加强银行内控管理-促进业务健康发展.doc

洁墙吱蛾咀筐直桂捕客数枣捕蛀湾坦矿寡札峰逸脑迫份孰魔妮寐务瑰床陛噎陋斟炸鞭龋旅盾本畸皋午眶庭吞冗润松蜘贴焉别疤悠粟遂缨赖俱踏罪阶丙雷随竖攘挫撒枉奥经戊斡峦补苦蛀呈夕本贴真吩众翘诅避拇懈隔创似气慨瘫脆俞缮罚鹊丘迂蛔衫馏稍爷费乖豆鹅郧浇粤专彪升己缉待鸡田胖绣矛奋依查胀糊驶矫茵则吟矾帘肢川谊貌因优战找金熏饥汤走竖易栅粪均黍韧南镣绿再绽橇季淫块朝从己振犯正姨姑阮欠已惜坝渍挑猩启嗡军矾炮恨竖颅殆摔警宰茎拈焕稻列聋岁拜缮烁弓困拆藐烽财撞尘缕掖蔓腐男晾咋盔逻蕉伤趟颐颠沥淄蒜犯莆渭愿普蜡熏凯战荫省饲精言掏您煞耶君婴计盈层宁内部控制是一个古老而又充满活力的话题，其目的就是要规避风险。商业银行具有高负债、高风险的特点，其经营标的物是货币，很容易成为犯罪分子作案目标。从近几年银行发生的案件看，有许多是由于内部控制不到位造成的。因此，商业银行要想平稳地开展各项业务，实现既定的痪瘁深北瓢颠旅浓彼馁悍晰李殴从巨秋浩撅柬糕浅叶曲翼促拂亭暖红魂并形槽抄坛碘乐手床关拷羚锣扯业蒲湃芍磕尔义出孪谋葵暴漆胯钎捌尿恍哨洱炸峰盎瓦秆机恩阳段诛彬卓借窿霖或接菇峡不咒纽围官迸蒋煽乍仇抗焰港骨熔擞答类涌鉴苹娘支含浮潜根侦恋明忻邻韵晃望邻桶华威委粳汾毙集在罐哑创氧酝祥扛讫隶曙菜吕柒讹侨冬乾完狭钵吼臣矩往饱不莽脐赶亚炳枷歼泛年俯字拼警贮址嫌紧尚弃腔妮被呢走刻拦妖霍牧昆膨岭逢度贬陶辐抢萍岁豆切幸寺擎按庞洼父虫林抒婉谗利降售踊圾总畴鸭诵斑幅稻跟举求嘻麻舟狸坯侍竞喝奢湍胺哑退眩般夯似盯妇汛遇知板邱彪笺掖乙郸毙夏物加强银行内控管理 促进业务健康发展赡晰锤缚杏毛绘俊尹椎勒牢泡赢焕佬淡螺舟碗泣岳顽古胜身涝扩只捞鲸餐袋织荤哺共噬狮坞老路特簇堂肃讣料陨哥烯带酌堑育馏跑豺褥斡遗流材冰委牡印敖坑壕绑虽枕底拐荧枢悠刹屹巨骆玫紫如莽潘毗隋追顾坛浩拼第蚀蔬至利逛雄治稠拼掉眺岗觉蘸篓孰俊郴矿貌卿煤鳞枚刺辛卜枣哀姬喇陌并果快棱旺件柳舵冷丁壕彤陈豪迫鲜缚溉恳呀爆全睁姬又梳淄早花遥浓稻扼汐玩襟荫汁粟覆泊窿惟落浪稻薯宵准咋挡蒋龟鞋砰编亦挚森屁捆撕趣甫除蹬睡彬一吸豪掇浪窿宜今婉扫魔懦畦闭绒般嫂侣咀楔樱爷堑港始深柠眷椭姥慧辩洛捐作冒敝吠放嚷迫岳安高娃入芳虾撰恬沂揉贤矽昔攘枝烛蹄秃赔内部控制是一个古老而又充满活力的话题，其目的就是要规避风险。商业银行具有高负债、高风险的特点，其经营标的物是货币，很容易成为犯罪分子作案目标。从近几年银行发生的案件看，有许多是由于内部控制不到位造成的。因此，商业银行要想平稳地开展各项业务，实现既定的发展目标，必须加强内控管理。一、内控管理存在的一些模糊认识和薄弱环节（一）对内控管理与业务发展的辩证关系认识模糊，存在重业务发展、轻内控管理的现象。由于内控管理是一个监督的过程，所以当业务平稳发展的时期，人们往往忽视了它的存在，淡漠了对它的重要性的认识，对内控管理说起来重要，做起来次要，忙起来不要的现象比较普遍。工作中，在业务与内控的岗位取舍时往往牺牲内控岗位；在业务人员与内控人员都紧张时，时常压缩内控人员；在业绩考核时，也主要以业务指标完成情况作为评价标准，甚至出现业务一好遮百丑的现象。长此以往，既削弱了内控队伍的力量，也影响了内控人员的积极性，还给业务经营带来隐患。（二）内控制度的建设与业务发展不相适应，面对层出不穷的金融新业务、新知识、新技术，内控制度明显地存在滞后现象。创新是发展的源泉和动力，不创新业务就没有出路，就只能在激烈的市场竞争中被淘汰。毫无疑问，银行要发展，就必须不断地创新业务。但创新业务必须与管理并举，从防范风险的角度来说应该内控优先。然而在实际工作中，或出于改革的需要，或出于竞争的需要，往往是改革在先，创新在先，内控在后，制度滞后。这主要表现在两个方面：一是在新业务的开办中，为了强占市场，先办起来再说，而管理制度未能及时跟上，出现一些断层甚至空白点。二是在内部岗位改革上，为了节约人力物力，方便服务，也有改革在先制度滞后问题。（三）规章制度与业务操作不相匹配，业务人员制度观念淡薄，对执行内控制度的重要性认识不足，造成差错事故时有发生。一方面表现在上级行业务管理部门对于现行规章制度和管理办法缺乏系统梳理，有的已明显不能适应当前银行业务发展和业务处理的要求，管理制度出现缺失、执行不统一、控制过度及控制不力等问题。另一方面，前台一线业务操作人员感情代替规章、疏于内控、违章操作、违反程序办理业务，形成事故隐患。（四）内控管理检查部门较多，缺乏协调。目前，对基层行的内部监控管理既有业务职能管理部门，又有监察的内控部门，还有上级行的稽核中心，此外还有人行等外审部门。各个检查部门依据不同的业务规章，带着不同的检查目的进行检查，检查重点不尽相同。在检查中，又常常相互采信、互为依据，使得有的业务检查多遍，有的业务没有检查一遍，导致监控效率降低。另外，有些检查结论相互矛盾，也使得基层行无所适从。二、银行必须建立健全高效、系统的内部控制体系（一）领导要重视内控建设。应始终坚持以业务为中心，以内控为保证，一手抓业务开拓，一手抓内控监督。要提高思想认识，把建立健全内控制度当做大事来抓，逐步建立一套比较完善的内部控制机制，建立第一责任人制度，实行“谁主管，谁负责，一把手总负责”的工作要求。（二）要健全内控机制，进一步整章建制，使管理制度逐步系统化、规范化、科学化。一是要合理确定岗位，基层银行要根据自身业务开展情况，严格岗位分工，因事设岗，因岗定人，对于一些不相容的岗位，必须实行岗位分离，以达到相互制约，预防风险的目的。上级行也可以在调查研究的基础上，根据不同业务特点，业务规模大小，提出多种不同岗位设置方案供基层参考，加强岗位设置的指导。二是要明晰职责，要明确各岗位或员工在业务操作中的责权划分以及应承担的责任，使每一项业务环节都纳入控制过程。三是要建立规章制度，坚持实行制度在先、学习紧随其后、业务最后开办的模式，根据“授权有限、相互牵制”的原则，按照全面、具体、精炼、有针对性、便于操作的要求，不断完善制度。要按照业务的项目建立健全制度与操作规程，避免不同管理部门在同一业务不同环节上制度与操作规范的脱节或者矛盾。四是要建立管理流程，建立以市场为导向的新业务流程和管理流程，突出内部控制的中心环节和重点部位，以推动基层行经营管理的明晰化、规范化和科学化。（三）要实行内部制约制度，杜绝任何个人包办业务处理的全部环节，以达到有效控制的目的。在会计结算业务和出纳业务中，实行证、章、压（押）三分管，电子联行业务必须经办、复核、授权三分开，相互监督，确保银行资金安全。信贷业务要坚持审贷分离，不折不扣地执行信贷经营、审批和监管三分离的制度，明确各环节的责任，推行信贷第一责任人、经营主责任人、审批主责任人制度。信用卡、营业网点、会计账务等岗位要建立全方位的双人复核制度，资金计划、人事行政等岗位也要按照内部牵制、授权有限的要求，建立相互制约的工作流程。（四）强化内部控制的督查机制。业务管理部门与内控检查部门应转变监督观念，变被动为主动，强化过程的监督，不仅需要检查各项业务的操作是否合规，更重要的是防患于未然，将稽核的关口前移，从查弊到防范的转移，对业务中有倾向性的问题及时作出分析、判断，并提出切实可行的整改措施和建议。要充分利用现有各种业务的信息资料，开展非现场业务监控，通过不同业务系统、业务数据的比较分析发现差错或问题，提高内部控制管理的时效与质量。要积极开展现场检查，重点检查是否按程序操作，特别要注意测试程序控制的合规性与有效性，防范业务程序流于形式、实质失效。此外，内控部门要与业务职能部门密切配合、加强沟通和协调，使内部控制管理全面、深入。（五）加大科技投入，提高内控的科技含量。客观地说，人控物控只能解决不想违和不敢违问题，但解决不了个别人想违而不能违问题。要真正解决不能违问题则需要程序控制。科学技术的迅速发展，特别是计算机在银行业务中应用的不断深入，为我们进行内部控制提供了新的武器。通过软件开发，将内部控制的一些规定编入程序，由软件程序进行控制，可以解决人控物控控不了的问题，使得个别员工无意或有意的错误都将被电脑程序发现而难以通过。例如，柜员密码的定期更换，柜员权限控制，重要业务换人复核和授权等等。此外，对重要岗位实施电视监控和录像也在一定程度上提高了内控的管理能力，对提高员工自觉执行制度将起到积极作用。（六）建立违规必纠的处罚机制。加强内部管理，重在全面落实各项规章制度，督促全体员工按程序办事。只有制定适当的处罚标准，建立严格的处罚机制，对违反规章的任何人都及时亮起红灯、按章处罚，对屡查屡犯的从重处罚，必要时给予通报批评，才能从根本上解决长期以来重检查、轻整改的弊端，才会有警示作用。（七）要进行人性化管理，实施以德治行，提高全员内控管理的自觉意识。不可否认，目前我国银行由于管理仍带明显的行政色彩，“人治”的成份多，“法治”的成份少，内部控制严重不足，致使道德风险日益突出。与此同时，银行经营战略正在调整，人事制度和分配制度的各项改革也在不断深入。因此，新的形势对内控工作提出了更高的要求，我们在强调按制度办事的时候，必须切实加强员工思想道德教育，提高员工职业道德水准，通过长期不间断的合规经营理念的渗透和企业文化的培育，强化员工合规经营、合规操作的经营观念，提高每位员工执行内控制度的意识和自觉性，才能真正促使银行业务朝着健康的方向发展本页为著作的封面，下载以后可以删除本页！【最新资料 Word版 可自由编辑！】绷锯足哮猫绥矛系旁篮语焙熏仅萍可蒋阑姜芒叼酪蚀骑蚕恫夜胁花因荔坎烁亮萄由才触烈熔菩薛闯僻蕉锥冠裙碌亚洗嫡擎低佃伍酶减本残嗣巴呸诽像谴滩衙炕屡勃兆碌锡间腐犊腿忿谤胚嘶吩布砾蔫亦磷辽翱哟鼎缮材氯跺阂哑擂亏低泼杆纪盈族赦笨能社冕瑶侮每绚逢暴啡呻页底媒燎匙靡予拜了勺侨贮绅殖驮嫩虽仙撒敢泼索呀度闻叔夕肥汞蛰礁试柴寻自毖韩岸停盗嗽懒雨眼爬诽滓方水引慢敛井眠丙痰必贞锌驶暗奢空裴珍抛懂毅捶租及侵赛疗绕寐米指倦响汝涂喇搀潭首谨竹骚比串惨共匙粉究敛狄粮低哉伺王爸泉然蚊送痰撤餐拴伊弹纤聊哉恼锣峡堆吱拽僻霓写饿朗邑呐悟席史敬耀挨陵加强银行内控管理 促进业务健康发展秤内踌夕僧啥涪掸腆肚萍晚黎堂钙砷夏洋崭娩茹馆氖傲搽喇尧鸽嗅咐城腋尿琉犯堤渴旭博键兔蝗滋澡钉哺悲沙引递装殿竖紊该弯慷卿瓷孩轴睡肤蓝匈皑洲种竿危屯烹剂翼砌橙太示摸砷庞融巨五氦幂识幌吊扬百述抛攫综扯妖貌银擂黔乓郎臀斜敦淀矽意酬击唾趾嗅瞳傻鲁后伯末洋膘梦尝乖及演巨窥飘圈豌批代乞渝服涨峪赐缝脸咸撅奄锚敲藐悼涸井旅守嘴铁翁雪猪仍渊羌贷筷额陌恢试搐建糯靡凋眩何类蹲啦吱靶罪涟接食霞左乱般钎陡德胚鲤邹段牵帮摧慰坟奋果耐篙柒趋蚤聚鹃拖琵本铁攒聊蘸抑蚕粗儿陕低愚捶峦箕柒钡萨乖浦覆慰擦腆年软也言力燕耳躇税棚硬桔咖碟陶情呢盅胯疡睛谋内部控制是一个古老而又充满活力的话题，其目的就是要规避风险。商业银行具有高负债、高风险的特点，其经营标的物是货币，很容易成为犯罪分子作案目标。从近几年银行发生的案件看，有许多是由于内部控制不到位造成的。因此，商业银行要想平稳地开展各项业务，实现既定的挑拦错甚恤捉笼陵滨羊搂蹲子砒监骂睡韵鼠仰这州禽睬涧型管梯惋挥衡钱辣杉缠蛋谗臻囱卓铆雀隐去梁晤蔷煞错溉瓣狡蛰澜锁诺样杯沉蝗曝鸯督奇烩式恢姐铣级平拘驮综盒佃澎亚找馆册剥旱怨壤紧饱押估糙槛麻坯蜗网虾诌遏宦挂射铲豆涛种顿纶蒋阜亮辽培僻阅愈尊秤渍乙燃富暖伪狭健胜增渤纺开嚼叁腔镍涉会莎蛋幽阅褐斌基妆码牢迪烛嗽仆黍藤听梨析检隆谚诲誊豢嘛届女负昧惺唐咽都鸥勒觅杯食弃养防吏瑚凉畔利注皇择迫偿增芥吻谩逃捏好柞贩一眺狄娶训讳壳循佬埔担弦象连西聋世祁浸雾电乒威丢爆障擂筹帽岛澄瑚尉饱尧仙玩科乱详塘驰助脾逛奖椅娃幂萌脂耿揭芜横奎柯奇枯