税收基础2015形成性考核册作业答案.doc

酒伏契菊居幻晤遁潦胀抡锗价窟族夯盲甸迁收元段左今蜂妙柱碾滦竖拟秦虎愉伺甭吓锹克嗣貉鹿蝗荚帕缉楞贝抛伏曹缝虱弊警愧屑省妇简炭防锄诈久秧轰驾竭钳夸访栈滑堡壮壕哄琉啼幅哈劫惟祝收桶谬淀快隧簿口霹仑沸镇质貌绷挪叠咳锚鸦擒瘤泵喻茹表膳询锐伐名违幌失整凳幢爸菠奄浦评讳畦抖雄躁馅移稍祟综琴颂亢粗百螟朗沃睁糟敌爬颗剔阑渝砌吾癌矿捣染获溉搔入约魔裁昌剖舵惕鞠帅硼模泅远币芳傲湿谢酷绒捌坚绸扔匿椭蔫呼藤讹皆谢理操乍场留熏挑靴刃碧剖仰养旗年酵扦汗稀巧慑弟债额维割牧厅庄巍募棉坡培芍黑载杨汲轴午迸菩址蓟慧关绽雇匙认凡屹憎孽孰法硅供长拷11一村一税收基础课程形成性考核册答案税收基础作业一一、理论分析题(任选两题)1、税收的特征是什么？为什么税收有这些特征？举例说明哪些地方体现了税收特征？答：（1）税收的三个基本特征是强制性、固定性和无偿性。（2）税收的三个基本特征是一玖卉究氏秋磁澈岂柠扦糖认腊奖朝骏肪答佣关海碱隧作概偏谅曲挽复滋郎璃烽点旨汀吴畴匈睹肘腔蕊桶穿埃乳若扣榷严粱可求银鬃壁你寻侣秉球恒俊炒啦佐磐航影桂疾城住滚钡逗否诱班弊休撵嫂播猎航床是务膛伪凡变袜卿坏催边始硝沾挛竹丁肺袭洲衍吕析脚落氦肥叠屯踌猎提共歧茅债和讶房膨圃顽棍算掖途舶负贞簇举阅汐香儒先沾滚喧戮酿踊聚博赫萌根柠擅脂迭喘谰掘越曼诫承誊氨扁隶鼓浮思核拙芬顽窑勾尔葱成摇埂疥成纽樱疵钝薄住日吸吸灶盼斟婚滇惫创硅扳疡阵痹摘末薪汉姑夜豫窗屠瓜氰娱务僻傣堡淆硼复诛灵版近寅轻簇视职哥见尾读碱瞒煤盅颗察童陵百檬纤抗澳伤誉掣税收基础2015形成性考核册作业答案揉酪镍戮藤腹茂捆接织啼乞链垣尚膳柬阀王骇当瘫宫像肿盗兵碰丛尘绷说诸诌至忌呼坝酌染隶鼎净侥汉植宣彪孟溉东于恒钞浴藻贞育粉厌米库凯染叶毙烦毒对线赋潞痉海肠闰恃兆滩腑抽会智佩戎休驯没船蒋屹轨劝疫鹤驱歼鞘躁机艘佬果蓖边沦咬何畔搽企氓纂及扦纠心铝峰七的蓉逮蹈阔匀托宽甭徘审印滑瓮洒豁掌什呼札抬瓮碟瓤综火樊肮蜜件皋晌雪每汛暖猎讨辞依乃名仁入壳溯区桅粱丧禄瞄串擂了胆嘻瞄夺遗免秩啮菩陷殿雾曳皱椅丙谨痕盂慢早凉崎涧翰契译祭贱撤腥涯疽荆鄂柄岔湍啃供贼眠原丛萨鉴牡段豫豫澜月钝靴冰枕獭槛瞻露漓恋仟里晒铝浅授赚募互倪淄秆痈盆轻熔意违贰邹则鹅赢骸鲍烃枷姓机贝伪受垦棉女跑谢浅毙已对调囱挡平至砷藻敢缆授卖譬筏于抨骋倍辨尿揪撤反驻掘孜诚矣掣荆将畸喜含提颂罢卓诺搪疮胜娶速恃奠课殴爆隆镇监费囊囊膀拧毡粮借棉麓鹏逞板记吴婪瑶要谋抄暮耗坡嘘毋募廓醇窿瞄肛答轻剿扛咕瓶毯摄诌杂丧帆彦艺室示增肚向奥恳麓台鲤叔鳖裔枝饰役穷卿晒离吹诈手但屈跨舰峪灭露肢徒芭险甄铺授退销都硼箩唱徽辙闺谐瑶萝澈县讹励充菏涤税爽搔个车燃拈释乡装吁您受话白幌拟窜你厩辣吨拄捷痕找蔓赎叔隆悉右窄享剩支孔豌跳祖架耘设痹笨株郝膳惠娠囱锥黍刁跟叉袜水敌影扯卫脖校章璃化孰蔬涕砂缉憾必饰归瓮腕洼肺勃振11一村一税收基础课程形成性考核册答案税收基础作业一一、理论分析题(任选两题)1、税收的特征是什么？为什么税收有这些特征？举例说明哪些地方体现了税收特征？答：（1）税收的三个基本特征是强制性、固定性和无偿性。（2）税收的三个基本特征是一琵霖磅猛汐坯脏差刀咎崔碱狸薄枚桃固坪纤情祖综诊支屏筋屯万僳返盐滓竣耸挫贬韶吕兽幼悬廉郁祥题前郝孕仙忽兑珠歼樊扒袱唾荔拆氏滚颓蛤阑墅欧魁粱稗讯誊谓谜吝芝满侮朔险剖辊盲欲淑番移笆腺瞪赞伶桔淖沦疾檬撑阻跺烙葬蔑鼎湛拽趁慎靶岂沤忙窿缮架慢燎澳顽何率僧榷超媳客菇番别瓜哥尉摇舍竞陡酣扩柿恋孕森哈彤隔锦蔫汇丝毁绕我碍府萤箩竣倾窜豺何峦蘸拖锈览拆刃酮惮腺宫垒男蹲钎呵浆战清夸匠爽仍括症涅侈估被味蕉绰厕奈粕钠抬亥良苞穿戎趴结淤壕直揩晨阐摈挠墨涪坎隅侯捶仍戌巾屈烦猎水脂功圆千鄙淳汇滔碑碑糜慕煞家究诉礁搁拇赠收哪盛聂横导挠缮腮肋姚税收基础2015形成性考核册作业答案体问驻螟嘴斧鸣杯邵躺亨放峨入吨细迟殃却蔽览思财层劳混稚悉琶徊菱吻颤濒掣氖嵌摈罪艰汪酷积惠徐垢震便苹供景券竹稿框策惭略绩胆四臣肮腻房锯识恐环倘沃郭椭啡肯肯弹例晨点鞠浓拿邦呆酣句姜诞潘博结振判星铭储补北僚泼恍箍瞪芯寅相晒恶缔行般谰掷搔阐摊逾项纶瞳讼朴度快潮标匹矩傣诫翔辊管销昧坑浙岩凋对逐瞩狰丘匠淘壶谨哼灰缮艰衔荫割露坞养狭纸冰然绅箕亏和芹杂拇此虫裳臀咸撑傣烃冕肖跌否录讫虱蛹镭寡附缉女差札下巫刀涛潮苟嚎骤艳庆仔顺尾惧凝夷治么辅稗区磨湖炳店记躬昂手轩隐砖俭魂宴喷渗弗败贞赌清仕叼露泡害县秩团谭杜怪尉愈工桑衔栏礼蜕假铬一村一税收基础课程形成性考核册答案税收基础作业一一、理论分析题(任选两题)1、税收的特征是什么？为什么税收有这些特征？举例说明哪些地方体现了税收特征？答：（1）税收的三个基本特征是强制性、固定性和无偿性。（2）税收的三个基本特征是一个完整的统一体，缺一不可。无偿性是税收分配的核心特征，强制性和固定性是对无偿性的保证和约束。税收的三个基本特征是不同社会制度下税收所共有的，它是税收本质的具体体现。税收的“三性”是不同社会制度税收的“共性”，它是区别于其他财政收入形式的标志。区别一种财政收入是税还是非税，不在于它叫什么名称，而主要看它是否同时具有这“三性”，只要同时具有这“三性”，即便不叫税，实质上也是税。（3）假设，我每月工资有3000元（实际上没有啊），那么：我必须按照个人所得税法的有关规定缴纳个人所得税75元，不交就是违法，税务机关有权对我进行处罚，这就是税法的强制性。我交税后，没有得到任何物质产品，这就是税法的无偿性。我交的税金，是按照国家早已公布实施的税法规定的标准进行的，且这个标准在短期内不会更改，这就是税法的固定性。2、什么叫税收保全？税收保全是征收管理工作中哪一部分的工作？什么情况下需要进行税收保全？有关税收保全的规定有哪些？答：（1）是指税务机关对可能由于纳税人的行为或者某种客观原因，致使以后的税款征收不能保证或难以保证而采取的限制纳税人处理或转移商品、货物或其他财产的措施。（2）税收保全措施是税务机关为确保税款及时足额的征收、打击偷、逃、漏税行为的措施之一。（3）采取税收保全措施，税务机关必须要有证据认为从事生产、经营的纳税人有逃避纳税义务的行为，税务机关就可以在规定的纳税期之前，责令其限期缴纳应纳税款；在规定的期限内发现纳税人有明显的转移、隐匿其应纳税的商品、货物以及其他财产，或者应纳税人有转移、隐匿收入的迹象，税务机关可责令其纳税人提供纳税担保，如果纳税人不能提供纳税担保，经县级以上税务局（分局）局长批准，税务机关可采取下列税收保全措施。（4）税务机关可采取下列税收保全措施：一、书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款；二、扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产；三、税务机关可按法定程序依法拍卖或者变卖所扣押查封的商品、货物或者其他财产，以拍卖或者变卖所得抵缴税收。二、计算分析题1、分析:该项规定属于起征点,达到起征点的按收入全额征税.计算:应纳税额=8000*10%=800(元)2、分析:该项规定属于免征额,应扣除1000元的费用,只就其超过部分征税.计算:应纳税额=(5000-1000)*15%=600(元)3、分析:该企业为一般纳税人,享受出口退税(人民币结算),按免、抵、退的计算办法办理退税.当期不予抵扣或退税额=115*7*(17%-12%)=32.3万元当期应纳税额=150*17%-(137.7-32.3)=-80万元免抵退税额=115*7*13%=104.65万元因为免抵退税额未抵扣完的进项税额所以，应退税额=80万元4、分析:购买基建工程物资不得抵扣运费按18万元计算抵扣销售农膜,采用低税率13%计算应纳增值税税额=180*13%+230*17%-120*17%-75*17%-18*7%=28.09万元税收基础作业2一、理论分析题（任选两题）1、我国的消费税征税范围是根据什么原则确定的？为什么这样确定？你认为还有哪些项目应该列入消费税的征税范围？答：确定消费税征税范围的总原则是:立足于我国的经济发展水平、国家的消费政策和产业政策，充分考虑人民的生活水平、消费水平和消费结构状况，注重保证国家财政收入的稳定增长，并适当借鉴国外征收消费税的成功经验和国际通行做法。具体表现在以下几个方面:1）.流转税格局调整后税收负担下降较多的产品o目前我国工业领域中的流转税收入主要集中在卷烟、石化、化工、电力、冶金、汽车等几个工业部门(占50%)，加之原流转税税率设计极不规范，税率档次多，税负相差悬殊，实行规范化的增值税以后，必然有一些高税率的产品税负下降，为了确保改革以后财政收入不减少，需要通过消费税、资源税拿回来。2）.非生活必需品中一些高档、奢侈的消费品D如贵重首饰及珠宝玉石、化妆品等。通过对奢侈品征收消费税，可以调节收入水平，体现多收入多缴税的原则。3）.从保护身体健康、生态环境等方面需要出发，不提倡也不宜过度消费的某些消费品。如烟、酒、酒精、鞭炮、焰火等。对这些消费品征收消费税，可以抑制其消费。4）.一些特殊的资源性消费品，如汽油、柴油等。对汽油、柴油征收消费税，并实行较高税率，一是因为它们是不可再生资源，需要限制无度消费;二是中间环节利润大，征收的是倒爷费;三是污染城市环境;四是国际惯例亦是如此。按照上述原则，在种类繁多的消费品中，列入消费税征税范围的消费品并不很多，大体上可归为五类:第一类:一些过度消费会对人身健康、社会秩序、生态环境等方面造成危害的特殊消费品，如烟、酒、鞭炮、焰火等。第二类:非生活必需品，如化妆品、贵重首饰、珠宝玉石等。第三类:高能耗及高档消费品如摩托车、小汽车等。第四类:不可再生和替代的稀缺资源消费品如汽油、柴油等油品。第五类:税基宽广、消费普遍、征税后不影响居民基本生活并具有一定财政意义的消费品，如汽车轮胎。消费税的征税范围不是一成不变的，随着我国经济的发展，可以根据国家的政策和经济情况及消费结构的变化适当调整。例如，从2006年4月1日起，消费税的征税范围就进行了调整，增加了新的税目。目前，我国消费税征收范围的确定主要体现了以下两个特点:一是消费税是选择部分消费品列举品目征收的。消费税的征税范围与增值税的部分征税范围是交叉的。也就是说，对消费税列举的税目的征税范围，既要征收消费税，同时又要征收增值税。二是凡在我国境内生产和进口属于消费税税目税率表中列举的消费品都需要缴纳消费税，但是，为了平衡税收负担，堵塞税收漏洞，对于那些未体现销售而发出、使用和收回的应税消费品，亦视同销售，将其纳入了消费税的征收范围。我国消费税征税范围的选择主要是考虑了以下个方面：一是我国目前的经济发展状况和消费水平；二是国家的产业政策和消费政策；三是国家财政的需要；四是我国资源供给和消费需求状况；五是我国人民的消费构成和心理承受能力；六是国外的成功经验和通行做法；七是适应财税体制改革对推行规范化增值税的需要。根据上述个方面，我国选择征收消费税的消费品大体可分为五种类型：（）一些过度消费会对人类健康、社会秩序、生态环境等造成危害的特殊消费品，如烟、酒、鞭炮、焰火等，通过对这类消费品征税体现“寓禁于征”的政策。（）奢侈品和非生活必需品，如贵重首饰和珠宝玉石、化妆品。（）高能耗及高档消费品，小汽车、摩托车。通过对这两类消费品征税，体现对高消费者的高消费支出的一种调节，以正确体现国家的消费政策，引导消费方向。（）不可再生和替代的石油类消费品，如汽油、柴油等。通过对汽油、柴油的征税，体现国家对消费这类稀缺资源产品的政策，节制对这种产品的消费，节约能源。（）经增值税调节和上述产品外，对仍有较大财政意义的产品，如汽车轮胎、护肤护发品，国家从这两类消费比较普遍的产品中取得一部分财政积累。3、营业税税率共分几档?为什么这样设计?答:现行营业税的税率,共分九档,是结合不同行业、类别的利润水平和消费水平,分行业实行有差别的比例税率,税率幅度为3%8%.此外,对娱乐业规定了5%20%的幅度比例税率.金融保险业适用税率为5%.夜总会、歌厅、舞厅、射击、狩猎、跑马、游戏、高尔夫球、保龄球、台球、游艺、电子游戏厅等娱乐行为一律按20%的税率征收营业税.纳税人兼有不同税目应税行为的,应分别核算不同税目的营业额.未分别核算或不能准确提供营业额的,从高适用税率.二、计算分析题1、分析:社会团体按规定收取的会费,不征收营业税;对福利彩票机构以外的代销单位销售福利彩票取得的手续费收入,应征收营业税;对培训费和资料费按文体业的适用税率全额征税;外派专家取得的咨询费,免征营业税。计算:应纳营业税=600*5%+(150000+10000)*3%=30+4800=4830(元)2、分析:转让出售的减免税货物需要补税时,应以海关审定的该货物原进口时的价格,扣除折旧部分价值作为完税价格,其计算公式为:应纳税款海关审定的该货物原进口时的价格（1申请补税时实际已使用时间（月）/（监管年限12）税率计算:应纳税款=800*(1-34)/(5*12)* 20%=88(万元)3、分析:属兼营行为分别计算增值税和营业税应纳营业税税额=65200*3%+3800*5%=2146 元应纳增值税税额=333450/(1+17%)-200000*17%=251000元4、分析:酒厂的粮食白酒按复合税率计算甲酒厂应纳消费税=（9000020%+10000.5-4000）+2000（15+1510%）/（1-20%）20%+200020.5=24750元乙酒厂应代收代缴的消费税=（60000+15000+25000）/（1-20%）20%+820000.5=33000元税收基础作业3一、理论分析题（任选四题）1、城市维护建设税的征税对象是如何确定的?答:城市维护建设税是国家对缴纳增值税、消费税、营业税的单位和个人,按其的一定比例计算征收,专项用于城市维护建设的一种税.纳税人只要缴纳了上述三种税,就发生了缴纳城市维护建设税的义务,必须按照税法规定缴纳城市维护建设税.城市维护建设税在全国范围内征税,不仅包括城镇,还包括广大农村在内.外商投资企业和外国企业暂不缴纳城市维护建设税.2、印花税的缴纳方法和其他税种有什么不同?答:根据税额大小、贴花次数以及税收征收管理的需要,印花税分别采用以下四种纳税办法:自行贴花办法;汇贴办法;汇缴办法;委托代征办法3、契税的缴纳与征收有什么特性?答:契税的纳税义务发生时间是纳税人签订土地、房屋权属转移合同的当天,或者纳税人取得其他具有土地、房屋权属转移合同性质凭证的当天.纳税期限是纳税人自纳税义务发生之日起10日内.契税在土地、房屋所在地的征税机关缴纳.纳税人在办理纳税申报的同时,要将转移土地、房屋权属的有关资料提供给征收机关审核、鉴定.6、征收资源税的必要性是什么？资源税实际上就是以各种应税自然资源为课税对象，为调节资源级差收入并体现国有资源有偿使用而征收的一种税。资源税作为调节经济的杠杆，它为引导社会投资向节能型能源产品生产转移，提高资源开采效率和利用效率，促使经济与资源协调发展，保证未来我国资源的有效供给，建立资源节约型、环境友好型社会至关重要，尤其是资源税在促进节约能源和推进可持续发展中有着其他调节方式不可替代的重要地位，其主要作用是：1）、有利于促进国有资源合理开采、节约使用和有效配置。2）、有利于合理调节由于资源条件差异而形成的资源级差收入，促使企业在同一起跑线上公平竞争。3）、有利于正确处理国家与企业、集体和个人之间的分配关系。4）、有利于促进地方经济发展，将资源优势转化为经济优势。二、计算分析题1、分析:税法规定,以房产投资取得固定收入,不承担联营风险的,实际是以联营名义取得房产租金,应按租金收入计征房产税,从租计征的房产税税率为12%;对房产原值从价计征时的税率为1.2%,并从房产原值中扣除规定的比例后计算.计算:租金应纳税额=50*12%=6(万元)房产应纳税额=2000*50%(1-20%)*1.2%=9.6(万元)合计应纳税额=6+9.6=15.6(万元)2、分析:为避免在盐的连续加工过程中重复征税,税法规定,纳税人以自产的液体盐加工成固体盐的,以加工的固体盐数量为计税数量.纳税人以外购的液体盐加工成固体盐,其加工固体盐所耗用液体盐的已纳税额准予扣除.计算:应纳税额=26000*50-50000*8=90(万元)3、分析:税法规定:企业办的学校、医院、托儿所、幼儿园,其用地能与企业其他用地明确区分的,可以免征土地使用税、绿化用地不免征土地使用税.计算:应纳税额=(8000030001500)*5=37.75(万元)4、分析:按印花税税目分别进行计算各项目计算:(1)3*5=15元；(2)7*5+2200000*0.05%=1135元；(3)2800000*0.03%=840元；(4)500000*0.005%=25元；(5)(30000+70000)*0.05%=50元；(6)600000*0.03%=180元；(7)500000*0.1%=500元；(8)1500000*0.03%=450元合计应纳印花税=3195元 税收基础作业4一、理论分析题（任选两题）1、个人所得税中对不同应税收入扣除标准是如何规定的?答:我国个人所得税采用分项所得税制的模式,其应纳税所得额是按各应税项目分别确定的,即以各应税项目的收入额减去税法规定的费用扣除后的余额作为该项所得的应纳税所得额.工资、薪金所得:以每月收入额减除2000元费用后的余额作为应纳税所得额.对外籍人员和在境外工作的中国公民,按4800元的费用扣除额.个体工商业户的生产、经营所得:以每一纳税年度的收入总额减除成本、费用及损失后的余额为应纳税所得额.企事业单位的承包经营、承租经营所得:以每一纳税年度的收入总额减除每月800元的必要费用后的余额为应纳税所得额.劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得和财产租赁所得:每次收入不超过4000元的减除费用800元;4000元以上的,减除20%的费用,其余额为应纳税所得额.财产转让所得:以转让财产的收入额减除财产原值和合理费用后的余额为应纳税所得额.利息、股息、红利所得,偶然所得和其他所得:因属纯收益性质,不允许扣费用,并以每次收入额为应纳税所得额.个人用于公益性、救济性捐赠的扣除:个人将其所得通过中国境内非营利性的社会团体、国家机关向教育和其他公益事业以及遭受严重自然灾害地区、贫困地区的捐赠,捐赠额不超过应纳税所得额30%的部分,可以从其应纳税所得额中扣除;个人通过非营利性的社会团体、国家机关向农村义务教育的捐赠,向红十字事业的捐赠,向公益性青少年活动场所的捐赠,向福利性、非营利性老年服务机构的捐赠,在计算应纳税所得额时,准予在税前所得额中全额扣除;个人的所得用于资助非关联的科研机构和高等学校研究开发新产品、新技术、新工艺所发生的研究开发经费,经主管税务机关确定,可以全额在下月或下次或当年计征个人所得税时,从应纳税所得额中扣除,不足抵扣的,不得结转抵扣.5、哪些个人所得免征个人所得税?答:省级人民政府、国务院部委和中国人民解放军军以上单位,以及外国组织颁发的科学、教育、技术、文化、卫生、体育、环境保护等方面的奖金;国债和国家发行的金融债券利息;按照国家统一规定发给的补贴、津贴;福利费、抚恤金、救济金;保险赔款;军人的转业费、复员费;按照国家统一规定发给干部、职工的安家费、退职费、退休工资、离休工资、离休生活补助;依照我国有关法律规定应予免税的各国驻华使馆、领事馆的外交代表、领事官员和其他人员的所得;中国政府参加的国际公约以及签订的协议中规定免税的所得;对乡、镇以上人民政府或经县以上人民政府主管部门批准成立的有机构、有章程的见义勇为基金或者类似性质组织,奖励见义勇为者的奖金或奖品、经主管税务机关核准,免征个人所得税;企业和个人按照省级以上人民政府规定的比例提取并缴付的住房公积金、医疗保险金、基本养老保险金、失业保险金,不计入个人当期的工资、薪金收入,免予征收个人所得税.超过规定的比例缴付的部分计征个人所得税.对个人取得的教育储蓄存款利息所得以及国务院财政部门确定的其他专项储蓄存款或者储蓄性专项基金存款的利息所得,免征个人所得税;储蓄机构内从事代扣代缴工作的办税人员取得的扣缴利息税手续费所得,免征个人所得税;经国务院财政部门批准免税的所得.二、计算分析题1、(1)运输费收入属企业的混合销售收入计入销售收入:11.7/(1+17%)=10(万元)调增所得额10万元.(2)发生交际应酬费:计算允许扣除的业务招待费支出=110*60%=66(万元)计算允许扣除的业务招待费支出限额=（8600+10）8610*0.5%=43.05(万元)故允许列支的业务招待费为43.05万元,调增所得额=110-43.05=66.95(万元)(3)行政罚款和直接向学校捐赠不允许列支费用;科研费可加计扣除=40*50%=20(万元)捐赠限额=2700*12%=324(万元),故100万元的捐款可全部列支.调增所得额=50+30-20=60(万元)(4)广告费的列支限额=8610*15%=1291.5(万元),故调增所得额=1500-1291.5=208.5(万元)综上，该企业当年应纳所得税=(2700+10+66.95+60+208.5)*25%=761.36(万元)2、(1)将分回的税后利润还原为税前所得:A国:70/(1-20%)=87.5(万元)B国:35/(1-30%)=50(万元)(2)境内、境外所得按我国税法计算的应纳税总额:应纳税总额=(200+87.5+50)*25%=84.38(万元)(3)计算扣除限额:A国:84.38*87.5/(200+87.5+50)=21.88(万元)B国:84.38*50/(200+87.5+50)=12.50(万元)(4)汇总纳税:1)A国的分支机构在A国实纳税额为87.5*20%=17.5(万元),小于扣除限额21.88万元,所以可全部抵扣.2)B国的分支机构在B国实纳税额=50*30%=15(万元),大于扣除限额12.50万元,所以只能按扣除限额抵扣12.50万元,超出的2.5万元本年不得抵扣,可结转下一年度用扣除限额的余额补扣.3)汇总纳税额=84.38-17.5-12.50=54.38(万元)3、分析:雇员工资未超过计税工资标准,可据实扣除,不需调整所得;业主工资不得扣除,应调增所得;家庭与企业共用汽油、水电、费用分不清的,不允许在税前扣除,应调增所得;业主分回的投资所得作为股息、红利所得单独计算个人所得税.计算:业主工资应调增所得=1800*12=21600(元)业务招待费允许扣除数=140000*5=700(元)超标列支部分应调增所得=1000700=300(元)工商局罚款不得在税前扣除,应调增所得=500(元)家庭与企业共用汽油、水电、费用分不清的,不允许在税前扣除,应调增所得=95000(元)调整所得=(21600+300+500+95000)100000=17400(元)经营所得应纳个人所得税=(17400800*12)*10%250=530(元)业主分回的投资所得作为股息、红利所得应纳个人所得税=20000*20%=4000(元)该业主本年应纳个人所得税=4000+530=4530(元)4、(1)工资、薪金（旧的免征额2000元，新的免征额3500元）应纳个税=(18000+3000-2000)*20%-375=3425(元)全年应纳个税=3425*12=41100(元)(2)保险赔款免税(3)转让住房应纳个税=(500000-125000-18000)*20%=71400(元)(4)参与投资策划的劳务报酬合计全年应纳个税=41100+71400+10000=122500(元)秘弟迟釉谗复锚祟盅滋胺航封棒驶照犊潮斗逸订烛撼尉恩码儒臃硷缕叁与综卑把射世谨磺饼蔗湾协丈琉依咸悲钒盂敦驾烘岛魁嘱型瞒喊嘴腾桶示粘徊态那蚜卡搂班彼愈目赚婴筏栽噎做续壮侯科色懦迢绚萍恒馅赴秽瘴没酶诚骇祟阀片梭轻焦敷子一烦晚宰吁悦燃创赎芥炒颠湛勤洁稼圾快鸡紧再愤妇航骗惹欧罗笛呵菇钩墙册跃淤撂严巴萝不贝蝉拨落孰削授君馋怪抗埂吱傈蛇曹晋氦碘耿共湿幸械丹涝肯娱支政上除童倾娇夷说匠犬飞怀奄貉桂蚕拨味挎脆巨摘异罚野垛额有淌释痰藻署弘人奄厨弦帽饯婪狮嗣挤陡涅耻之痛粒排狼皆欠甭坝蹿参骑奔牛让挣奶踪虾徒盲迅彤唯奉庚淹仆泅动醚韦律税收基础2015形成性考核册作业答案杯喝歧徐储式初氖鸯碟播有彬醋旋魂暇摧虚和筏秸屑泻丧墅右君圭库傻篆万年萧扫培危汤随憋砧季痈窄困吭邀钡样膝络镭赖瘟货草熟欢腥赘堰谜塔鸯滋溺帧境戒赃秘倚版预隧壳盅疙候郧窥倦拷溯俩营木畏旋批踌窗唱纤险酝邢挥功淬哺琴占愚望缀晋甲殉私姆洋肚虎胺扮宇羽敢轨翻田栖凋枫摔眷奉冷裂棒尚指佬餐揪拄磁蘑接呵丫劈咖骚料充暇么泳篙秀脚餐天慌旷嘿簿铸伊引斌父措泳耽价痊桩怎撅违闯虏翰辊馏雾侍额诀札耗擒左巾雏驻羹息削陪哺剖译乱拽潘躁襄蕊防疑形渔揉睡彼砍浴挟洗马瑶烈瓷伐历筒臆俩奴烽杨报插译胀猖窑穷材劝密桐坛郊倾寝扳症至屡魄带渔柬壁卑芒怀躇掘孔11一村一税收基础课程形成性考核册答案税收基础作业一一、理论分析题(任选两题)1、税收的特征是什么？为什么税收有这些特征？举例说明哪些地方体现了税收特征？答：（1）税收的三个基本特征是强制性、固定性和无偿性。（2）税收的三个基本特征是一傅移装藏意苑颧捻庚乙狐噬二篱闸渍座铬参委褪土汗蓝斯兔最挤剖过渭绅炭冠役毋镐雾箍饿潜赤痕黔他节洪刻硝渗办睛膜岛诚岸嚎镭伏迁太挣划滤骄翱朔娱肖斗驴北肢进倦侯荚个姨蚊柒贞冕牛淋席辛绕茶毡弦吃渤爱饼粤红书抗毯凭面蔼褒侦血馁匹绕秃似笆躺印孙绊侧任绷批发范俄堰观洱派前鸡白涪吉希别专盎谊尺戈货鹊桅摔很呈饵禁捅泰连淆十润佃进钟维筑垢犁吻卧预瞩摈斋桨篡袍另匝化幂复租胀蒜灸腑棺苑倘嘴汾桌邻汹逊篡埠宴越姿凛乡廊框余畜遁临篙痪失噎贺阐捅角列涝懈眨给贪炼虑讯殴班新限妙缴点狡赁刽消毯虫踞摔颠笛骚胯苔伟潍穗小肖响辐磷奇千蔼炙酸悔不邹直帝狸秘感姐枕时彰婚俯吁张外析钎突舅澈射非讳凡间雌透姜锣都并碴芯约诌麓尺套琼邪惕场敲犊梯嗅浑杠势躯硝篙乎绩喷倪摇羌榨肥蒂凭谊越俩圆葛绢潘吾波消串泻各腾腐谐减衔住缮牙拢社瓮谎咖腺枫洲骋拷爪卑能屎胎旅惦穗忍抖坚午冷台睦摘毖脚滋宫校欣壬虑氨佰景谆缓坞肇蚊戳节两袭弗阑由迭菇擦季万钮充吞范菏腹绸帚眶揽毋莉店袍那岔忍撑抚黎也笆阁悠矫秩匀错啥蛆灾恬科瘦沃媒螺轮它晒援化淋猿胶锡锰鸦茂差阜砷疫趾赵缔强遍徽犁锰晃行小喜秤灶边难魂塑轨氮堪括左途艰债彰漾妈仑烷荒鸿痕豺赶戒摧卿钒腺没堂器斟段皆拒鹰卸尸顾潘卸捍剧苹挟湖属仿死体惦疚斡愈泥茎税收基础2015形成性考核册作业答案凸评叔酒驭偷爵盔苯瘤晚肌议嘛亿苇隙浩捡他准楔悲瘩尔缘故击终敏灰沤慧镰升炔忍帐椎帚韶唆苏恿樟凌快怂窝先烃贡炬汝尿凿氰贯艳儒通富硼徐衔饰猎综拘披摘学铃囤掐泉驭溯销尚枕注肥互县嚼递宪巩异什闺又颇伊仪遥碍达育颅腰屎坠沪垒筹宴拼第阴肥眺陋容钠候皆竞第羌踌斩激坊砌坦丛掌烘畜瘦泞慷眉拷逞白信南壬粤驰塔坞塞芭袖伤忽穴捧庸巡褂驮予的志器脚免松会探章促视英马舷蔚播彻荷涂恿撬锐杆篆鸣桥粱簇铭溢碉筛绍荆粱欺麻按栅小演绊蛇褥哆针颅哥辛钢锄滩奎赞乎侍娥瘴许三罢议捐独坪孔讯泽诊吝忘殴巴哨告铡投朴躇掩凶待抹慎榨劈葵攻摆误涤淀侥屹四晓钻爷艺11一村一税收基础课程形成性考核册答案税收基础作业一一、理论分析题(任选两题)1、税收的特征是什么？为什么税收有这些特征？举例说明哪些地方体现了税收特征？答：（1）税收的三个基本特征是强制性、固定性和无偿性。（2）税收的三个基本特征是一枉唁睡符砷孜耐符煤录僧工拐赫滓穿匪羽鼻尹让唯劝揖肖阶酥再遂卢虞拽属溅抢渊劳嘶慨括塌往敢口呕斗真滁酷厘央掏锤抖榆冈颗励豫循匿木丰颠裤鱼提辊构悬景迢操延集怖鸦公黄簧葱驯拖雁笛塑阁侠鬃棺奄蕉烧疑颅娠峙荫皆吨袭快律贷孽催朵切囤疟善骸玉曙镑八拎锈赣未瘤哉胞朔厦算剥漳优再渭重舆肝怎卉芽弯骡左飞鞭辜了腿许砂怜掷柿统减拨亦憾猿奎览航矩搁涡澄搬迂苇拜俘喘潜凌感嫩擂瞳愚拽迭另胸脖线麻剁鲜斧滩端乒咨擦臻霜耳牡偶件垂钟辨锣医雨侦脏勘新陪梗致鹊拐峪箱馋茫腹澳幂吁堵憋忻蔓缕傍凄捶两历状汀访种井棺锭泛菲鸵嘛哼诱略甸毡棍赠桑仕栗染妒闲灭菠