浅谈企业现金管理(百度文库).doc

浅谈企业现金管理 (百度文库)-基本上就是库存现金 摘要 现金是企业流动性最强的资产，可以用来满足生产经营开支的各种需要，贯穿整个经营活动的始终，因而现金的管理显的尤为重要，由于现代信息技术的发展，电子管理已经普及，人民渐渐忽视了对现金的人工管理。因此，我们必须加强对其重视与管理。 本文通过对公司现金管理中存在的问题进行了简要的分析，从整体上提出了一些对策与方案，并着重强调要加强企业现金管理的力度，加强企业文化，提高职工的法律意识。关键词： 现金管理 监督体系 企业文化 目 录 前言 .1 一、 目前现金管理存在的主要问题 .1 二、 （一）现金使用随意、交易频繁 .1 三、 （二）企业坐支现金普遍 .2 四、 （三）白条抵库严重 .2 五、 （四）库存限额不明确 .3 六、 （五）公款私存 .3 七、 （六）大额支现放任化 .3 八、 二、现金管理问题存在的主要原因 .4 九、 （一）岗位分工不明确 .4 十、 （二）企业外部环境因素 .4 十一、 （三）认识存在偏差 .5 十二、 （四）监督不力 .5 十三、 （五）规章制度不完善 .6十四、 三、解决企业现金管理问题的对策和建议 .6 十五、 （一）加强企业现金制度的管理 .6十六、 （二）建立良好的金融环境 .7 十七、 （三）加强企业文化，提高职工法律意识 .7 十八、 （四）建立健全监督体系 .7 十九、 （五）规章制度需进一步完善 .8二十、 结束语 .9 二十一、 参考文献 .9 浅谈企业现金管理 前言 在现行企业制度下，现金在企业中往往处于不可或缺的地位，由于人们对其有认识上的偏差，导致了很多弊端的产生。众所周知，货币是商品经济发展到一定阶段的产物，货币的流通促进了经济发展和社会生产力的提高。在我国金融业还不发达的情况下，现金作为货币中最活跃的一种形式，同时也是结算工具促进了经济的飞速发展，但随着电子货币的出现，现金决定了现金结算存在很大的弊端。一些不法分子利用大额现金支取进行偷税，漏税，洗钱，贩毒，行贿，金融诈骗等违法犯罪活动，企业中各个层次的员工，上至领导下至车间工人，都有过违规违纪的利用现金的经历。 近年来，随着市场经济的发展，现金管理工作的问题在基层金融机构中日益凸现，亟待引起高度重视，并认真加以处置解决。所以想借此谈谈现金管理存在的问题并对其进行简要的分析。由于本人能力有限，有不足还请指正。 一、目前现金管理存在的主要问题 XX有限公司为2005年国家商务部批准的一级货运代理企业，注册资金600万元人民币，主要经营国际、国内、海运、空运、散杂货物运输及代理业务，包括进出口揽货、订舱、报关、报检、装拆箱、仓储、港口操作、门到门运输等相关物流服务，具有网络齐全、操作安全、时效快捷、运价低廉之优点。 我公司于2009年度实现销售额2427249.62元，由于受金融危机的影响，营业收入较往年大幅度下降，企业整体效益下滑，业务拓展相对困难，现金交易过于频繁，存在许多弊端 ，现就此谈谈现金管理存在的问题： （一）现金使用随意，交易频繁 根据现金管理暂行条例规定，除发放工资、奖金、支付个人劳动报酬和各种劳保、福利等零星支付可使用现金外，开户单位之间的经济往来，必须通过银行进行转账结算，但目前情况是开户单位使用现金结算极为随意，一些 - 2 - 企业，尤其是承包企业和乡镇企业及个体私营企业，携带巨款外出结算的现象十分普遍，金额少则几万多则几十万，甚至上百万，但很不安全，时常发生被偷盗、被抢劫案件。某些专业银行和城、乡信用社为了多拉客户，采取不正当的竞争，对企业承诺：倘来行（社）开户，给予使用现金方便，并保证充足供应。对这些企业来说，用现金做生意比转账结算方便得多。因为有些交易是小额结算，开票要缴税，所以客户间形成非现金不交易，客观上迫使该企业搞现金交易。企业需用现金做生意，银行要拉企业成为客户以争业务，双方之间互有需求，造成企业用现金购货、收现销货的现象非常盛行和普遍。我公司在2009年12月份发生了12笔交易，金额累计88560元，其中现金交易就达8笔，金额达56000元，所占比重63.23%。可见交易次数之多，数额直大。 （二）企业坐支现金普遍 据调查，凡有现金收入的单位，均有坐支现象发生，特别是一些效益差的企业想尽办法坐支现金以逃避银行信贷债务，譬如我公司在2009年11月份发生一笔现金交易，实现营业收入6368.20元，公司在收到现金后并没有存入银行，而是直接用于日常开支、办公费的支出等，不仅仅是公司制企业如此，一些机关事业性单位也不乏此现象。在查阅公司资料时发现，2009年总收入为2427249.62元，总支出2208879.73元，但历史资料显示公司应作未作收入10125.45元 ，据调查这部分资金并为作为收入存入银行，而是作为其他开支例如投资捐赠之类的，对于其营业支出也只是子虚乌有。 正是这种不正常的现象为现金体外循环提供了滋生的土壤，大量现金在银行体外循环，使货币回笼受阻，货币投放量得不到有效控制，增加了宏观调控困难，严重干扰了国家正常的经济秩序。 （三）白条抵库严重 白条抵库可谓家常便饭，这些白条多为领导临时应酬，内部业务员出差或办其他事而借款。不仅借款时间长，而且有些款额高，笔数也很多。如：在某乡经济责任什集中发现，我公司2008年末白条抵库5万元，其中未入账的预付款项白条达4.02万元，个人借款0.98万元.再如，2006年2月份账面库存现金50.16万元，实际结存现金只有0.66万元，白条抵库49.5万元。其中2006年 - 7 - 按金额收取一定比例的用现手续费和用现税金，使企业用现比转账付出更大的代价，迫使企业自动放弃使用现金，主动采取转账结算方式。 （2）加强库存现金限额管理，要坚持库存限额一年核一次的原则，并以一家主要开户行核定为准。 （3）把控制企业坐支、套取现金、大额支现扩大消费支出作为现金监督管理的重点。 （4）严格开户管理，坚决纠正无证开户随意支现现象。 （5）当前企业和有关部门应配合中央认真抓好“小金库”清理工作，并以此为突破口，狠抓现金管理工作。 （6）加强内部控制，明确规定不相容职务相互分离并严格执行。 （二）建立良好的金融环境 按照市场经济和金融改革目标任务尽力统一政策，统一准则，逐步使各个金融单位走上同一起跑线；认真学习中国人民银行法和商业银行法这两套法律，它们为治理金融无序竞争提供了法律保证，并重在执行；中央银行的监管力量应以高起点的经济处罚作为当前的主要手段，从而使不正当竞争者得不到经济利益。疏通转账结算渠道，解决无故压单压票问题，最大限度地减少不必要的现金使用，大力推行信用卡和支票结算业务，采用国际先进技术转变结算方式，完善和扩大信用卡结算业务。只有上梁正了，下梁才不会倾斜，当然公司也应注重这一环境的营造，这也是企业文化的一部分。我们不仅要按照法律办事更应将它延伸乃至推广。 （三）加强企业文化，提高职工法律意识 企业文化是一个企业的灵魂所在，是一个企业走向成熟至壮大的潜在动力，看一个员工的素质就能知道这个单位的文化是怎么样。文化与法律是分不开的，有好的文化必有高的法律意识，加强组织经济工作者对市场经济和金融经济改革知识，特别是对颁布的中国人民银行法、商业银行法、会计法和现金管理暂行条例等法规的学习，纠正思想认识上的偏差，用正确的理论来指导工作。公司应定时开晨会，有企业自己的口号并严格执行，定期汇报工作内容及心得体会。要做好期间计划及日程安排，从细节来提高员工的企业文化，这也能提高员工自身的素质修养. - 9 - 结束语 在生活水平与日俱佳的当今社会，我们时刻关注的问题已不是温饱，而是如何使生活变得更加美好，这就需要我们去创造去拼搏，不是口头的一时的发奋语。在我们生活的周围有一种无形的力量在推动你向前，即使你不是很愿意，这就是社会。我们要做好自己的本职工作，休管他人瓦上霜，说起会计这个行业要的不仅仅是心细，还有的大家应该不明而愈。我们现在要做的就是尽快提高自己的能力，来适应这个社会，立足于这个社会。做任何事情都要有兴趣，否则就会不开心，我对会计有一种特别的心结，我相信我可以做好，会计的前途一片光明。不要抱怨我们的工 资不高，我们的身价是多少我们也要准确估价，祝所有应届生顺利毕业，一帆风顺，天天开心！ 二十二、 参考文献： 1 周国高. 目前仍须加强现金管理J. 经营管理 ，2009.5 2 李玉周. 轻松资金管理 M. 西南财经大学出版社， 2010.1 3 企业现金管理有妙法N. 市场报, 2009.8.10 4 张安. 中小企业现金管理方法N. 郑州航空工工业管理学院学报， 2004.3 5 刘海虹. 社会资金的动态分析和控制M . 武汉.武汉工业大学出版社，2006.5 6 提升企业现金管理的新途径N . 中华工商时报, 2008.8 7 我国企业现金管理长路漫漫N . 财会信报, 2008.12 - 10 - 致谢 对于这次的实习机会和论文的撰写，要特别感谢XX有限公司，在实习期间，我学到了许多在课本上涉及不到的东西，是抽象且实际的知识。这就是实践与理论的差距，在整个实习过程中，练就的本领就是脸皮厚。对于专业知识说实在的只是一些基础，基于此我学到的更多的是关于代理货运相关知识。毕竟我们主营是这方面的，还有就是如何跟客户打好关系，做到不卑不亢。从理论到实践是一个全新的过程，全新的体验。 再者要感谢的是我的指导老师xx老师，在整个的论文撰写中，他教导我的不仅仅是论文的辅导工作，更多的是教我如何独立地完成任务，这样让我有更多的空间去发现自我，不必拘泥于老师的思考当中，让我觉得独立思考的必要性，我不再把这次写作看做是应付学校的任务，而是一个很好的学习机会，也是一次全新的挑战（自从上大学就没有写些什么，更别说这几千字的论文）。相信这在我以后的人生中，会有极大的帮助。再次感谢X老师对我的指导以及对论文的潜心修改。 还要感谢的是我的尊师们，是你们在我的大学生活中留下了一笔宝贵的财富，这些财富将会使我受益一生。虽然我们有时会有争论，但那也是学习的过程，是你们的教诲成就了我的完美人生，是你们孜孜不倦填补了我的不足，是你们的热情与关爱激发了我的自信心。感谢你们对我X年的学业生涯的肯定与支持。 最后要感谢的是我的父母，是你们无声的爱陪我走到现在，未来我将开始独立，但你们的教导已经给了我莫大的帮助，而且我将受用一生。谢谢你们的支持，让我走上今天的舞台，展示自己的能力，我不能给你们任何的承诺，只要求自己尽力做到最好。 时光荏苒，在转瞬即逝的X年中，对于我，学校的生活让我了解到很多，不仅仅是校园生活，更多的是社会的姿态，让即将踏进社会的我，有一个缓冲的余地，让我可以有更好的准备去迎接新的事物，一个不一样的生活环境，一个不一样的生存条件，去发掘自我，展现自我，在真正的环境中过活，是一个不一样的挑战。感谢XX学校-这个让我铭记的驿站。2010年读书节活动方案一、 活动目的：书是人类的朋友，书是人类进步的阶梯！为了拓宽学生的知识面，通过开展“和书交朋友，遨游知识大海洋”系列读书活动，激发学生读书的兴趣，让每一个学生都想读书、爱读书、会读书，从小养成热爱书籍，博览群书的好习惯，并在读书实践活动中陶冶情操，获取真知，树立理想！ 二、活动目标： 1、通过活动，建立起以学校班级、个人为主的班级图书角和个人小书库。 2、通过活动，在校园内形成热爱读书的良好风气。 3、通过活动，使学生养成博览群书的好习惯。4、通过活动，促进学生知识更新、思维活跃、综合实践能力的提高。 三、活动实施的计划 1、 做好读书登记簿 （1） 每个学生结合实际，准备一本读书登记簿，具体格式可让学生根据自己喜好来设计、装饰，使其生动活泼、各具特色，其中要有读书的内容、容量、实现时间、好词佳句集锦、心得体会等栏目，高年级可适当作读书笔记。 （2） 每个班级结合学生的计划和班级实际情况，也制定出相应的班级读书目标和读书成长规划书，其中要有措施、有保障、有效果、有考评，简洁明了，易于操作。 （3）中队会组织一次“读书交流会”展示同学们的读书登记簿并做出相应评价。 2、 举办读书展览： 各班级定期举办“读书博览会”，以“名人名言”、格言、谚语、经典名句、“书海拾贝”、“我最喜欢的”、“好书推荐”等形式，向同学们介绍看过的新书、好书、及书中的部分内容交流自己在读书活动中的心得体会,在班级中形成良好的读书氛围。 3、 出读书小报：