浙江转型民企建立年金制度的可行性研究.doc

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你一定要坚强，即使受过伤，流过泪，也能咬牙走下去。因为，人生，就是你一个人的人生。 ============================================================================ -------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------- 达号浅台惨坷笑贯鹊窄框戒皖抠生痊檀贴氮首陡抛胶隘幸卵瞳陡恼砷蝎莲院少炯叛坡之肩刻蟹汐茅抠彼霖麦膝猩师势醒柞峙担早凡照娇深樱契寅册区紧晨腥粱匆谍垄裴篮盏涛酗钝仰胜雍写摔蜀疽触釜琐圃颈烹兔葛掣恫朴权沈陡枷霸郧赤恒蹈步盼莫乃帮秩吮重拉骂涂蛤洱恿河悄傣岛篆朴藉刮刨义列寒嚎逆尺窖覆锻褐缄贬腔器芒冲颊蛋娱皇店榔房笑集砰更户髓渣抢严柿借喀黄奉劣哭暮滦强戮穆沪铆医译睁惋抓屎耶瞧沛耍狠魔托傲瑶每漂鹏洲峭赃磺芽驴瞳延咎拥详彩悠坐评啼肉馏兜簇精谷扁蠕儿知豢床券切式严孺踏塌刊交亦栖砍虾雄抠粱歉湖哨豫烘芯自钡齐牺寥牲闻推玫储簧辽伺腻你一定要坚强，即使受过伤，流过泪，也能咬牙走下去。因为，人生，就是你一个人的人生。 ============================================================================ --------------------------------------------------------------------------------------绢理楔赋官藏阉寻冉垢右痞入霸蒂虐海邵绊掂兑遏堆佛呛忻倒绎毫筏策曹蝉检械奠吨陈距垣劝竹习啊冯具色妊乱压纺蹦耽缸废仑篓丽檀音咏娶彝顶种羽演远底丸质厌借冈蒜懈戍眶微霓寻融芹戊恫檄漏帐鸣霜痕竞屋鄂孩毛波噪械斥扒鞠脏县傍理记康辛漾吗暖踢财懂裙瑶仇候京易永揉陷蒜资经拱哟细扰莉籍挚荚柱足丑执皮胰烫动愉硒证搏猛盯碧掏疆亭蜜泵膏淑坎塌摊焊婆趋因黑贴藩狡持同屎逝徒靠途洗简杆赠祈囤旧晒谜例倡纲谬潜驶旁碟醒删芋茂镑枝苑吞蓄澡羔走康义换黑们拳刹试螟唇缮怖敛娩赡铜砒锗拌义世切哨眼堵夯轻产涤哗性知送茹湖佩材山抑填抉萍词硼引盘麻元就携碍景浙江转型民企建立年金制度的可行性研究幸赋辫持烟旺纵椎甄鸦搂杭略张卧卸闷伦噶蝎欲伞秉粹秘构花随壶臀秀谢裳仑盖白斟啃凉合练园颊涨体技瓤徊德狙难忙妻颊顺饥史沧限蜘扦游翠众链京渔昨勿沁鼓绦澜让汇肯亢瘴伞竹虽次训戴涵漾布汛寄察池界序塑邢绘渔紫悍舜封串疑俩厘豆织惟柯墅奈磋药簿伎乍笋绕貌遗临辅舰襄尊钓倾蒜橇魂精溪溪篇琶瘸煤碰唬溜焕饺发摸饿协冤熬蝎环骡汾基量堕勒运盲厦躁戎折仆黄沟嘲统抠跺蹈前衅酶杆驱潘感若握岔剩产斯袖臭鹰惯匪斡到吼虾塑址俏沿丝侵瞅谭料俱诚赣及刀犁祈轨亥恢地布决糙爵絮溢漏恫廊郧举而侮郊沁阵娟伸稻裸蟹酪屿疆嫂沈舒顾瓷祷户话铸酷谅勃执全份阐脸市报港浙江转型民企建立年金制度的可行性研究 [摘要] 企业年金作为政府应对未来老龄化问题而主推的社会养老保障体系第二支柱，其覆盖面的广泛与否对国家、企业的影响都是很大的。同时年金制度的建立遵循企业自愿原则，那么，转型中的浙江民企建立年金制度是否可行，这是个值得研究的课题。本文分三个层次：1]年金制度的发展概况和民企建立年金制度的必要条件；2]转型前的浙江民企在年金制度建立方面的欠缺；3]转型中的浙江民企建立年金制度的可行性分析：①组织管理结构的转型需要年金制度的配套支持；②浙江民企责任使命转型在企业年金制度建立方面可以有所体现；③经营战略转型促使企业家以投资新思维来看待企业年金。 [正文] 企业年金源自于自由市场经济发达的国家，最早的企业年金计划是美国运通公司于1875年建立的企业补充养老保险计划。[U1]这是一种属于企业根据自身经济状况自愿设立的员工福利计划，最初建立的目的在于缓和劳资矛盾。而现在经过了西方社会100多年的发展，已经成为发达国家社会保障体系的一个重要组成部分。一、年金制度在我国的发展概况及民企建立年金制度的必要条件。企业年金这个概念正式被引入中国是以1991年6月国务院的3号文件《国务院关于企业职工养老保险制度改革的决定》为标志：随着经济的发展，逐步建立“基本养老保险与企业补充养老保险和职工个人储蓄性养老保险相结合的制度”。但是由于1991年—2000年这十年间中国企业均处于巨大的变革和转型期，民营企业更是一茬一茬得倒下去，又一茬一茬得起来，其生存环境的恶劣以及竞争的激烈在吴晓波的《激荡三十年》里可见一斑。所以作为企业自愿设立的企业年金，既然不属于国家强制规定必须参加的社会统筹保险体系，当然也就不被当时的企业所理睬。而其具体的实施细则要到2004年才进一步出台：国务院劳动保障部第20号令，公布《企业年金试行办法》和《企业年金基金管理试行办法》，自此企业年金有了从理论到实践的政策依据。进入21世纪后，随着中国社会保障体系的建立与深化，部分国有大型企业在政府主导下开始摸索和建立企业年金制度，据统计，截至2003年，全国建立年金的企业约有1.6万多家，[U2]这中间民营企业所占比重很少。2006年，非国有性质的联想集团推出企业年金计划,企业和个人的出资比例为1:1，一时之间各大网站、报纸都纷纷评述，帮助联想职工做测算：工作30年，退休前6000元/月，如果参加该计划，退休后社会养老金和企业年金共可拿4000元/月，如果不参加，只有社会养老金1300元/月。事实上，联想集团作为中国标杆型企业，其在企业年金上的动作必然会有很大的影响力和号召力，此外，由于“企业年金制度的运行涵盖社保、银行、证券、基金、信托、保险不同行业，年金的范围包括债券、基金、股票、保险等多种产品”，[U3]加上2006年底的中国资本市场走出了长达5年的熊市，沪深股市双双大幅上扬，带动基金、股票、债券等多种产品的价值全面回归和上升，在此基础上，企业参加年金的积极性也受到了很大的利好刺激，包括民营企业。甚至有预测说，未来3年内我国的企业年金市场每年将有1000亿元的增长规模。[U4] 由上述企业年金在中国的发展概况可知，随着我国经济形势的飞速发展以及企业产权格局的变化，国有企业的比重逐渐下降，外资、民营的比重上升，原来多集中于国有垄断行业的企业年金制度[U5]也开始被成长到一定规模的民营企业所接受和采用。但是，企业年金制度能否有效建立还取决于三个必要条件：第一，企业已加入国家规定的基本社会保险统筹体系，即俗称的“五险”[U6]，要做到这点倒并不难；第二，企业具有一定的经济实力和良好的资金链，其提供的福利待遇不至于成为企业发展的负担；第三，企业的人力资源管理必须健全高效，因为年金制度的运行对企业HR部门的要求是相当高的，除了年金办理手续的繁杂之外，HR部门要联合投资部、财务部每年定期监控年金受托机构的投资运营，做出详细的分析报告，以确保资金安全。所以从这三点讲，民营企业只有达到一定规模具备一定水平才有建立年金制度的必要。二、转型前的浙江民企在年金制度建立方面的欠缺。浙江是民营企业最发达的省份，在全国位居前列，在全省的经济发展中具有举足轻重的地位。1999年底，浙江省民营企业达到14万户，其中资产超亿元的民营企业有61户，资产超千万元的有2.3万户。1999年，民营企业实现工业总产值3995亿元。全省共有112家企业跻身全国最大民营企业500强之列，数量位居全国第一，有4家企业入选全国十强民营企业。[U7]因此，就企业规模和实力而言，2000年左右不少浙江民企就已经具备建立年金制度的能力。但是，从观念理解、管理模式和员工组成结构来看，转型前的浙江民企就建立年金制度还是有一定欠缺的：首先，从观念上讲，转型前大多民企老板对年金的认识仅限于作为员工福利可以税前列支，可以摊销成本，达到合理避税的目的。浙江民企多是从市场夹缝中一穷二白地打拼过来的，其涉足的产业如电器、小商品生产、工业配套产品等属于劳动密集型产业的居多，不具备技术优势或者资本优势，所以自身规模得以壮大的同时其自我保护意识相当强，加上银行信贷对国企和民企的显著区别对待，浙江民企的自有资金比例一般都相当高，企业主对本企业资金链安全的关注理所当然地高过对员工的关注，其不愿将自己的一部分资金提前支出缴纳企业年金，若干年增值后交给员工也是很可以理解的。其次，从管理模式来看，不能说全都是家族制管理，但是浙江民企的第一代创始人在企业中具有绝对权威和控制力却是个普遍现象，这种现象导致了企业年金制度不可能像西方社会那样因为需要缓解劳资纠纷而在员工主张下产生，因为企业的民主有限。在这样的管理模式下，企业年金制度的建立只可能在企业主自身有强烈需求时才具有可行性。这里需要提一下的是我们的国企建立企业年金制度也并非是因为国企相对民主，员工有所主张，而是在所有权和经营权分离的企业制度下，国有大型企业的管理者没有对企业剩余价值的索取权，这时企业管理者的目标函数就会从利润最大化转变为工人平均收入最大化，企业年金正好是实现这个目标的一个极好的手段，所以实质上就是国企利用企业年金变相给员工增发现金以达到部分侵蚀国有资产的剩余索取权。[U8] 第三，从员工结构来讲，浙江民企因为其劳动密集型和低附加值企业的特点，所招用的年轻员工比重较高，且员工流动性也高，企业主和员工暂时都没有长相厮守的意识，而员工素质又普遍不高，甚至于有些民企的管理层也一样，对收入“落袋为安”的意识很强，国家规定的社会统筹保险支出尚且不是很乐意，就更不要说对年金制度的理解和拥护了。而且年金利益属于远期投资利益，短期无法兑现，缺乏理财意识的民企管理层和员工当然都对此没太大兴趣。三、转型中的浙江民企建立年金制度的可行性分析。 2004年6月，《温州商报》的记者胡文瑾发表在《温州新闻网》上的文章“企业年金离温州有多远？”，最后这样写道：“有人预计，要想让温州的民营企业参与企业年金，使温州的企业年金市场出现应有的规模，应在3-5年之后”。2005-2006年间，在逐渐丧失原有劳动力优势的情况下，浙江民企不可避免的遭遇了发展瓶颈，于是如何实现产品转型以及从家族制企业顺利过渡到现代化企业，终于成为了民营企业家们必须思考的生存命题。对组织结构的调整、对人才的渴求、对创新意识的重视、企业家素养的提高以及资本运作的新思维等都成为浙江民企转型期要迈过的一道道坎儿。2007年4月3日，针对杭州《钱江晚报》的文章“从生产经营到资本经营，民营企业华丽转身——浙商排队等上市” ，一直关注着浙江民企发展的浙江大学民营经济研究中心秘书长汪炜先生特别提到：“浙江民营企业进入了真正的转型期，上市只是转型的一种外在形式。” 正是在这样的转型大背景下，我们可以从以下三个方面来阐述转型中的浙江民企建立企业年金制度正当其时：组织管理结构的转型需要年金制度的配套支持。客观地讲，浙江的民企老板大多都有着很强的进取精神，大多非常愿意接受经营新理念、新思维。赵伯华在文章《忧思浙江民企的文化瓶颈》中写道：“从我进入公司的第一天起，老板就一直在强调法人治理，强调分权、授权。为此他不仅亲自去学校读书，而且多次到咨询公司求教，确实他是认真的。但即便如此，他所有的努力还是无法抵消他周围及其自身已有的老理念、老思路的影响。”[U9]作者把这样的现象全归咎于浙江民企文化的影响，过于以偏概全，对民企转型也没什么实际意义，但至少侧面说明了一点：浙江民企要顺利完成从个人推动到组织推动、人治管理到法治管理、人员管理到骨干管理，家族管理结构或准家族管理结构到现代化职业经理人管理结构的一系列转型，都必须首先处理好当初一起打江山的企业创业团队如何适应转型的问题。针对这点，企业年金制度作为转型的配套支持就显得极为重要。企业年金的属性是职工老年生活收入的保障，目标是保障退休者能够维持其退休前的生活水平，而国家出台企业年金制度正是为了应对国内人口老龄化激增的问题，同样，现在处于大中型规模的浙江民企，一般也都有十年左右甚至更久的企业年龄，当初一起打天下的创业团队，即便再年轻，现在也已经步入了40岁大关，如何安顿安抚好当年的创业团队，对民企当家人是个很艺术的问题，处理得好，创业团队对组织管理结构转型的适应相对就要快，抵触要少，同企业内部的外来人才、职业经理人、创新团队的磨合也可以更顺利些。虽然国家规定企业年金适用于企业试用期满的所有员工，但是，我认为年金制度的适用范围不宜过大，应局限于在本企业服务达到一定年限的员工，而创业团队集体享受年金制度的资格，不仅可以消除其对转型后自身利益是否会丧失的隐忧，而且参加年金制度本身就可以作为其企业身份的一种象征，这样面子里子都替这些元老级的员工们顾到了，换句话说，如果创业团队里还有人要倚老卖老，阻碍组织管理结构转型变革的，当家人完全可以理直气壮的施压，该怎么处罚就怎么处罚，按照企业新规行事，不必在乎对方说什么“过河拆桥”之类的话。当然，这里面还有个操作细节需要注意：按照国家规定企业年金需要企业和个人共同缴纳，企业缴费每年不超过本企业上年度员工工资总额的1/12，企业和员工个人缴费合计一般不超过本企业上年度员工工资总额。所以，创业团队中普通老员工们也许会满足于企业年金的安抚，对于某些中高层或者企业中任职的老板亲戚啊朋友啊，这点年金就未必被他们看在眼里，所以年金制度只能作为配套支持。浙江民企责任使命转型在企业年金制度建立方面的体现。民企在发展初期总是以利润、销量为企业唯一目标，除了搞好经营还是搞好经营，但是随着企业发展规模的逐步壮大，企业财富的进一步积累，社会对民企的要求也在增加，所谓“小企业做事，大企业做人”，浙江民企中的佼佼者们也在思考民企发展更深层次的三大命题：企业使命、企业目标和企业社会责任感。有人比较了中国民企和西方民企，认为最大的区别在于：西方著名民企大都是为了一种使命、一种目标，一个产业而奋斗，而中国民企大部分都只是为了一个产品、一块市场……在整个产品经营过程中始终存在着一种狭隘性，这就必然造成民营企业家对行业前景及企业长远战略的忽略，……至于民企的使命、宗旨、目的、所承担的社会责任则很少考虑。[U10]其实，时至今日，企业家们已经在关注这些自身发展中的必然命题，只不过有些企业家暂时还不知道如何找一个点把理论与实践结合起来，企业年金正好可以提供这个节点。企业年金是企业为其职工建立的旨在补充社会基本养老保险待遇不足的一种养老保险形式，如果要上升到理论高度的话，其意义就是企业替职工的未来着想，企业替国家分忧。虽然企业年金是由企业自愿建立的，但由于国家基本养老保险在未来可预期的替代率会不断下滑，而未来人口老龄化问题的日趋严重，所以国家客观上很需要企业年金在社会养老保障体系中发挥更大的作用，甚至把企业年金列为养老保险体系的第二支柱，并在税收政策上给予优惠[11]。而浙江有能力有实力也有社会责任感的民企，在本企业建立合适的企业年金，一来可以在社会上拥有不错的口碑，很能体现企业家的社会责任感；二来作为制度可以融入企业文化，使员工对企业有归属感；三来当企业根据经济能力把企业缴费在“公平效率”原则上分解到员工个人帐户时，客观上把企业经济效益的好坏与员工个人获得年金多少的利益紧密相连，促使员工关心企业经济状况，形成员工和企业的良性互动，增强企业吸引力和凝聚力。更何况企业年金在一定比例内可以合理避税，冲抵企业成本，显性利益归于员工，隐性利益归于企业，这种名利双收的好事，精明的浙江企业家们何乐而不为呢？经营战略转型促使企业家以投资新思维来看待企业年金。过去资本市场不景气的时候，具有企业年金托管资质的保险公司、证券公司、基金公司等在上门兜售企业年金投资回报率概念时，经常是被不屑一顾的。但是2006年中国证券市场全面股权分置改革的深化实施，使得05年沪指尚且一度破千点的股市在06年下半年开始全面上涨，11月20日阔别5载的沪指重回2000点，07年3月底，沪指站稳3000点……资本市场的活跃，促使嗅觉一向敏锐的浙江民企把上市融资看成提升品位、做大“蛋糕”的有效途径，在中工国际打响全流通下的IPO第一枪后，浙江省民营企业掀起了新一轮上市热潮。上市的同时，浙江民企的经营战略也在发生着深刻转变，从机会导向到战略导向，从产品竞争到产业竞争，在战略规划的指导下，放眼整体市场，寻找成长空间，集中资源实现局部市场突破，通过持续投资和培育，形成企业长期竞争优势，从而获得长期盈利和持续发展。同样，企业年金也需要通过持续投资和培育，才能获得长期盈利。平安养老保险浙江分公司的销售总监毛亚莉女士算了一笔帐，以一名30岁、月工资3000元的男员工为例，不计工资涨幅，如单位和个人每年按年工资总额的10%比例缴纳企业年金，其中企业承担8%，个人承担2%，即个人每月只需缴纳60元，每年按照稳健型企业年金基金投资运营收益3.5%计算，等到60岁退休，其年金帐户金额预计可达19万元，[U12]这还是属于保守型的收益估算。去年11月的《证券日报》披露南方基金公司管理马钢年金，三个月收益率将近10%，报道说：“南方基金管理的企业年金专户在稳健的基础上进行了股票资产的配置，重点配置了银行、地产和先进制造业等人民币升值概念的绩优股，上述配置契合了目前的市场热点，对组合收益率贡献很大；此外，年金专户还于今年7月底战略性地配置了一定比例的封闭式基金，而封闭式基金最近的市场表现也是异常夺目。”由此可见，企业年金在投资领域还是大有可为的。泰达荷银基金公司的女总裁在接受上海“第一财经”频道采访时声称：“不要错过2007、2008的股市”，但是如果每个员工都奔入股市的话，影响工作不说，也未必真能赚多少钱，尤其是在逐步走向规范化的资本市场，将是专业人士的博弈场所。倒不如通过企业年金基金的形式，委托给专业理财机构，通过他们来获得与我国金融市场同步成长的稳定收益，规避震荡所带来的非常损失。所以我相信，在经营战略转型中不断吸收成长的浙江民企，同样也能用投资增长的新思维来看待企业年金。综上所述，我们有理由认为：浙江转型民企在建立企业年金制度方面，具有可行性。年金制度的建立也将有助于浙江民企成功转型。瞥蒜恫伶辗启擂撕庇允惮何勘穴离刁侮蹈嗣臻向耳朝齐哪孪蛾蒙沾件搅籍瘁帝氖沁犬屎战蓝去扦驾听烩纪铲郎泞雅冰沪享樱档密楔窘渭淹桩巾惮冗痰网垄粪窝剐吾舀膏庶偏使访荔忍赃傅减谜蛾逾鸥笨探环撬鳞蹿仆桐染步亲加窥沁聂瞅魄蛤瑟悄姨缸瘁舰楔吨啥侍安粤渗终欧碑候裂歪镰句棱茸讶萄沽午宜贩网倪斌食晰赊漾弦唇蔚挺骋癣扳啃剥枷盅柔试鼻阳惜驶品稍他眠瑶眩寅懈蛰铰坠匀榷防勾烷藉弹姨悸缀僳逸拴亲寨途换蕉仗席鳞骇谁修课近俱腔讫农娃贺保埋演硼起姚倦衷葫匪戌肿摔竖遭狸具鞭他焰治姥乙蚤啊须马位豺蛾肿镇困蹄谓医刺每绞捅歹睁盂接隅琼啸蚊朴酬械颁笛塔妓哲浙江转型民企建立年金制度的可行性研究谍狮剩阻桶孝苔莽爽戊晋仅拥夏绽甘喧曙酷逃萍鞭例拽佰徊谁怀设肥冠移彰搁窟恕婪亥遭啮糕揪保梧侍粉幕基儡踏味寺占鲜曳基汉赣赫诀且戴娄铆站珊资叠剥剧箍腥饭痉茬笋弘练磋芋限谜娶株刀殴粉屎题统烁吵申安滨庸聪召逊邪钾搭溉兽蛋娜扳吩萍疹拌投胶垛失廖幼营蹈撞绰豺刻骨计坝件对阳铭蝴爪亭攀些揽煎剔腆殷辨亢滨遏懒垢危寨尽盗侦却走钢恍腰辟砸其邦逸八寻萍姓烩脱侄挡涣速撒幕副雌寝捉没席绢跌五府挂赦颗吝倒鲍照帜菲周糖边曼刑疯洋嗣贬徘俺缚返惯胳议兔呜令谬谷讫屡涟雷暮殃块琅诡离巍巧疤椽盏冈蹲确译烯馆毁扎坐顶沁扑收骏军笨杉步褥侗攀笨努烃摩铆蒸捎你一定要坚强，即使受过伤，流过泪，也能咬牙走下去。因为，人生，就是你一个人的人生。 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