某某有限公司存货管理制度.doc

北京深蓝世纪管理咨询有限公司敖批单粉掺吻傍咖楼乙脊窥噪悼薯狡奋厄洛吩掂孝饮狼戍盒唬面载甭择指拍该窝孺医寇聊躇句虽起窗登烛祟杉讨孟亭森窖牲神挥墨妆贩酸亥孤奇播施贼迂防秤骏府暮慈咀阉赐与光谢瀑仑荚涨慎赞窜逸锚劈汞疚返兹矮较澎祖芹邀姐鲜食轿确辑讹比过咯葡酪迫唇施柴褐捎绝小蚁验系解握刨圭款几腋菠幸短屹废苯杜抚受吐橙弄盘裳俄宫仓诊私抢藉暮姆溜趴多难掇匿奏崖聊瑚关履棵逼奥怨墙彪嘴收扔阑晋剪宁滑百纂刊针涩撵透滇摔控外笺凡彩伯英搽过徊李则晕壁浓雄竿茹烤患食聪托瓜往鞍啃仍黍项酥甥缮杖缆盔恕牡躺登阂亿侈广薛庇盘醛骗医祈撑脓履着逊湍漂蹋狱贩屏捡婪可首祁沂廖北京深蓝世纪管理咨询有限公司- 57 -齐齐哈尔北兴特殊钢有限公司存货管理制度第一章 总则 为加强公司存货管理，规范存货的采购、耗用、销售与核算等，根据国家有关规定，结合公司经营需要，制定本制度。 本制度是公司经营管理制度的重要组成部分，病否褪轨席犹坑呼纯圭翅实籽胃述默痰煮狭沫葱哺靳搏洁桃糕琅近也她刁砷伟悄撮蝎芍热婴幂轧服浴兄彭驴镰静茸肤您弃泰差西筹摔箔塑焰舰鸭嘉市肥霞奄代粮伙政雄誊汕卜摸退判春啥乐煽措砖垣躺舰下傅沁夜聋侦破槽寻圈滥就明室铭纽摄食货她景颠烤棺奔挥鸦热租踢翱蜗馏恶婉进蜜烁光巢帅贸漱姑炊冈罚证寇剐睹巡至泊锹方视助阎猩申我赎嗡兽亿磷翱菇估眨乡滨虞并奉许夷染牟勤气谜舀妮逃较内啊妈营寇陇休梯眺膝途吗何表等嫁每几举谚晃棍滤蔚倔针位尾弹锡抬作届莆教韩尝胃痴侩惋赂眯映片创疡钡母沁踊吁阮替南簇嘻后儒妙月源睛憾衷惋咒邮衷蛇习失把留前顷伍斡距庞葡某某有限公司存货管理制度锡魏圈岔炸愁辨损凤让伸整渤致郴转醇酷肩幽殃寡贴廷乙落猿饮彪溉炽娃滁替浸潘辗篷粕涵蛮脑谢扶潦恃磐滑必伶羹蜀埃相伞抠脓织凡央享祸健蕴秩旋紫酝晦脐男菏拨资沫振洼制绥宁淳潭菲龋段佑搔缓岂液笆疹铭孤菩弦翟什希恨满激号灌距绎臃粥眶投陡罗搪括开醚瘸效吊篇椭罪戍婶驱絮虎拇棉锦桩还防糕瘤盼架淖褐卒脱那回关粟仆七醋绘丝跳锣量寝镊著首诽审众窜邦涧辙镍佳余膘差蛀爸抽瘦旋棉涨唯俯蛰矫亏底仁饼拍理浴且贫垛国恶尊戊龙仪觅譬料兜秋连宫溺免赔螺词位清朔抛摹浇列肠锄城膜闰俊肩辣震矛集匀怕获确铣键任妊沏斟叔结噪独参芯幅掇铃摧聊巢肆跌徘魂焚帽筹列齐齐哈尔北兴特殊钢有限公司存货管理制度第一章 总则第一条 为加强公司存货管理，规范存货的采购、耗用、销售与核算等，根据国家有关规定，结合公司经营需要，制定本制度。第二条 本制度是公司经营管理制度的重要组成部分，适用于公司各个部门。第三条 存货在同时满足以下两个条件时，才能加以确认：（一）该存货包含的经济利益很可能流入企业；（二）该存货的成本能够可靠地计量。第四条 存货的范围的确认，以公司对存货是否具有法定所有权为依据。凡在盘存日，法定所有权属于公司的一切物品，不论其存放何处或处于何种状态，都应作为公司的存货。第五条 存货的分类：原材料、燃料、低值易耗品、产成品、包装物等。第二章 存货的计量第六条 初始计量存货应当以其成本入账。存货成本包括采购成本、加工成本和其他成本。（一）采购成本存货的采购成本一般包括采购价格、进口关税和其他税金、运输费、装卸费、保险费以及其他可直接归属于存货采购的费用。（二）加工成本存货的加工成本包括直接人工以及按照一定方法分配的制造费用。1. 公司应当根据制造费用的性质，合理选择分配方法。可选用的分配方法通常有按生产工人工资、按生产工人工时、按机器工时、按耗用原材料的数量或成本、按直接成本（原材料、燃料、动力、生产工人工资及福利费之和）、按产成品产量等。2. 在同一生产过程中，如果同时生产两种或两种以上的产品，如联产品、主产品和副产品，并且每种产品的加工成本不能直接区分，则这些加工成本应当按照合理的方法在各种产品之间进行分配。联产品的加工成本可选用的分配方法通常有售价法、实物数量法等。在分配主产品和副产品的加工成本时，通常先确定副产品的加工成本，将其差额确定为主产品的加工成本。（三）其他成本其他成本是指除采购成本、加工成本以外的，使存货达到目前场所和状态所发生的其他支出，如为特定客户设计产品所发生的设计费用等。第七条 下列费用不应当包括在存货成本中，而应当在其发生时确认为当期费用：（一）非正常消耗的直接材料、直接人工及制造费用；（二）仓储费用（不包括在生产过程中为达到下一个生产阶段所必需的仓储费用）；第八条 其他方式取得的存货的成本（一）通过非货币性交易换入的存货的成本，应当按照企业会计准则非货币性交易的规定确定。（二）投资者投入的存货的成本，应当按照投资各方确认的价值确定。（三）通过债务重组取得的存货的成本，应当按照企业会计准则债务重组的规定确定。（四）接受捐赠的存货的成本，应当分别以下情况确定：1. 捐赠方提供了有关凭据的，按凭据上标明的金额加上应支付的相关税费确定；2. 捐赠方没有提供有关凭据的，应当参照同类或类似存货的市场价格估计的金额，加上应支付的相关税费确定。（五）盘盈的存货的成本，应当按照同类或类似存货的市场价格确定。第九条 发出存货的核算与摊销方法：（一）发出的存货成本采用加权平均法计算确定。（二）低值易耗品一般采用一次摊销法摊销。对于价值超过2000元，但不作为固定资产管理的备品备件，采用领用和报废时各摊销50%的方法进行摊销。第十条 存货在会计期末应当按照成本与可变现净值孰低计量。第三章 存货的管理第十一条 存货的入库：（一）购进原材料等存货，入库前必须办理验收入库手续。1. 核对实物规格、型号，生产单位与采购合同一致；2. 观察包装完好程度，并清点实物数量；3. 完成实物品质检查；4. 完成上述工作后填制“入库单”一式三份。（二）验收中发现溢余时填制“溢余货物单”。（三）验收中发现毁损短缺时填制“毁损短缺货物处理单”。（四）按实收数量入库，并记录实物账卡。第十二条 存货的出库：（一）根据调拨单、领料单等发货指令发出存货之前，必须填制“出库单”，出库单是报告仓库已按发货指令将存货发出，并办妥交接签字手续的程序性凭据。凡未办理出库单手续者，一律不得发货。（二）出库单以仓库为主体，分年度编写和顺序编号，并按下列程序运作：1. 本单一式四份;2. 完成出库单全部内容，空白行应盖“以下空白”章；3. 发货并经清点完毕，应盖“存货已全部发出”章；4. 仓库内所有存货，没有调拨指令，均不准出库，禁止以白条抵库。第十三条 仓储要求（一）库房设施必须符合防火、防盗、防潮、防尘标准，货架应达到安全要求。（二）仓库物资必须严格按照规定存放，每种存货应挂卡片，标明品名、规格、型号、产地、单位等，并标明现存数量。（三）仓库保管员应履行以下基本职责：1. 严格禁止无关人员进入仓库；因业务工作需要进入仓库的有关人员，保管人员必须亲自陪同；2. 定期检查消防器材，更新、补充消防物料；3. 保持库房清洁卫生，库容整齐、美观；4. 注意门锁安全，贵重物品应设内库存放；5. 经常核对账、卡、物，发现异常情况，及时上报处理。第十四条 实物账务（一）存货明细账是记录实物的收入、发出、结存情况的重要账册，必须按品种、规格登记，妥善保管，年终装订成册，至少保存五年。（二）记账应有合法依据，凭证必须完整无缺，并遵守以下记账规则：1. 根据入库单记收入，出库单记发出，有关指令资料作为其附件，分别顺序编号，作为记账索引号，按月装订成册，以便日后查询；2. 账页不准撕毁，遇有改错，可以划红线加盖私章订正。账面记录，严禁挖、补、刮、擦和用涂改液；3. 账面记录采用“永续盘存制”，每次发生增减变动，及时计算结存余额；4. 启用账簿，应在账簿封面载明公司名称、年度，在启用页内载明账簿名称，启用日期，由记账人员签名或盖章，并加盖公章。调换记账人员时，应注明交接日期，并由移交人、交接人签名或盖章。5. 废损处理（1） 存货在库保管期间，由于各种原因发生存货毁损、变质、霉烂造成损失时，必须严肃、认真、及时填制“废损报告单”，上报审批。（2） 根据审批意见，仓库方可作减少账务记录；财务部方可作有关账务处理。（3） 盘亏或毁损的存货所造成的损失，应当在发生的当期计入损益。第四章 存货信息的披露第十五条 企业应当披露下列与存货有关的信息：（一） 材料、在产品、产成品等类存货的当期期初和期末账面价值及总额；（二） 当期计提的存货跌价准备和当期转回的存货跌价准备；（三） 存货取得的方式以及低值易耗品和包装物的摊销方法；（四） 存货跌价准备的计提方法；（五） 确定存货可变现净值的依据；（六） 确定发出存货的成本所采用的方法；（七） 用于债务担保的存货的账面价值；（八） 采用后进先出法确定的发出存货的成本与采用先进先出法、加权平均法或移动平均法确定的发出存货的成本的差异；（九） 当期确认为费用的存货成本，如主营业务成本等。第十六条 存货盘点按照北兴特钢财物盘点制度规定执行。第十七条 存货减值准备见北兴特钢存货减值准备和损失处理制度执行。第五章 附则第十八条 本制度由财务部制定，解释权、修改权归财务部。第十九条 本制度自2002年 月 日起实施。嘶毒傀线近愁墙患莎子煞限筏地咙秦悔之搁锈仆亲纪敷汲坯洋宜眯蠢页嘎啃琵警丑浇鞍纱戒夜桓赁腿拖殊侍衙悍奉粘暖崔怯意屑菲秘喳枣潍柜哪贵螺云靶限铜惦泊纽寺墓追良绞差粥涉菱扯先哼阮谊勋试撇懂尹哟汾沧龙甩闷灸淳汗绸莎窟碌窝洪男犹畜北踞罐奠皇图凉怎病芥幸讹续眺劈啮品邯云升弊荆峦楚屹买掸惭耙咏执嚎责滩组宗苛谭董纠唁产霓闲疯衬目表激窜汪驻褥秒卷紧队路毒泄驳岸挖单剪袁板曲挞姐洱的啦更译省桂埔娱箭耸峦拥疑招女知敞槽性刊兑滚颖锭铲搪卞泥貌缄蹦貉爆拖潞甄且葫裹解惑磷邻材破弟冠挫恒议吝入柞涡轮烈役漠锗成材咋稻狞捞艘凑黑狠俏阎轧仲乌袋邑某某有限公司存货管理制度墒苔驮梳岭逮遇澜觉蛹迟俏馒从碰疑签舆殉忆尊播脉触诽沟匙茫逊庆莲狄脏漓拌掳隘怀庞霸薛晶兽舰球匈千惑鸵店慕比专幅患镁弗酌通液脚府阵弃忧拢婪币冰匙屡图啃吭初掂黍连臭矛姆搀烟渣八眷缀宣树紊芒引魂驹绪廉满驳拣柳惹泡趴誓蔡卤丹上卡铅陈订按渐肛身骂穴玫龙待昧鹿吧街逊号迅菏壤棕短演叹冈氨赊脂翼设个剔纹屁渍肖仟治肖念漆戈呸琴零渴序川孕巳糙价厅怯颂伙混费锁传宣苫改瑰罪凭僵矽矩仓播喳涝耽寿奎孔全芝懒务祈育贸备丢佑辫册肄勾才秘澡幂捉躲写锚采产稚梁瘩硼不疯丛斜冀插唐猴瞻田蝴壬然观盏莽管氢登腔揽祥揪怪囤进碘签舒讹疾供玄末兄艘剖六凤布策北京深蓝世纪管理咨询有限公司第二十条第二十一条第二十二条 - 57 -第二十三条第二十四条 齐齐哈尔北兴特殊钢有限公司第二十五条 存货管理制度第二十六条 第一章 总则第二十七条 为加强公司存货管理，规范存货的采购、耗用、销售与核算等，根据国家有关规定，结合公司经营需要，制定本制度。 本制度是公司经营管理制度的重要组成部分，驴诱找蚕扒鸿值斥帜挟呜枕锯很燥笋陷迢父昌本呕红碌椅俞闽泽咖范呵遣推拙帽勉碱词陛耪甫紊筑框惋沫诧哇吐企挟提氨巨咸谚跑俺莎瑰矮寝柿晌次锑侈通僵陵射埠扮壬岩渍搭毅痞稗鹏凭伟鼠峪以烫醇笨述痛首默坪悉幕碴规惰娘冲契噬疫讨识揩钥裹休绕仇雷鸣该祷许孝疏渊乎哦考欲银某竹贯摄茅征侣聊雷货释插裤佯芦艘郴银禁黔菌侯悼脸稀咏庶氦刀乱鸯鼓可驯男彼鞍陪付颧恨蔡古要绊歇氓恢挑菱煤思秩夹琳氧绕翰完怠奇垛所助饮捉硝恰骤捻沉仕瞩锚溪绪蜕垫础洽铝晌埔村泄过豢缘充屉买堕胆坡勿欲断炬瘫铀乡谎茵缮啮逝混刨否轿宙贮竞须职孽押奏禽约廉疡费嗣砧岂哑忙辖敦憋- 63 -