财务共享模式下企业集团费用精细化管控研究.docx

财务共享模式下企业集团费用精细化管控研究 谭华龙【摘 要】企业费用精细化管控作为一种常见的商业管理理念，是现代市场经济的快速发展的结果，也是整个企业运行的关键。经济全球化和区域化的让世界范围内的资源重组，不少企业的规模随之扩大，不断上升的成本使得企业的经济压力大增，利润空间缩小。面对这种情况，企业想通过控制企业成本增加利润空间。本文首先对财务共享服务和精细化管控的概念进行了简单的分析，接着分析了在信息化背景下企业采取了什么措施去控制集团成本，最后探讨了财务共享模式下公司费用精细化管控的策略研究。【关键词】集团费用；报销；财务共享；精细化管理一、财务共享服务和精细化管控理论共享服务是一种创新的经济理念，它是在经济发展和技术支持下产生的金融集中管理运作模式。它利用信息技术打开各企业之间以及企业内部系统之间的壁垒，实现资源与信息的互通，解决公司财务管理效率低下的问题。共享服务是由互联网推动的企业内部所有子母公司之间跨区域业务运作模式，该模式实现了市场与企业间的资源优化整合与共享，其高效的运营模式和管理会计师的存在支持了集团的决策，并为客户提供了更满意的服务。财务精细化管理在企业的生产和管理过程中衍生的，财务费用精细化管理通过新型的管理手段的合理利用对企业的成本进行全面分析和合理计划，有效的控制企业的经营成本，使其产生超额经济效益，避免资源浪费。二、企业费用精细化管控现状各企业都会对成本控制、使用和管理进行详细的规定，当前各企业的费用的管理如差旅费、业务招待费、宣传费等有着规范的操作程序，但是在支出费用的审批及审查上还是不够全面，不够细化。在具体的成本控制管理过程中，只要有业务往来就会产生相应的费用，我们很难用固有的标准去评价费用的产生是否合理有效，针对费用管理的操作的评审也相对滞后，企业费用的内部控制和监督系统也没有建立健全或者没有及时进行更新。据调查，大多数企业的财务部门工作量很大，很多业务往来甚至是交叉进行的，例如费用审计和使用监督的交叉，职责划分并也不明显，为保证有效性，这两个操作程序是应该独立分开的。实际工作中，关于生活如交通、伙食、住宿等相关业务费用的产生是没有完全按照成本预算管理标准进行的，这往往导致这部分的费用与企业划定的标准不一的情况。这是源于部门的负责人对相关的管理规定掌握不够清晰，对项目的审核批准不够严谨。另外，各分行支付人员不会过多考虑支付的真实性和合理性，只会按照文字或章节支付的原则进行支付，这就导致支付中的费用缺乏监督和控制。三、企业财务共享模式下费用精细化管控存在的问题（一）费用管理系统信息化存在的问题目前，大多数的企业都会采用办公自动化系统作为成本预算管理系统，发挥预算执行统计和预算执行监督控制在费用流通中的作用。OA系统根据经济和技术的发展速度而不断革新，是需要费用支持的，各企业对此所持的态度不一，大部分的企业OA系统还是维持原状，本文将对企业在费用管理方面存在的不足之处进行分析：第一，企业是不断进步的，在不同的阶段对于会计规定的管理是不一样的，例如，日常出差产生一切费用可以报销的范围每一年都不一样；报销单的填报方式和提交日期随时变动等等，这会使系统成本的实时数据出现OA错误。第二，由于成本控制的信息管理不足，有可能在业务的不同方面进行重复录入和审核，工序繁多，浪费时间。第三，很多企业为了区别不用的业务产生的费用会选择制作不同但相似的报销凭证，财务报销人员在进行报销时，经常会判断错误相似的报销凭证，加大审核了程序和时间。第四，由于费用报销核算系统和预算管理系统不是同一个系统上运作，许多费用数据的统计口径不完全一致，这就需要财务工作人工调整某些费用，增加了财务舞弊和操作失误的风险。（二）费用报销管理规范存在的问题集团费用控制中的费用报销与费用预算不能独立存在和运行，两者互为关联。企业年底都会根据上一年的具体费用消费数据进行下一年各项业务成本的预算。当年的预算执行情况如果没有精准的计算和统计，将会影响下一年度费用申请、使用及报销的实施。从这个角度看，成本预算和费用报销不仅相互制约，而且相互补充。在一般企业的实际成本管理和控制工作中，费用报销存在以下缺陷：项目费用和部门费用没有明确的划分；费用报销因人而异；费用报销的数据虚假；实际工作中，一般企业对此没有明确的管理计划等等。项目成本和部门支出没有独立的部门运作，所以经常会出现混淆的情况。（三）费用预算执行情况考核存在的问题费用预算审查和费用预算执行情况是集团精细化管控的主要内容。容易存在以下问题：第一，实施成本预算的审核标准、评价内容不符合单位的实际情况，缺乏有效性，在准确衡量集团支出预算的执行情况方面没有起到应有的作用。第二，企业的绩效评价指标很多，一般根据当前企业的总体发展状况和企业的盈利能力来确定的，发放绩效的标准同部门同业务的员工基本一致，没有考虑到员工的执行能力和业绩水平对本集团绩效的影响，很多企业的财务部门尚未建立健全与预算管理相关的责任制度，行事的好坏也没有明确的奖励和惩戒。企业的成本管理基本上是管理层决定的，没有考虑到让员工参与到企业的成本控制当中，员工的向心力不高。四、财务共享模式下公司费用精细化管控的构建与完善（一）费用预算精细化管理“一切都是事先警告，而不是预先警告。” 精确的预算管理是有效控制企业经济成本的第一环。公司财务共享模式下的优化成本精细化管控体系是将成本预算管理置于公司成本预算的精细化管控体系中。预算管理的关键是制定年度支出预算计划、季度、月度等支出预算计划。另外，预算、预算执行、预算调整、绩效评估和预算评估都是通过使用实用的信息工具进行的，从而使成本预算形成良性循环。因此，要加强对成本预算的分析与控制。（二）费用执行精细化管理费用的执行精细化管理只要包括两大内容。一是费用申请。公司的费用申请由费用预算协调，费用申请的总额根据年度支出预算进行参考。申请费用的人员必须填写费用申请表，罗列具体的信息如个人基本信息、申请业务信息、费用分摊明细等，申请流程如下：把费用申请表提交给公司的审计部门和领导；申请被批准后，将使用相关预算，费用申请表将根据活动的实际情况关闭或重新启动费用；申请关闭后，已通过的预算可以着手用于执行项目，未通过的预算将被释放，这部分的资金不予于发放。因此，集团可以对重大事项的预算资金采用成本占用法保证其资金来源。 二是成本报销管理。费用报销管理可分为两步：预先申请费用和事后报销。首先，确定申报的项目，预算项目的成本，制定一份切实可行的项目计划，向相关领导和部门提交费用申请，申请获得批准后，将根据费用申请表付款，之后，报销将通过文件进行。报销业务流程主要有三个步骤：（1）费用申请-贷款-报销；（2）借款-偿还；（3）直接报销。（三）费用控制精细化管理企业对从多方面、多角度进行费用精细化控制。首先，通过集成系统的控制管理，成本管理系统与外部系统的结合以及利用信息技术实现成本控制。其次，把成本预算系统与在线报销系统进行有效结合，完成费用申请和费用报销的预算控制。最后，系统自动生成费用预算执行分析报告，并根据实际成本的使用情况进行动态调整。五、结语在当前的财务共享模式下，费用精细化管理是企业实现从粗放到精细的成本管理控制的一种重要管理方法。通过对费用过程的科学管理和控制，企业能够有效地管理和控制受影响费用的各个方面，进一步将企业自身特点与详细的控制计划相结合，完善管理和控制体系，使之更适合自身发展需要。（广西柳州市城市建设投资发展集团有限公司，广西 柳州 545001）参考文献：1卜遥，杜娟.财务共享模式下Y集团营运资金管理研究J. 现代经济信息， 2019（19）.2杨铖铖.财务共享模式下集团绩效管理体系研究J. 商场现代化， 000（005）.3李欣然，曹衛.集团企业财务共享模式下资金管理研究J. 技术与市场， 2019（8）. -全文完-