大连铁龙股份技安部固定资产管理制度.doc

目录目录 第一章 总则.2 第二章 职责分工.2 第三章 固定资产的购置.3 第四章 固定资产的平常管理.4 第五章 固定资产的核算.6 第六章 固定资产的处置.7 第七章 罚则.错误错误!未定义书签。未定义书签。第八章 附则.8 附件.9 附件 1：固定资产（购置）审批表.9 附件 2：固定资产购置流程.11 附件 3：新建（购置）固定资产验收交接记录.12 附件 4：固定资产卡片.13 附件 5：固定资产移交、接受记录.15 附件 6：固定资产借用记录.16 附件 7：固定资产投资（出租）转入、转出记录.17 附件 8：固定资产盘盈、盘亏报告表.19 附件 9：固定资产核算流程.21 附件 10：固定资产拆除、报废申请单.24 附件 11：固定资产盘盈、盘亏（毁损）理由书.25 附件 12：固定资产处置流程.27 大连铁龙实业股份有限公司固定资产管理制度 第一章第一章 总则总则 第一条第一条 为进一步加强对集团公司及各分子公司固定资产的监督管理，保证固定资产的完整和有效运用，制定本管理制度。第二条第二条 如无特殊说明，本制度中的集团公司是指大连铁龙实业股份有限公司，分、子公司是指集团公司的分公司和控股子公司。第三条第三条 本制度合用于大连铁龙实业股份有限公司本部各部室及所属分、子公司（以下简称各单位）。第四条第四条 固定资产管理是指对房屋及建筑物、机器设备、运送设备、管理器具等资产的购置、处置进行计划、审批控制以及对固定资产的平常保养、维护、管理以及会计核算所进行的管理活动。第二章第二章 职责分工职责分工 第五条第五条 集团公司对各单位的固定资产的购置和处置实行计划审批制，对固定资产的平常管理实行监督和控制。各单位负责对本单位的固定资产进行妥善保管、安全使用，保证固定资产良好的使用状态和运用效能。第六条第六条 集团公司技术工程部是固定资产动态变化的主管部门，其职责如下：1.负责集团公司固定资产投资计划的编制；2.负责对各单位固定资产预算的审核和调整；3.负责对集团公司固定资产的购置、增长、改造、调配、处置进行权限内审批；4.负责公司以外的管理部门对固定资产管理规定的传达和贯彻工作；5.负责固定资产管理实行过程中的检查指导和协调及项目完毕情况的记录、分析；6.负责对违反规定行为的处罚等。第七条第七条 集团公司财务部负责指导、监督各单位的固定资产核算工作，其职责如下：1.负责固定资产的核算工作；2.负责对新增固定资产提出审核意见；3.拟定新设单位执行的固定资产会计政策并确认新增固定资产的折旧年限、折旧率、残值率等会计核算标准；4.协助并配合有关部门做好固定资产的平常管理工作；5.负责对各单位固定资产核算的检查、指导和协调；6.负责对违反规定的处罚等。第八条第八条 各单位除由财务人员进行固定资产核算外，必须设立由非财务人员担任的专（兼）职资产管理员，该资产管理员应由各单位固定资产管理机构或专（兼）职人员担任。资产管理员要接受本单位以及集团公司技术工程部和财务部的领导，其职责如下：1.办理本单位固定资产的申请、审批、调动、处置等手续；2.建立固定资产技术台账，做好固定资产的平常维护和安全使用；3.定期进行固定资产的盘点工作。资产管理员发生变动，必须报集团公司技术工程部和财务部，在办理新、老资产管理员的工作交接后，原岗位人员才干离岗。第三章第三章 固定资产的购置固定资产的购置 第九条第九条 各单位应当在每年年末向集团公司提报下一年度的固定资产购置计划，经集团公司批准后方可执行，凡未提报计划或计划未被批准，严禁自行购置。如需要计划外购置的，必须将需购置固定资产的具体情况形成书面报告，提交集团公司经营管理部、技术工程部和财务部，经审核批准后，报总经理审批。第十条第十条 各单位需新增固定资产时，必须填报固定资产（购置）审批表（一式四份）（见附件 1），要具体说明申请因素、原同类设备的数量和使用状态以及净值情况、新添固定资产的规格、价格和数量以及预计的效益情况等内容。各单位的资产管理员、财务人员以及公司经理必须署名并签署意见，上报集团公司经营管理部。第十一条第十一条 集团公司经营管理部受理各单位的购置申请并审核该申请的可行性，如可行则负责将该申请转至技术工程部，由技术工程部拟定有无内部调动的必要，如确需购置的，需对数量、规格和价格发表意见后，转至财务部、总经理签署意见并负责反馈各单位。集团公司财务部负责审核原同类资产的数量、净值以及申请购置资产的预计折旧情况，对该项固定资产购置发表意见。（固定资产的购置流程见附件 2）第四章第四章 固定资产的平常管理固定资产的平常管理 第十二条第十二条 各单位每年需制定设备检修计划，定期进行保养、检查和维修。第十三条第十三条 各单位办理固定资产进帐时，一方面由资产管理员填制新建（购置）固定资产验收交接记录（见附件 3）报集团公司审批，财务人员负责登记固定资产台账，填制固定资产卡片(见附件 4)。第十四条第十四条 固定资产卡片要全面具体登记固定资产的名称、编号、卡片号等技术、计量、价值、管理等卡片内容。如需更改，必须由财务部门人员进行并签章，其他部门、个人无权更改卡片上的任何内容。第十五条第十五条 重要的固定资产（特种设备）必须按照国家有关规定定期检查、维修和保养，并在适当的位置进行挂牌或标记。设备操作人员必须通过培训，经考核合格后方可上岗。特种作业人员必须持有劳动部门认可的上岗证，无证不得上岗。第十六条第十六条 对于集团公司本部与分子公司以及分子公司之间调拨的资产，由调入单位办理相关手续，填制 固定资产移交、接受记录（一式四份）（见附件 5），报公司各部批准，并经集团公司总经理确认后，技术工程部、财务部、调入单位、调出单位各留存一份。集团公司本部与子公司以及子公司之间调拨固定资产的，除按上述规定外，还要按照调入固定资产的净值及剩余折旧年限重新计算折旧额，并按照增长固定资产的税务规定和资产确权规定，办理相应手续。第十七条第十七条 各单位之间借用固定资产，必须有相应的固定资产借用手续，填制固定资产借用记录（一式两份）（见附件 6），经集团公司技术工程部批准，该借用记录必须记入借入和借出单位的固定资产保管明细账进行数量保管。凡集团公司检查中无相应手续的借入、借出的固定资产，一律作为盘亏、盘盈固定资产，同时处罚借入和借出两个单位的负责人。第十八条第十八条 凡对外投资、出租（或租用）的资产，应在董事会授权范围内，一方面由需用部门提出申请，集团公司技术工程部根据资产实际使用情况拿出本部门意见及集中有关部门意见后，上报总经理审批，方可按规定程序签订协议并填写固定资产投资（出租）转入、转出记录（一式四份）（见附件 7）；超过授权以上的应有董事会批文及相关文献。第十九条第十九条 各单位若以固定资产作为抵押物进行抵押，必须通过集团公司技术工程部、经营管理部和财务部批准并报总经理办公会审批。第二十条第二十条 投资转入的固定资产，需经有资质的评估机构评估确认，根据评估结果确认的价值及技术资料，作为本单位新增固定资产，建帐建卡，纳入平常管理。融资性租入固定资产比照购入办理，经营性租赁固定资产比照借入办理。第二十一条第二十一条 各单位每季度填报资产变动表，每年的五月和十一月各进行一次清查盘点，编制固定资产盘盈、盘亏报告表（见附件 8），报送集团公司技术工程部和财务部。第二十二条第二十二条 集团公司技术工程部根据各单位上报的盘点报告，每年至少进行一次复查盘点，并向总经理办公会报告整个公司固定资产的管理情况。公司财务部根据公司批准的解决意见进行相应的账务解决，并指导、督促、检查下属各单位及时进行账务解决。第五章第五章 固定资产的核算固定资产的核算 第二十三条第二十三条 固定资产的核算标准：1.单位价值在 2023 元以上并且使用年限在一年以上的房屋、建筑物、机器设备、运送设备、管理用品等；2.以上标准合用于运送业、工业、房地产业等类型的单位，如营口公司、运送公司、混凝土公司、房地产公司、液化气站、燃料公司、瓦房店公司等；3.服务行业及酒店业类型的单位，如日月潭酒店、日月酒店、龙泽大厦、安居物业公司等，对于本单位重要或大宗的经营用设备，虽然单位金额局限性 2023元，但使用年限超过 1 年的，也要作为固定资产管理。第二十四条第二十四条 新设公司的固定资产行业划分标准，由集团公司财务部根据行业性质，书面予以确认。第二十五条第二十五条 固定资产的分类：房屋及建筑物、通用设备、运送设备、专用设备；大类下的再分类参照集团公司固定资产代码库。第二十六条第二十六条 固定资产的计价：固定资产按实际成本计价。第二十七条第二十七条 固定资产的折旧：1.采用直线法计算并按各类固定资产原值和估计的经济使用年限扣除 5%的残值，拟定折旧率，明细如下：资产类别 估计的经济使用年限 年折旧率 房屋及建筑物 10-40 年 2.38%-9.8%通用设备 5-2023 4.75%-19%运送设备 6-2023 7.92%-15.83%专业设备 5-2023 4.75%-19%注：以上年限由财务部负责解释。2.已经提足折旧后，仍然继续使用的逾龄固定资产，不再计提折旧；逾龄固定资产卡片应单独做出标记；毁损或其他因素提前报废的固定资产不补提折旧；应将每年已提取的折旧额填记在固定资产卡片上。3.对于固定资产已竣工投产，但尚未办理竣工决算的固定资产，应按暂估价计提折旧。第二十八条第二十八条 计入固定资产价值的土地出让金的核算。土地出让金构成房屋建筑物实际成本，按照土地出让年度计算的年分摊额计入相应的房屋建筑物应计折旧额，出让金分摊年限多于房屋、建筑物折旧年限的部分作为房屋、建筑物的残值计入新建房屋、建筑物的价值，若无新建房屋、建筑物，则转入无形资产继续分摊。第二十九条第二十九条 固定资产修理或改造支出，若要计入固定资产价值，必须填报申请报告，并通过集团公司财务部和技术工程部审核，报总经理审批批准后，按新增固定资产办理入固手续。第三十条第三十条 固定资产减值准备的计提方法：期末在帐固定资产按照帐面价值与可收回金额孰低计量，对可收回金额低于帐面的差额，按单项项目计提固定资产减值准备，计提的减值准备金的计量必须有确切的依据并报集团公司技术工程部和财务部审核批准。第三十一条第三十一条 统一使用集团公司指定的固定资产核算管理软件，不得自行使用未经公司财务部认可的其他固定资产核算管理软件。（固定资产核算流程见附件 9）第六章第六章 固定资产的处置固定资产的处置 第三十二条第三十二条 各单位以固定资产对外出售、出租和投资，必须报集团公司经营管理部、技术工程部和财务部审核，经总公司批准后，方可执行。第三十三条第三十三条 各单位经批准，以房屋资产、成套设备、运送设备等固定资产进行对外投资的，必须由集团公司财务部指定有相应资质的中介机构对拟投资资产进行评估，按照集团公司确认的评估价值进行投资，各单位不得自行拟定投资资产的价值。第三十四条第三十四条 各单位需要报废固定资产时，由使用部门填写固定资产拆除、报废申请单（一式四份）（见附件 10），提报技术工程部鉴定审批后，转呈财务部和总经理审批。审批后的单据返回使用单位两份，集团公司技术工程部留存一份，财务部留存一份，财务方可列帐。重要的固定资产或残值金额较大的资产还应有中介机构进行评估拟定价值。第三十五条第三十五条 对外捐赠的固定资产，必须按公司规定程序和权限审批，审批同时应附有公司总经理办公会或董事会批件，办理列帐。第三十六条第三十六条 各单位固定资产出现流失、毁损情况时，必须及时填制固定资产盘盈、盘亏（毁损）理由书（见附件 11）上报集团公司，由集团公司技术工程部会同经营管理部和财务部进行审核，报总经理或董事会批准后由财务部门进行账务解决，必要时应由中介机构或税务部门验证确认。（固定资产处置流程见附件12）第七章第七章 附则附则 第三十七条第三十七条 各单位可按照本制度，制定本单位的固定资产管理办法，并报技术工程部和财务部备案。第三十八条第三十八条 本制度由技术工程部和财务部负责修订和解释。第三十九条第三十九条 本制度自公布之日起施行。附件附件 附件附件 1：固定资产（购置）审批表固定资产（购置）审批表 固定资产（购置）审批表固定资产（购置）审批表 提报实际日期：年 月 日 呈 报 单 位 提报单位名称（盖公章）：事由：（具体说明原资产使用情况及申请因素）本公司经理意见：签字：财务部门意见：签字：资产管理员意见：签字：铁龙 公司 审核 部门 经营管理部：签字：年 月 日 技术工程部：签字：年 月 日 财务部：签字：年 月 日 铁龙公司总经理审批：注：本表一式四份，一份自留，一份经营管理部，一份技术工程部，一份财务部附件附件 2：固定资产购置流程：固定资产购置流程 附件附件 3：新建（购置）固定资产验收交接记录新建（购置）固定资产验收交接记录 铁龙公司_ 新建（购置）固定资产验收交接记录新建（购置）固定资产验收交接记录 固定资产 名称 规格型号 移交单位 接受单位 编号 计量单位 数量 固 定 资 产 组 成 原值 其中 工程费 设备费 其它 名称 规格型号 建造 数量 单价 原价 工厂名 编号 建造 单位 款源 年 月 编号 协议号 技术特性 保管使用单位 预计年限 预计清理净残值 验收意见 附属技术资料 验收人员 （签章）年 月 日 移 交 单 位 接 收 单 位 （公章）单位主管 （签章）技术主管 （签章）财务主管 （签章）经办或采购人 （签章）年 月 日 （公章）单位主管 （签章）技术主管 （签章）财务主管 （签章）经办人 （签章）年 月 日 附件附件 4 4：固定资产卡片：固定资产卡片 固定资产卡片固定资产卡片 财固1 单位名称：类别：固定资产名称 编号 卡片号 第 号第 页 计量单位 数量 规格型号 技术证书号 原值或重置完全价值 其中：安装费 折旧 净值 重估后原值 其中：安装费 重估后折旧 重估后净值 建造单位 重要规格及技术特性 建造年月 出厂编号 交付使用日期 预计使用年限 是否融资租入 预计净残值 使用状态 折旧率%起始日期 使用单位及报管人 单位：所在地：保管人：单位：所在地：保管人：单位：所在地：保管人：财务主管：卡片日期：年 月 日 制卡人附件附件 5 5：固定资产移交、接受记录：固定资产移交、接受记录 固定资产移交、接受记录固定资产移交、接受记录 根据协议（决定），将下列固定资产由 有偿（无偿）调入 。列帐时间：年 月 固定资产编号 固定资产名称 规格型号 计量单位 数量 固定资产原值 折旧 净值或售价 重要附属设施 总经理：财务部：技术工程部：调入公司：技术（设备）主管：财务主管：经办人：年 月 日 调入公司：技术（设备）主管 财务主管：经办人：年 月 日 附件附件 6：固定资产借用记录固定资产借用记录 固定资产借用记录固定资产借用记录 借入单位：借出单位：卡片号 固定资产编号 固定资产 名称 规格型号 原值 净值 借出借入因素：批准单位：批准：年 月 日 附件附件 7：固定资产投资（出租）转入、转出记录：固定资产投资（出租）转入、转出记录 固定资产投资（出租）转入、转出记录固定资产投资（出租）转入、转出记录 根据资产评估或（协议）规定，由 将下列固定资产移交 接受使用。投资列帐月份：固资 编号 名称 规格型号 计量 单位 数量 原值 折旧 净值或合 同协议价 重要附属设施：上级单位审批意见上级单位审批意见 经营管理部：经营管理部：技术工程部：技术工程部：财务部：财务部：总经理：总经理：投资转出单位负责人：财务主管：经办人：年 月 日 投资转入单位负责人：财务主管：经办人：年 月 日 附件附件 8：固定资产盘盈、盘亏报告表固定资产盘盈、盘亏报告表 固定资产盘盈、盘亏报告表固定资产盘盈、盘亏报告表 单位名称：年 月 日 卡片号 固定资产编号 固定资产名称 计量单位 盘盈 盘亏或毁损 理由书 编号 附注 数量 重置完全价值 估计折旧 数量 原价 已提折旧 单位负责人：技术（设备）主管：财务主管：填表人：附件附件 9：固定资产核算流程：固定资产核算流程 附件附件 1010：固定资产拆除、报废申请单：固定资产拆除、报废申请单 固定资产拆除、报废申请单固定资产拆除、报废申请单 申请单位（盖章）：年 月 日 第 号 固定资产名称 固定资产编号 卡片号 交付使用日期 规格 型号 计量 单位 数量 建造单位及年月 预计使用年限 实际使用年限 清理时 所在地点 原值 已提 折旧 预计 净残值 技术状态及拆除、报废理由：附属设备及附件 名称 规格 数量 备注 鉴定小组意见：参与鉴定人员 职务 姓名 签章（审批单位签章）上级 审批 技术工程部 财务部 总经理 申请单位负责人：技术（设备）主管：财务主管：填表人：附件附件 11：固定资产盘盈、盘亏（毁损）理由书固定资产盘盈、盘亏（毁损）理由书 固定资产盘盈、盘亏（毁损）理由书固定资产盘盈、盘亏（毁损）理由书 单位名称：年 月 日 第 号 固定资产 编号 卡片号 固定资产名称 规格 计量单位 数量 固定资产原值（重置完全价值）折旧额（估计折旧）固定资产净值 理由 经办人：（单位负责人）上级单位 审批意见 技术工程部：经营管理部：财务部：总经理：附件附件 12：固定资产处置流程：固定资产处置流程