X志愿者协会财务管理制度.doc

XXX志愿者协会财务管理制度第一章 总 则第一条 为了加强XXX志愿者协会财务管理，根据中华人民共和国会计法、社会团体登记管理条例、民间非营利组织会计制度等法律法规及协会章程，制定本制度。第二条 协会财务管理重要任务是通过资金管理和运用，对协会经济活动进行综合管理。详细包括：管理各项收入，减少成本费用，合理安排和使用各项资金；加强经济核算，提高资金使用效益；建立健全财务管理制度和规程，加强财务监督、检查；维护协会财产完好，充足发挥财产物资效益；开展财务分析，参与协会经济决策，规范财务信息披露，增进协会建设和事业发展。第三条 财务管理是协会管理重要构成部分，协会根据章程规定，切实做好财务管理工作。第四条 协会财务管理实行统一领导、归口管理原则。在秘书处领导下，一切财务收支活动归口财务管理部门统一管理。第二章 财务管理体制第五条协会最高权力机构是理事会。理事会定期审议协会财务汇报，并决定财务工作中重大问题。在理事会休会期间，由会长授权秘书长负责平常工作。第六条协会财务活动依法接受社会公众和国家有关管理部门监督；每年接受获得市民政局审计资格会计师事务所审计。第七条协会理事会换届和更换法定代表人及秘书长之前，应当进行财务审计。第三章 财务管理协会及人员第八条 建立内部财务管理体制，明确职责划分。（一）严格遵守国家法律法规，详细确定内部财务协会，配置合格会计人员；组织确定协会财务管理制度，接受财政、税务、审计机关监督检查等。（二）贯彻贯彻国家财经法规和有关财务政策；审核重要财务事项；协调多种财务关系以及各有关部门与财务部门关系；组织制定财务预算、编制财务决算并负责组织实行；定期检查财务预算执行状况，研究执行中存在问题；负责组织财务核算，审核财务决算等。（三）详细履行财务管理职责，做好财务预算编制、执行、控制、分析考核和决算工作；建立健全内部财务管理制度，做好财务管理基础工作。 第四章 预算管理第九条根据协会发展战略，按照年度工作计划和任务，本着资源统筹规划、保障工作重点、收入支出协调原则，坚持勤俭办事方针，编制年度财务预算。第十条根据年度工作计划，编制各项目“收入”、“业务活动成本”、“管理费用”等预算草稿，经协会审核后，形成年度财务总预算。财务总预算经理事会审议同意后执行。第十一条编制年度预算时，收入预算参照上年预算执行状况及业务发展计划合理预测制定，业务活动成本和管理费用根据项目特点和工作计划本着量入为出、厉行节省原则，按协会费用原则或工作量测算编制。第十二条严格执行财务预算，除因工作计划、工作内容有较大调整，或者人员发生较大变化，需要通过预算调整程序核准新预算外，一般不予以调整。在年内季末和年末，总结、分析预算执行状况及存在问题，提出改善意见，报协会秘书长或理事会。第五章 收入管理第十三条协会收入来源重要包括：（一）国内外社会团体、企业和组织捐赠；（二）国内外个人捐赠（三）会员会费（四）利息（五）政府财政拨款（六）社会捐助（七）事业收入（八）在核准业务范围内开展活动或服务（九）本协会实现合法收益；（十）其他合法收入。第十四条 分类核算捐赠收入与捐赠以外其他收入。第十五条 根据各项收入性质严格划分限定性收入和非限定性收入，各项收入均纳入年度总预算统筹计划。第十六条 所有收入，必须纳入财务部门统一管理。第十七条 根据捐赠者意愿，设置专题管理，分别记账，统一管理。第六章 支出管理第十八条 各项支出安排必须有助于公益事业发展，必须贯彻厉行节省和量力而行原则，严格遵守各项财政、财务制度和财经纪律。第十九条 按照理事会同意年度预算和规定开支范围、原则执行资助支出和费用支出，并严格按照捐赠协议安排资助计划；建立健全各项支出管理和审批制度。第七章 成本（费用）管理第二十条 成本核算基本任务是反应项目管理、执行和服务过程各项花费，并结合预测、计划、控制、分析和考核，合理安排使用人力、物力、财力，减少成本（费用），改善项目管理，为公益事业发展建立良好基础。第二十一条 成本（费用）一般包括项目资助成本、项目服务成本、管理费用。协会根据民间非营利会计制度制定对应成本费用核算措施，建立和健全项目成本（费用）核算制度。第二十二条 有关成本（费用）核算原始记录、凭证、账、费用汇总和分派表等资料，内容必须完整、真实，记载和编制必须及时，必须如实反应项目在管理和服务过程中多种花费。第二十三条 因项目筹划、信息沟通、捐赠服务及捐款筹集等，需向捐赠人提供项目或活动成本估算，由财务部门负责。在提交成本估算前，应经秘书长同意。项目成本（费用）估算，按照成本核算原则和措施进行，必须提供可靠人力、物资、费用支出估算根据。 第八章 票据管理第二十四条 现金支票只限于领用备用金及发放工资、奖金、劳务酬金、助困资金等使用，其他事项一律不得领用现金支票。第二十五条 协会需领用转帐支票，必需事前填写支票领用单，写明用途及单位，经同意后领用，一般限于3天内将支票存根联向出纳注销。第二十六条 如发现支票退票需作废，必须将第一联加盖印鉴作废支票偿还给出纳，然后进行调换。 第二十七条协会购置公益性单位接受捐赠统一收据，必须作好连号登记。收据存根按会计档案规定保管，不得随意销毁。第九章 资产管理第二十八条协会资产分类：（一）固定资产。（二）流动资产。第二十九条 固定资产：（一）固定资产是指有效期限超过一年，单价在元以上房屋、设备、工具、器具等自用资产。（二）固定资产平常管理：建立固定资产保管、使用、内部转移、盘盈、盘亏、报废、清理盘点等内部管理制度。（三）应根据自用固定资产性质和使用状况，合理确定资产使用寿命和残值，按规定计提折旧，折旧措施一经确定，不得随意变更。严格执行固定资产管理措施。（四）财产和物资是资金实物状态，包括固定资产、低值易耗品（捐赠物品根据其价值和用途分别建立对应实物台账）。财产和物资管理，要建立验收、发放、保管和检查制度，要指定专人保管并建立账目和档案，做到账账相符，账物相符。第三十条 流动资产：（一）流动资产包括现金、银行存款、应收及预付款项等。（二）严格执行现金管理措施、内部控制制度。保证办理货币资金业务不相容岗位互相分离、制约和监督。（三）对资金使用状况，要进行定期和不定期检查，进行应付及预收款项对账和清理。第十章 财务分析与财务监督第三十一条 财务分析与财务监督是认识、掌握财务活动规律，提高财务管理水平和资金使用效益，维护财经纪律，增进事业健康发展重要手段。第三十二条 财务分析重要内容包括：预算执行状况，资金运用状况，成本（费用）状况，财产物资使用、管理状况等。结合项目管理和服务特点，建立科学、合理财务分析指标。通过度析，反应业务活动和经济活动效果，并将分析成果及时反应给协会秘书处和理事会，为其进行决策提供科学、可靠根据。第三十三条通过收支审核、财务分析等，对财务收支、资金运用、财产物资管理等状况进行监督检查。对违反国家财政、财务制度和财经纪律行为，要及时予以制止、纠正，性质比较严重，要向协会及有关部门汇报，并按有关规定严厉处理。第十一章 财务决算第三十四条 年度财务决算是年度会计期间公益项目收入及成本、资产质量、财务效益等基本状况综合反应，是全面理解和掌握运行状况重要手段。第三十五条 严格按照国家有关财务会计制度规定，在进行财产清查、债权债务确认和资产质量核算基础上，以年度内发生所有经济交易事项会计账簿为基本根据，认真组织协会财务决算编制和报表工作，做到账表一致、账账一致、账证一致、账实一致。第三十六条 严格按照民间非营利组织会计制度规定编制财务汇报，并接受市民政局指定独立会计师事务所审计。第三十七条 协会年度财务汇报对外披露须经理事会同意。第十二章 财务会计信息披露第三十八条 财务会计信息是捐赠人、管理者和理事会等协会利益有关方理解协会资源状况、负债水平、资金使用状况及现金流量等信息重要来源。财务信息披露是建立社会公信力重要环节，其重要形式是财务会计汇报。第三十九条 财务会计汇报由会计报表、会计报表附注和财务状况阐明书构成。按照民间非营利组织会计制度规定，协会会计报表包括资产负债表、业务活动表和现金流量表，同步包括会计报表附注，阐明协会采用重要会计政策、会计报表中反应重要项目详细阐明和未在会计报表中反应重要信息阐明等。第四十条 建立定期财务信息披露制度，提供真实、及时、公允财务会计信息；按照协会章程规定每年在协会网站及有关媒体上公布审计汇报和财务会计汇报。第四十一条 以单一项目或捐赠人为汇报主体财务会计信息由财务部门负责按会计制度核算并编制，报协会秘书长或会长审阅同意后，方可对外提供或披露。重大财务信息披露必须纳入财务会计汇报内容，由财务部门按规定报请协会同意后对外披露。第十三章 会计档案管理第四十二条 会计档案是记录和反应协会经济业务事项重要历史资料和证据。会计档案包括会计凭证、会计账簿、财务汇报以及其他会计资料。第四十三条协会会计档案按照会计档案管理措施执行，实行专人管理。会计档案由财务部门负责整顿归档。第四十四条协会会计档案不得外借，遇有特殊状况，须经财务主管领导同意后，可以提供查阅或复制，并办理登记手续。第四十五条 销毁会计档案须按规定程序审批。对到期未了结债权债务原始凭证及其他未了事项原始凭证不得销毁，单独抽出另行立卷，保管到未了事项完结时为止。第十四章 附 则第四十六条 本制度经理事会审议通过后执行，由秘书长监督实行。第四十七条 本制度修订由秘书处提出修改意见，报理事会审议通过后执行。