将防范风险作为dddtt整个信贷业务流程的核心，在各个业务环节采取了多种措施防范金融风险。主要有：1、通过确定目标市场、制定详细的风险资产接受标准来筛选客户。如某外资银行每年会根据信贷政策委员会确定的地区最高额度指标，确立市场目标及风险接受标准，只有符合目标市场条件的客户才能发放贷款。业务管理部门通过行业研究，列出可接纳客户的条件及细节，包括www .ddd tt. com对公司规模、管理者经验、股东资本、杠杆比率等方面www.sS的指标限制，信贷人员以此为依据寻找符合条件的客户进入贷款程序。2、通过现代计量方法和借助各种专用软件对客户进行动态评估与分析，并将评级结果广泛 8ttt8运用于信贷管理的各环节。3、建立大客户专管制度。大客户的贷款由总部统一专管，总部每年对其总公司进行评估并根据评估结果给予一定的授信额度，分公司申请贷款时在总的授信额度内统筹考虑。 4、通过动态评占资产组合，尽可能www.ssBBww.cOm地选择多种彼此互不相关或者wwW.ssbbwW.coM负相关的资产进行搭配，以便分散风险。5、通过不定期的风险测试，提前做好突发事件的应对工作。在某外资银行，风险管理部门会定期对贷款组合进行风险测试，通过假设某些宏观(政治/经济)事件发生，测量信贷资产可能www.ssBBww.cOm遭受的影响。根据测算结果，一些 8 tt 敏感性贷款在五级分类中将被归为“可疑”类，有关客户的信用等级也会相应下调。6、设立独立机构评估风险与绩效。如某外资银行，总部有独立的风险审核小组对各?span onclick=sendmsg(pw_ajax.php,action=relatetag&tagname=%D6%D0%D0%D0,this.id) style=cursor:pointer;border-bottom: 1px solid #FA891B; id=rlt_3中行糯楹虾托糯芾沓绦蚪幸荒暌欢然蛄侥暌欢鹊纳蠛恕蠛诵橥扑阈糯楹系募尤骄鹗怕剩范糯楹系姆缦占妒?级以上 8 t tt 8.c o m为合格。如果8 tt 不合格，审核部门将及时给予改善建议，要求 dDdtt业务管理部门改进，并在6个月后复查，1218个月后再次复查，直到确保风险隐患消除。与外资银行相比 ssB，国内银行由于www.ddd tt. com历史包袱较重，把工作重心放在了存量风险的化解上，风险的早期防范没有得到充分重视。我国商业银行基本上没有开展市场细分工作，大多都是在审查借款企业的合规性，包括www .ddd tt. com企业执照的合法性、是否年审、对外投资比例、有无违法经营行为等之后，就与企业建立信贷关系，对行业和企业缺乏深入细致的研究和个案分析，对如何科学搭配、合理运用信贷资产，将资产风险降到最低缺乏全盘考虑。这造成了近几年商业银行无论国有民营、无论规模大小盲目“抢大户”的情况8 tt t 8. com，新增贷款大量涌入交通、电信、电力等垄断行业和上市公司，集中于少数贷款大户。贷款投向的高度集中，短期看虽然能增加www.8 t tt8. com银行盈利，降低不良贷款，但从长远看，贷款大户的系统性、行业性、政策性风险大，一旦 8ttt8发生贷款损失，对放贷行甚至整个银行业都将产生难以估量的影响。在风险控制的其他环节，国内银行虽然借鉴外资银行做法，建立了风险评级制度，但信用评级一般SsbbwW.com只能在新客户申请贷款时和每年年初进行，不能即时反映风险，评级系统的可操作性、指标体系的完整性和量化分析模型设置的科学性、全面性和代表性以及评级结果的普遍运用也与外资银行有一定差距。(三)人员制约手段的差异外资银行重视人员激励，国内银行重视人员控制。外资银行强调调动员工的积极性和主动性在业务开展和管理中给予了信贷管理人员充分的自主权。信贷管理人员通常享有较强的独立性，从总行到分行自成一体，各级分支机构的信贷管理人员由上一级甚至上两级信贷主管直接任命或指派，并对上一级信贷主管负责。在某外资银行，总部每年会对信贷人员进行专门8ttt8培训，逐步提高信贷管理人员的专业素养和水平，并根据其工作经验和能力，将其分为若干等级，授予相应信贷审批权限。信贷管理人员的“超然”地位既保证了他们有足够的独立思考空间，有效地避免了贷款的审批与发放过多受到行政干预，又充分调动了信贷管理人员的积极性。在外资银行，道德风险的防范主要通过三个途径实现：一是实行科学评价，动态管理。如某外资银行，贷款审批权限实行一年一定，独立考核部门借助业绩评价系统对信贷管理人员的“表现”打分，上级信贷主管据此决定提高或降低该信贷管理人员的审批权限等级。审批权限的动态调整ssbbwW.com一方面www.sS给信贷管理人员造成了一定的压力，督促其自觉控制资产质量，另一方面www.sS便于管理层在短期内能够SSBBww查明风险、采取对策。二是通过设计科学的激励机制，采用财务激励措施，如股票期权制度、内部持股制度，将股东价值最大化、信贷人员自身报酬最大化和人力资本增殖的目标有机结合起来，从源头上遏止信贷管理人员因追求自身效用最大化而偏离所有8 tt 者目标的现象。三是通过设计相互制衡的组织体系，通过权力的分工和制衡实现人员间的时时制约和事先制约，有效制止内部人控制行为。国内银行强调对员工加强控制。但国内银行内部制衡的组织体系尚未建立，各种财务激励措施尚未落实，贷款审批权也基本上是静态管理、多年难变，对人员的控制主要落实在贷款责任制上。各家银行建立了信贷资产质量第一责任人制度和不良贷款终身追缴制度，制定了详细的考核办法和严厉的处罚办法，期望在信息不对称、监督困难的情况8 tt t 8. com下制约信贷人员的放贷行为，加大ssbbww违规成本。一些 8 tt 要求 dDdtt和规定近乎苛刻，如一些 8 tt 银行规定新增贷款要实现“零不良”；一些 8 tt 银行规定如果8 tt 确因员工的过错形成不良，则经办人员将立即被解除合同，有关负责人也要受到相应行政处分。但事实上，由于www.ddd tt. com存在信息严重不对称和法人治理结构不健全的问题，再严格、细致的责任制度也无法防范道德风险，近年来信贷人员违规事件以及内外勾结诈骗银行资金案件仍然www.8tT层出不穷便是明证。与不断ssbbww.Com加强的控制力度相对照，人员的激励机制没有建立起来。一方面www.sS，贷款审批权基本按行政职务层层下放，基层以及中层信贷管理人员自主决策的空间有限，积极性受到挫伤。另一方面www.sS，激励手段和措施仍然www.8tT单调，基本还是传统计划体制下的老一套，主要的财务激励措施按照绩效考核进行的奖励变成了固定奖金，实质上成为工资的一个组成部分，失去了应有的激励作用。浅谈中外银行信贷授信管理的比较与启示|有关银行管理的论文资料(四)财务管理制度上的差异外资银行重视资产价值的真实性，国内银行缺乏提取准备的自主性。对贷款的会计处理8tTt8和计提呆帐准备金的实践是银行业管理和控制风险的基本要素。外资银行基于资产安全和经营稳健的考虑，十分注重按照审慎会计原则，在贷款的会计处理8tTt8上充分估计可能www.ssBBww.cOm发生的损失，真实反映贷款的实际8ttt8价值。通常采用的方法是在保持信贷资产账面数字不变时，在资产方设立对冲项目呆账准备金用于备抵贷款资产项目的损失，使其按照实际8ttt8价值得到反映，在负债方相应核减资本金。外资银行对呆账准备金什么时候提取、提取多少有充分的自主权，不受财务、税收部门限制，常常会在有计划地预提普通风险准备金的基础上，针对具体贷款风险提取专项呆账准备金，以便在实际8ttt8风险损失发生时有能力自担风险。如某外资银行除计提 1一般SsbbwW.com准备外，贷款降为不良后，会根据贷款项目预期损失程度 计提相应的专项坏账准备金。国内银行对贷款的会计处理8tTt8主要按照1993年财政部颁布的金融保险企业财务制度的有关规定执行，已设立了呆账准备金科目用于抵减资产价值。但呆账准备严格按照财政部确定的计提标准年末贷款余额的 1提取，损失发生后由财政部门审批核销，存在呆账准备提取水平过低、提取方式单一、提取范围过窄和银行对准备金的提取和核销缺乏自主使用权的问题。与外资银行相比 ssB，我国的银行财务管理制度既不利8 tT 于及时揭示银行贷款风险，也不利8 tT 于促进管理人员自觉控制风险。首先，银行资产负债表某个时刻的资产存量，是按历史成本计算原则而制定的，不能及时根据贷款的实际8ttt8形态作出调整ssbbwW.com，这就意味着银行资产没有按其实有价值进行核算和反映，存在相应数量的账面“虚拟资产”，贷款风险不能及时在财务报表中得到反映。其次，贷款损失与经营利润不挂钩。商业银行的贷款收益是按照权责发生制，在贷款发放时确认的，而贷款损失则要到损失实际8ttt8发生后才予确认，甚至由于www.ddd tt. com财政部门出于税收考虑，损失发生后仍不能或不予确认，其结果必然是高估利润，在客观上会造成基层经营单位的贷款扩张冲动和管理人员“重贷轻查”的倾向。最后，由于www.ddd tt. com种种原因，贷款发生损失很难追究到个人责任，但湾收贷款时若熊收回贷款反而能得到奖励，这也在一定程度 上纵容了不良贷款的产生。(五)不良贷款处理8tTt8策略上的差异外资银行重视转化，国内银行重视清收。外资银行在贷款发放后，客户经理会主动参与借款企业的生产经营过程，帮助解决8t t t 8. c o m具体问题。贷款出现wWw.8tTt8.coM问题后，银行会成立专门8ttt8小组，帮助借款企业渡过难关。如在某外资银行，贷款发放后，基于同客户建立长期信贷合作关系的理念，客户经理往往www.8 t t t8. com渗透到客户整个经营过程，利用 www.8 t t t8. com银行网络优势，协助客户分析研究市场容量、市场份额、竞争对手等详细情况8 tt t 8. com，并针对客户经营中出现wWw.8tTt8.coM的问题提出详细的咨询指导意见。如果8 tt 客户出现wWw.8tTt8.coM还款困难，也会尽量帮助其搞好经营，争取实现双赢目标。国内银行普遍存在“重贷轻管”的问题，贷款发放后的后续管理没跟上，往往www.8 t t t8. com要等出现wWw.8tTt8.coM问题之后才被动研究对策。企业经营困难暴露后，往往www.8 t t t8. com急于抽出贷款，手段单一，主要靠处置抵押物或司法诉讼，容易 Dddtt雪上加霜，将企业置于死地。二、外资银行信贷管理对我们sSBbWw的启示综上分析，我国商业银行在信贷管理制度的科学性和成熟性上与外资银行有较大差距。这种差距直接导致www.d dd tT. com了中外资银行在竞争能力、经营效率和风险控制水平上的距离。因此www.8 t tt8. com，借鉴国外银行先进做法，改革现有信贷管理制度势在必行。(一)借鉴外资银行日趋成熟的信贷管理经验，按照权力制衡的基本原则，建立健全信贷组织管理体制。遵循信贷组织机构设置的三大原则，在现有信贷制度的基础上强化信贷部门内部横向制约机制的作用。一是遵循相互牵制原则，即信贷组织各部门、各岗位、各权力之间形成一种约束制衡机制；二是遵循程序定位原则，各部门各岗位、各人员要有明确的分工和授权批准，相互之间必须ssbbww. c om各司其职、各负其责，不能超越职权；三是遵循系统协调原则，各部门要围绕一个共同的目标动作，理顺关系、增强实力、杜绝内耗。即规模较大的分行可在现有审贷部门、风险审查部门和资产保全部8ttT8门的基础上，加设信贷资产组合管理部门，专门8ttt8负责对全行信贷资产组合、资产多元化、整体信贷资产回收特点进行分析，对全行潜在集中风险进行评估，并向银行董事会、高级管理层、银行监管机构、投资者提供报告，根据既定的整体资产优化策略对各业务部门、区域 www.S经营管理的信贷资产状况进行监察。还可设置信贷政策管理部门，专门8ttt8负责制订地区性信贷政策、草拟信贷文件，与信贷监管机构进行沟通等。同时ssbbww. com，应将风险审查部门与信贷业务部门在行政上的管理主线区别开来，以改变当前由于www.ddd tt. com偏重业务扩张而忽视风险控制部门意见，导致www.d dd tT. com风险审查部门事实上无法从组织上来制衡业务部门的弊端。(二)树立以人为本、激励与约束并重的信贷经营管理思想，从人与制度上筑起防范信贷风险的双重闸门。信贷管理的核心是对人的激励和控制，目前我国银行的信贷管理制度强调通过制度加强控制，对人的激励显得不足。过份以责任制来制约信贷管理人员，并不能取得良好ssbbww.Com的效果。如责任人为了dd dtt. com避免出现wWw.8tTt8.coM贷款损失从而避免处罚，往往www.8 t t t8. com对有问题贷款在到期前进行不应有的展期或给予新贷款以收回旧贷款的本息，反而隐藏了风险；为了dd dtt. com将个人责任变为集体责任，往往www.8 t t t8. com将所有8 tt 贷款，无论金额大小都推给审贷委员会研究决定，降低了工作效率。现时的问题应是强化激励机制，充分发挥信贷管理人员的主观能动陆。可从以下三方面www.sS着手：第一，打破目前信贷审批权限按行政职务大小层层下放的旧框框，实行审批放贷和行政完全8 t tt8. com脱钩。可按实际8ttt8能力和以往业绩给予信贷管理人员相应审批权限，并每年进行一次审定，视情况8 tt t 8. com决定提升或降级，创造既有压力又有动力的工作环境。第二，把实际8ttt8工作中过多的负激励转为正激励。加强正面引导和管理的同时ssbbww. com，充分尊重和发挥员工的能动性，满足他们受到社会尊重的心理需要sSbBwW.cOm。第三，改革现行工资分配制度。坚持市场化的报酬原则，调大绩效工资比重，破除行政级别的工资制度，全面推行客户经理等级薪酬制度。(三)客观评价银行信贷风险，改变信贷营销观念，正确处理8tTt8好风险管理与提高效率的关系。我国银行业在信贷管理中往往www.8 t t t8. com陷入两个极端：一是灵活性过强。对上市公司、垄断性企业等客户群体，在信贷管理中放松条件，不顾企业负债总规模和偿债能力，为企业多头开户、盲目授信，甚至于违反国家账户管理、现金管理等有关制度，依赖垒大户带来的短期效益。二是过于教条。在商业银行贷款企业结构中，中小企业仍然www.8tT绝对主体，但在信贷管理中，过份强调形式上的风险防范，一味要求 dDdtt提供抵押担保手续，不能根据企业实际8ttt8情况8 tt t 8. com提供个性化的金融服务品种，消极逃避承担适当 wW信贷风险的责任。灵活性过强实际8ttt8上是没有原则性，过于教条则制约正常发展。银行本质上就是经营风险的特殊企业，不可能www.ssBBww.cOm消除信贷风险，只能通过制度的完善适度规避信贷风险，对风险的过度约束必然制约商业银行的正常发展。因此www.8 t tt8. com，我国商业银行应该在重新树立正确的信贷风险观念，在防范信贷风险的前提下，加大ssbbww创新力度，提高经营效益水平。(四)改革财务管理制度，建立符合谨慎经营和审慎会计原则的呆账准备金的计提和冲销制度。近年来商业银行市场化改革力度不断ssbbww.Com加大ssbbww，但财务管理制度改革严重滞后。目前商业银行的贷款收益是按照权责发生制确认的，而贷款损失则要到损失实际8ttt8发生后才予确认甚至仍不能确认。其结果必然是高估利润，累积风险。因此www.8 t tt8. com，尽快改革我国银行业呆账准备金制度已刻不容缓。首先，可适当 wW提高普通呆账准备金水平。可以规定按银行年末贷款总余额13的范围实行差额提取，在浮动范围内，由各银行根据经济发展、贷款总量、构成、构成以及预计损失情况8 tt t 8. com等，自主决定提多提少。其次，在提取普通准备金的基础上。分类提取专项呆账准备金。人民银行应要求 dDdtt各银行在统一的分类指导原则下，按照五级分类结果，对各类不良贷款提取适度水平的专项呆账准备金。在尚未获取经验数据的初期，可参照国际标准，对次级、可疑和损失类贷款分别计提25、50和100的呆账准备。第三，放宽呆账核销条件，简化呆账核销程序，逐步建立呆账准备自主使用机制。建议中国人民银行与财政部协商制定“银行业贷款呆账核销办法”，将呆账认定核销权力还给银行，同时ssbbww. com对已核销呆账的管理作出严格规定，对股份制银行贷款核销则可由其信贷部门或风险管理部门提出，内审部门审核认定，董事会批准即可。2010年读书节活动方案一、 活动目的：书是人类的朋友，书是人类进步的阶梯！为了拓宽学生的知识面，通过开展“和书交朋友，遨游知识大海洋”系列读书活动，激发学生读书的兴趣，让每一个学生都想读书、爱读书、会读书，从小养成热爱书籍，博览群书的好习惯，并在读书实践活动中陶冶情操，获取真知，树立理想！ 二、活动目标： 1、通过活动，建立起以学校班级、个人为主的班级图书角和个人小书库。 2、通过活动，在校园内形成热爱读书的良好风气。 3、通过活动，使学生养成博览群书的好习惯。4、通过活动，促进学生知识更新、思维活跃、综合实践能力的提高。 三、活动实施的计划 1、 做好读书登记簿 （1） 每个学生结合实际，准备一本读书登记簿，具体格式可让学生根据自己喜好来设计、装饰，使其生动活泼、各具特色，其中要有读书的内容、容量、实现时间、好词佳句集锦、心得体会等栏目，高年级可适当作读书笔记。 （2） 每个班级结合学生的计划和班级实际情况，也制定出相应的班级读书目标和读书成长规划书，其中要有措施、有保障、有效果、有考评，简洁明了，易于操作。 （3）中队会组织一次“读书交流会”展示同学们的读书登记簿并做出相应评价。 2、 举办读书展览： 各班级定期举办“读书博览会”，以“名人名言”、格言、谚语、经典名句、“书海拾贝”、“我最喜欢的”、“好书推荐”等形式，向同学们介绍看过的新书、好书、及书中的部分内容交流自己在读书活动中的心得体会,在班级中形成良好的读书氛围。 3、 出读书小报： -精品 文档-