会计实习报告(2).doc

会计综合实习报告（注：本报告是由网中网会计综合实习平台自动生成）1、实习生信息学号姓名班级会计1204实习批次1204等14位学生实习结束时间实习公司名称北京虹宇箱包有限公司实习公司概况1.公司名称：北京虹宇箱包有限公司2.注册地址：北京海淀区翠微路15号3.法定代表人：罗明艺4.注册资金：人民币150万元5.公司类型：有限责任公司6.行业：制造业7.联系电话：[phone].邮编：1000369.记账本位币：人民币（元）10.经营范畴：生产销售PU革,人造革拉杆箱11.营业执照号：11010823243546212.纳税人登记号：11010824367695313.组织机构代码证号：24367695-314.基本存款账户：交通银行北京海淀支行110017252025425522255（备注：本公司为考试备用账套，只核算常见重要业务。）2、经济业务序号日期业务摘要业务内容1-12-1提现12月1日，签发钞票支票提取备用金。2-12-1采购PU革12月1日，从北京天才制造有限公司购入PU革已验收入库，款项通过银行支付。3-12-3领用材料12月3日，生产车间领用PU革生产PU革拉杆箱。4-12-4预借差旅费12月4日，销售部员工李立峰预借差旅费，出纳以钞票支付。5-12-5缴纳增值税12月5日，缴纳上月未交增值税。6-12-7销售PU革拉杆箱12月7日，销售PU革拉杆箱给利祥织造有限公司，款项通过银行收讫。7-12-8报销业务招待费12月8日，总经理报销招待客户餐费，出纳以钞票支付。8-12-15缴纳税费12月15日，缴纳上月各项税费。9-12-15缴社保12月15日，收到银行代扣代缴社会保险费单据。（代员工个人支付部分通过“其他应收款”核算）10-12-15支付上个月工资并代扣各项费用12月15日，支付上月员工工资并代扣保险费及个税。11-12-15支付水费12月15日，支付本月生产用水费。12-12-15支付电费12月15日，支付本月电费。13-12-15支付电话费12月15日，缴交电话费（银行代扣代缴，销售部门专用电话号码：[phone]管理部门专用电话号码：[phone]）。14-12-15领用材料12月15日，生产车间领用人造革用于生产人造革拉杆箱。15-12-21支付借款利息12月21日，支付贷款利息款，月利率为0.5%。16-12-23报销差旅费12月23日，销售部人员李立峰出差回来，核销预借差旅费。17-12-25销售PU革拉杆箱12月25日，销售PU革拉杆箱给成峰实业有限公司，货已发出，款未收。18-12-31销售人造革拉杆箱12月31日，销售人造革拉杆箱给东方实业有限公司，收到对方开具旳银行承兑汇票。19-12-31计提折旧12月31日，计提本月固定资产折旧。20-12-31计提工资12月31日，计提本月工资。21-12-31制造费用分派12月31日，对本月份发生旳制造费用进行分派。22-12-31结转竣工产品成本12月31日，本月投产产品所有竣工，结转竣工产品成本。23-12-31结转本期销售成本12月31日，根据本月出库单，结转本期销售产品成本。（销售单价按保存两位小数计算）24-12-31结转本月未交增值税12月31日，根据本月发生经济业务，结转本月未交增值税。25-12-31计提本月税费12月31日，根据本月发生经济业务，计提本月城建税、教育费附加等。26-12-31结转本期收入类科目12月31日，结转本期收入类科目。27-12-31结转本期成本费用类科目12月31日，结转各成本费用类科目。（根据本月经济业务按明细科目结转）28-12-31计提本月所得税费用12月31日，计提本月公司所得税（合用税率25%）。29-12-31结转本月所得税费用12月31日，结转本月所得税费用。30-12-31结转本年利润12月31日，结转本年利润。31-12-31计提法定盈余公积12月31日，按10%计提法定盈余公积。32-12-31结转利润分派12月31日，结转利润分派。3、实习成果数据3.1、记账凭证记账凭证12月1日字第1摘要总账科目明细科目借方金额贷方金额记账符号提现库存钞票0.00提现银行存款交通银行北京海淀支行0.00合计0.000.00财务主管：记账：出纳：审核：夏林丽SH制单：夏林丽ZD记账凭证12月1日字第2摘要总账科目明细科目借方金额贷方金额记账符号采购PU革原材料PU革0.00采购PU革应交税费应交增值税(进项税额)3400.00采购PU革银行存款交通银行北京海淀支行23400.00合计23400.0023400.00财务主管：记账：出纳：审核：夏林丽SH制单：夏林丽ZD记账凭证12月3日字第3摘要总账科目明细科目借方金额贷方金额记账符号领用材料生产成本PU革拉杆箱（直接材料）63000.00领用材料原材料PU革63000.00合计63000.0063000.00财务主管：记账：出纳：审核：夏林丽SH制单：夏林丽ZD记账凭证12月4日字第4摘要总账科目明细科目借方金额贷方金额记账符号预借差旅费其他应收款李立峰9800.00预借差旅费库存钞票9800.00合计9800.009800.00财务主管：记账：出纳：审核：夏林丽SH制单：夏林丽ZD记账凭证12月5日字第5摘要总账科目明细科目借方金额贷方金额记账符号缴纳增值税应交税费未交增值税44700.00缴纳增值税银行存款交通银行北京海淀支行44700.00合计44700.0044700.00财务主管：记账：出纳：审核：夏林丽SH制单：夏林丽ZD记账凭证12月7日字第6摘要总账科目明细科目借方金额贷方金额记账符号销售PU革拉杆箱银行存款交通银行北京海淀支行114075.00销售PU革拉杆箱主营业务收入PU革拉杆箱97500.00销售PU革拉杆箱应交税费应交增值税(销项税额)16575.00合计114075.00114075.00财务主管：记账：出纳：审核：夏林丽SH制单：夏林丽ZD记账凭证12月8日字第7摘要总账科目明细科目借方金额贷方金额记账符号报销业务招待费管理费用业务招待费6000.00报销业务招待费库存钞票6000.00合计6000.006000.00财务主管：记账：出纳：审核：夏林丽SH制单：夏林丽ZD记账凭证12月15日字第8摘要总账科目明细科目借方金额贷方金额记账符号缴社保其他应收款社保费个人部分25473.69缴社保银行存款交通银行北京海淀支行104121.27缴社保应付职工薪酬社会保险费78647.58合计104121.27104121.27财务主管：记账：出纳：审核：夏林丽SH制单：夏林丽ZD记账凭证12月15日字第9摘要总账科目明细科目借方金额贷方金额记账符号支付上个月工资并代扣各项费用应付职工薪酬工资218081.29支付上个月工资并代扣各项费用银行存款交通银行北京海淀支行191988.70支付上个月工资并代扣各项费用应交税费应交个人所得税618.90支付上个月工资并代扣各项费用其他应收款社保费个人部分25473.69合计218081.29218081.29财务主管：记账：出纳：审核：夏林丽SH制单：夏林丽ZD记账凭证12月15日字第10摘要总账科目明细科目借方金额贷方金额记账符号缴纳税费应交税费应交个人所得税618.90缴纳税费应交税费应交都市维护建设税3129.00缴纳税费应交税费应交教育费附加1341.00缴纳税费应交税费应交地方教育费附加894.00缴纳税费应交税费应交公司所得税5042.55缴纳税费银行存款交通银行北京海淀支行11025.45合计11025.4511025.45财务主管：记账：出纳：审核：夏林丽SH制单：夏林丽ZD记账凭证12月15日字第11摘要总账科目明细科目借方金额贷方金额记账符号支付水费制造费用水费1900.00支付水费应交税费应交增值税(进项税额)114.00支付水费银行存款交通银行北京海淀支行.00合计.00.00财务主管：记账：出纳：审核：夏林丽SH制单：夏林丽ZD记账凭证12月15日字第12摘要总账科目明细科目借方金额贷方金额记账符号支付电费制造费用电费3000.00支付电费销售费用电费200.00支付电费管理费用电费350.00支付电费应交税费应交增值税(进项税额)603.50支付电费银行存款交通银行北京海淀支行4153.50合计4153.504153.50财务主管：记账：出纳：审核：夏林丽SH制单：夏林丽ZD记账凭证12月15日字第13摘要总账科目明细科目借方金额贷方金额记账符号支付电话费管理费用电话费150.20支付电话费销售费用电话费225.80支付电话费银行存款交通银行北京海淀支行376.00合计376.00376.00财务主管：记账：出纳：审核：夏林丽SH制单：夏林丽ZD记账凭证12月15日字第14摘要总账科目明细科目借方金额贷方金额记账符号领用材料生产成本人造革拉杆箱（直接材料）24000.00领用材料原材料人造革24000.00合计24000.0024000.00财务主管：记账：出纳：审核：夏林丽SH制单：夏林丽ZD记账凭证12月21日字第15摘要总账科目明细科目借方金额贷方金额记账符号支付借款利息财务费用利息支出3000.00支付借款利息银行存款交通银行北京海淀支行3000.00合计3000.003000.00财务主管：记账：出纳：审核：夏林丽SH制单：夏林丽ZD记账凭证12月23日字第16摘要总账科目明细科目借方金额贷方金额记账符号报销差旅费销售费用差旅费8000.00报销差旅费库存钞票1800.00报销差旅费其他应收款李立峰9800.00合计9800.009800.00财务主管：记账：出纳：审核：夏林丽SH制单：夏林丽ZD记账凭证12月25日字第17摘要总账科目明细科目借方金额贷方金额记账符号销售PU革拉杆箱应收账款成峰实业有限公司152100.00销售PU革拉杆箱主营业务收入PU革拉杆箱130000.00销售PU革拉杆箱应交税费应交增值税(销项税额)22100.00合计152100.00152100.00财务主管：记账：出纳：审核：夏林丽SH制单：夏林丽ZD记账凭证12月31日字第18摘要总账科目明细科目借方金额贷方金额记账符号销售人造革拉杆箱应收票据东方实业有限公司122850.00销售人造革拉杆箱主营业务收入人造革拉杆箱105000.00销售人造革拉杆箱应交税费应交增值税(销项税额)17850.00合计122850.00122850.00财务主管：记账：出纳：审核：夏林丽SH制单：夏林丽ZD记账凭证12月31日字第19摘要总账科目明细科目借方金额贷方金额记账符号计提折旧制造费用折旧费3271.43计提折旧管理费用折旧费700.00计提折旧销售费用折旧费700.00计提折旧合计折旧4671.43合计4671.434671.43财务主管：记账：出纳：审核：夏林丽SH制单：夏林丽ZD记账凭证12月31日字第20摘要总账科目明细科目借方金额贷方金额记账符号计提工资生产成本PU革拉杆箱（直接人工）139015.41计提工资生产成本人造革拉杆箱（直接人工）94499.59计提工资制造费用职工薪酬5450.57计提工资管理费用职工薪酬35295.36计提工资销售费用职工薪酬35926.07计提工资应付职工薪酬工资231539.42计提工资应付职工薪酬社会保险费78647.58合计310187.00310187.00财务主管：记账：出纳：审核：夏林丽SH制单：夏林丽ZD记账凭证12月31日字第21摘要总账科目明细科目借方金额贷方金额记账符号制造费用分派生产成本PU革拉杆箱（制造费用）8109.41制造费用分派生产成本人造革拉杆箱（制造费用）5512.59制造费用分派制造费用职工薪酬5450.57制造费用分派制造费用水费1900.00制造费用分派制造费用电费3000.00制造费用分派制造费用折旧费3271.43合计13622.0013622.00财务主管：记账：出纳：审核：夏林丽SH制单：夏林丽ZD记账凭证12月31日字第22摘要总账科目明细科目借方金额贷方金额记账符号结转竣工产品成本库存商品PU革拉杆箱210124.82结转竣工产品成本库存商品人造革拉杆箱124012.18结转竣工产品成本生产成本PU革拉杆箱（直接材料）63000.00结转竣工产品成本生产成本PU革拉杆箱（直接人工）139015.41结转竣工产品成本生产成本PU革拉杆箱（制造费用）8109.41结转竣工产品成本生产成本人造革拉杆箱（直接材料）24000.00结转竣工产品成本生产成本人造革拉杆箱（直接人工）94499.59结转竣工产品成本生产成本人造革拉杆箱（制造费用）5512.59合计334137.00334137.00财务主管：记账：出纳：审核：夏林丽SH制单：夏林丽ZD记账凭证12月31日字第23摘要总账科目明细科目借方金额贷方金额记账符号结转本期销售成本主营业务成本PU革拉杆箱147070.00结转本期销售成本主营业务成本人造革拉杆箱65970.00结转本期销售成本库存商品PU革拉杆箱147070.00结转本期销售成本库存商品人造革拉杆箱65970.00合计213040.00213040.00财务主管：记账：出纳：审核：夏林丽SH制单：夏林丽ZD记账凭证12月31日字第24摘要总账科目明细科目借方金额贷方金额记账符号结转本月未交增值税应交税费应交增值税(转出未交增值税)52407.50结转本月未交增值税应交税费未交增值税52407.50合计52407.5052407.50财务主管：记账：出纳：审核：夏林丽SH制单：夏林丽ZD记账凭证12月31日字第25摘要总账科目明细科目借方金额贷方金额记账符号计提本月税费营业税金及附加6288.91计提本月税费应交税费应交都市维护建设税3668.53计提本月税费应交税费应交教育费附加1572.23计提本月税费应交税费应交地方教育费附加1048.15合计6288.916288.91财务主管：记账：出纳：审核：夏林丽SH制单：夏林丽ZD记账凭证12月31日字第26摘要总账科目明细科目借方金额贷方金额记账符号结转本期收入类科目主营业务收入PU革拉杆箱227500.00结转本期收入类科目主营业务收入人造革拉杆箱105000.00结转本期收入类科目本年利润332500.00合计332500.00332500.00财务主管：记账：出纳：审核：夏林丽SH制单：龚配配ZD记账凭证12月31日字第27摘要总账科目明细科目借方金额贷方金额记账符号结转本期成本费用类科目本年利润309876.34结转本期成本费用类科目主营业务成本PU革拉杆箱147070.00结转本期成本费用类科目主营业务成本人造革拉杆箱65970.00结转本期成本费用类科目财务费用利息支出3000.00结转本期成本费用类科目销售费用电费200.00结转本期成本费用类科目销售费用电话费225.80结转本期成本费用类科目销售费用差旅费8000.00结转本期成本费用类科目销售费用折旧费700.00结转本期成本费用类科目销售费用职工薪酬35926.07结转本期成本费用类科目管理费用业务招待费6000.00结转本期成本费用类科目管理费用电费350.00结转本期成本费用类科目管理费用电话费150.20结转本期成本费用类科目管理费用折旧费700.00结转本期成本费用类科目管理费用职工薪酬35295.36结转本期成本费用类科目营业税金及附加6288.91合计309876.34309876.34财务主管：记账：出纳：审核：夏林丽SH制单：夏林丽ZD记账凭证12月31日字第28摘要总账科目明细科目借方金额贷方金额记账符号计提本月所得税费用所得税费用5655.92计提本月所得税费用应交税费应交公司所得税5655.92合计5655.925655.92财务主管：记账：出纳：审核：夏林丽SH制单：夏林丽ZD记账凭证12月31日字第29摘要总账科目明细科目借方金额贷方金额记账符号结转本月所得税费用本年利润5655.92结转本月所得税费用所得税费用5655.92合计5655.925655.92财务主管：记账：出纳：审核：夏林丽SH制单：夏林丽ZD记账凭证12月31日字第30摘要总账科目明细科目借方金额贷方金额记账符号结转本年利润本年利润87105.62结转本年利润利润分派未分派利润87105.62合计87105.6287105.62财务主管：记账：出纳：审核：夏林丽SH制单：夏林丽ZD记账凭证12月31日字第31摘要总账科目明细科目借方金额贷方金额记账符号计提法定盈余公积利润分派提取法定盈余公积8710.56计提法定盈余公积盈余公积法定盈余公积8710.56合计8710.568710.56财务主管：记账：出纳：审核：夏林丽SH制单：夏林丽ZD记账凭证12月31日字第32摘要总账科目明细科目借方金额贷方金额记账符号结转利润分派利润分派未分派利润8710.56结转利润分派利润分派提取法定盈余公积8710.56合计8710.568710.56财务主管：记账：出纳：审核：夏林丽SH制单：夏林丽ZD3.2、明细账会计科目：库存钞票凭证摘要借方贷方借或贷余额月日种类号数金额金额121月初承前页借800.00121记1提现0.00借20800.00124记4预借差旅费9800.00借11000.00128记7报销业务招待费6000.00借5000.001223记16报销差旅费1800.00借6800.001231月汇本月合计21800.0015800.00借6800.001231年累本年合计21800.0015800.00借6800.001231-1231=会计科目：交通银行北京海淀支行凭证摘要借方贷方借或贷余额月日种类号数金额金额121月初承前页借1212352.42121记1提现0.00借1192352.42121记2采购PU革23400.00借1168952.42125记5缴纳增值税44700.00借1124252.42127记6销售PU革拉杆箱114075.00借1238327.421215记8缴社保104121.27借1134206.151215记9支付上个月工资并代扣各项费用191988.70借942217.451215记10缴纳税费11025.45借931192.001215记11支付水费.00借929178.001215记12支付电费4153.50借925024.501215记13支付电话费376.00借924648.501221记15支付借款利息3000.00借921648.501231月汇本月合计114075.00404778.92借921648.501231年累本年合计114075.00404778.92借921648.501231-1231=会计科目：寄存中央银行款项凭证摘要借方贷方借或贷余额月日种类号数金额金额121月初承前页平0.001231月汇本月合计平0.001231年累本年合计平0.001231-1231=会计科目：寄存同业凭证摘要借方贷方借或贷余额月日种类号数金额金额121月初承前页平0.001231月汇本月合计平0.001231年累本年合计平0.001231-1231=会计科目：外埠存款凭证摘要借方贷方借或贷余额月日种类号数金额金额121月初承前页平0.001231月汇本月合计平0.001231年累本年合计平0.001231-1231=会计科目：银行本票存款凭证摘要借方贷方借或贷余额月日种类号数金额金额121月初承前页平0.001231月汇本月合计平0.001231年累本年合计平0.001231-1231=会计科目：银行汇票存款凭证摘要借方贷方借或贷余额月日种类号数金额金额121月初承前页平0.001231月汇本月合计平0.001231年累本年合计平0.001231-1231=会计科目：信用卡存款凭证摘要借方贷方借或贷余额月日种类号数金额金额121月初承前页平0.001231月汇本月合计平0.001231年累本年合计平0.001231-1231=会计科目：信用证保证金存款凭证摘要借方贷方借或贷余额月日种类号数金额金额121月初承前页平0.001231月汇本月合计平0.001231年累本年合计平0.001231-1231=会计科目：存出投资款凭证摘要借方贷方借或贷余额月日种类号数金额金额121月初承前页平0.001231月汇本月合计平0.001231年累本年合计平0.001231-1231=会计科目：结算备付金凭证摘要借方贷方借或贷余额月日种类号数金额金额121月初承前页平0.001231月汇本月合计平0.001231年累本年合计平0.001231-1231=会计科目：存出保证金凭证摘要借方贷方借或贷余额月日种类号数金额金额121月初承前页平0.001231月汇本月合计平0.001231年累本年合计平0.001231-1231=会计科目：交易性金融资产凭证摘要借方贷方借或贷余额月日种类号数金额金额121月初承前页平0.001231月汇本月合计平0.00123