成都体育学院经管系财务管理复习大纲.doc

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财务管理
1. 财务管理起源于商业的借贷行为，最后成型于股份公司的设立。
2. 财务管理的对象：企业的资金及其运动。
3. 财务管理的基本内容：组织、指挥、协调、控制资金及其运动。
4. 所谓的现金是指能够为企业创造未来价值的、能为企业所控制的各种资源的变现价值。
5. 财务管理的实质：企业建立在资金所有权与控制权相分离的基础上的各种利益的协调。
6. 财务管理的总体目标：
1) 利润最大化；
2) 权益资本利润率或每股利润最大化；
3) 企业价值最大化；
4) 股东财富最大化
7. 现金流量的重要性
1) 企业营运的基本物质保证；
2) 企业利润的质量标准；
3) 企业资产定价的基本依据；
4) 企业决策的基本依据；
5) 日常管理要点。
8. 财务管理的基本观念
1) 现金流量观念；
2) 货币时间观念；
3) 风险与报酬观念；
4) 法制观念；
5) 利益相关观念；
6) 市场观念。
9. 财务管理工作：财务预算、财务控制与财务分析
10. 资金的时间价值：资金在周转使用中由于时间因素而形成的差额价值，即资金在生产经营中带来的增值额称为资金的时间价值。
11. 判断题
1) 时间价值产生于生产领域和流通领域，消费领域不产生时间价值，因此企业应将更多的资金或资源投入到生产领域和流通领域，而非消费领域。
2) 时间价值产生于资金的运动之中，只有运动中的资金才能产生时间价值。
3) 时间价值的大小取决于资金周转速度的快慢，时间价值与资金周转速度成正比。
因此企业应采取各种有效的措施加速资金周转，提高资金使用效率。
12. 资金时间价值的计算
1) 复利终值
2) 复利现值
3) 年金终值
4) 年金现值
13. 资金成本
指的是企业筹集和使用资金必须支付的各种费用。
资金成本=每年的用资费用/(筹资数额-筹资费用)
14. 个别资金成本计算
1) 债券资金成本
Kb=I(1-T)/B0(1-f)
=债券每年支付的利息*（1-所得税税率）/债券筹资额*（1-债券筹资费率）
2) 银行借款成本
Kl=I(1-T)/L(1-f)
=银行借款年利息*（1-所得税税率）/银行借款筹资总额*（1-筹资费率）
3) 优先股成本
Kp=D/P0(1-f)
=优先股每年的股利/优先股发行总额*（1-优先股筹资费率）
4) 普通股成本
Ks=[D1/V0(1-f)]+g
=[第一年股利/普通股现值*（1-普通股筹资费率）]+股利年增长率
5) 留存收益成本
股利不断增加的企业，其公式为：
Ke=[D1/V0]+g
=[留存收益*第一年股利率/留存收益]+股利年增长率
15. 财务分析
1) 概念：是根据企业会计部门提供的会计报表等资料，按照一定的程序，运用一定的方法，计算出一系列评价指标并据以评价企业财务状况和经营成果的过程。
2) 财务分析涉及：债权人、股东、经营者和政府职能部门等。
3) 财务分析基本方法：
A. 比较分析法
B. 百分比分析法
C. 比率分析法
D. 趋势分析法
E. 因素分析法
16. 资产负债表
资产并不代表盈利能力和偿债能力，只代表拥有或控制的资源。
17. 短期偿债能力评价指标
1) 流动比率
流动比率=流动资产/流动负债
2) 速动比率
速动比率=速动资产/流动负债
=（流动资产-存货-待摊费用-预提费用）/流动负债
3) 现金比率
现金比率=现金类资产/流动负债
（速动资产-应收账款）/流动负债
18. 筹资
1) 负债资金筹资
A. 银行贷款
B. 融资租赁
C. 发行债券
2) 权益类资金筹资
A. 利润转增投资
B. 发行股票
19. 银行借款的优缺点
1) 优点
筹资速度快
筹资成本低
借款弹性好
2) 缺点
财务风险大
限制条件较多
筹资数额有限
20. 吸收直接投资
概念：指的是企业按照“共同投资、共同经营、共担风险、共享利润”的原则吸收国家、企业单位、个人以及外商直接投入资金的一种筹资方式。
吸收直接投资的出资形式：
1) 现金投资
2) 实物投资
3) 工业产权和非专利技术投资
4) 土地使用权投资
21. 吸收直接投资的优缺点
1) 优点
A. 吸收直接投资的资金属于企业自有资金，能提高企业的资信与借款能力
B. 不仅可以筹取现金，而且能够获得现金的技术和设备，利于企业经营
C. 吸收直接投资的财务风险较低
2) 缺点
A. 通常资金成本较高
B. 不便于产权的交易
22. 营业杠杆系数的计算
DOLs=Q(P-V)/[Q(P-V)-F]
其中Q为销售数量；P为销售单价；V为变动成本；F为固定成本总额
23. 财务杠杆系数的计算
DFL=EBIT/(EBIT-I)
其中，EBIT为息税前利润额；I为债务年利息
24. 判断题
现金，是一个广义的概念。它不仅包括货币资金，同时也包含了与项目相关的非货币资源的变现价值。
25. 现金流量的分类
1) 按流向分类
A. 现金流出量
B. 现金流入量
2) 按期间分类
A. 投资现金流量
B. 营业现金流量
C. 项目终止现金流量
26. 回收期=[投资总额/年现金流量净值]+建设期
27. 净现值（NPV）
简单地说，就是按设定折现率计算的未来收益的现值与原始总投资的现值之差。
28. 对外投资的种类划分
1) 按时间长短
A. 短期投资
B. 长期投资
2) 按产权关系分类
A. 股权投资
B. 债券投资
3) 按投资方式划分
A. 实物投资
B. 证券投资
4) 按投资对企业前途的影响划分
A. 战术性投资
B. 战略性投资
5) 按风险程度划分
A. 确定性投资
B. 风险性投资
29. 对外投资的目的
A. 资金保值与增值
B. 企业扩张与控制
C. 转移与分散风险
30. 债券投资的特点
1) 债券投资属于债权性投资
2) 债券投资风险小
3) 债券投资收益稳定
4) 债券价格波动小
5) 市场流动性好
31. 股票投资的特点
1) 股票投资属于权益性投资
2) 股票投资风险大
3) 股票投资收益高
4) 股票投资收益不稳定
5) 股票价格波动性大
32. 流动资产的特点
1) 占用形态的变动性
2) 占用数量的波动性
3) 资产循环跟生产经营周期具有一致性
4) 资金来源灵活多样性
33. 现金日常管理原则
1) 钱账分管，会计、出纳分开
2) 建立现金交接手续，坚持查库制度
3) 遵守规定的现金使用范围
4) 遵守库存现金限额
5) 严格现金存取手续，不得坐支现金
34. 应收账款的功能
1) 增加销售
2) 减少存货
35. 存货成本的构成
1) 进货成本
2) 储存成本
3) 缺货成本
36. 经济进货批量
Q*=
其中，A为进货总量；B为平均每次进货费用；C为每年存货成本
37. 年度最佳进货批次
N=A/Q*
38. 收益分配程序
1) 弥补亏损
2) 提取法定盈余公积金
3) 提取任意盈余公积金
4) 向投资者分配利润
39. 收入包括：营业收入、投资收益和营业外收入
40. 费用包括：营业费用、投资损失和营业外支出
税前利润包括：营业利润、投资净收益、营业外收支净额和以前年度净利润调整2010年读书节活动方案
一、     活动目的：
书是人类的朋友，书是人类进步的阶梯！为了拓宽学生的知识面，通过开展“和书交朋友，遨游知识大海洋”系列读书活动，激发学生读书的兴趣，让每一个学生都想读书、爱读书、会读书，从小养成热爱书籍，博览群书的好习惯，并在读书实践活动中陶冶情操，获取真知，树立理想！
二、活动目标：
1、通过活动，建立起以学校班级、个人为主的班级图书角和个人小书库。
2、通过活动，在校园内形成热爱读书的良好风气。
3、通过活动，使学生养成博览群书的好习惯。
4、通过活动，促进学生知识更新、思维活跃、综合实践能力的提高。
三、活动实施的计划
1、 做好读书登记簿
（1） 每个学生结合实际，准备一本读书登记簿，具体格式可让学生根据自己喜好来设计、装饰，使其生动活泼、各具特色，其中要有读书的内容、容量、实现时间、好词佳句集锦、心得体会等栏目，高年级可适当作读书笔记。
（2） 每个班级结合学生的计划和班级实际情况，也制定出相应的班级读书目标和读书成长规划书，其中要有措施、有保障、有效果、有考评，简洁明了，易于操作。
（3）中队会组织一次“读书交流会”展示同学们的读书登记簿并做出相应评价。
2、 举办读书展览：
各班级定期举办“读书博览会”，以“名人名言”、格言、谚语、经典名句、“书海拾贝”、“我最喜欢的＿＿＿”、“好书推荐”等形式，向同学们介绍看过的新书、好书、及书中的部分内容交流自己在读书活动中的心得体会,在班级中形成良好的读书氛围。
3、 出读书小报：

2010年读书节活动方案
一、     活动目的：
书是人类的朋友，书是人类进步的阶梯！为了拓宽学生的知识面，通过开展“和书交朋友，遨游知识大海洋”系列读书活动，激发学生读书的兴趣，让每一个学生都想读书、爱读书、会读书，从小养成热爱书籍，博览群书的好习惯，并在读书实践活动中陶冶情操，获取真知，树立理想！
二、活动目标：
1、通过活动，建立起以学校班级、个人为主的班级图书角和个人小书库。
2、通过活动，在校园内形成热爱读书的良好风气。
3、通过活动，使学生养成博览群书的好习惯。
4、通过活动，促进学生知识更新、思维活跃、综合实践能力的提高。
三、活动实施的计划
1、 做好读书登记簿
（1） 每个学生结合实际，准备一本读书登记簿，具体格式可让学生根据自己喜好来设计、装饰，使其生动活泼、各具特色，其中要有读书的内容、容量、实现时间、好词佳句集锦、心得体会等栏目，高年级可适当作读书笔记。
（2） 每个班级结合学生的计划和班级实际情况，也制定出相应的班级读书目标和读书成长规划书，其中要有措施、有保障、有效果、有考评，简洁明了，易于操作。
（3）中队会组织一次“读书交流会”展示同学们的读书登记簿并做出相应评价。
2、 举办读书展览：
各班级定期举办“读书博览会”，以“名人名言”、格言、谚语、经典名句、“书海拾贝”、“我最喜欢的＿＿＿”、“好书推荐”等形式，向同学们介绍看过的新书、好书、及书中的部分内容交流自己在读书活动中的心得体会,在班级中形成良好的读书氛围。
3、 出读书小报：

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