财务管理制度1111.doc

精品文档就在这里-各类专业好文档，值得你下载，教育，管理，论文，制度，方案手册，应有尽有- 集团 财务管理规定（审议稿）一般规定一、根据 集团长远建设需要，为规范集团内部财务管理行为，结合集团现行财务管理规定和当前情况，制定本规定。二、本规定适用于三、集团董事长、总经理、副总经理、分子公司经理、各部门经理以及财务人员是执行本规定的责任人。四、本规定解释权属于公司董事会，董事会授权集团财务部承办。具体规定一、票据管理(一)、支票管理1、支票包括现金支票和转帐支票。空白支票由出纳到开户银行购买，会计分类登记，出纳签收。2、业务结算使用支票，由出纳银行按照要求填写支票，经会计登记，加盖财务预留印鉴后，出纳办理票决结算业务。3、支票填写错误，不能撕毁支票，应联次完整，加盖作废标记。作废的支票暂存出纳处，待整本支票用完后，经会计复核消号登记注销，由会计收回统一保管。4、保管期限五年，期满登记造册销毁。5、支票购销存登记表样式。（见附件一）（二）发票（收据）管理1、发票（收据）是记录公司经济活动的原始凭据，是公司进行会计核算的合法依据，发票（收据）管理是票据管理的重要组成部分。2、发票（收据）由会计根据公司业务量需要统一购买一式三联式，并登记在发票（收据）使用登记簿中；发票（收据）使用人按公司规定到财务部申领，领用人应在发票（收据）使用登记簿上签名。整本发票（收据）使用完后，应将旧发票（收据）交会计审核，并缴旧领新，办理核消手续。3、发票（收据）填写应按发票使用办法办理。严禁头大尾小、拆本、错位、涂改、挖补、外借；发票（收据）填写错误，应按规定办法更正。发票（收据）作废，联次必须齐全。、整本发票（收据）填开完毕，领用人应在发票（收据）正面汇总加计：填开份数、填开总金额、作废份数、空白份数，领用人应在发票（收据）封面上签名；会计复核验证无误后应在发票封面上签名（章）。、发票（收据）联，统一加盖“发票专用章”，记帐联区别情况分别加盖现金收讫、银行转帐收讫、往来抵帐收讫标记。6、发票（收据）存根联保管期限五年，期满登记造册销毁。7、发票（收据）使用登记簿格式：（见附件二）二、印鉴管理（一）公司对外合法财务印鉴分财务专用章、发票专用章、法定代表人私人印章、会计私人印章。财务专用章为国标椭圆形壹枚；发票专用章为国标长方形，根据需要可统一编号刻制多枚，按照编号指定使用区域；法定代表人私人印章国标方形一枚；会计私人印章为条形壹枚。财务印鉴由公司统一刻制，发票专用章可以独立对外，财务专用章、法定代表人私人印章和会计私人印章不能独立对外，必须同时合用，方能对外。（二）财务专用章，由财务部经理保管，用于公司办理财务事项以及公司内部财务查询；发票专用章由财务部经理保管，只能在公司统一登记管理的发票（收据）第二联上加盖。（三）法定代表人私人印章由出纳管理，与财务专用章和会计私人印章配套使用，用于办理结算。（四）会计私人印章用于会计复核、差错更正，与财务专用章、法定代表人私人印章配套使用办理结算，由会计本人保管。三、银行帐户管理。（一）、公司需开立或者注销银行账户，由所属公司会计填写银行账户开（销）户申请审批表，按照表中所示流程办理审批手续后办理。（二）、在核准的开户银行及对应账户中预留印鉴为：财务专用章、法定代表人私人印章、会计私人印章；外地分公司（项目部）必须在外地开立银行账户的，账户开立申请审批程序按本条第一款执行，预留银行印鉴为公司备案确认，统一刻制的分公司印章、公司派驻分公司管理负责人或者外派会计个人印章。非经公司董事长批准决定，不得随意变更、撤销、添加银行帐户和银行预留印鉴。（三）、公司各类款项由出纳按公司统一安排存入指定银行帐户；公司对外结算支付款项由出纳按公司安排，从指定的银行帐户办理。资金往来收付凭据必须完整真实，出纳每月月末必须分别对帐，并按帐户编制调节表，调节表经会计复核签名后随财务报表一并报财务部经理保存。（四）、银行账户开（销）户申请审批表样式，见附件三四、实物资产管理（一）材料管理1、材料采购人员应随时关注，充分了解材料市场行情，根据项目部提供的材料采购申请表，按照货比三家质优价廉的原则，及时填写材料采购计划清单，经公司主要领导审核批准以后，组织实施采购（材料采购申请表见附件四、材料采购计划清单见附件五）。2、外购材料无论是直接进入项目工地还是材料库房，项目工地材料管理员和材料库房管理员必须根据实际收到的材料和送货单与材料采购计划清单仔细查验，核对材料名称，规格型号，供应商和厂家，产品合格证，数量，质量，据实填写材料验收入库单（见附件六），并在送货单和材料采购计划清单对应处签名。材料管理员验收完，应及时根据材料入库验收单保管联登记材料保管帐。3、材料无论是直接进入项目工地还是从库房领到工地，材料管理员都要办理材料出库手续，填写材料出库领用单（见附件七），经材料领用人，项目负责人签名后，正确发出材料并及时根据材料领用出库单保管联登记材料保管帐。4、外购材料直接进入项目工地，材料保管员按要求实际查验后，同时按照第2、第3条的规定同时办理入库、出库手续。5、月末，材料保管员应按照财务部的统一时间，及时计算出各项材料账存数量，并和实际库存数量、会计材料总账核对。如有差错，应及时查找原因，按照规定调整账面记录，保证帐实相符。（二）设施设备等固定资产管理1、需要购置设施设备等固定资产（划分标准统一为单项价值2000元以上含2000元），申请人应提出购置申请，经部门负责人、集团行政部、集团财务部、公司主要负责人、集团董事长审批同意后，在批准的计划内由行政部统一采购。2、固定资产实行责任制使用管理。集团行政部、集团财务部应建立固定资产卡片明细帐，详细记录资产使用部门或者使用人员。使用部门和人员有义务维护固定资产。除正常报废以外，其它因为责任行为而提前报废的，责任人应承担相应的赔偿责任。3、固定资产需要报废的，由使用部门提出申请，集团行政部、集团财务部核实后，报公司主要负责人和集团董事长批准后办理报废注销手续。固定资产使用年限已到，尚可继续使用的，除危及安全和使用性能低下以外，可继续使用，直至功能报废。4、固定资产购置申请和报废申请审批表采用现行表格。（三）用具用品管理1、用具用品为低值易耗品，是除材料和固定资产以外，可反复多次使用的实物资产，划分标准统一为单项价值在2000元以下。2、用具用品的购置和报废，管理流程与固定资产的购置和报废一样。3、用具用品购置报废审批表格采用固定资产购置报废审批表格。4、用具用品耗用量大，采购次数多，应公开询价采购。五、应收应付款项管理（一）应收工程款管理1、无论是自建工程还是外挂工程，自工程承建合同签订到项目实施中的合同变更、合同索赔、合同奖励、项目竣工结算，都要建立完整的合同管理制度和项目管理台账，分类反映自建项目、外挂项目。2、以项目竣工决算书审定的决算金额为该项目应收工程款总额，向建设单位开具建筑安装发票金额以决算金额为限。项目办理竣工决算前，建设单位划拨的工程进度款，统一开具公司的预收工程款收据，加盖公司财务专用章。项目办理完决算手续，再开具正式的建安发票，加盖公司发票专用章，注明决算金额，已经预收的工程款额。3、每一份预收工程款收据和工程进度款银行汇款凭据一一对应，决算时开具的建安发票和预收工程款收据，其复印件与项目合同协议一起存放保管。4、财务部、工程部、经营部应定期核对项目决算和工程款划转情况。（二）应付工程款管理1、外挂项目或者外挂分公司项目结算，与该项目的应收工程款对应，以项目合同、项目决算书审定金额为基础，根据外挂项目管理协议，准确清算项目税费、项目管理费等项目，建设单位拨付的工程款进账凭据、建安发票原件、已缴税费的税票原件齐备，款项到账后，经工程部、经营部、财务部核对无误后办理工程款结算支付手续。结算用表格、审核流程不变按现行规定办理，项目管理费如有减免，应按规定的减免申请审批流程办理。2、项目结算内部统计月报表见附件八，项目管理费减免申请审批表见附件九。（三）项目投标保证金管理1、投标保证金按照现行管理办法执行，设“他应收款/投标保证金/*建设单位（招标代理机构）/*项目”和“其他应付款/投标保证金/*项目（项目承包人或者项目负责人）”两个会计科目分户核算。2、收取投标保证金，由财务部统一开具加盖财务专用章的收据，退还投标保证金时，项目承包人应当持本人身份证原件和复印件、保证金收据原件，按照审批流程办理退款手续，项目承包人委托他人代办退款手续的，还应该提供书面委托书，受托人身份证原件及复印件，代办退款一律通过银行划转到项目承包人指定的银行账户上。3、保证金收据原件如有遗失，项目承包人应按照第1条的要求，亲自到公司面签作废声明，填写保证金领款书或者在付款单上签名，办理退款手续。（四）不动产收益管理1、公司不动产包括房屋和土地。无论房屋土地登记在公司名下还是其他个人名下，都纳入公司不动产统一管理。2、建立公司不动产登记台帐，分类反应不动产利用情况。不动产管理管理报表见附件十3、除公司自用不动产以外，其他不动产使用包括出租等，应建立健全合同动态管理制度。不动产收益与合同记录一致，按照合同协议收取收益，统一开具加盖公司财务章的收据，不动产使用合同采用现行合同格式文本。4、不动产使用合同签署流程为：管理部门经办人部门负责人行政部负责人财务部负责人公司负责人集团董事长，合同审签表格与现行审签表格一样。5、不动产使用合同正式签署后，公司留存三份，不动产管理部门、行政部、财务部各保留一份，由行政部加盖合同印章后，分发不动产管理部门和财务部。（五）其他收入管理除工程结算款和不动产收入以外的收入项目，由工程部和经营部指定专人负责收取。收费标准按照公司制定的标准执行，使用的收据由公司统一配置，加盖公司财务专用章，经办人员负责按照本规定中有关票据管理规定执行。七、主要费用管理（一）运输费用的管理1、公司材料采购发生的运输费用，若由公司承担，承运机构凭运费发票经业务经办人签名、部门负责人审核、会计审核、财务经理审核、公司领导审批签名后，由出纳办理结算。2、材料采购过程中随运费发生的上下车费、搬运费、转运费用等杂费，采取支付项目工地临时工工资形式支付，以解决票据问题。（二）差旅费用管理1、差旅费用是公司生产经营管理必须发生的费用。分外地差旅费、本地交通费。本着既要支持生产经营管理，又要厉行节约的原则开支差旅费用。2、外地差旅费包括出差期间交通费、住宿费、生活补助费、差旅费补贴，由公司根据出差区域另行制定标准执行。3、本地交通费是指因工作需要在本城区域内发生的交通费用，具体有公交车费和出租车费用。公司员工办理公务需要乘坐公交车和出租车的，应主动索取车票，在业务办完后，在相应的车票正面注明时间、地点、到什么部门办什么事，整齐粘贴好后，填写差旅费用报销单，交部门领导审核、会计核查，财务经理审核，公司领导审批后，出纳支付报销。凡是弄虚作假，一经查实，公司将作员工不良信用记录，并予以批评帮助，不良信用记录三次以上（含三次）的，公司劝其离职。（三）公务车费用管理1、公务车费用包括油料费、修理费、停车费、洗车费、过路过桥费、保险费、车船税，检验费等。2、驾驶员在相关发票上签名，经行政部经理、会计、财务经理、公司领导审签后出纳报销。除小修以外，修理费用应附公司领导批准的报修单和修理明细清单；油料费用应在发票上填写上次的加油里程表数和本次加油的里程表数。（四）业务接待费用（含节日慰问礼品）管理1、为了更好地开展业务活动，维护公司对外形象，必须开支必要的业务接待费。业务接待费用包括餐饮费、住宿费、礼品费、娱乐费、慰问费等。2、需要开支业务接待费用，经办人应事先向部门负责人汇报，请示公司主要领导同意后，在批准范围内控制开支。事后凭有关票据填制报销清单，由经办人签名，部门负责人、会计、财务经理、公司领导签字后，出纳报销。3、严禁假公济私，虚报冒领。一经稽查发现，公司将对作假人列入黑名单，追缴款项，劝其离职。情节、性质、后果严重的，公司依法追究责任。（五）薪酬福利费用管理1、薪酬福利费用是指公司以货币和实物形式支付给员工个人的各项工资、奖金、津贴、补贴以及劳动防护、文化建设、人文关怀等费用，含工资，福利，教育费用。2、薪酬福利费用项目及标准，按照国家劳动法律和税法规定，根据公司效益状况，按照公司董事会审议通过的薪酬福利管理制度执行。（六）工会费用管理1、工会费用来源由公司按照规定拨缴的工会经费和会员个人缴纳的会员费以及其他工会收入组成。公司按照规定按月拨缴经费给工会，会员个人会费按月在工资中代扣代缴。开立工会账户，专户管理全部工会经费。2、工会经费支出项目和标准，由工会制定。3、工会财务由公司财务部建立专帐核算，接受工会审查。4、工会费用报销审签程序经办人在有关的支出凭据上签名工会经费审查人员签名工会主席审签集团财务部经理签名出纳付款八、财务报账的审批流程（一）、工程决算款付款计划的审批流程会计填制工程款付款计划审批表所属公司财务负责人审核工程部负责人核对经营部负责人核对公司负责人审批（董事长授权额度范围内公司负责人审批后流程终止，超过授权额度审批流程继续）集团财务副总审签董事长审批（二）、工程款支付审批流程会计根据已经审批的工程款付款计划填制工程款付款凭据所属公司财务负责人审核公司负责人审批集团财务经理签审出纳付款（三）、费用报销审批流程费用开支经办人按照财务要求规整的粘贴好票据并签名经办人所在部门负责人审签集团财务经理审签公司负责人审批（董事长授权额度2000元内含2000元，审批流程终止）出纳付款；超出董事长授权额度2000元以上的，公司负责人审批后集团财务副总审批董事长终审出纳付款 3、通过活动，使学生养成博览群书的好习惯。B比率分析法和比较分析法不能测算出各因素的影响程度。C采用约当产量比例法，分配原材料费用与分配加工费用所用的完工率都是一致的。C采用直接分配法分配辅助生产费用时，应考虑各辅助生产车间之间相互提供产品或劳务的情况。错 C产品的实际生产成本包括废品损失和停工损失。C成本报表是对外报告的会计报表。C成本分析的首要程序是发现问题、分析原因。C成本会计的对象是指成本核算。C成本计算的辅助方法一般应与基本方法结合使用而不单独使用。C成本计算方法中的最基本的方法是分步法。XD当车间生产多种产品时，“废品损失”、“停工损失”的借方余额，月末均直接记入该产品的产品成本 中。D定额法是为了简化成本计算而采用的一种成本计算方法。F“废品损失”账户月末没有余额。F废品损失是指在生产过程中发现和入库后发现的不可修复废品的生产成本和可修复废品的修复费用。F分步法的一个重要特点是各步骤之间要进行成本结转。()G各月末在产品数量变化不大的产品，可不计算月末在产品成本。错G工资费用就是成本项目。()G归集在基本生产车间的制造费用最后均应分配计入产品成本中。对J计算计时工资费用，应以考勤记录中的工作时间记录为依据。()J简化的分批法就是不计算在产品成本的分批法。()J简化分批法是不分批计算在产品成本的方法。对 J加班加点工资既可能是直接计人费用，又可能是间接计人费用。J接生产工艺过程的特点，工业企业的生产可分为大量生产、成批生产和单件生产三种，XK可修复废品是指技术上可以修复使用的废品。错K可修复废品是指经过修理可以使用，而不管修复费用在经济上是否合算的废品。P品种法只适用于大量大批的单步骤生产的企业。Q企业的制造费用一定要通过“制造费用”科目核算。Q企业职工的医药费、医务部门、职工浴室等部门职工的工资，均应通过“应付工资”科目核算。 S生产车间耗用的材料，全部计入“直接材料”成本项目。 S适应生产特点和管理要求，采用适当的成本计算方法，是成本核算的基础工作。()W完工产品费用等于月初在产品费用加本月生产费用减月末在产品费用。对Y“预提费用”可能出现借方余额，其性质属于资产，实际上是待摊费用。对 Y引起资产和负债同时减少的支出是费用性支出。XY以应付票据去偿付购买材料的费用，是成本性支出。XY原材料分工序一次投入与原材料在每道工序陆续投入，其完工率的计算方法是完全一致的。Y运用连环替代法进行分析，即使随意改变各构成因素的替换顺序，各因素的影响结果加总后仍等于指标的总差异，因此更换各因索替换顺序，不会影响分析的结果。()Z在产品品种规格繁多的情况下，应该采用分类法计算产品成本。对Z直接生产费用就是直接计人费用。XZ逐步结转分步法也称为计列半成品分步法。A按年度计划分配率分配制造费用，“制造费用”账户月末(可能有月末余额/可能有借方余额/可能有贷方余额/可能无月末余额)。A按年度计划分配率分配制造费用的方法适用于(季节性生产企业)-精品 文档-