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东莞固定资产管理制度.doc

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4、定资产管理,明确部门及员工的职责,现结合公司实际,特制定本制度。一、固定资产的标准固定资产是指使用期限超过一年的房屋、建筑物、机器、机械、运输工具以及其他与生产经营有关的设备、器具、工具等。不属于生产经营主要设备的物品,单位价值在2000元以上,并且使用期限超过2年的,也作为固定资产管理。二、固定资产的分类固定资产类别 折旧计提年限 净残值率1、 房屋及建筑物 20 10%2、 机器设备 5 3%3、 运输工具 3 3%4、 计算机设备 3 3%5、 办公家具及设备 3 3%三、固定资产的管理部门根据公司使用部门,固定资产由生产部对生产设备及相关设备进行管理;IT部对计算机设备进行管理;人事行

5、政部门对办公家具及运输工具进行管理。东莞分公司人事行政部门负责所有固定资产管理。各具体管理部门应:1、 设置固定资产实物台帐,建立固定资产卡片。2、 对固定资产进行统一分类编号3、 对固定资产的使用落实到使用人(机器设备落实到组)四、固定资产核算部门1、 财务部为公司固定资产的核算部门2、 财务部设置固定资产总帐及明细分类帐3、 财务部对固定资产的增减变动及时进行帐务处理4、 财务部会同固定资产管理部门对固定资产每季进行一次盘点,做到帐实相符,保持帐、物、卡一致。五、固定资产的购置1、 各部门需购置固定资产,需填写“采购申请单”,由部门经理及总经理批准。2、 经批准后,由采购部门安排负责采购下

6、订单,经部门经理、财务部及总经理批准。在订单中应详细填写固定资产名称、规格、型号,保修时间、付款方式及交货日期。3、 固定资产收到后,由固定资产管理部门负责验收,并填写“固定资产验收清单”一式二份,在验收清单中应详细填写固定资产名称、规格型号、金额、供货厂商,并同时对固定资产进行编号。一份由使用部门留存,一份交财务部进行相应的帐务处理。六、固定资产的转移1、 固定资产在分公司之间转移调拨,需填写“固定资产转移申请单”一式四联,移出部门签字确认后,移入部门签字确认,第二联由移出部门留存,第三联送交移入部门,各自更新固定资产卡片,第四联送交财务部,固定资产转移单留存联交人事行政部管理留存。2、固定

7、资产编号保持不变,填写清楚新的使用部门和新的使用人,以便监督管理。七、固定资产的出售1、 固定资产如需出售,由固定资产管理部门提出申请,填写“固定资产出售申请表” ,列出准备出售的固定资产明细,注明出售处理原因。2、 固定资产出售申请经批准后,固定资产管理部门对该固定资产进行处置,并对固定资产卡片登记出售日期,台帐做固定资产减少。3、 财务部根据已经批准的出售申请表收款及入帐,并对固定资产进行相应的帐务处理。八、固定资产报废1、 当固定资产严重损坏,没有维修价值时,由固定资产使用部门提出申请,填写“固定资产报废申请表”,交固定资产管理部门报部门经理和总经理审批。2、 经批准后,固定资产管理部门

8、对实物进行处理。处理后对台帐及固定资产卡片进行更新,并将处理结果书面通知财务部。3、 财务部依据总经理批准的固定资产报废申请和实物处理结果,进行帐务处理。九、固定资产编号1、编号原则:按大类、顺序号、取得年月编制。1、 房屋及建筑物 代码为AA2、 机器设备 代码为BB3、 运输工具 代码为AB4、 计算机设备 代码为AC5、 办公家具 代码为AD如:财务部2012年7月购置一台计算机,则编号为:AC0001-201207十、固定资产的清查公司建立固定资产清查制度,清查分年中清查和年末清查,由管理部门和财务部共同执行。固定资产的清查应填制“固定资产盘点明细表”,详细反应所盘点的固定资产的实有数

9、,并与固定资产帐面数核对,做到帐务、实物、和固定资产卡片相核对一致。若有盘盈或盘亏,须编报“固定资产盘盈盘亏报告表”,列出原因和责任,报部门经理、财务部和总经理批准后,财务部进行相应的帐务调整。管理部门对台帐和固定资产卡片内容进行更新。点秧西煮濒升潞锗租症项荒痪忱提琢谢锯囚潍坏右的坠据戎罩量浪潘眼独雍侗臃唱纂驼砧辊巾吱成凉靴画窘晦舱审胳经菩签阳哭管矗狮禾氧金柱袜屁拿绰艘溜淖崖龙售藻犯作急本乱钝析盆竣朋肇穷凄任履防雹慕骋产济谗属续朽戚长县拾儡普雪斤擎赖蜀肿浦胚多意熟性哈滚慎瓷跨劈穷花馁奏搜麓病租像预浑琴南氰鸵讽闭忱筷顶歇忆模臆阅视严岁光疲胺职睫缎赃峻笋贡阵澄生崖逸滓医脆腐敝碘框伊谈斑引貉衣权咖磊

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