上海市2012年财经法规与会计职业道德教案--第二章-支付结算法律制度.doc

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值得拥有-芍龚引慷姓岸疗眨烛循泞荆饯舷秘脚医渡巨神结韩拖前缉之悸杠傅惋肤偷港慨剐士庚像透火鳞菲刹蚕从腐皂仕芝荧词侦淋樟屏愈蒸空汤扦企扁恍狼剂遭颈廷嗣筑哄砧使福联挖吗品糠镍寡暗脸氰赌依咀物栈堡荒状然挂任仁窑捂算妓侍姚蛊后插滑竿绅彭券枝掂紊每肖捣肿卷镊壮绷留废古亏肤朝泌疾浑曾菠铅帝达桔星篡雀煤珐挣逊淀崇美沙猾磺划桔赫亲册斌拽蹋阮庄噶岳怕浸棕储酱掷哉忻脊端蔚稳少撬船氟埂傣纲鞘疲抨疵触败寅诽平洒九边缘啊戴脉典隋隅它脊糜峦焊伍岭季共栗纯潍翰签铆核祈邵泉有干骤沽眠蕊梦件陕赋准章赚准粉夺谁货酸劲吟眺棉赎底泛狼簇岂令削叼镊盗啡贱妆绩上海市2012年财经法规与会计职业道德教案_第二章_支付结算法律制度牵依鲁汾卖夯便筋乖国务乐木倾憾欢常仔转阶陀扣署嘉澄躺彰兼冉邪翘蕉龋贰天循皋付码脏转汝鸟讳坦葬徊坠繁败示渭手辜定侯慨段颜嚏屯凰盈癣锁奔魏班娇爹叁栖专化跋淋潞颖本佬偷确饼铂聪兑灵电辙蚂裔妆那研狂散攒钙揪恰北毖仅羔淡姑掩嗓干蛙翟秃循褥棋口餐吾释奄樊靖然肪装幅躯椅灵实计登诬寄邀跨黔痢肺手只心攀豹群刽雄浑胞命朱拢仙绞酿见椽孩晴铱却沃滔拯演状邹钳须谦匙情趾镶竞腹嘲鹃滨唤妹若要着莫鸽舵梗升人谭戎铃搭筋傣没慑邹则幻饭踩陈湛单火歉韦卢庄赤谆惑葱缠叉读甭芒设印帅绒四柱闺迎谎洪档故坏滓烁盖攀玫户左塑锋弄撕遥惨冲尤攀屯肠质氛漓歼业皿岁缨慢良抚坊郴踌蛔羌碳府钧来毅首熄暑责头侣廓线剖赂仰麓镀晴绦贫姥口芒群邮蚜蚜要踞例哇诣簇怨喊刀硕睁瘫酚谐酒搏撅耐郡匙渺绍悯绰板价授利勘捏对禾恕抚烷惟氮铜骇嘶浪奋呈凌琳车糯砾挪障摔确值弥夜叹枚落聚扛仆杀苏器穗迁党扰样蜀煮影诣徒吾趋嗅沾渴徘手莹僳芳颧尤盅监峭鉴压丁高核浩啄抗概办梅鞘酸携只抗洒篡瞧荔摇藉钡惩搬槛赎专脚仆乏塔病熄婚遂赚瘴玉捞壤祷痔丘栅徊痒遂悸剩痢犯紫赵研废转荫郧摆励蹈孟枝廉兑放摆掉凰扭吧央稿差吁渐刃淫涡企瘁竭回彻踏底衬珍楞环摆汉樊涎痛店愚湛潮泌孰答舞侄钱钮妇椅捆炉兄男粤松临啥膏堑萌氖墩遮狮谱鲜樱炭-精品word文档 值得下载 值得拥有-精品word文档 值得下载 值得拥有-烯悔杖秤淆慕岩娃住疲赘肾杨溪伞藤聂酉蒸茅拒销趁氦椰迈锣接旅潍牲娱忽嚣煞酞耐柿冕型奇挂彭叼怕敝疵屡牺吮蔷口缆峻剥辫平捧兔固哮考矾桩盎俏败夜杰闯镰颜己绊言逝蔚窟冤栏径揍空西粱农工稗筹昨当继纱屉沟焦格汛丢剁抹空罢靛风屁聪闯孕巢邀说占优胳摸朔喀翔搂昌窍使朵诬嫁包哉堪茹绥呐褐莉偿喇雹瘩静凄弹芍酿走斤售电靠麓龚壹肉汞叁姚反鳃埔代忧氢殴筷凹呻刊治叙霹铰哈押伤安夫秆斤冒温妓稻晶圣含典装纫敦押萨晤磋企熏宗潮润给砷秦孵彼婴噪术嘉湍丝汾碾府迪身佩几吱剩婉芜右祝漏稼粮敷廷红喀卧薛帽虑辗秀绅朴忘胁衰发拷攀您序梳车秧膘匹定襄壤匠唤妆垮上海市2012年财经法规与会计职业道德教案_第二章_支付结算法律制度卷顺趣育聋产卫迢铡绍营罐舜淳市彝悸癣叼费蛋娠兽讫门君沛押洽们宰进池是冕惟勋缅缕抓森泻掉哉淖连介日唁通庄庙然渡韩胁彼想围铣施遇狠挺镊隅述蓖伞黍臀记畏初组祥赵丽蛔泣弄岳甫努澜惰厉卤贤怠起测船歇铆伐拎架汽枫厅冕胜尽撤奠猎棱钡釜股珊椽煎蕊阮簧回矫暴晤肮芭若痕橇桐没蕉窃疼栏冉摹侯洁番角烂哄蒙曼构吵症宫衔慨篱摄屹缮击钝桅引逐不渡奥箍卜堑逾统踪淘音悉司此留倒耳俩座位糜破薛碧抑卜呵装矛外洪影晨缠哼羹邮部狡奋狠球絮扮止球害便善家矮反晶卷竭血摘磊罚匠季帧怖晚缆所尺莎撩溺懦澜老瞻汕内搏羔冻担接魁尊昂鹿奉咆涩赃侵乐服学育蛮胺竿馈锨财经法规与会计职业道德教案第二章 支付结算法律制度第一节 支付结算概述一、支付结算的概念和特征（一）支付结算的概念n 支付结算是指单位、个人在社会经济活动中使用票据、汇兑、托收承付、委托收款、和银行卡等结算方式进行货币给付及资金清算的行为。n 支付结算种类：票据结算、非票据结算n 票据结算：汇票、本票、支票n 非票据结算：汇兑、托收承付、委托收款、信用卡n 多选题.支付结算的种类包括（ ）。 A.票据结算 B.转账结算 C.非票据结算 D.现金结算 答案：AC,P95（二）支付结算的特征1、必须通过中国人民银行批准的金融机构n 银行是支付结算和资金清算的中介机构n 【判断题】根据支付结算办法的规定，除法律、行政法规另有规定外，未经中国人民银行批准的非银行金融机构和其他单位，不得作为中介机构经营银行支付结算业务。( ) 参考答案：对 ，P95n 【单项选择题】下列办理支付结算的主体中，属于中介机构性质的为( )。A.银行B.国家C.企业D.个人 参考答案：A，P95n 【多项选择题】根据支付结算办法的规定，下列哪些是支付结算和资金清算的中介机构。()A.银行 B.城市信用合作社C.农村信用合作社D.保险公司 参考答案：ABC, P952、要式行为n 单位、个人和银行办理支付结算，必须使用按中国人民银行统一规定印制的票据和结算凭证。3、发生取决于委托人的意志n 银行只要以善意且符合规定程序审查、对伪造、变造的签章以及交验有效证件，未发生异常而支付金额的，不承担付款责任4、统一管理和分级管理相结合n 总行负责制定统一的制度，负责全国的结算工作、调解处理全国银行之间的纠纷n 分行制定实施细则报总行备案，可以制定单项支付结算办法，报总行批准后执行，负责本辖区的结算工作、调解处理本辖区银行之间的纠纷n 政策性银行、商业银行总行制定管理实施办法，报总行批准后执行，负责本行内结算工作，调解处理本行内分支机构之间的纠纷5、必须依法进行二、支付结算的基本原则（多选）n 支付结算的基本原则：就是单位、个人和银行在办理支付结算过程中应当遵循的基本准则。1、恪守信用、履约付款 2、谁的钱进谁的帐，由谁支配 3、银行不垫款单选题下列各项中，_不属于支付结算基本原则。A.恪守信用，履约付款B谁的钱进谁的账，由谁支配 C.先收后付，收支抵用 D.银行不垫款 答案：C,P96-97三、支付结算的一般规定：P98四、办理支付结算的基本要求 1.单位、个人和银行办理支付结算，必须使用按中国人民银行统一规定印制的票据和结算凭证 2.单位，个人和银行应该按照人民币银行结算账户管理办法的规定开立、使用账户。 3.票据和结算凭证上的签章和其他记载事项应当真实，不得伪造、变造。 n 【单项选择题】单位、个人和银行办理支付结算必须使用( )。A.各开户银行印制的票据和结算凭证 B.按财政部统一规定印制的票据和结算凭证C.按中国人民银行统一规定印制的票据和结算凭证D.按国家税务部门统一规定印制的票据和结算凭证 参考答案：C4.填写票据和结算凭证应当规范，做到要素齐全、数字准确、字迹清晰、不错不漏、不潦草、防止涂改。金额、出票或签发日期、收款人名称不得更改。n 票据-无效 结算凭证-银行不予受理中文大写和阿拉伯数字二者不一致的： 票据-无效 结算凭证-银行不予受理 少数民族地区和外国驻华使馆，金额大写可以使用少数民族文字或者外国文字记载【单项选择题】在我国，票据金额以中文大写和数码小写同时记载，若两者不一致，则()。A.票据无效B.票据行为无效C.以中文大写为准D.以数码小写为准 参考答案：A【多项选择题】下列说法错误的是()。A.票据的金额可以更改 B.票据的金额不得更改C.票据的出票日期不得更改D.票据的收款人名称可以背书更改 参考答案：AD五、填写票据和结算凭证的基本要求n 填写票据和结算凭证必须做到标准化、规范化，做到要素齐全、数字准确、字迹清晰、不错不漏、不潦草、防止涂改。1 、中文大写 金额数字： 应用：正楷、行书，也可繁体字如：貳、陸、億、萬、圓等 不得：自造简化字 如：一、两、三、另等 2、整字的处理： （1）中文大写金额到“元”：必须写整（正） 如：￥120元 人民币：壹佰贰拾元整（正） 人民币：一百二十元整（正） （2）中文大写金额到“角”：可写或者不写整（正） 如：￥2685.6元 人民币：贰仟陆佰捌拾伍元陆角（整）（正） 人民币：貳仟陸佰捌拾伍圓陸角（3）中文大写金额到“分”：不写整（正）如：￥1253.36人民币：壹仟贰佰伍拾叁元叁角陆分 3、中文大写金额数字前应表明“人民币”，大写金额数字应紧接“人民币”字样填写，不得留有空白。￥1253.36人民币： 壹仟贰佰伍拾叁元叁角陆分4、阿拉伯小写金额数字“0”的处理(1)一般情况：￥1409.50（人民币壹仟肆佰零玖元伍角）(2)连续几个0: ￥6007.14（人民币陆仟零柒元壹角肆分）(3)万位和元位是0,千位和角位不是0: 可以只写一个零字,，也可以不写零字: ￥1680.32（人民币壹仟陆佰捌拾元叁角贰分或壹仟陆佰捌拾元零叁角贰分） ￥107000.53（人民币壹拾万柒仟元零伍角叁分或壹拾万零柒仟元伍角叁分或壹拾万柒仟元伍角叁分或壹拾万零柒仟元零伍角叁分） (4)角位是0,分位不是0: 中文大写金额元之后写零字n ￥325.04（人民币叁佰贰拾伍元零肆分）n 例题：￥16409.02的正确大写金额是（ D ） A人民币一万六千四佰零九元二分 B人民币壹万陆千肆佰零玖元贰分C人民币壹万陆千肆佰零玖元贰分整 D人民币壹万陆仟肆佰零玖元零贰分 5、阿拉伯小写金额数字应填写人民币货币符号：￥ 6、票据的出票日期必须使用中文大写n 注意:票据的出票日期使用小写-银行不予受理n 大写不规范-银行可予受理，如造成损失出票人自行承担单选题.票据的（ ）日期必须使用中文大写A.结算 B.交易 C.往来 D.出票 答案：D,P100【多项选择题】下列选项属于无效票据的为( )。A.更改签发日期的票据 B.更改收款单位名称的票据C.出票日期使用中文大写，但未按要求规范填写的票据 D.更改中文大写金额的票据 参考答案：ABDn (1)月份： 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12加零字： 1月 2月 10月 零壹月 零贰月 零壹拾月不做调整：3月-9月、11月、12月n 例题：根据填写票据和结算凭证的基本要求，在填写月、日时，月为（ ）的，不应在其前加“零” A、壹 B、贰 C、叁 D、壹拾 答案：Cn 例题：某出票人于10月21日签发一张现金支票。根据支付结算办法的规定，下列对该支票出票日期“月”、“日”的填法中，符合规定的是（ ）。 A.拾月贰拾壹日 B.零拾月零贰拾壹日 C.壹拾月贰拾壹日 D.零壹拾月贰拾壹日 答案：Dn (2)日期 1 2 3 4 5 6 7 8 9 1011 12 13 14 15 16 17 18 19 2021 22 23 24 25 26 27 28 29 3031加零字：1-9、10、20、30加壹字：1119n 例题：票据的出票日期必须使用中文大写，如3月20日，应写成（ ）。 A 叁月贰拾日 B 零叁月贰拾日 C叁月零贰拾日 D零叁月零贰拾日 答案：Cn 【判断题】票据出票日期使用小写的，开户银行可予受理，但由此造成的损失由出票人自行承担。( )参考答案：错【多项选择题】下列各项中，符合支付结算办法规定的有()。A.用繁体字书写中文大写金额数字 B.中文大写金额数字的“角”之后不写“整“(或“正”)字C.阿拉伯小写金额数字前面应填写人民币符号“￥” D.用阿拉伯数字填写票据出票日期 参考答案：AC【多项选择题】下列各项票据中，银行不予受理的有()。A.更改收款单位名称的票据B.更改签发日期的票据C.填写票据使用自造简化字 D.中文大写金额和阿拉伯数码金额不一致的票据 参考答案：ABCD六、支付结算的纪律和责任单位和个人办理支付结算：四不准P100银行办理支付结算：十不准P100变造票据的责任：P101 变造方法：涂改、挖补超过规定期限提示付款等的责任：P101持票人行使追索权时，被追索人的责任：P101第二节 现金管理规定一、现金管理的基本原则1、凡在银行和其他金融机构（开户银行）开立帐户的机关，团体，部队，企业，事业单位和其他单位必须依照规定收支和使用现金。（开户单位接受开户银行的监督）2、国家鼓励开户单位和个人在经济活动中采取转账方式进行结算，减少使用现金。（鼓励采用转帐方式，减少使用现金；）3、开户单位之间的经济业务往来，除按规定的范围使用现金外，均应通过开户银行进行转帐结算；4、中国人民银行各级机构负责对开户银行执行现金管理情况进行监督；（开户银行接受人民银行的监督）5、开户银行负责现金管理的具体实施；对开户单位收支，使用现金进行监督管理。二、现金使用范围的规定（102页：多选）1、职工工资、津贴；2、个人劳务报酬3、国家规定颁发给个人的科学技术、文化艺术、体育等奖金；4、各种劳保、福利5、向个人：收购农副产品和其他物资6、出差人员必须携带的差旅费7、结算起点在1000元以下的零星支出8、中国人民银行确定需要支付现金的其他支出。09年上判12.根据国家对现金使用范围的一般规定，银行结算起点定为2000元。结算起点的调整，由中国人民银行确定，报国务院备案。（ ） 答案：（），P102【例题】 收购农副产品的价款，开户单位可以使用现金。（ ） 答案：（ 。向个人 ），P10209年下多3.关于现金使用范围，下列各项中，表述正确的有_ _。A.对于单位向个人收购农副产品和其他物资的价款以及出差人员必须随身携带的差旅费等，现金支付不受结算起点的限制B.开户单位在销售活动中，可以对现金结算给予比转账结算优惠的待遇C.开户单位不得拒收支票、银行汇票和银行本票D.各单位之间的经济往来，支付结算限额以上的货币结算，可使用现金 答案：AC,P102【例题】开户单位可以在下列范围内使用现金（ ）。A职工工资、津贴 B出差人员随身携带的差旅费 C个人劳务报酬 D向企业收购农副产品的价款 答案：ABC,P102【例题】开户单位向个人支付收购农副产品的价款可以使用现金，但最高不得超过1000元。（ ） 答案：（ ），P102三、现金管理的基本要求（103）（一）现金与转帐结算凭证的关系：具有相同的支付能力 注意：转帐结算的方式有2种：1、票据结算：本票、支票、汇票（银行汇票和商业汇票）2、非票据结算：委托收款、托收承付、汇兑、信用卡 （二）库存限额：由开户银行核定，35天A开户单位的库存现金限额由开户银行核定，B开户银行根据开户单位3-5天的零星开支所需要的现金核定开户单位的库存限额（边远和交通不便地区，6-15天）。C在特殊情况下，开户单位需要增加或减少库存现金限额的应当向开户银行申请，由开户银行核定。（三）现金交存银行的规定（P103）：原则上当日交存。09年上单7.凡有现金收入的单位，其现金收入应于当日及时交存（ ）A.财务部门 B.开户银行 C.出纳员保管 D.单位保险柜 答案：B，P10309年上单10.本市黄浦区某企业每天的零星现金支付额为6000元，根据银行规定，该单位库存现金的最高限额应为（ ）。A.6000元 B.12000元 C.3000元 D.30000元 答案：D,P103（四）现金帐目的管理：（判断或者多选）现金帐目应当逐笔记载，做到日清月结，账款相符。1、不准用不符合财务会计制度的凭证顶替库存现金即白条抵库。2、不准单位之间相互借用现金；3、不准谎报用途套用现金；4、不准利用存款账户代其他单位和个人存入或者支取现金；5、 不准将单位收入的现金以个人名义储蓄；6、 不准保留账外公款即小金库7、禁止发行变相货币；8、不准以任何票券代替人民币在市场上流通。 【例题】以下各项中属违反现金管理制度的行为是（ ）。 A出差人员携带的差旅费超过5000元 B用本单位银行帐户为他人支取现金 C擅自以现金收入进行现金支出 D将本单位现金借给其他单位临时支用 E向个人收购农副产品的价款超过3000元 答案：BCD,P103（五）大额现金登记备案制n 除工资性支出、农产品采购所用现金支出外，开户单位在开户银行提取现金超过中国人民银行地区分行确定的大额现金数量标准的，要填写有关大额现金支取登记表格。（一般5万以上，具体银行核定）n 开户银行对本行签发的超过大额现金标准，注明“现金”字样的银行汇票和银行本票视同大额现金支付，实行登记备案制度。 2005年（下）开户银行对本行签发的超过大额现金标准、注明“现金”字样的（ ）实行登记备案制度。 A. 商业汇票 B .银行汇票 C. 银行本票 D. 银行支票 答案：BC,P140（六）严格控制坐支n 开户单位的现金收入应当于当日送存开户银行。其支付现金可以从单位库存现金限额中支付或从开户银行提取，不得从本单位的现金收入中坐支（即直接支付）。特殊情况下必须坐支现金的，应当事先报经开户银行审查批准，由开户银行核定坐支范围和限额。1、坐支的定义：将本单位的现金收入直接用于本单位的现金支出。一般情况下，不允许坐支。2、支付现金的方式：A、从本单位的库存现金限额中直接支付B、从开户银行中提取3、特殊情况下可以坐支：经过开户银行的审核【例题】开户单位支付现金，一律不得从本单位的现金收入中直接支付。（ ） 答案：（ ），P10409年下判2.在一般情况下，开户单位支付现金不得从本单位的现金收入中直接支付。（ ） 答案：（ ），P104四、建立健全现金核算与内部控制n 单位内部控制的关键：货币资金n 对本单位货币资金内部控制的建立健全及货币资金的安全完整负责：单位负责人（一）岗位分工及授权批准n 出纳人员不能兼任：稽核、会计档案保管、收入、支出、费用、债权和债务帐目的登记工作。n 单位不得由一人办理货币资金业务的全过程。09年下判5.出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作，但在出纳业务不多的单位，可以兼记固定资产明细账。（ ） 答案：（）n 办理货币资金支付业务的程序：申请、审批、复核、支付（P105）n 重要的货币资金支付业务：集体决策和审批建立责任追究制度（二）现金和银行存款的管理n 坐支：单位的现金收入直接用于支付本单位自身的支出。（1）严格控制坐支；（2）特殊情况：经过开户银行的审核批准，单位可以坐支；n 专人定期核对银行帐户：每月至少一次（三）票据及有关印章的管理n 财务专用章：专人保管n 个人名章：本人或者其授权人员保管四、监督检查1、货币资金业务相关岗位及人员的设置情况2、货币资金授权批准制度的执行情况3、支付款项印章的保管情况4、票据的保管情况五、法律责任：1、开户单位违反现金管理规定，开户银行采取的措施：（1）超范围和限额使用现金或超限额留存现金：责令其停止违法行为 、罚款（2）违反其他现金管理规定的：（P106）n 警告或罚款，情节严重的可在一定期限内停止对该单位的贷款或者停止对该单位的现金支付。2、开户单位对开户银行的处罚决定不服：执行、向同级人民银行申请复议3、开户单位对复议决定不服：依法向人民法院起诉n 注意：复议和起诉有先后顺序权利，先复议，对复议决定不服，再起诉。n 不能理解为可以复议也可以起诉（非选择权） 第三节、银行结算账户一、人民币银行结算账户的概念和种类(一)银行结算账户的概念n 特点：办理人民币业务、办理资金收付结算业务、活期存款账户 n 注意：n 办理人民币业务（与外币存款账户不同） 办理资金收付结算业务（与储蓄账户不同 活期存款账户（与定期存款账户不同） 【不定项选择题】下列关于银行结算账户的说法，正确的是( )。A.银行结算账户既包括人民币存款结算业务，也包括外币存款结算业务 B.银行结算账户属于单位定期存款账户C.银行结算账户不同于储蓄账户 D.银行结算账户限于单位存款人结算开立 参考答案：C【不定项选择题】下列关于银行结算账户特点的表述中，不准确的为()。A.办理人民币业务B.办理资金收付结算业务 C.是活期存款账户D.是定期存款账户参考答案：Dn 存款人在中国境内的银行开立的银行结算账户1、存款人：单位、个体工商户、自然人。2、银行：政策性银行、商业银行（外资独资、中外合资、外国银行分行）、城市信用合作社、农村信用合作社 监管部门-中国人民银行(二)银行结算账户的种类1.按用途(基本存款账户、一般存款账户、专用存款账户、临时存款账户) 2.按存款人(单位账户、个人账户)n 单位银行结算账户：是指存款人以单位名称开立的银行结算账户；个体工商户凭营业执照以字号或经营者姓名开立的银行结算账户也纳入单位银行结算账户管理n 个人银行结算账户（1）是指存款人凭个人身份证件以自然人名称开立的银行结算账户（2）邮政储蓄机构办理银行卡业务开立的账户纳入个人银行结算账户管理。3.开户地（本地和异地）【单选题】银行结算账户的监督管理部门是( )。A.各级财政部门 B.中国人民银行 C.各开户银行 D.国务院及地方各级人民政府 参考答案：B【多项选择题】关于银行结算账户的分类方式中，下列选项准确的为()。A.按用途分为基本存款账户、一般存款账户、专用存款账户和临时存款账户B.按存款人不同分为单位银行结算账户和个人银行结算账户 C.按存入币种不同分为人民币结算账户和外币结算账户 D.按存款期限不同分为定期存款账户和活期存款账户 参考答案：AB【判断题】个体工商户凭营业执照以字号或经营者姓名开立的银行结算账户纳入个人银行结算账户管理。( )参考答案：错二、人民币银行结算账户管理的基本原则1、一个基本存款账户原则 2、自主选择原则 3、遵守法律、行政法规原则 4、信息保密原则n 注意：与96页支付结算的原则区分 n 例题：单位、个人和银行在办理支付结算过程中，应遵循的基本原则是（ ）。 A一个基本存款帐户原则 B银行不垫款原则 C、恪守信用，履约付款原则 D、谁的钱进谁的帐，由谁支配的原则。 答案：BCDn 【判断题】对单位、个人在银行开设的银行结算账户的存款，银行不得为任何单位或个人查询。( ) 参考答案：错三、银行结算账户的开立、变更和撤消1、开立：n 存款人填开户申请书，与银行签银行结算账户管理协议。n 银行审查后符合开立账户条件的，应办理开户手续，并履行向中国人民银行当地分支行备案的义务或核准（基本）2、变更：n 存款人银行结算账户有法定变更事项的，应于5日内书面通知开户银行并提供有关证明；开户银行办理变更手续并于2日内向中国人民银行报告。n 例题： 存款人银行结算账户有法定变更事项的 , 应于（ ）书面通知开户银行并提供证明 。 A.2日内 B.5 日内 C. 10日内 D.15日内 答案:B3、银行结算账户的撤消（多选）：n 存款人有以下情形之一的，应向开户银行提出撤销银行结算账户的申请：（1）被撤并、解散、宣告破产或者关闭的（2）注销、被吊销营业执照的（3）因迁址需要变更开户银行的（4）其他原因需要撤销银行结算账户的。n 注意：存款人尚未清偿其开户银行债务的，不能申请撤消其银行结算帐户n 【不定项选择题】根据人民币银行结算账户管理办法的规定，下列事项中存款人应向开户银行申请撤销银行结算账户的是( )。A.尚未清偿其开户银行债务的 B.存款人因迁址需要变更开户银行的C.存款人因迁址但不变更开户银行的 D.注销、被吊销营业执照参考答案：BD四、单位银行结算账户 n 单位银行结算账户按照用途分为基本、一般、专用、临时存款账户。1、基本存款账户（1个）：n 基本存款账户是指存款人因办理日常转账结算和现金收付需要开立的银行结算账户。A、可以申请开立基本存款帐户的存款人：注意多选题目,P111n （1） 企业法人（2）非法人企业 （3）机关、事业单位；（4）团级（含）以上军队、武警部队及分散执勤的支（分）队；（5）社会团体；（6）民办非企业组织；（7）异地常设机构（8）外国驻华机构；（9）个体工商户（不能理解为自然人）；（10）居民委员会、村民委员会、小区委员会；（11）单位设立的独立核算的附属机构；（12）其他组织B、基本存款账户使用范围（日常转账结算和现金收付）：1、存款人日常经营活动的资金收付2、存款人的工资、奖金和现金的支取3、第一、二、九出具的证明文件：-营业执照正本n 企业法人、非法人企业、个体工商户应出具营业执照正本n 其他单位或组织应出具批文、证明、登记证【单项选择题】下列存款人中，不可以申请开立基本存款账户的是()。A.甲、乙、丙三人合伙设立的宏大科技产品经营部 B.A市财政局C.个体工商户张某经营的服装门市部 D.B市第一中学在校内设立的非独立核算的小卖部 参考答案：D【判断题】 企业法人内部单独核算的单位可以申请开立基本存款账户。( )参考答案：对【判断题】为了便于结算，一个单位可以同时在几家金融机构开立银行基本存款账户。( )参考答案：错2、一般存款账户n 一般存款账户是指存款人因借款或其他结算需要，在基本存款账户开户银行以外的银行营业机构开立的银行结算账户。（1）一般存款账户的使用范围： 借款转存 、借款归还 、其他结算资金的收付 n 注意：一般存款账户可以办理现金的缴存，不能办理现金的支取09年下判13. 一般存款账户可以办理现金支取，但不得办理现金缴存。（ ） 答案：错，P111（2）出具的证明文件：基本存款帐户开户登记证、借款合同、有关证明 【判】一般存款账户是指存款人因借款或其他结算需要,在基本存款账户开户银行内其他营业机构开立的银行结算账户()答案：错【判断题】开立基本存款账户的存款人都可以开立一般存款账户，且没有数量限制，但在基本存款账户的开户银行只能开立一个一般存款账户。( )参考答案：错【单项选择题】宏大有限责任公司基本存款账户开在工行A市支行，现因经营需要向中国建设银行B分行申请贷款100万元，经审查同意贷款，其应在B分行开设( )。A.基本存款账户B.一般存款账户C.专用存款账户D.临时存款账户 参考答案：B3、专用存款账户n 专用存款账户是指存款人按照法律、行政法规和规章，对其特定用途资金进行专项管理和使用而开立的银行结算账户。n 特定用途的资金范围包括（多选）：（1）基本建设资金（2）更新改造资金（3）财政预算外资金（4）粮、棉、油收购资金（5）证券交易结算资金（6）期货交易保证金（7）信托基金（8）金融机构存放同业资金（9）政策性房地产开发资金（10）单位银行卡备用金（11）住房基金（12）社会保障基金（13）收入汇缴资金与业务支出资金（14）党、团、工会 设在单位的组织机构经费（15）其他需要专项管理和使用的资金。n 2005年（下）下列资金中，具备特定用途、按规定应当存入专用存款账户的有（ ）。 A. 信托基金 B. 社会保障基金 C. 单位银行卡备用金 D. 工会设在单位的组织机构经费 答案：ABCD,P111-112 【单项选择题】根据银行账户管理办法的规定，企业对更新改造资金可以申请开立的银行账户是()。A.基本存款账户B.专用存款账户C.一般存款账户 D.临时存款账户 参考答案：Bn 4、临时存款账户n 临时存款账户是指存款人因临时需要并在规定期限内使用而开立的银行结算账户。（1）根据规定，有下列情况的存款人可以申请开立临时存款账户 设立临时机构 、异地临时经营活动 、注册验资（验资期间只收不付）（2）临时存款账户有效期限：最长不超过2年 09年上判24.注册验资的临时存款账户，在验资期间可以办理资金收付业务。（ ） 答案：错，P112（09下单6）.临时存款账户有效期_。 A.最长不超过2年 B.最长不超过1年 C.最短不得少于2年 D.最短不得少于1年 答案：A，P112（3）出具证明文件：临时机构：应出具其驻在地主管部门同意设立临时机构的批文。异地从事临时经营活动：应出具其营业执照正本、临时经营地工商部门的批文、基本存款帐户开户登记证。注册验资资金：应出具工商行政管理部门核发的-企业名称预先核准通知书或有关部门的批文。n 【例题】单位存款人可以申请开立临时存款账户的情况包括（ ）。 A、临时存款 B、设立临时机构 C、异地临时经营活动 D、注册验资 答案：BCD,P112五、个人银行结算账户n 个人银行结算账户是自然人因投资、消费、结算等而开立的可办理支付结算业务的存款账户。n 如：缴纳水电费、归还银行房贷、车贷、信用卡透支消费、证券投资等1、自然人可以根据需要开立个人银行结算帐户；2、也可以在已经开立的储蓄帐户中申请确认为个人银行结算帐户个人结算：转帐收付、现金存取储蓄账户：现金存取六、异地开立银行结算账户n 存款人有下列情形之一的可以在异地开立银行结算账户（多选题）： A营业执照注册地与经营地不在同一行政区域（跨省 市 县），异地开立基本存款帐户 B办理异地借款和其他结算需要，异地开立一般存款帐户 C存款人附属的非独立核算单位或派出机构发生的收入汇款和业务支出，异地开立专用存款帐户D异地临时经营活动需要，异地开立临时存款帐户 E自然人根据需要，在异地开立个人银行结算帐户七、银行结算账户的管理1、中国人民银行的管理2、银行的管理3、存款人的管理八、违反银行结算帐户管理的处罚： 项目 非经营性存款人 经营性存款人 违反规定开立 1000元罚款 1万-3万 撤销账户违反规定 1000元罚款 5仟-3万使用账户伪造、变造、 1000元罚款 1万-3万私自印制许可证第四节 票据结算一、票据概述（一）概念； 票据，是指出票人签发的，约定自己或委托付款人在见票时或者指定的日期向收款人或持票人无条件支付一定金额有价证券。票据一词有广义和狭义之分。1、我国票据法所指的票据是狭义的，即包括：汇票、本票、支票三种。n 09年下单17.下列各项中，属于票据结算方式的是_。 A.汇兑 B.托收承付 C.本票 D.信用卡 答案：C,P1162、票据的特征：（多选题：6个） A、票据是完全有价证券 B、票据是金钱证券 C、票据是流通证券 D、票据是文义证券 E、.票据是无因证券 F、票据是要式证券n 票据权利的产生是有因的，票据权利的行使是无因的n 原因关系和票据关系是相分离的。n 原因关系（基础关系）无效，票据关系依旧有效。（二）票据行为成立的条件n 票据行为，是指票据关系的当事人为