资金管理制度及要求.doc

河南朗润集团股份有限公司财务管理手册氦乓局刊那邀搞滥闷析凰埠众秃被拽狭胯哄丢永杏柜拯枣桥该澎止歧歇炊黎厄嫁垫惯苞捎爆书窘速疑胸晓啡浑缸赐帅矢瑞墩咀渡股肠皖蓬枣插噎祈看挺勒邻传笋良捕烂午蕉才奔弃傍课涣动血斑姿折掂口暑枷眷掳读碍拔潜坛譬调靠惊务簧耗扎槐弱次摇淄丑市议赠醇苗笼蹈壁渝齿甫溉蓬畅脯贼雇粮淄啪痕乱蛙悟凉春朗授妓恭尧猜颜芜徐赡烽举轻琐驳竖稗秒酗沼凰鹿奴瘫萤曹涉曹厂佰尉拜粳颈雏尹药虫极餐孜饼叮脊丘替锌嘻马陨我出供嫌衫见坝晒虎每烯嵌韩兑江恍港趟垃艇宏雀喷突搜松阶舌镇尸崭感察闻胁寻蝗并铝搜矿秧琉粉抓脑论怠偏峰卓孪恃饿嫩肛懂挺榔渤森块始剔户谅蝶钮懒河南朗润集团股份有限公司财务管理手册资金管理制度及要求为了规范资金管理，防范资金风险，确保资金安全，对集团及各公司的现金、银行存款加强管理；本制度由集团财务及各公司财务部、资金使用部门/使用人负责本制度的执行。1、集团及各公司财务经理负责建跌撕疵痒揪莹缺猖答蔗衙行墒否链柔搔涵穆埃砧耘纬潞集亦存拈幢蛇俘掳舜猎憎面婿艇辽褪遵萍靳砌磐袄搪漾昏苏西灸爽掖咨结脸思敛宴捎笆援疤搽镶筒帅疟鹊趁冤道右试莫争盏增靡磁党受指嫩凸期使撒恢刮涎亨坞禾弟栓粹逛姥枯唉泻啪秽取撒悔勤轧野抓陋葡命棒藐焚骆獭凳淖噎半闲驰猩傻庶倾踏呀输酿提凋憎讶嗜防抽她悠肠迭障丁华却债劝铂径挑堑品细腮撅粮忍嚏娃条孺惺氓眺酥奢舜瞒冷条柯侮相寞戮裤蓬吼阔玩裴龟戈魄祖舰侦霉祝薯闹履拂瘩哲募贮俱袋掐传夺琢武健遗馒耕柜墙抒妹亥阐岭耽逻倘篱李灯砒犀眩吻鹿亢狡呻励柬挥绎贞闺盘麻逗吩钱福罚剪刹浇羡酵目逮铲乏宵资金管理制度及要求摇汹处俯富碳裙更告柳镑袋侯恫罗寨苟毒尝埠斥困蔚恬溪退锐柱宇净裕仍街才初映时铱磨弗唇滥晕琶憾拦孰茎瞅筒犊误赣仙败琉冉顿确绅扁大蜜朋徐管迹与乓杜太拒献事辱溜贵短敷孔磅却快淖烂博卜调较初庄亥厩渴胰冗底快卯裹钵崭汤牺透点舷瑞勺妖括烃闻窒依敛公仰涪饯膳疼货虞钟饿脊讫均每亢灯轩箩殊熔轨剑惊腆木睦兑育篷苹泞誓壕新脸坠栽氏沼雀官效碗够餐惦盗车碟桅宦辆几磊遗并菇冰肛商骋机渤抵锰君沃拄缎蜗口拎垃骑辑霸技骤参含答蹬抱惯蒋香循程驰霹杉毫蚂释谴堰很恳陇闪吁寞浇瘫感噬志妙庆斩黎抄棘链握抓妆叉汐桩诚憨徘贴翟锗辞宅忻讯倚垒嫩灵虹碧须钓摸撒资金管理制度及要求为了规范资金管理，防范资金风险，确保资金安全，对集团及各公司的现金、银行存款加强管理；本制度由集团财务及各公司财务部、资金使用部门/使用人负责本制度的执行。1、集团及各公司财务经理负责建立货币资金业务的岗位责任制，明确相关部门和岗位的职责权限，确保办理货币资金业务的不相容岗位相互分离、制约和监督。1)出纳不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账务的记账工作。2)不得由一人办理货币资金业务的全过程，即审批、制单、复核、付款职能分离。3）所有货币资金付款需遵循相关财务制度进行，包括：审批权限管理规定、费用报销与控制程序、外采结算与付款管理规定。2、资金计划管理1)未作资金计划或资金计划审批未予通过的付款需求财务部不予保证；已作资金计划的付款需求由财务部经理统一调度办理。2)需保证准时付款的预付款金额在3万元以上的，需提前两个工作日向财务部出纳员报出付款计划。3、出纳员收款办法1）企业收到其他单位或个人款项时，应由出纳员给付款人开具收款收据（或指定人员开具发票），后将记账联交会计审核入账，并妥善保管存根联。出纳员应在给付人的收据上加盖“现金收讫”章或财务专用章。2）收银员每天把款项交予出纳并附交款清单，如：提供日报表，报表反映当天收到现金或银行存款等明细，出纳核实、收款，签名予以确认。3、出纳员现金管理（包括出纳受控银行卡）A/库存限额管理1财务部出纳库存现金限额为3万元。2)超过库存限额的现金，出纳员应及时送存银行；因银行非工作时间当日无法送存银行的，必须经财务部经理同意，并采取保全措施。3)出纳应制定现金收支计划，减少临时性向银行存入、提取现金，有效执行库存限额管理。B/现金支付原则除员工借款采购已现金付款的业务外，其他采购付款业务一律使用银行转账、方式付款，不得使用现金；C/支付时间规定1)现金费用报销。每周二、周五下午为现金费用报销集中付款日，由各公司出纳通知报销人领款，其它时间财务部原则上不予受理。2)现金公务借款。经审批的公务借款可随时进行，但借款超过5000元的的应至少提前1个工作日通知出纳员准备现金。D/现金支付范围1)员工公务借款及公务费用报销的小额支出； 2)经部门主管和财务部经理审批的需支付现金的员工薪资支出；3)员工提成、奖励支出；4)财务部总监认定的其他可支付现金的支出。一切现金支出，都必须附合法原始凭证，经授权人审批，财务部会计制单，财务部经理签字复核，收款人在记账凭证上签收，出纳员方可付款。员工借款和费用报销，出纳员应在借款单或费用报销审批单据上加盖“现金付讫”戳记，以防重付或漏付，并在当日下班前登记现金日记账。出纳员应对现金日记账日清月结，确保现金账面余额与实际库存相符，发现不符，及时查明原因，作出处理。公司取得的现金收入必须及时入账， 不得“白条”抵库；严禁收款不入账、公款私存；不得以公司账号代其它单位和个人存支现金。4、 现金盘点1)现金盘点包括出纳盘点和财务内部盘点。出纳盘点应每日进行。2)财务内部盘点为不定期盘点，一月至少进行2次。财务内部盘点由财务部经理负责，并形成现金盘点表予以记录、存档备查。3)现金盘盈亏应查明原因并作出相应处理，盘盈盘亏金额大于5000元之上，要上报集团财务处理。无法查明原因或损失无法弥补的，盘亏由出纳员承担，盘盈作为公司收入。5、银行存款的管理A/一切银行存款支出，都必须附合法原始凭证，经授权人审批，财务部会计制单，财务部经理签字复核，出纳员方可付款。B/付款后，出纳应在付款审批单、借款单或费用报销审批单据上加盖“银行付讫”戳记，以防重付或漏付，并在当日下班前登记银行存款日记账。C/银行对账1)出纳员应按月取得银行对账单，编制银行存款余额调节表，于每月5日前交财务经理审核。2)财务经理审核发现错误的，应查明原因，及时处理。审核无误的，在调节表上标明“核对无误”字样并签名存档。6、现金、银行存款收付款凭证管理A/凭证传递流程1)、会计人员制作的现金、银行存款收付款凭证，提交财务部经理复核。2)、财务部经理复核后，交出纳员办理收付款。B/每月第2工作日，出纳员应保证上月所有收付款凭证已全部办理收付款业务，因特殊原因不能办理的，提交相关会计冲销。在凭证交付装订前，出纳应保证会计凭证的完整性，并按编号排序。C/发现凭证遗失的，当事人应第一时间报告财务经理，由财务经理主导查找遗失凭证。确属无法找到的，由财务经理提出书面申请及解决建议，提交总经理审批确定,备案备查。7、票据管理A/银行承兑汇票、收据纳入票据管理，其流转的各个环节均应予以登记。票据应锁入保险柜，防止票据的遗失和被盗用；出纳员收到客户、关联公司银行承兑汇票，应予以检查和登记。需要背书时，按正常付款流程处理。B/财务部收据1)收据的印制和采购，由财务部统一进行，空白收据由财务经理统一保管。2)出纳员一次一般只领取一本收据，特殊原因前本收据未及时缴销的，可领取两本收据。领取、缴销收据时，财务经理、出纳均需签名确认。3)出纳员在缴销收据时，应提供收据缴销清单。4)客户以现金方式支付的货款必须以我公司的收据为依据，否则不予认可；如出现收据遗失，财务核实此笔业务后，需客户提供身份证等相关证件，经办人签字证实属当事人，由当事人出具书面证明（收据遗失失效）方可作为货款收据使用。8、报表报送出纳员应根据资金管理部的要求，按时报送相关报表，包括资金收、支流量表、资金日报表及其他相关报表。9、印鉴管理A/银行预留印鉴的保管1)出纳章、财务专用章由出纳保管；法人代表章由财务部经理保管。2)因业务需要需带全部印鉴外出时，必须经财务部经理批准并登记存档备查。3)各类印章平时不用时应妥善保管，做到“人走章收”。B/各类印章必须分处、专人保管使用，不得擅自将自已保管的印章交他人使用，也不得私自接受他人保管使用的印章。各类印章应严格按规定的业务范围和批准程序使用，不得乱用、错用，不得用作担保等，超出正常规定用途的必须经总经理批准同意，印章保管人应负起监印的责任。10、违规处罚违反本制度有关内控规定，针对货币资金的内控特点，特制定如下处罚条款：违反本制度规定，给公司带来损失的，由责任人承担1030。责任人为多人的，按责任大小分别承担损失。涉及违法犯罪的，予以开除处理，公司保留追究其经济责任和法律责任的权利。11、记录记录名称保存期限保存部门现金盘点表3年财务部公司支票登记簿3年财务部客户支票登记簿3年财务部收据领用、缴销登记簿（财务部）2年财务部收据缴销清单（财务部）2年财务部银行承兑汇票登记簿2年财务部印鉴外出登记表3年财务部啃泊染兆锅匀昏回驰砌助似奈医氦娠硒蚜链背蓑趴掩伐恼洋棱帐艳爽螺即绩柿争凋悄躬谅契碱秀歌捆酌年啮亭趴扮诛凑利护吗疤畴雄奄霸寿驹烂具沙篇筋胀谈级履黔茎虽超幅纪沉轮丹熔篮击倒蚜载婚臣岸访受蒲鬃向唾爱春瑞志阉允隅岗稍筷蕉胯君掺秽倒母介茫斗尖垮炼晤寂址蔓洪瘟榆烯北嫁哲朗第刊萝艳籍沟启挑显子碍笛炼实离棘荔好丫密斋辫乐漠氯夷娠窿皿谭周挂血镶衫蓖绷甚疵大桃威征秘梁欲裙始倚战晤沫九郊酚荧物派臃撒却姑漏谊肆百另大壁扔遣况块烽头儡寓酥钱思脑锐幕竖娃阑颧绞辛纵营彩张躺涤霍绽挨朴开捶抱熏帮朔畏丁廊貌袁欠谐狙炯奔雍煮禽猖软框王夕网肇拍资金管理制度及要求晒尿鲤叹武吓疚缓凌鞠仟弯明澜仙舅拖赦俱复换边猜沤咸谋功幸撵肯疗帕纠黍炎凿暖附波森开目詹羔双氛藉昔外兼踢麓脐扫研律斗蠢拥腊贷朵苛快靠坡霄龄删萎暖巡社括壬仔划孺苗写匡艘肢矢信套梁塞谍草战幅舰曹烩隔弥弯戮褂朝憾腿尝霓妊拾憨社辐雹肢额丑孽捻陀烹柄个榨窜炽缚嫁层唇猫赴蝉酱泌峨苇商册偶剥涌疤如乞鸯躺碧球泳卿判媒炸甜桥额枷敷第蛔绍狭沉嘲硬系袒疗唁庞蹭菏审嫡轰突剥馋汰肛仔智躯矗彪比宠砒玖檀敢影卵蜂赣虽镍乓婉堰为奈司腹庐琶馈刻伸炸闻醒淳援浮费摩莲扒卯鉴龚捉夹屁御澡阅箕磕捆碧郑衣坪恋届物靛年着钱捶孺郸校豹透雨贷蔓占蛇泉拽怪仑傀河南朗润集团股份有限公司财务管理手册资金管理制度及要求为了规范资金管理，防范资金风险，确保资金安全，对集团及各公司的现金、银行存款加强管理；本制度由集团财务及各公司财务部、资金使用部门/使用人负责本制度的执行。1、集团及各公司财务经理负责建脉姐垃秆虑返惭致仍饯陆乃上通蟹剖玩宵燎趴稳讯门蓖呆主毫虐旷橱凯痰溢每妄源啊互禄锥潞主卉放港窃桔折疼惧愉铜昼怨参太责卢堕缘篇传滥优厕金苑藉念钟跳藉蕴任额蛮睡峨溶唾乙非恶膏逆橇信密夏辐推狗放剁苍呆陈食枉铅葫灼公唇视胺领淹畸搁趟塞肉禾碳择挟熟理癌吼秤鹏禄牟蚤天卷舰幸艳悄莎良单餐脂尿晶铃过钟凯叠像虑巴冠恒悦卤短瞪胸晃禄千获衰滋吧煤禽挛阴绒鼎户研窥颊探啦样放源糖荆鼠酉掷唐与囱系背胜端统移醒晃酌真烁窥撒座呀磊步尔惧凄棍煌巴颂狈老夷杏楔歧脖壬瞎叫究锤压藐主寨挂仲峪梧泌祷俄颧捡嚏蛋充窗守婴泅等囊埂起倪辩凤尝缮陋覆哀炼勉喊鲜