陶瓷厂财务管理规定1.doc

精品文档就在这里-各类专业好文档，值得你下载，教育，管理，论文，制度，方案手册，应有尽有-精品 文档-（陶瓷厂）（陶瓷厂）管理管理规章规章制度制度 所有费用、采购都要遵循“有票报销，无票不报”的原则，拒绝白条和假发票，但对一些特殊情况的收据，必须有填开单位的财务专用章，而且复印纸套写，一次填开。对机打发票的填开，要按照税务的要求，填写项目齐全、有单位发票专用章或者财务专用章。一一、费用报销制度、费用报销制度 1、为陶瓷厂业务出差，要遵循集团公司的差旅费报销制度，实行按集团公司制定的不同等级标准报销住宿费、伙食补助费；车船费和交通费据实报销；（中层干部及员工住宿标准省会及省辖市 120 元/日,县及县以下 90 元/日;生活补助省会及省辖市 45 元/日,县及县以下 30 元/日）2、带车出差的，要事先经过领导批准，才能报销车辆的停车费、过路费、加油费；3、报销程序是由报销人按照规定标准填写好“差旅费报销单”，经厂领导审核，集团财务审核，集团总经理签字后才能报销；4、厂办公人员外出办理业务，没有车辆或者不能享受派遣车辆的，要使用厂里的公交卡。集团公司财务部负责公交卡充值，用完即充。5、外出办事人员，原则上不允许乘坐出租车，除非特别紧急、偏远无公交、有重要客人、携带有厂里大量现金等情况。出租车票报销时候还要在票背面简要写上乘车时间、事由、出发地、目的地等内容。6、车辆的管理参照集团车辆管理办法执行。车辆加油，要统一使用集团公司的加油卡，不允许使用现金。并且要一车一档登记管理，登记车辆的出车里精品文档就在这里-各类专业好文档，值得你下载，教育，管理，论文，制度，方案手册，应有尽有-精品 文档-程、月里程、加油量、平均油耗、车辆维修等情况，管理人有集团的马林负责。7、运输材料、库存商品销售等用车由集团公司派遣车辆。8、业务招待费的报销，按照集团公司业务招待费管理办法处理，招待前要有招待费申请表，电话请示领导的，招待后要补填招待费申请表,审批表连同发票粘贴,经财务审核,集团领导签字后报销。二、办公用品的采购制度二、办公用品的采购制度 1、办公用品、低值易耗品的采购，由陶瓷厂每月 25 日至月底把下月所需的办公用品、低值易耗品汇总申购，由集团办公室统一采购，采购按照集团办公用品管理办法执行。2、集团办公室采购，把陶瓷厂（河南唐钧陶瓷文化发展有限公司）做为一个单位，发票单独填开。办公用品、低值易耗品采购后由陶瓷厂仓管管理、并入库验收、领用登记与发放。3、急需物品采购，即非正常办公用品、低值易耗品急用，可事前电话请示请购，事后补办请购单，并按照正常的入库验收，据发票报销的原则处理。三三、生产材料的生产材料的采购制度采购制度 1、根据生产计划，材料采购员要通过询价、比价、议价和定价程序，最终确定供应商，负责采购的采购员要有询价、定价记录，要有供应商的地址、电话、业务联系人，以便接受集团审计监察部门的监督。2、大批量材料采购，要通过竞价招标形式，与供应商签订供货合同。3、材料验收。材料运抵厂里后，仓库保管凭发票或者发票清单核对材料数量、重量，并开具验收入库单。精品文档就在这里-各类专业好文档，值得你下载，教育，管理，论文，制度，方案手册，应有尽有-精品 文档-4、采购员要负责采购材料的质量。因为厂里现没有设置质检部门，没有对所采购的材料抽样检验。所以采购员采购的材料不能使用时，采购员负责调换。对明显有质量瑕疵，不能使用的材料、包装物等，仓管有权拒收。5、采购员凭发票、发票清单和仓库保管员的入库验收单报销，发票和入库验收单缺一不可报销。6、对发票的要求。增值税普通发票，要求机打发票填项正确，单位为：河南唐钧陶瓷文化发展有限公司，加盖供应商的财务专用章或者发票专用章；定额发票要求同上；增值税专用发票要求填项齐全、正确，供应商和我们单位的名称、税号、开户行、账号、地址、电话 6 项缺一不可。四四、固定资产、固定资产购买购买、模具的定制模具的定制 1、固定资产和模具定制实行请购制度，先写请购单，请领导批示，领导同意后再去购买和定制。2、固定资产和模具要建立台账，同时还要建立固定资产和模具卡片账，记录固定资产和模具的购买、定制的日期、厂家、价值、残值、维修、更新等情况。卡片账要有使用人的签字。3、固定资产清理每半年进行一次，无利用价值的闲置固定资产，填制闲置固定资产清理表报集团总经理报批。固定资产清查盘点，每年进行一次，要填写固定资产盘点表，对盘亏盘盈情况按照规定进行处理。4、固定资产的维修。固定资产需要维修、保养的，有厂领导负责报告，经集团总经理审批后，到指定地点维修和保养。五五、液化气的购买、使用、液化气的购买、使用。精品文档就在这里-各类专业好文档，值得你下载，教育，管理，论文，制度，方案手册，应有尽有-精品 文档-根据生产的需要，液化气的购买参照生产材料的采购制度，仓库保管员验收实物入库，对液化气的重量通过度量衡称重，对缺斤少两，以次充好可以拒收。采购员凭发票和仓库保管员的验收入库单报销。同时，仓库保管员要做好液化气购买、领用、库存台帐。六六、出入库和领用制度、出入库和领用制度 1、所有生产材料、办公用品、低值易耗品、包装物都要实行入库验收制度，仓库保管员对数量、重量进行验收，并开具验收入库单。2、生产领用材料、和成品包装物，要有领用出库单，仓管据以登记出库账。对办公用品和低值易耗品的领用，做好购进、领用台帐。3、对批量、连续生产的材料领用无法计量的，可以月底盘存，一次出库。4、成品的出库制度。对销售出的成品，仓库保管员凭客户提货单出库；对由于业务关系，领导批准用库存商品做为礼品的出库，仓库保管员凭领导批准的“业务商品领用单”出库；无论对哪一种出库，仓库保管员都要做好台帐。月底财务会计和仓库保管员核对库存商品账目。对业务送礼，财务会计凭仓管出库单做管理费用-业务费处理；销售出库单结转本月的库存商品销售成本。5、出入库单的传递。对所有购进类的入库单随同发票报销；对生产领用的材料、包装物的出库单和批量、连续生产使用的材料的批量出库单，都必须及时传递，不能超出下月第一天，以便财务核算库存商品的生产成本。6、库存商品实行永续盘存制，每月仓管出盘存表；每季度末实地盘存，仓管出盘存报告表，财务对盘盈盘亏进行不同处理。七、七、厂长责任制厂长责任制 精品文档就在这里-各类专业好文档，值得你下载，教育，管理，论文，制度，方案手册，应有尽有-精品 文档-1、厂长负责制定月度、年度生产计划、目标任务及具体的实施；2、厂长负责安全生产、设备管理、陶瓷工艺技术的提高和生产技术的改进；3、厂长负责生产过程中的坯料制配、成型、上釉、烧制、抛光、入仓等生产技术；4、临时接受集团公司总经理派遣的任务；5、负责全面的管理事务。八、生产日常管理制度 1、爱护和维护生产设备、生产模具；2、养成节约用电、用气、用水的良好习惯，反对浪费，让职工养成一种节约光荣，浪费可耻的良好风尚；3、不断提高生产技术和改良生产工艺，努力完成月度、年度生产任务；4、技术就是生产力，培养职工养成一种爱学习，钻研技术的良好习惯；5、按照陶瓷生产的技术工艺和流程生产，保证成品合格率在 95%以上，努力使技术、工艺精益求精。6、厉行节约，实行成本控制。7、上班前打扫车间卫生；工作中使用过的工具、模具要整齐摆放；半成品要摆放到指定位置；成品抛光检验合格后要及时入库；8、下班后不用的设备要切断电源，以保证安全；九、生产统计与日报、月报制度 1、仓库保管负责生产统计，每日上午将上一工作日的半成品、成品的产量，以日报的形式发送给集团办公室。精品文档就在这里-各类专业好文档，值得你下载，教育，管理，论文，制度，方案手册，应有尽有-精品 文档-2、对生产的成品实行贴标化管理。成品验收入库后对每个成品贴上生产日期及编号。3、月报按照集团公司办公室设置的表格和格式，统计原材料和库存商品的月初库存、本月购进、领用、生产和月末库存情况、以及成品率等情况，并及时上报，以便集团公司了解陶瓷厂的生产、购进、销售和库存等情况。月报于次月第一天上报，遇上节假日顺延。（后附报表 excel 附件格式）1、业务招待费申请表；2、业务商品（陶瓷）领用单；3、办公用品请购单；4、差旅费报销单（市场有售，格式落）；5、固定资产购置请购审批表；6、模具定制申请表；7、生产日报表；8、购进、生产、销售、库存月报表。2012 年 8 月 27 日 3、通过活动，使学生养成博览群书的好习惯。B 比率分析法和比较分析法不能测算出各因素的影响程度。C 采用约当产量比例法，分配原材料费用与分配加工费用所用的完工率都是一致的。C采用直接分配法分配辅助生产费用时，应考虑各辅助生产车间之间相互提供产品或劳务的情况。错 C 产品的实际生产成本包括废品损失和停工损失。C 成本报表是对外报告的会计报表。C 成本分析的首要程序是发现问题、分析原因。C 成本会计的对象是指成本核算。C 成本计算的辅助方法一般应与基本方法结合使用而不单独使用。C 成本计算方法中的最基本的方法是分步法。X D 当车间生产多种产品时，“废品损失”、“停工损失”的借方余额，月末均直接记入该产品的产品成本 中。D 定额法是为了简化成本计算而采用的一种成本计算方法。F“废品损失”账户月末没有余额。F 废品损失是指在生产过程中发现和入库后发现的不可修复废品的生产成本和可修复废品的修复费用。精品文档就在这里-各类专业好文档，值得你下载，教育，管理，论文，制度，方案手册，应有尽有-精品 文档-F 分步法的一个重要特点是各步骤之间要进行成本结转。()G各月末在产品数量变化不大的产品，可不计算月末在产品成本。错 G 工资费用就是成本项目。()G 归集在基本生产车间的制造费用最后均应分配计入产品成本中。对 J 计算计时工资费用，应以考勤记录中的工作时间记录为依据。()J 简化的分批法就是不计算在产品成本的分批法。()J简化分批法是不分批计算在产品成本的方法。对 J加班加点工资既可能是直接计人费用，又可能是间接计人费用。J接生产工艺过程的特点，工业企业的生产可分为大量生产、成批生产和单件生产三种，X K可修复废品是指技术上可以修复使用的废品。错 K 可修复废品是指经过修理可以使用，而不管修复费用在经济上是否合算的废品。P 品种法只适用于大量大批的单步骤生产的企业。Q 企业的制造费用一定要通过“制造费用”科目核算。Q 企业职工的医药费、医务部门、职工浴室等部门职工的工资，均应通过“应付工资”科目核算。S 生产车间耗用的材料，全部计入“直接材料”成本项目。S 适应生产特点和管理要求，采用适当的成本计算方法，是成本核算的基础工作。()W 完工产品费用等于月初在产品费用加本月生产费用减月末在产品费用。对 Y“预提费用”可能出现借方余额，其性质属于资产，实际上是待摊费用。对 Y 引起资产和负债同时减少的支出是费用性支出。X Y 以应付票据去偿付购买材料的费用，是成本性支出。X Y 原材料分工序一次投入与原材料在每道工序陆续投入，其完工率的计算方法是完全一致的。Y 运用连环替代法进行分析，即使随意改变各构成因素的替换顺序，各因素的影响结果加总后仍等于指标的总差异，因此更换各因索替换顺序，不会影响分析的结果。()Z在产品品种规格繁多的情况下，应该采用分类法计算产品成本。对 Z 直接生产费用就是直接计人费用。X Z 逐步结转分步法也称为计列半成品分步法。A 按年度计划分配率分配制造费用，“制造费用”账户月末(可能有月末余额/可能有借方余额/可能有贷方余额/可能无月末余额)。A 按年度计划分配率分配制造费用的方法适用于(季节性生产企业)