贵州新建业有限责任公司全面风险管理制度.doc

贵州新建业工程有限责任公司全面风险管理制度 第一章总则 第一条为建立有效的全面风险管理体制和机制，提高风险防范与管理水平，保障公司稳定经营和持续发展，参照国务院国资委中央企业全面风险管理指 引、中华人民共和国公司法、企业国有资产监督管理条例等法律规定，结合本公司实际，制定本制度。 第二条 本制度所称公司专指贵州新建业工程有限责任公司；所称分公司、项目部专指贵州新建业工程有限公司下属各分公司（项目部）；所称部门专指贵州新建业工程有限责任公司机关各部门；所称各单位专指贵州新建业工程有限责任公司各分公司、项目部和各部门。 第三条 本制度适用于公司各单位的全面风险管理工作。 第四条本制度中所称全面风险管理，是指围绕总体经营目标，通过在管理的各环节和经营过程中执行风险管理基本流程，培育良好的风险管理文化，建立健全全面风险管理体系，为实现风险管理的总体目标提供保证的过程和方法。风险是指在经营发展过程中各种不确定性对实现总体经营目标的影响。 第五条全面风险管理的目标是确保公司经营管理活动健康进行，规避和减少风险可能造成的损失，保证经营目标的实现。 第六条 全面风险管理遵循以下原则：（一）战略导向原则：以公司发展战略为导向，从战略目标出发，为实现战略目标服务； （二）重要性原则：风险管理工作的重点是评估并管理对公司发展有重大影响的风险；本着从实际出发，务求实效的原则，以对重大风险、重大事件（指重大风险发生后的事实）的管理和重要流程的内部控制为重点，制定开展全面风险管理的总体规划。分步实施开展以下（一项 或多项）风险业务管理工作（投资融资、财务报告、内部审计、法律事务、安全生产、项目管理、应收账款），建立单项或多项内部控制子系统。通过积累经验，培养人才，逐步建立健全全面风险管理体系。（三）实际需求原则：反映公司目前的风险状况，满足业务发展和风险管理的需要； （四）防范控制原则：把风险管理向业务工作的前端推进，加强风险的事前防范和统筹管理。 第二章全面风险管理组织体系与职责分工 第七条公司全面风险管理工作实行分级管理，公司的全面风险管理组织体系包括：董事会、风险管理委员会、分管领导、风险管理主管部门、其他各职能部门及分公司、项目部。分公司、项目部可根据实际建设本单位的风险管理组织体系。 第八条 董事会是公司全面风险管理工作的领导机构，对全面风险管理的有效性负责。其主要职责包括： （一）批准风险管理策略及对重大风险、重大活动、重要事项的评价标准； （二）批准风险管理年度报告，包括年度风险管理工作的总结评价和改进计划、年度风险评估结果、重大风险应对方案等； （三）审阅重大风险应对方案执行情况及公司风险敞（关）口的变化情况，批准公司重大风险应对调整方案及其他重大事项； （四）批准风险管理组织机构设置及其职责方案； （五）批准风险管理绩效考核方案和年度绩效考核评定结果； （六）批准风险管理制度、管理手册及管理办法等； （七）督导风险文化的培育与宣贯工作； （八）落实出资人要求的有关全面风险管理的其它重大事项。 第九条董事会风险管理委员会（以下简称“风险管理委员会”）根据董事会授权审议风险管理重大事项，行使相应的决策职能。其主要职责包括： （一）审议风险管理主管部门提交的年度风险评估结果、风险管理策略调整方案，以及各职能部门制定的重大风险应对方案，包括突发风险事件应急预案，提出修改或调整建议； （二）审议风险管理年度报告并提交董事会审批，根据风险变化情况，研究落实风险应对策略的调整或改进方案，提交董事会审阅； （三）审议重大风险应对方案执行情况，审批公司重大风险应对调整方案； （四）审议投资风险评估意见，提交董事会作为决策参考； （五）审议风险管理绩效考核方案及年度绩效考核评定结果；（六）审议风险管理组织机构设置及其职责方案，提交董事会审批； （七）审议公司风险管理制度和重大风险管理办法，提交董事会审批； （八）审议风险管理信息系统建设方案，组织建设风险管理信息系统； （九）审议企业风险文化培育与宣贯工作计划； （十）推动落实董事会决定的其他风险管理事项。 第十条 总经理对全面风险管理工作的有效性向董事会负责。负责主持全面风险风险管理的日常工作，负责组织拟订公司风险管理组织机构设置及其职责方案，可将部分职权授予风险分管领导负责。 其主要职责包括： （一）批准风险管理主管部门提交的年度风险管理工作计划并监督其执行； （二）审核全面风险管理组织机构设置及其职责方案； （三）审核并向风险管理委员会提交风险管理年度报告； （四）审核重大风险应对方案的制定、执行和调整情况，以及年度重大风险管控自我评估报告，并提交风险管理委员会审议； （五）审核风险管理相关制度和重大风险管理办法并提交风险管理委员会审议； （六）审核重大风险关键监控指标和分解指标，以及预期实现关键监控指标的风险承受度； （七）审核风险管理绩效考核方案及年度绩效考核评定结果，并提交审计委员会审议； （八）审核风险应急预案； （九）审核风险管理的其他重要事项。 第十一条风险管理分管领导主持全面风险管理的日常工作，对总经理负责，行使总经理授权范围内的风险管理职责。第十二条风险管理主管部门为公司审计法务部，负责全面风险管理体系的建设和整体运转，以及风险管理工作的组织协调，为重大风险决策提供专业意见。 其主要职责包括： （一）组织开展年度风险评估及应对工作，负责对评估结果汇总分析，对分子公司开展的专项业务风险评估提供指导和支持； （二）根据风险分析结果，提出风险管理策略调整建议，组织并协助相关部门制定重大风险应对方案； （三）对年度风险管理工作情况进行自评估，组织推动全面风险管理体系的建设和改进提升，指导分公司、项目部开展风险管理体系建设；（四）编制风险管理年度报告，并提交风险管理分管领导审核； （五）为公司各单位管理重大风险提供专业支持，组织协调跨部门的风险管理事宜，对公司及分公司、项目部重大风险管理决策提出专业意见； （六）拟定风险管理绩效考核方案； （七）提出风险管理组织机构设置及其职责分工的建议； （八）负责拟定或修订风险管理相关制度并监督落实，指导和协助所属分公司、项目部制定完善具体风险的管理办法； （九）制定公司风险文化培育与宣贯工作方案和计划，组织风险管理培训； （十）负责风险管理委员会会议及董事会会议有关风险管理部分的组织、会议纪要的整理和决议事项的督促落实； （十一）完成公司领导交办的其他风险管理相关工作。 第十三条公司各职能部门负责具体风险的管理，接受公司审计法务部的组织、协调、指导及考核。部门负责人为本部门风险管理负责人，各部门确定一名业务骨干兼任风险管理岗位。其主要职责包括： （一）贯彻执行全面风险管理制度以及其他的风险管理相关制度，配合公司审计法务部开展风险管理工作；（二）执行本部门风险管理基本流程；（三）研究提出本职能部门或业务单位重大决策、重大风险、大事件和重要业务流程的判断标准或判断机制；（四）研究提出本职能部门或业务单位的重大决策风险评估报告；（五）做好本职能部门或业务单位建立风险管理信息系统的工作;（六）建立健全本职能部门或业务单位的风险管理内部控制子系统 （七）严格根据风险应对计划，实施应对措施，并持续监控应对计划的执行效率和效果，及时提请修正； （八）监控风险事件的变化状态，适时制定和启动应急预案，并及时向审计法务部通报或备案； （九）树立全面风险管理理念，积极做好本单位及业务单位风险管理文化建设（十）配合审计法务部完成其他风险管理工作。（十一）协助审计法务部完成年度风险辨识和评估，形成风险数据库； 第十四条分公司、项目部根据自身实际情况设立风险管理职能机构或明确风险管理的主管部门，负责与公司审计法务部的对口工作，并报公司审计法务部备案。风险管理职能机构（或主管部门）负责本单位风险管理工作的协调和推进，其主要职责包括： （一）协调推进本单位内部的风险管理活动； （二）针对本单位管理职责内的重大风险，组织拟订应对方案；（三）按照公司统一要求，汇总整理并上报本单位风险相关信息，完成日常风险信息报送、年度风险辨识和评估，并形成风险事件列表、风险评估列表； （四）监控风险事件的变化状态，适时制定和启动应急预案，并及时向公司审计法务部报告或备案； （五）按照本单位风险管理制度的要求，履行风险管理工作的其他职责，完成本单位负责人授权的有关全面风险管理的其他事项。 第三章全面风险管理工作流程 第一节风险评估 第十五条风险评估是根据公司内外部环境的变化，对所面临的风险进行辨识、分析以及评价。公司各单位应定期分析所处的内外部风险环境，并对整体所面临的重大风险进行评估。 第十六条公司各单位在日常工作中，应持续的收集与本单位风险相关的内外部相关信息，包括历史数据和未来预测数据，并进行整理和记录。 第十七条公司审计法务部应对各单位报送的风险信息进行统一的筛选、提炼和规范管理，补充风险事件库。通过专业分析和判断，对重大风险进行提示，组织相关部门制定具体应对方案。 第十八条公司审计法务部每年组织开展一次风险评估工作，负责从风险事件库中整理重大风险事件列表，制定风险评价的统一标准，并根据事件的来源、影响范围、管理需要等确定参与评估的范围。通过对各类风险的综合分析，形成评估结论，确定重大风险，经董事长审核后提交审计委员会审议。 第十九条公司各单位根据自身的专业经验，对评估出的重大风险出具意见，确定管理重点，落实管理责任；对需要协同管理的重大风险，研究制定解决方案。第二十条重要业务活动和重大决策（包括新项目评价、现有项目重大投资变更、投资年度计划制定等）专项风险的评估由主管部门组织开展实施，公司审计法务部组织审议可行性研究报告中有关风险的部分，出具风险评估意见。评估意见由审计委员会审议后提交董事会，为决策提供参考。 第二节风险管理策略的制定及实施 第二十一条风险管理策略是指根据公司内外部环境及发展战略所确定的全面风险管理总体方针准则，包括：风险偏好、关键风险指标及其警戒值、针对当前重大风险的总体应对策略（即风险承担、风险规避、风险转移、风险控制）以及风险管理资源的配置原则。 第二十二条 公司审计法务部应根据年度风险评估的结果和公司的发展战略，研究制定或调整风险管理策略，经审计委员会审议后，提交董事会批准。 第二十三条公司各单位在开展风险管理及经营业务活动时，必须遵循风险管理策略的要求，注意监控本单位管理职责范围内的风险是否超过风险预警线，并在日常风险信息报送中反映变化的情况。 第二十四条分公司、项目部应当根据风险管理策略，结合本单位当年评估出的风险和年度工作计划，制定或修订具体的风险管理解决方案，报公司审计法务部备案。风险管理解决方案应包括具体风险的管理控制目标、相关岗位的管理责任分工、针对该风险的事前、事中、事后的具体应对措施。 第二十五条 公司审计法务部负责对分公司、项目部提出的具体风险解决方案进行整理汇总，结合其专业经验和以往风险应对方案的效果总结，提出补充或调整意见以及跨部门的风险应对建议，反馈给分公司、项目部，同时将重大风险解决方案作为年度风险管理报告的一部分，提交审计委员会审议。 第二十六条 分公司、项目部负责人作为本企业风险管理责任人，负责组织实施董事会审批通过的风险解决方案。公司各单位应将风险控制责任落实到具体岗位 或流程，制定可执行的实施计划。分公司、项目部风险管理协调人协助推动方案实施，并跟踪执行情况。 第二十七条 公司审计法务部应定期对风险管理策略的执行情况进行检查，包括风险管理制度、风险承受度和重大风险解决方案的执行情况，并将检查结果纳入风险管理绩效考核中。 第三节风险的监控报告及预警 第二十八条公司各单位应对其管理的重大风险和相关风险进行持续的日常监控。开展风险监控时需要对以下风险信息予以持续关注： （一）关键风险指标的变化情况； （二）新出现的风险或原有风险的重大变化； （三）既定风险应对方案的执行情况及执行效果。 第二十九条 公司各单位应对风险监控结果进行分析评价，包括风险变化的原因、潜在影响、变化趋势以及对跨部门风险应对方案的调整建议等，并将监控及分析结果汇总提交公司审计法务部。 第三十条当风险监控分析结果中关键监控指标达到预警值，公司各单位应以风险管理快报形式向审计法务部报告，并积极采取防范措施，将实施结果及时提交公司审计法务部。 第三十一条审计法务部根据分子公司提交的风险监控分析结果日常风险信息，对风险情况进行汇总分析和评价，包括年度重大风险的变化和应对情况、风险承受度的执行情况、风险排序的变化情况等，并将以上信息归入风险库存档。同时根据风险的重大变化提出跨部门的风险应对建议。 第三十二条公司审计法务部根据风险监控信息，编制风险管理年度报告，提交审计委员会进行审议。 第三十三条董事会应审批风险管理年度报告，及时了解公司风险情况。对于报告中涉及的重大风险应对策略调整方案、风险承受度调整方案和其他需要决策的重大事项，召开会议进行审批。 第四节 突发重大风险事件应对 第三十四条公司各单位在日常风险监控中，如发生重大突发事件，按应急预案采取相应的应对措施，并及时向公司审计法务部和相关的业务管理部门报告。 第三十五条公司审计法务部在接到公司其他部门或分公司、项目部的突发风险报告后，应及时组织评价突发事件的影响，制定风险应对方案。对可能造成重大影响的风险，以及需要跨部门协作应对的重大事项，风险管理分管领导应召开紧急会议，共同讨论完善风险应对方案，由董事长审批后组织实施，并提交董事会备案。 第三十六条公司审计法务部负责对突发风险事件及其处理过程的相关信息进行归档，组织相关企业制定完善类似风险事件的应急预案。重大风险的应急预案经审计委员会审议、董事会审批后执行。 第四章风险管理的监督与考核 第三十七条风险管理的监督与考核是指对风险管理的效果和效率进行持续监督与考核评价，包括对风险管理工作执行情况进行定期检查，对风险管理工作任务的完成情况进行考核，并根据监督或考核的结果，对全面风险管理工作进行改进与提升。 第三十八条公司审计法务部负责对各单位的风险管理工作进行监督检查，制定风险管理考核办法和考核标准，并开展考核评价工作。 第三十九条风险管理考核内容包括对风险管理建设工作效果的考核和对风险管理工作绩效的考核。公司审计法务部根据各单位在年度工作计划中提出的风险管理工作目标，与考核对象进行沟通，确定考核指标与考核标准。 第四十条全面风险管理考核指标和考核标准主要由以下几方面组成：(一)是否按计划完成了本企业的全面风险管理体系建设； (二)是否按要求参与了风险管理的各项工作； (三) 风险管理职责是否得到了清晰的界定和落实； (四)重大风险的监控报告和预警应对是否全面、及时、有效； (五)有无超出预警范围的重大风险发生，并对经营目标造成重大影响。第四十一条公司审计法务部应当定期对各单位风险管理工作开展情况及其工作效果进行监督评价，编制监督评价报告并经风险管理委员会审议后提交董事会。第四十二条公司审计法务部根据风险管理考核结果，编制年度全面风险管理工作报告。 第四十三条公司各职能部门的年度全面风险管理工作报告可以结合在当年的经营考核总结分析报告中，汇总后提交公司审计法务部。 第五章风险管理文化的建设 第四十四条公司各单位要大力培育和塑造良好的风险管理文化，树立正确的风险管理理念，增强员工风险管理意识，促进全面风险管理目标的实现。 第四十五条 公司各单位应将风险管理文化融入企业文化建设全过程，营造风险管理文化氛围，在企业文化管理相关政策和制度文件中明确规定风险管理文化的建设要求和内容。 第四十六条 公司及分公司、项目部领导人员在培育风险管理文化中应发挥表率作用，重要业务流程和风险控制点的管理人员和岗位操作人员应当成为培育风险管理文化的骨干力量。 第四十七条各级管理人员和岗位操作人员应当牢固树立风险无处不在、风险无时不在、严格防控纯粹风险、审慎处置机会风险、岗位风险管理责任重大的意识和理念。 第四十八条应当通过多种形式广泛、深入、持久地宣传道德诚信准则和风险意识，进行正反两方面的风险管理案例教育，针对不同对象，开展风险管理制度和流程的操作人员岗前风险管理培训。 附则第六章 第四十九条 本制度未尽事宜,按照国家有关法律、法规和公司章程的规定执行;本制度如与国家法律、法规或公司章程相抵触的,按照国家有关法律、法规和公司章程的规定执行。 第五十条本制度自董事会审议通过之日起生效实施。由公司审计法务部负责解释和修订。 3、通过活动，使学生养成博览群书的好习惯。B比率分析法和比较分析法不能测算出各因素的影响程度。C采用约当产量比例法，分配原材料费用与分配加工费用所用的完工率都是一致的。C采用直接分配法分配辅助生产费用时，应考虑各辅助生产车间之间相互提供产品或劳务的情况。错 C产品的实际生产成本包括废品损失和停工损失。C成本报表是对外报告的会计报表。C成本分析的首要程序是发现问题、分析原因。C成本会计的对象是指成本核算。C成本计算的辅助方法一般应与基本方法结合使用而不单独使用。C成本计算方法中的最基本的方法是分步法。XD当车间生产多种产品时，“废品损失”、“停工损失”的借方余额，月末均直接记入该产品的产品成本 中。D定额法是为了简化成本计算而采用的一种成本计算方法。F“废品损失”账户月末没有余额。F废品损失是指在生产过程中发现和入库后发现的不可修复废品的生产成本和可修复废品的修复费用。F分步法的一个重要特点是各步骤之间要进行成本结转。()G各月末在产品数量变化不大的产品，可不计算月末在产品成本。错G工资费用就是成本项目。()G归集在基本生产车间的制造费用最后均应分配计入产品成本中。对J计算计时工资费用，应以考勤记录中的工作时间记录为依据。()J简化的分批法就是不计算在产品成本的分批法。()J简化分批法是不分批计算在产品成本的方法。对 J加班加点工资既可能是直接计人费用，又可能是间接计人费用。J接生产工艺过程的特点，工业企业的生产可分为大量生产、成批生产和单件生产三种，XK可修复废品是指技术上可以修复使用的废品。错K可修复废品是指经过修理可以使用，而不管修复费用在经济上是否合算的废品。P品种法只适用于大量大批的单步骤生产的企业。Q企业的制造费用一定要通过“制造费用”科目核算。Q企业职工的医药费、医务部门、职工浴室等部门职工的工资，均应通过“应付工资”科目核算。 S生产车间耗用的材料，全部计入“直接材料”成本项目。 S适应生产特点和管理要求，采用适当的成本计算方法，是成本核算的基础工作。()W完工产品费用等于月初在产品费用加本月生产费用减月末在产品费用。对Y“预提费用”可能出现借方余额，其性质属于资产，实际上是待摊费用。对 Y引起资产和负债同时减少的支出是费用性支出。XY以应付票据去偿付购买材料的费用，是成本性支出。XY原材料分工序一次投入与原材料在每道工序陆续投入，其完工率的计算方法是完全一致的。Y运用连环替代法进行分析，即使随意改变各构成因素的替换顺序，各因素的影响结果加总后仍等于指标的总差异，因此更换各因索替换顺序，不会影响分析的结果。()Z在产品品种规格繁多的情况下，应该采用分类法计算产品成本。对Z直接生产费用就是直接计人费用。XZ逐步结转分步法也称为计列半成品分步法。A按年度计划分配率分配制造费用，“制造费用”账户月末(可能有月末余额/可能有借方余额/可能有贷方余额/可能无月末余额)。A按年度计划分配率分配制造费用的方法适用于(季节性生产企业)15