成都体育学院经管系财务管理复习大纲.doc

精品文档就在这里-各类专业好文档，值得你下载，教育，管理，论文，制度，方案手册，应有尽有-财务管理1. 财务管理起源于商业的借贷行为，最后成型于股份公司的设立。2. 财务管理的对象：企业的资金及其运动。3. 财务管理的基本内容：组织、指挥、协调、控制资金及其运动。4. 所谓的现金是指能够为企业创造未来价值的、能为企业所控制的各种资源的变现价值。5. 财务管理的实质：企业建立在资金所有权与控制权相分离的基础上的各种利益的协调。6. 财务管理的总体目标：1) 利润最大化；2) 权益资本利润率或每股利润最大化；3) 企业价值最大化；4) 股东财富最大化7. 现金流量的重要性1) 企业营运的基本物质保证；2) 企业利润的质量标准；3) 企业资产定价的基本依据；4) 企业决策的基本依据；5) 日常管理要点。8. 财务管理的基本观念1) 现金流量观念；2) 货币时间观念；3) 风险与报酬观念；4) 法制观念；5) 利益相关观念；6) 市场观念。9. 财务管理工作：财务预算、财务控制与财务分析10. 资金的时间价值：资金在周转使用中由于时间因素而形成的差额价值，即资金在生产经营中带来的增值额称为资金的时间价值。11. 判断题1) 时间价值产生于生产领域和流通领域，消费领域不产生时间价值，因此企业应将更多的资金或资源投入到生产领域和流通领域，而非消费领域。2) 时间价值产生于资金的运动之中，只有运动中的资金才能产生时间价值。3) 时间价值的大小取决于资金周转速度的快慢，时间价值与资金周转速度成正比。因此企业应采取各种有效的措施加速资金周转，提高资金使用效率。12. 资金时间价值的计算1) 复利终值2) 复利现值3) 年金终值4) 年金现值13. 资金成本指的是企业筹集和使用资金必须支付的各种费用。资金成本=每年的用资费用/(筹资数额-筹资费用)14. 个别资金成本计算1) 债券资金成本Kb=I(1-T)/B0(1-f)=债券每年支付的利息*（1-所得税税率）/债券筹资额*（1-债券筹资费率）2) 银行借款成本Kl=I(1-T)/L(1-f) =银行借款年利息*（1-所得税税率）/银行借款筹资总额*（1-筹资费率）3) 优先股成本Kp=D/P0(1-f) =优先股每年的股利/优先股发行总额*（1-优先股筹资费率）4) 普通股成本Ks=D1/V0(1-f)+g =第一年股利/普通股现值*（1-普通股筹资费率）+股利年增长率5) 留存收益成本股利不断增加的企业，其公式为：Ke=D1/V0+g =留存收益*第一年股利率/留存收益+股利年增长率15. 财务分析1) 概念：是根据企业会计部门提供的会计报表等资料，按照一定的程序，运用一定的方法，计算出一系列评价指标并据以评价企业财务状况和经营成果的过程。2) 财务分析涉及：债权人、股东、经营者和政府职能部门等。3) 财务分析基本方法：A. 比较分析法B. 百分比分析法C. 比率分析法D. 趋势分析法E. 因素分析法16. 资产负债表资产并不代表盈利能力和偿债能力，只代表拥有或控制的资源。17. 短期偿债能力评价指标1) 流动比率流动比率=流动资产/流动负债2) 速动比率速动比率=速动资产/流动负债 =（流动资产-存货-待摊费用-预提费用）/流动负债3) 现金比率现金比率=现金类资产/流动负债 （速动资产-应收账款）/流动负债18. 筹资1) 负债资金筹资A. 银行贷款B. 融资租赁C. 发行债券2) 权益类资金筹资A. 利润转增投资B. 发行股票19. 银行借款的优缺点1) 优点筹资速度快筹资成本低借款弹性好2) 缺点财务风险大限制条件较多筹资数额有限20. 吸收直接投资概念：指的是企业按照“共同投资、共同经营、共担风险、共享利润”的原则吸收国家、企业单位、个人以及外商直接投入资金的一种筹资方式。吸收直接投资的出资形式：1) 现金投资2) 实物投资3) 工业产权和非专利技术投资4) 土地使用权投资21. 吸收直接投资的优缺点1) 优点A. 吸收直接投资的资金属于企业自有资金，能提高企业的资信与借款能力B. 不仅可以筹取现金，而且能够获得现金的技术和设备，利于企业经营C. 吸收直接投资的财务风险较低2) 缺点A. 通常资金成本较高B. 不便于产权的交易22. 营业杠杆系数的计算DOLs=Q(P-V)/Q(P-V)-F其中Q为销售数量；P为销售单价；V为变动成本；F为固定成本总额23. 财务杠杆系数的计算DFL=EBIT/(EBIT-I)其中，EBIT为息税前利润额；I为债务年利息24. 判断题现金，是一个广义的概念。它不仅包括货币资金，同时也包含了与项目相关的非货币资源的变现价值。25. 现金流量的分类1) 按流向分类A. 现金流出量B. 现金流入量2) 按期间分类A. 投资现金流量B. 营业现金流量C. 项目终止现金流量26. 回收期=投资总额/年现金流量净值+建设期27. 净现值（NPV）简单地说，就是按设定折现率计算的未来收益的现值与原始总投资的现值之差。28. 对外投资的种类划分1) 按时间长短A. 短期投资B. 长期投资2) 按产权关系分类A. 股权投资B. 债券投资3) 按投资方式划分A. 实物投资B. 证券投资4) 按投资对企业前途的影响划分A. 战术性投资B. 战略性投资5) 按风险程度划分A. 确定性投资B. 风险性投资29. 对外投资的目的A. 资金保值与增值B. 企业扩张与控制C. 转移与分散风险30. 债券投资的特点1) 债券投资属于债权性投资2) 债券投资风险小3) 债券投资收益稳定4) 债券价格波动小5) 市场流动性好31. 股票投资的特点1) 股票投资属于权益性投资2) 股票投资风险大3) 股票投资收益高4) 股票投资收益不稳定5) 股票价格波动性大32. 流动资产的特点1) 占用形态的变动性2) 占用数量的波动性3) 资产循环跟生产经营周期具有一致性4) 资金来源灵活多样性33. 现金日常管理原则1) 钱账分管，会计、出纳分开2) 建立现金交接手续，坚持查库制度3) 遵守规定的现金使用范围4) 遵守库存现金限额5) 严格现金存取手续，不得坐支现金34. 应收账款的功能1) 增加销售2) 减少存货35. 存货成本的构成1) 进货成本2) 储存成本3) 缺货成本36. 经济进货批量Q*=其中，A为进货总量；B为平均每次进货费用；C为每年存货成本37. 年度最佳进货批次N=A/Q*38. 收益分配程序1) 弥补亏损2) 提取法定盈余公积金3) 提取任意盈余公积金4) 向投资者分配利润39. 收入包括：营业收入、投资收益和营业外收入40. 费用包括：营业费用、投资损失和营业外支出税前利润包括：营业利润、投资净收益、营业外收支净额和以前年度净利润调整2010年读书节活动方案一、 活动目的：书是人类的朋友，书是人类进步的阶梯！为了拓宽学生的知识面，通过开展“和书交朋友，遨游知识大海洋”系列读书活动，激发学生读书的兴趣，让每一个学生都想读书、爱读书、会读书，从小养成热爱书籍，博览群书的好习惯，并在读书实践活动中陶冶情操，获取真知，树立理想！ 二、活动目标： 1、通过活动，建立起以学校班级、个人为主的班级图书角和个人小书库。 2、通过活动，在校园内形成热爱读书的良好风气。 3、通过活动，使学生养成博览群书的好习惯。4、通过活动，促进学生知识更新、思维活跃、综合实践能力的提高。 三、活动实施的计划 1、 做好读书登记簿 （1） 每个学生结合实际，准备一本读书登记簿，具体格式可让学生根据自己喜好来设计、装饰，使其生动活泼、各具特色，其中要有读书的内容、容量、实现时间、好词佳句集锦、心得体会等栏目，高年级可适当作读书笔记。 （2） 每个班级结合学生的计划和班级实际情况，也制定出相应的班级读书目标和读书成长规划书，其中要有措施、有保障、有效果、有考评，简洁明了，易于操作。 （3）中队会组织一次“读书交流会”展示同学们的读书登记簿并做出相应评价。 2、 举办读书展览： 各班级定期举办“读书博览会”，以“名人名言”、格言、谚语、经典名句、“书海拾贝”、“我最喜欢的”、“好书推荐”等形式，向同学们介绍看过的新书、好书、及书中的部分内容交流自己在读书活动中的心得体会,在班级中形成良好的读书氛围。 3、 出读书小报： 2010年读书节活动方案一、 活动目的：书是人类的朋友，书是人类进步的阶梯！为了拓宽学生的知识面，通过开展“和书交朋友，遨游知识大海洋”系列读书活动，激发学生读书的兴趣，让每一个学生都想读书、爱读书、会读书，从小养成热爱书籍，博览群书的好习惯，并在读书实践活动中陶冶情操，获取真知，树立理想！ 二、活动目标： 1、通过活动，建立起以学校班级、个人为主的班级图书角和个人小书库。 2、通过活动，在校园内形成热爱读书的良好风气。 3、通过活动，使学生养成博览群书的好习惯。4、通过活动，促进学生知识更新、思维活跃、综合实践能力的提高。 三、活动实施的计划 1、 做好读书登记簿 （1） 每个学生结合实际，准备一本读书登记簿，具体格式可让学生根据自己喜好来设计、装饰，使其生动活泼、各具特色，其中要有读书的内容、容量、实现时间、好词佳句集锦、心得体会等栏目，高年级可适当作读书笔记。 （2） 每个班级结合学生的计划和班级实际情况，也制定出相应的班级读书目标和读书成长规划书，其中要有措施、有保障、有效果、有考评，简洁明了，易于操作。 （3）中队会组织一次“读书交流会”展示同学们的读书登记簿并做出相应评价。 2、 举办读书展览： 各班级定期举办“读书博览会”，以“名人名言”、格言、谚语、经典名句、“书海拾贝”、“我最喜欢的”、“好书推荐”等形式，向同学们介绍看过的新书、好书、及书中的部分内容交流自己在读书活动中的心得体会,在班级中形成良好的读书氛围。 3、 出读书小报： 41.-精品 文档-