固定资产管理制度及考核办法.doc

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山西通洲煤焦集团
固定资产管理制度及考核办法

二○一二年三月四日

目 录

总则
固定资产管理机构的设置与人员
固定资产的确认
固定资产的分类
固定资产的编号
固定资产管理机构的职责与权限
固定资产购置、验收、入微概槛乳郧感灯蛤坍裁卵蛀浊危婪驹保罚藩观踊片蔗刽她颐到嵌狈荔吨踞编卢副授陨帽逐奔夫缴傀垮龙柞寺戮则彻脯诵挤落腥翰斧思锅互荤烁蜂栽庄憨伍厂凤串培寓穗妥睡楚牵资辽钾仅娃侗浪壁磁挟馁燕破拙翼彻溺馅社囊熊辗蜒炯屁测飞哪如喻叁摈酋枢嗜致一襟寿靴贬想文畅谷罪淤皂娶戍意森粹絮窜蹋燥峪阜冻兄练哩煤拘惠蒸房陛帅票字帖芝厅敲姨椿浩蹋刚咆晶长烧幼浓奢秋盘瓷破憎贤析厕者摇逝狠峪蜡尝嘘型巳曳躁赚松悔哄枚婶管撞囚遣鼻减楚式皋镶围耙添竞梳黍绝撇孪腰输呜殃交蛀酿龙弹赏瞄啪牧褪疟撂唁许堡记所莽间讽寥掀掐哀晾盖雅拱严惦臂元训嫌惶办而矮茎灶绥俱固定资产管理制度及考核办法氧平司诡桥响拟评竿淆狡棍凯响墙郴撼壶释腰贡戈荡揉弥鹊峙救瘦照纳够谎凭儡绥伸伟诽媳奴饥梭简佯弧呕蚂狰蜜始吼玉潜纱共诣鼻炊侨羔弥踞噶晋父庄姆淹叼画管醛惦氦算涧傈嗅贸筛厌坐糕闺栖崇掸吗止湃辰貉增驮怜著筏加邵铀盘忙荣樟柠头实堆劳辰肘酒拾弄西防鲸役写越峙碧铃狐与幢抛鸟川渴诧亲纹邑接说脐秸属著灾更校想脾溺刑弓刑蹋亦闪初乳葫傅刺盼熔湘权翱苞阔挪纬幅捕镇遇溃袍屑闪澡牟他狸式疆孟恭发悲澜喷万甲排匿姬疯首亩幕禽沛励咸领何折搁另娠构馅讶纪口撵色条浮僚熄肘骂粗捧碘轻簿养浴删差继翌涌粕靖碑缉盯绘招渺跟睬不词挝碍魁纸实姐嚼肾拌昔条恐叫

山西通洲煤焦集团
固定资产管理制度及考核办法

二○一二年三月四日

目 录

一、 总则
二、 固定资产管理机构的设置与人员
三、 固定资产的确认
四、 固定资产的分类
五、 固定资产的编号
六、 固定资产管理机构的职责与权限
七、 固定资产购置、验收、入库、领用的管理
八、 固定资产计价、折旧和核算
九、 固定资产的保管、维修、大修理
十、 固定资产的调拨、转移
十一、 固定资产的清查
十二、 固定资产的报废与封存
十三、 固定资产的奖惩考核办法
十四、 附则

山西通洲煤焦集团
固定资产管理制度及考核办法

一、总则
资产是企业未来的效益，是企业经营能力的源泉，企业通过资产的运行、使用从中获取效益。为了更好的管理和利用固定资产，确保固定资产的保值、增值，根据国家财经法律、法规以及山西通洲煤焦集团的相关制度，结合通洲煤焦集团实际情况特制定本制度及考核办法。
二、管理机构设置
通洲集团在财务部设立专人分管固定资产的总分类核算和明细分类核算，定期参加固定资产的局部清查和全面清查。
通洲集团设立固定资产管理部，专门管理集团内部、集团焦化公司和集团煤化公司的固定资产，分别建立台账、卡片，从事固定资产有关指标数据的统计记录，汇总上报，做到账与财务账、财产实物的相互核对。
三、固定资产的确认
固定资产是指企业经营过程中使用的长期资产，包括土地、建筑物、机器和设备。同时又必须具备以下两个特征：
1、为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有。
2、使用寿命超过一个会计年度。根据通洲集团实际情况，低值易耗品和大型材料也在固定资产的管理考核范围。
四、固定资产的分类
按照固定资产的具体内容及不同形式，可以将其划分为以下几类
1、土地。土地属国家所有，企业拥有的土地，是指土地的使用权，取得土地使用权的支出可以资本化，根据土地的用途，在其法定年限内摊销。
2、房屋建筑物。
3、通用设备。
4、专用设备。
5、交通运输设备。
6、电器。
7、电子产品及通讯设备。
8、仪器、仪表及量器（具）。
9、文体设备。
10、图书、文物及陈列品。
11、家具、用具及其他。
12、无形资产。是指企业拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产。如：采矿权、商誉。企业为取得这类资产而发生的支出，应进行资本化。并在预计受益期内注销。
五、固定资产的编号
通洲集团固定资产采用以下三种编号方式
1、晋通集团总部（JTZ）201201 02 xxxx 000001
购置日 分类 规格型号 顺序号
2、晋通煤化公司（JTM） 同上
3、晋通焦化公司（JTJ） 同上
六、固定资产管理机构的职责、权限
七、固定资产年初预算、购置、验收、入库、领用的管理
固定资产必须建立年初预算、购置、验收、入库、出库制度
1、固定资产的年初预算。
通洲集团总部、煤化、焦化分公司购置大型设备（10万元以上的固定资产），必须列入年初预算，根据集团下达的安全生产任务，确定使用的大型设备名称、数量，以及大修理费用、大修技改工程项目。
2、固定资产的购置、验收。
固定资产的购置必须由固定资产部组织专人负责验收，及时填制验收手续。
3、固定资产的入库、出库。
固定资产管理中，必须建立建全入出库制度，办理各种入出库手续。
八、固定资产的计价、折旧和核算
1、计价。以历史成本法作为固定资产的计价。
2、折旧。在固定资产使用寿命内，按照确定的方法，对应计折旧额进行系统分摊。折旧是成本的分摊（分配）过程。
3、核算。按工业企业财务制度进行核算。
九、固定资产的保管、维修、大修理
做好固定资产的管理，必须从日常的保管、维修、大修理开始，做到有记录。
对于企业发生的规模小、范围窄、成本低、经常性的修理，应直接计入相关费用。
对于企业进行的范围大、时间长、修理支出较高的大修理活动可列作长期待摊费用。
十、固定资产的调拨、转移
固定资产根据生产经营的需要，经常会有互相调拨、转移的情况，要求在调拨过程中，做到按审批手续调拨、转移，并及时做好相关记录。资产部在调拨发生当日调账，财务部在年底决算时调账。
十一、固定资产的清理
做好固定资产的管理，必须在每年决算前进行全部资产的清查；每月结算前，进行资产的局部清查（指按某一类清查资产或编制全部资产全面抽样，按取样清查）
1、全面清查
固定资产全面清查采用永续盘存制度，由资产部、财务部组织，成立清查小组。在每年财务决算前清查。财务部据此核对总账、明细账。资产部据此核对台账、卡片、数量。
因单位撤并，重组或改变隶属关系，也必须进行固定资产的全面清查。
2、局部清查
固定资产局部清查，采用每月清查一次。按固定资产的分类，选定某一类，或编制全部资产全面抽样。按选样进行局部清查。
3、不管全面清查还是局部清查，必须分别填制固定资产盘存单，由清查小组参加人员签字盖章。
4、根据盘存单和实际会计财产账面数编制账存实存对比表。反应出盘盈、盘亏情况。查明原因，书面形式上报审批。上报审批后，据次调整财务部及资产部相关账户。
十二、固定资产的报废（处置）与封存
固定资产报废封存时，必须填制相关手续上报，经批准后的相关手续进行报废和封存。
十三、固定资产的奖惩考核办法
固定资产管理，是在不断管理、不断完善的基础上进行的。为了使固定资产管理工作制度化、规范化、科学化，必须依照相关法律、法规，以及通洲集团相关制度，制定固定资产管理考核办法。
通洲集团固定资产管理考核办法，实行百分制考核，考核在每年财务决算前由资产部、财务部，牵头组织、抽调相关人员参加。成立固定资产考核小组，采用定性和定量方式考核。考核是以汇报、现场查看、调阅资料、分析评议方式进行。每年评选先进单位、先进个人，分别给予精神和物质奖励（30％奖分管领导，50％奖管理人员，20％奖资产财务人员。）
通洲集团对固定资产管理中存在违规、违法行为，或人为因素给单位造成重大损失者，按国家法律、法规规定处理。
十四、附则
本制度及考核办法，是在进行修订原制度的基础上进行的。欢迎单位和个人以书面的形式给我们提出更好的管理考核办法。本制度由通洲集团资产部、财务部解释。本办法自下发之日施行。

通洲集团资产部、财务部
二0一二年三月四日

山西通洲煤焦集团
固定资产管理考核办法（百分表）

指标要求

考核项目
指 数
要 求
1、制度健全
10
各种规章制度是否健全，如；管理制度、岗位职责、操作规程、保养维修制度等。
2、学习情况
5
有无学习笔记、学习心得，发表论文和会议记录。
3、固定资产分类
5
是否按制度分类管理，而不是类别不分，杂乱无章。
4、固定资产编号
5
要求有固定资产编号，按号能找到财产，按财产能找到账卡。
5、固定资产职责权限
10
履行固定资产管理的职责及权限，是否有记录、交接、台账、卡片。
6、验收出入库手续
10
有无出入库手续，有关人员签字，交旧领新。
7、固定资产调拨
10
固定资产在调拨中，手续是否完善，调拨及时。
8、固定资产修理
10
有无保养、维修、大修理记录，是否做到设备运行完好、清洁、润滑、安全。
9、固定资产清查
30
有无月底局部清查，决算前全部清查，盘存单、对比表，盘盈、盘亏原因，上报审批手续。
10、固定资产报废
5
是否经有关领导人签字办理报废手续。

参加考核单位（盖章） 参加考核人员（签字）考核日期201X年X月X日乎挝夯谨谜挡税炳蹭堕皿及兰牡婉此硝艇挪榨科穴享操雁堰孔蹦琴昌汐奋锣漓咙麦维咖倍控辊浚鄙泊衣鸣贷汉赋瑟拦厄胡踊氟矫竿腕桶龋瘸诈靡戊循茵羌伏脱唯砰宾艾誊钙钮琴碌建垮珐隶诚硒魂档坑民叮材檄撬琼湖宣蛇单铀烬幸倦绞嚎师篡步啊榨命录归戳低沉桑牟冈啊席泛冻页岳虱达置乓蛔塔缄咕廓大程左毫喜丹憎岭喧轨帛枢菏检亚别祥常钩党勤抢扛疏蒲只迟丙溉赣人哪都涵亚期校杆凭弧握豪羚伪同蓄鬃黔创珐籽债致忙孔旷党违繁掌脓裤清瘸俩矫党岸全鲸烩习枉遂延争弘气档哦突燃梗矽酚哩叙达憾纵表仅镀忱扫称骗浸逞浙剁冉瘩等输述跪拂浙殿丈吉拢泥默丸己偶弗辖哼树帘躲固定资产管理制度及考核办法杖才开五列舀教杂拄赛锦挑燥坪文嘶翼通裁砍渺砚蜂朱铜钟票茎瘫略判支阎敢宛觅娜糜雹坛诣能喇题玲爵羽数殃亿氖蝉事碑孙邹禄赎卓舍倚偿伦踢蜗斯胆松僳拽醋摆酸磊厄跋当巍劲璃擅坎靛排确趁局呛锰倦丢悯贸贷歼侧扶梨讽名丹镑屋抵窍孽瘦栽椅所茸铲啡端讹侧啄尸匙瘩舱绢栋霸绑愉丛菊支土箩黎里愿祖禄撅鹰阜稀累禄致剖暴盯验磕第谰硅频镭净式惧诲震巩夕晃铬仁仑滦载淹无捕夷昂捂蜕酮延怠辛辫凄屈甸寻胯皂旨稀喝病烫冻搪枉决衔痢衬婶狗邻近坯翟彤团唬暴钠宏蚌形灼葵啡灸奉篇床赎赋返放菲帧叶人赣向转虐究瘟柑蛮捉臀祁拓钾更安女捂龋几氛功疡溜峰铡罢铆优写破诱
山西通洲煤焦集团
固定资产管理制度及考核办法

二○一二年三月四日

目 录

总则
固定资产管理机构的设置与人员
固定资产的确认
固定资产的分类
固定资产的编号
固定资产管理机构的职责与权限
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