浅析设计院资金预算管理存在的问题及发展方向修改3.doc

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浅析公司资金预算管理存在的问题及
发展方向

单位领导:
指导老师: 张大奎
实习学生: 赖长青
实习单位: 财务部
编制时间: 2011年7月25日

目 录
一、资金预算管理对于公司的意义……………………..（2）
二、资金预算管理的内容及作用………………………..（2）
三、公司资金预算管理的现状及存在的问题……………（4）
四、解决的方案及建议…………………………………..（8）

（摘 要）资金是企业的血液,是企业中流动性最强、风险性比较高的资产,也是企业生存和赖以发展的基础。因此资金管理是企业财务管理中最重要的组成部分。在企业中如何加强资金使用管理，是每个企业面临的重要问题之一。资金预算管理是企业财务管理的重要内容。企业财务的核算是一切与资金有关的经济活动，资金预算管理就是对企业的资金运动进行事前预算，事中执行，事后监督的一系列内容进行管理的过程。只有针对资金流动的全过程采取必要的控制措施，疏通资金流动环节，才能提高企业的资金使用效率，增加企业资金流转的经济效益。本文从资金预算管理的内容出发探讨公司日后资金预算管理发展的方向。
【关键词】 企业  资金  预算  管理
一、资金预算管理的内容
资金预算管理是由资金预算编制、预算调整及执行跟踪管理、监督考核等三部分组成。
1、资金预算分为年度预算及月度执行预算，编制要量入为出，一般采用“以收定支，与成本费用匹配”的原则，遵守收付实现制并采用直接法编制，同时采用间接法编制以相互验证。以最优的资金成本制定资金使用方案，综合平衡和编制单位的资金总预算。年度预算主要反映全年的资金平衡与预算，月度执行预算主要用于月度的资金调度与控制。
2、预算调整及执行跟踪管理。即在资金预算执行过程中，当遇到前提条件发生变化时，例如业务量增加、业务划转以及出现新的业务时，需要对资金预算进行调整或者追加。由预算管理部门提出申请，资金管理部门提出调整意见，实行逐项申报、审批制度。预算必须是最新调整过的预算，以统一口径，做到及时跟踪经营情况的变化。资金流量执行的跟踪管理是在月度执行预算交给资金管理部门后对各部门用款进行监控的重要步骤。
3.对资金预算管理的监督考核是根据各部门现金流量使用的特点，以预算为基准建立指标考核体系，由资金管理部门根据各部门执行预算的实绩，按月、季、半年及年度进行分析与考核，对预算编制部门考核预算精度，对预算执行部门考核完成情况。
4.为牢固树立资金预算管理意识，根据各部门年度资金预算，分别将现金流量预算细化到每季、每月、每旬、每周，使预算在不断的变化中与实际接近一致，提高预算的可信度和可操作性。要求各部门上报资金计划（按季、月、旬、周），据此对各部门的日常现金流量进行统筹安排、动态控制，并对执行情况进行跟踪分析，及时反馈。    企业资金预算管理的作用。通过全面预算管理协调各生产经营环节企业本身是一个整体，而其各职能部门是相对独立的，各部门从自身角度出发提出的设想和要求，往往与其他部门的工作相冲突。通过编制全面预算可以平衡各部门的工作计划，保持相互衔接，从而使整个企业的各项工作协调统一起来。
5、通过全面预算管理明确企业各层面的奋斗目标实施财务管理为中心的理论是开展全面预算管理的内在要求。以财务管理为中心的一个最明显的特点就是在资金的筹集和使用上将过去用了算改变为算了用，极大地提高了资金使用的计划性，发挥出更大的综合效益。通过确定经济效益最大化的全面预算管理目标，现代企业逐渐追求筹资成本最低化、财务风险最小化营运资本最活化、资产配备结构最优化、投资效益最佳化和纳税管理合法化，要达到以上目的，并保证最终实现，都有赖于全面预算管理。
6、通过全面预算管理有效控制生产经营活动在市场风云变幻的环境下，能否及时把握信息和抓住机遇是企业驾驭市场的关键。全面预算管理根据企业特点和市场信息，提出财务预算方案，有计划、有步骤地实施财务对策，使财务管理从目前的被动应付和机械算账转变为超前控制和科学理财。通过对企业各层次的经济活动进行经常性的比较与分析，促使其符合企业总体目标发展的需要，而全面预算必然成为比较与分析的依据，成为控制各项经济活动的尺度。只有加强全面预算管理，才能保证企业增收节支，增效挖潜，扭亏增盈，提高经济效益和提高竞争能力。
7、基本建设单位资金预算能够有效控制资金流量，掌控资金流向
基本建设单位资金预算能够有效控制资金流量，这样单位领导就可以根据预算来观测资金的流向，能够具备远瞻性，同时也能够防范一定的资金风险，对单位的长远发展有利。
二、公司资金预算管理的现状及存在的问题
公司目前的资金预算管理是根据CPE总部的要求，分年度预算和月度预算进行上报。年度预算是根据年初CPE总部下达的生产任务指标和全年的费用支出概算进行编制的。月度资金预算是根据院属各单位生产经营需要的资金汇总后进行编制的。实际工作中，大多数部门能够认识到资金预算的重要性，及时准确的上报资金计划。但是也存在一部分人对资金预算认识不到位，不能够理解资金预算管理的重要性，存在不报或者乱报资金计划的现象，具体表现在以下几个方面：
1.有关部门没能及时的报预算有的甚至不报。本年某部门未提前上报资金计划，到月中突然要求给乙方支付工程款一百多万元，给财务人员打了个搓手不及。因CPE总部对公司资金使用是严格按照预算进行拨付，不上报计划，就没有资金到位，何谈付款。最终财务资产部是给CPE总部打了紧急用款计划才解决了问题，但是当月的资金执行情况在总部排到了末位。
2.有关部门将没有办理审批手续的资金预算上报。按照一般情况，上报的资金预算应当在审批手续办理完整后再上报财务部。目前存在一些部门在手续不齐全的情况下上报资金预算，在执行的当月，审批手续仍然未办理齐全，导致预算无法执行。造成资金执行不到位，影响公司的资金执行率。
3.没有相关的资金预算执行事后监督及考核制度，对于违反资金预算管理的事项无法进行有效的监督及考核。
三、针对问题的解决方案。
针对上述问题，我认为，首先要使公司各部门增强对资金预算管理重要性的认识，在思想上重视预算的编报；其次，制定院关于资金预算管理制度，规范资金预算的编制，执行与监督，加强考核力度，对于违反资金预算管理的事项进行问责。避免无预算付款，无审批报预算的情况出现，加强资金执行力度，提高资金使用效率，加强资金预算的具体措施。
1、树立以资金管理为中心的理念
现代企业制度需要有现代水平的财务管理。大批成功企业的实践也证明，先进的管理方法能够创造出巨大的经济效益，并且直接关系到企业的生存和发展。财务管理作为贯穿企业生产经营的主线，在企业管理中居于中心地位。企业管理以财务管理为中心，财务管理以资金管理为中心的企业经营管理方针，是企业取得成功的重要法宝。那么，如何从实际出发来管好、用好有限的资金强化资金管理在企业管理中的中心地位，实行资金的集中管理、统一调度是实现企业经营目标的有效途径。资金管理是全方位的管理，应以资金运筹为基础，讲究生财、聚财、用财之道，做到投入少，产出大，提高使用效益。为此，要从一抓、二管、三用好三个方面来搞好资金管理，结合系统工程原理采取具体的措施办法。在资金管理中，健全管理机制是首先要实施的步骤。机制和氛围是干好一切工作的关键，资金管理机制和运行方式要适应生产经营的需要。
2、细化资金预算管理
（1）落实预算责任和考核，完善管理机制。通过责任预算的编制、下达、控制、分析和考核，将预算控制的责任传递到基层，合理控制成本费用。在经营运行机制方面，建立起以财务管理为重点的预算体系。建立约束部门、单位的分预算成本，严格控制预算执行过程，考核预算执行过程，保证资金按计划运行。在总量控制的基础上，将各成本项目考核指标层层分解，落实到人或物，对责任人或单位进行考核。
（2）推行班组价值形态核算，实现管理精细化。面对日趋严峻的经营形势，要深挖内部潜力，深化成本、预算管理，积极推行班组价值形态核算，在降本增效工作方面使职工的思想观念实现两个转变，即由重生产向重效益，成本控制由少数人控制向全员参与转变。资金管理不但要细化到每个节点，而且要落实到每个岗位、每个人头。财会人员应深入到所服务单位帮助指导工作，协助制定出适合单位实际情况的班组价值形态工作的实施办法，提高费用的控制能力，费用做到日清日结，严考核、硬兑现，使成本管理不断精细化，达到在提高服务质量的基础上，降低成本消耗的目的。为迸一步推行班组价值形态核算的开展，应把班组价值形态核算作为基层建设的一项重要内容来抓，使基层员工的技术素质和管理素质不断提高。
（3）重视资金控制中心的功能，发挥预算管理的作用。预算管理要以资金为重点，实现企业资金的有效控制。在推行预算管理时，应始终把成本费用控制作为一项重点工作来抓，建立完善成本控制网络和指标考核体系，做好成本的事前、事中、事后控制工作，确保成本控制目标的实现。预算管理要以资金平衡为准绳，保证生产经营的顺利开展，对项目的预算管理，要坚决贯彻?量入为出，量力而行?的原则，有多少钱办多少事，杜绝没有资金来源或债务风险过大的预算。

3、注重信息化建设，提高资金预算管理水平
在计算机与信息网络技术迅猛发展及其在企业日益深入应用的时代，要想提高企业的核心竞争力，就必须通过信息网络末加强管理，提高管理水平。企业根据实际情况，在现有各种管理信息系统的基础上，扎实做好各项收费管理系统的研制开发工作。要根据企业生产经营需要，进一步完善各种信息平台，以达到数据的共享，全面提升经营管理水平。要充分利用现有的信息化技术手段，加强内部生产经营管理，不但认真研究收费工作面临的形势和困难，而且更加认真的研究各信息系统之间的数据共享问题，为实现触一发而动全身的全面预算管理信息系统的使用及监督机能的发挥，奠定坚实的基础。
四、预算管理在我院发展的方向。
资金预算只是企业预算管理的一部分，今后在资金预算运作成熟的情况下可以向全面预算发展。 全面预算是关于企业在一定的时期内（一般为一年或一个既定期间内）各项业务活动、财务表现等方面的总体预测。它包括经营预算（如开发预算、销售预算、销售费用预算、管理费用预算等）和财务预算（如投资预算、资金预算、预计利润表、预计资产负债表等）。它通过将实际完成情况与预算目标不断对照和分析，从而及时指导经营活动的改善和调整，以帮助管理者更加有效地管理企业和最大程度地实现战略目标。这是公司未来预算管理发展的方向。
 2010年读书节活动方案
一、     活动目的：
书是人类的朋友，书是人类进步的阶梯！为了拓宽学生的知识面，通过开展“和书交朋友，遨游知识大海洋”系列读书活动，激发学生读书的兴趣，让每一个学生都想读书、爱读书、会读书，从小养成热爱书籍，博览群书的好习惯，并在读书实践活动中陶冶情操，获取真知，树立理想！
二、活动目标：
1、通过活动，建立起以学校班级、个人为主的班级图书角和个人小书库。
2、通过活动，在校园内形成热爱读书的良好风气。
3、通过活动，使学生养成博览群书的好习惯。
4、通过活动，促进学生知识更新、思维活跃、综合实践能力的提高。
三、活动实施的计划
1、 做好读书登记簿
（1） 每个学生结合实际，准备一本读书登记簿，具体格式可让学生根据自己喜好来设计、装饰，使其生动活泼、各具特色，其中要有读书的内容、容量、实现时间、好词佳句集锦、心得体会等栏目，高年级可适当作读书笔记。
（2） 每个班级结合学生的计划和班级实际情况，也制定出相应的班级读书目标和读书成长规划书，其中要有措施、有保障、有效果、有考评，简洁明了，易于操作。
（3）中队会组织一次“读书交流会”展示同学们的读书登记簿并做出相应评价。
2、 举办读书展览：
各班级定期举办“读书博览会”，以“名人名言”、格言、谚语、经典名句、“书海拾贝”、“我最喜欢的＿＿＿”、“好书推荐”等形式，向同学们介绍看过的新书、好书、及书中的部分内容交流自己在读书活动中的心得体会,在班级中形成良好的读书氛围。
3、 出读书小报：

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