酒店管理财务--酒店财务部借款管理规定.docx

财务管理制度
酒店管理财务 酒店财务部借款管理规定

1. 目 的
为进一步完善借款和审批流程规范管理，规范财务管理制度，减少不合理的资金占用，规避风险，特制订本制度。

2. 借款标准
借款种类
借款标准
出差借款
往返车费+（住宿费+出差补助）×预计出差天数
采购借款
按预计采购金额全部金额借款
小车司机借款
每位司机1,000元备用金，其余情况按实际需要核实借款数额
招待费用借款
按实际需要核实借款数额
其他特殊借款
由总经理特批

3. 借款流程
1. 出差人员借款
1.1、 先按规定填写《出差申请单》，并完成相关审批手续；
1.2、 到财务部领取《借款审批单》，写明出差时间、地点，将填写好《借款审批单》经部门经理签批；
1.3、 再将签批完的《借款审批单》和审批完成的《出差申请单》交给财务主管，并经财务总监审核；
1.4、 将财务部审核通过《借款审批单》交由副总、总经理批准；
1.5、 最后出差人员将审批完成的《借款审批单》和《出差申请单》交至出纳处，由出纳按申请金额支付款项。
2. 采购借款
2.1、 采购物品，由经办人填写《请购申请单》，并完成相关审批手续；
2.2、 到财务部领取《借款审批单》 ，写明采购物品、单价、数量、金额，将填写好《借款审批单》经部门经理签批；
2.3、 后续流程按“1、出差人员借款1.3、1.4、1.5”操作办理。
3. 小车司机借款
3.1、 每位司机可在财务部借支1,000元备用金，用于日常出车费用；
3.2、 长途时可另行申请借款，借款流程按“1、出差人员借款1.1、1.2、1.3、1.4、1.5”操作办理；
3.3、 司机离职时必须归还此笔备用金。
4. 招待费用借款
4.1、 凡招待客人，经办人填写《招待费申请单》，并完成相关审批手续；
4.2、 到财务部领取《借款审批单》，写明费用额度、招待人员、陪同人员，将填写好《借款审批单》经部门经理签批；
4.3、 后续流程按“1、出差人员借款1.3、1.4、1.5”操作办理。
5. 其他特殊借款
必须由总经理特批，方可按“1、出差人员借款1.2、1.3、1.4、1.5”操作办理。
6. 试用人员借款
对试用人员原则上不予借款，但因特殊原因。使用人员借支旅差费或临时借款，须由该员工部门经理签写担保，方能办理。若借款人未能偿还借款，担保人应负有连带责任。

4. 借款归还
1 凡职工借用公款者，必须遵循“前账未清，后款不借”的基本原则。如有特殊情况，必须由总经理特批方可办理；
2 借款出差人员回公司后，两日内必须拿人事部门的考勤记录、按规范整理好的出差票据到财务部办理报销以及还款手续，逾期不报的，财务部有权通知行政部在当月工资中扣出借款金额；
3 采购借款经办人，以采购发票日期为准，采购结束两日内必须拿对应验收单据、按规范整理好的采购发票到财务部办理报销以及还款手续；
4 其他借款情况，经办人必须在费用发生的当个报销期间内，到财务部办理报销以及还款手续；
5 员工借款后，不按本规定办理还款手续的，要给予处罚。
处罚标准：借款超期的，自超过还款期限之日起，按借款金额的3‰/天计罚息，由财务出具收据，从借款人工资或报销费用中抵扣。
罚息计算公式：罚息金额=借款金额×3‰×超期天数

5. 特殊情况
1 某级审批人不在的情况下，可以跳过此级上报审批。（不包括财务总监、总经理）；
2 财务总监出差的情况下，必须向总经理申请职责代理人，由代理人负责审批；
3 总经理不在的情况下，由财务部总监或职责代理人电话请示总经理，在获总经理批准后，方可办理。

本规定自总经理签署发布之日起执行。其解释权和修订权在财务部。 3、通过活动，使学生养成博览群书的好习惯。
B比率分析法和比较分析法不能测算出各因素的影响程度。√
C采用约当产量比例法，分配原材料费用与分配加工费用所用的完工率都是一致的。Ｘ
C采用直接分配法分配辅助生产费用时，应考虑各辅助生产车间之间相互提供产品或劳务的情况。错
C产品的实际生产成本包括废品损失和停工损失。√
C成本报表是对外报告的会计报表。×
C成本分析的首要程序是发现问题、分析原因。×
C成本会计的对象是指成本核算。×
C成本计算的辅助方法一般应与基本方法结合使用而不单独使用。√
C成本计算方法中的最基本的方法是分步法。X
D当车间生产多种产品时，“废品损失”、“停工损失”的借方余额，月末均直接记入该产品的产品成本
中。×
D定额法是为了简化成本计算而采用的一种成本计算方法。×
F“废品损失”账户月末没有余额。√
F废品损失是指在生产过程中发现和入库后发现的不可修复废品的生产成本和可修复废品的修复费用。Ｘ
F分步法的一个重要特点是各步骤之间要进行成本结转。(√)
G各月末在产品数量变化不大的产品，可不计算月末在产品成本。错
G工资费用就是成本项目。(×)
G归集在基本生产车间的制造费用最后均应分配计入产品成本中。对
J计算计时工资费用，应以考勤记录中的工作时间记录为依据。(√)
J简化的分批法就是不计算在产品成本的分批法。(×)
J简化分批法是不分批计算在产品成本的方法。对
J加班加点工资既可能是直接计人费用，又可能是间接计人费用。√
J接生产工艺过程的特点，工业企业的生产可分为大量生产、成批生产和单件生产三种，X
K可修复废品是指技术上可以修复使用的废品。错
K可修复废品是指经过修理可以使用，而不管修复费用在经济上是否合算的废品。Ｘ
P品种法只适用于大量大批的单步骤生产的企业。×
Q企业的制造费用一定要通过“制造费用”科目核算。Ｘ
Q企业职工的医药费、医务部门、职工浴室等部门职工的工资，均应通过“应付工资”科目核算。Ｘ
S生产车间耗用的材料，全部计入“直接材料”成本项目。Ｘ
S适应生产特点和管理要求，采用适当的成本计算方法，是成本核算的基础工作。(×)
W完工产品费用等于月初在产品费用加本月生产费用减月末在产品费用。对
Y“预提费用”可能出现借方余额，其性质属于资产，实际上是待摊费用。对
Y引起资产和负债同时减少的支出是费用性支出。X
Y以应付票据去偿付购买材料的费用，是成本性支出。X
Y原材料分工序一次投入与原材料在每道工序陆续投入，其完工率的计算方法是完全一致的。Ｘ
Y运用连环替代法进行分析，即使随意改变各构成因素的替换顺序，各因素的影响结果加总后仍等于指标的总差异，因此更换各因索替换顺序，不会影响分析的结果。(×)
Z在产品品种规格繁多的情况下，应该采用分类法计算产品成本。对
Z直接生产费用就是直接计人费用。X
Z逐步结转分步法也称为计列半成品分步法。√

A按年度计划分配率分配制造费用，“制造费用”账户月末(可能有月末余额/可能有借方余额/可能有贷方余额/可能无月末余额)。
A按年度计划分配率分配制造费用的方法适用于(季节性生产企业)
6.
5
叶予舜 二〇一三年十二月六日星期五