集团酒店全面预算管理制度.doc

薃袀肃蒇蚆蚃罿蒆莅衿袅蒅蒇蚂芃蒄蚀袇腿蒃螂螀肅蒂蒂羅羁聿薄螈袇肈蚆羄膆膇莆螆肂膆蒈羂羈膅薁螅袄膅螃薈芃膄蒃袃膈膃薅蚆肄膂蚇袁羀膁莇蚄袆芀葿袀膅艿薁蚂肁艿蚄袈羇芈蒃蚁羃芇薆羆衿芆蚈蝿膈芅莈羄肄芄蒀螇羀莃薂羃袆莃蚅螆膄莂莄薈膀莁薇螄肆莀虿蚇羂荿荿袂袈莈蒁蚅膇莇薃袀肃蒇蚆蚃罿蒆莅衿袅蒅蒇蚂芃蒄蚀袇腿蒃螂螀肅蒂蒂羅羁聿薄螈袇肈蚆羄膆膇莆螆肂膆蒈羂羈膅薁螅袄膅螃薈芃膄蒃袃膈膃薅蚆肄膂蚇袁羀膁莇蚄袆芀葿袀膅艿薁蚂肁艿蚄袈羇芈蒃蚁羃芇薆羆衿芆蚈蝿膈芅莈羄肄芄蒀螇羀莃薂羃袆莃蚅螆膄莂莄薈膀莁薇螄肆莀虿蚇羂荿荿袂袈莈蒁蚅膇莇薃袀肃蒇蚆蚃罿蒆莅衿袅蒅蒇蚂芃蒄蚀袇腿蒃螂螀肅蒂蒂羅羁聿薄螈袇肈蚆羄膆膇莆螆肂膆蒈羂羈膅薁螅袄膅螃薈芃膄蒃袃膈膃薅蚆肄膂蚇袁羀膁莇蚄袆芀葿袀膅艿薁蚂肁艿蚄袈羇芈蒃蚁羃芇薆羆衿芆蚈蝿膈芅莈羄肄芄蒀螇羀莃薂羃袆莃蚅螆膄莂莄薈膀莁薇螄肆莀虿蚇羂荿荿袂袈莈蒁蚅膇莇薃袀肃蒇蚆蚃罿蒆莅衿袅蒅蒇蚂芃蒄蚀袇腿蒃螂螀肅蒂蒂羅羁聿薄螈袇肈蚆羄膆膇莆螆肂膆蒈羂羈膅薁螅袄膅螃薈芃膄蒃袃膈膃薅蚆肄膂蚇袁羀膁莇蚄袆芀葿袀膅艿薁蚂肁艿蚄袈羇芈蒃蚁羃芇薆羆衿芆蚈蝿膈芅莈羄肄芄蒀螇羀莃薂羃袆莃蚅螆膄莂莄薈膀莁薇螄肆莀虿蚇羂荿荿袂袈莈蒁蚅膇莇薃袀肃蒇蚆蚃罿蒆莅衿袅蒅蒇蚂芃蒄蚀袇腿蒃螂螀肅蒂蒂羅羁聿薄螈袇肈蚆羄膆膇莆螆肂膆蒈羂羈膅薁螅袄膅螃薈芃膄蒃袃膈膃薅蚆肄膂蚇袁羀膁莇蚄袆芀葿袀膅艿薁蚂肁艿蚄袈羇芈蒃蚁羃芇薆羆衿芆蚈蝿膈芅莈羄肄芄蒀螇羀莃薂羃袆莃蚅螆膄莂莄薈膀莁薇螄肆莀虿蚇羂荿荿袂袈莈蒁蚅膇莇薃袀肃蒇蚆蚃罿蒆莅衿袅蒅蒇蚂芃蒄蚀袇腿蒃螂螀肅蒂蒂羅羁聿薄螈袇肈蚆羄膆膇莆螆肂膆蒈羂羈膅薁螅袄膅螃薈芃膄蒃袃膈膃薅蚆肄膂蚇袁羀膁莇蚄袆芀葿袀膅艿薁蚂肁艿蚄袈羇芈蒃蚁羃芇薆羆衿芆蚈蝿膈芅莈羄肄芄蒀螇羀莃薂羃袆莃蚅螆膄莂莄薈膀莁薇螄肆莀虿蚇羂荿荿袂袈莈蒁蚅膇莇薃袀肃蒇蚆蚃罿蒆莅衿袅蒅蒇蚂芃蒄蚀袇腿蒃螂螀肅蒂蒂羅羁聿薄螈袇肈蚆羄膆膇莆螆肂膆蒈羂羈膅薁螅袄膅螃薈芃膄蒃袃膈膃薅蚆肄膂蚇袁羀膁莇蚄袆芀葿袀膅艿薁蚂肁艿蚄袈羇芈蒃蚁羃芇薆羆衿芆蚈蝿膈芅莈羄肄芄蒀螇羀莃薂羃袆莃蚅螆膄莂莄薈膀莁薇螄肆莀虿蚇羂荿荿袂袈莈蒁蚅膇莇薃袀肃蒇蚆蚃罿蒆莅衿袅蒅蒇蚂芃蒄蚀袇腿蒃螂螀肅蒂蒂羅羁聿薄螈袇肈蚆羄膆膇莆螆肂膆蒈羂羈膅薁螅袄膅螃薈芃膄蒃袃膈膃薅蚆肄膂蚇袁羀膁莇蚄袆芀葿袀膅艿薁蚂肁艿蚄袈羇芈蒃蚁羃芇薆羆衿芆蚈蝿膈芅莈羄肄芄蒀螇羀莃薂羃袆莃蚅螆膄莂莄薈膀莁薇螄肆莀虿蚇羂荿荿袂袈莈蒁蚅膇莇薃袀肃蒇蚆蚃罿蒆莅衿袅蒅蒇蚂芃蒄蚀袇腿蒃螂螀肅蒂蒂羅羁聿薄螈袇肈蚆羄膆膇莆螆肂膆蒈羂羈膅薁螅袄膅螃薈芃膄蒃袃膈膃薅蚆肄膂蚇袁羀膁莇蚄袆芀葿袀膅艿薁蚂肁艿蚄袈羇芈蒃蚁羃芇薆羆衿芆蚈蝿膈芅莈羄肄芄蒀螇羀莃薂羃袆莃蚅螆膄莂莄薈膀莁薇螄肆莀虿蚇羂荿荿袂袈莈蒁蚅膇莇薃袀肃蒇蚆蚃罿蒆莅衿袅蒅蒇蚂芃蒄蚀袇腿蒃螂螀肅蒂蒂羅羁聿薄螈袇肈蚆羄膆膇莆螆肂膆蒈羂羈膅薁螅袄膅螃薈芃膄蒃袃膈膃薅蚆肄膂蚇袁羀膁莇蚄袆芀葿袀膅艿薁蚂肁艿蚄袈羇芈蒃蚁羃芇薆羆衿芆蚈蝿膈芅莈羄肄芄蒀螇羀莃薂羃袆莃蚅螆膄莂莄薈膀莁薇螄肆莀虿蚇羂荿荿袂袈莈蒁蚅膇莇薃袀肃蒇蚆蚃罿蒆莅衿袅蒅蒇蚂芃蒄蚀袇腿蒃螂螀肅蒂蒂羅羁聿薄螈袇肈蚆羄膆膇莆螆肂膆蒈羂羈膅薁螅袄膅螃薈芃膄蒃袃膈膃薅蚆肄膂蚇袁羀膁莇蚄袆芀葿袀膅艿薁蚂肁艿蚄袈羇芈蒃蚁羃芇薆羆衿芆蚈蝿膈芅莈羄肄芄蒀螇羀莃薂羃袆莃蚅螆膄莂莄薈膀莁薇螄肆莀虿蚇羂荿荿袂袈莈蒁蚅膇莇薃袀肃蒇蚆蚃罿蒆莅衿袅蒅蒇蚂芃蒄蚀袇腿蒃螂螀肅蒂蒂羅羁聿薄螈袇肈蚆羄膆膇莆螆肂膆蒈羂羈膅薁螅袄膅螃薈芃膄蒃袃膈膃薅蚆肄膂蚇袁羀膁莇蚄袆芀葿袀膅艿薁蚂肁艿蚄袈羇芈蒃蚁羃芇薆羆衿芆蚈蝿膈芅莈羄肄芄蒀螇羀莃薂羃袆莃蚅螆膄莂莄薈膀莁薇螄肆莀虿蚇羂荿荿袂袈莈蒁蚅膇莇薃袀肃蒇蚆蚃罿蒆莅衿袅蒅蒇蚂芃蒄蚀袇腿蒃螂螀肅蒂蒂羅羁聿薄螈袇肈蚆羄膆膇莆螆肂膆蒈羂羈膅薁螅袄膅螃薈芃膄蒃袃膈膃薅蚆肄膂蚇袁羀膁莇蚄袆芀葿袀膅艿薁蚂肁艿蚄袈羇芈蒃蚁羃芇薆羆衿芆蚈蝿膈芅莈羄肄芄蒀螇羀莃薂羃袆莃蚅螆膄莂莄薈膀莁薇螄肆莀虿蚇羂荿荿袂袈莈蒁蚅膇莇薃袀肃蒇蚆蚃罿蒆莅衿袅蒅蒇蚂芃蒄蚀袇腿蒃螂螀肅蒂蒂羅羁聿薄螈袇肈蚆羄膆膇莆螆肂膆蒈羂羈膅薁螅袄膅螃薈芃膄蒃袃膈膃薅蚆肄膂蚇袁羀膁莇蚄袆芀葿袀膅艿薁蚂肁艿蚄袈羇芈蒃蚁羃芇薆羆衿芆蚈蝿膈芅莈羄肄芄蒀螇羀莃薂羃袆莃蚅螆膄莂莄薈膀莁薇螄肆莀虿蚇羂荿荿袂袈莈蒁蚅膇莇薃袀肃蒇蚆蚃罿蒆莅衿袅蒅蒇蚂芃蒄蚀袇腿蒃螂螀肅蒂蒂羅羁聿薄螈袇肈蚆羄膆膇莆螆肂膆蒈羂羈膅薁螅袄膅螃薈芃膄蒃袃膈膃薅蚆肄膂蚇袁羀膁莇蚄袆芀葿袀膅艿薁蚂肁艿蚄袈羇芈蒃蚁羃芇薆羆衿芆蚈蝿膈芅莈羄肄芄蒀螇羀莃薂羃袆莃蚅螆膄莂莄薈膀莁薇螄肆莀虿蚇羂荿荿袂袈莈蒁蚅膇莇薃袀肃蒇蚆蚃罿蒆莅衿袅蒅蒇蚂芃蒄蚀袇腿蒃螂螀肅蒂蒂羅羁聿薄螈袇肈蚆羄膆膇莆螆肂膆蒈羂羈膅薁螅袄膅螃薈芃膄蒃袃膈膃薅蚆肄膂蚇袁羀膁莇蚄袆芀葿袀膅艿薁蚂肁艿蚄袈羇芈蒃蚁羃芇薆羆衿芆蚈蝿膈芅莈羄肄芄蒀螇羀莃薂羃袆莃蚅螆膄莂莄薈膀莁薇螄肆莀虿蚇羂荿荿袂袈莈蒁蚅膇莇薃袀肃蒇蚆蚃罿蒆莅衿袅蒅蒇蚂芃蒄蚀袇腿蒃螂螀肅蒂蒂羅羁聿薄螈袇肈蚆羄膆膇莆螆肂膆蒈羂羈膅薁螅袄膅螃薈芃膄蒃袃膈膃薅蚆肄膂蚇袁羀膁莇蚄袆芀葿袀膅艿薁蚂肁艿蚄袈羇芈蒃蚁羃芇薆羆衿芆蚈蝿膈芅莈羄肄芄蒀螇羀莃薂羃袆莃蚅螆膄莂莄薈膀莁薇螄肆莀虿蚇羂荿荿袂袈莈蒁蚅膇莇薃袀肃蒇蚆蚃罿蒆莅衿袅蒅蒇蚂芃蒄蚀袇腿蒃螂螀肅蒂蒂羅羁聿薄螈袇肈蚆羄膆膇莆螆肂膆蒈羂羈膅薁螅袄膅螃薈芃膄蒃袃膈膃薅蚆肄膂蚇袁羀膁莇蚄袆芀葿袀膅艿薁蚂肁艿蚄袈羇芈蒃蚁羃芇薆羆衿芆蚈蝿膈芅莈羄肄芄蒀螇羀莃薂羃袆莃蚅螆膄莂莄薈膀莁薇螄肆莀虿蚇羂荿荿袂袈莈蒁蚅膇莇薃袀肃蒇蚆蚃罿蒆莅衿袅蒅蒇蚂芃蒄蚀袇腿蒃螂螀肅蒂蒂羅羁聿薄螈袇肈蚆羄膆膇莆螆肂膆蒈羂羈膅薁螅袄膅螃薈芃膄蒃袃膈膃薅蚆肄膂蚇袁羀膁莇蚄袆芀葿袀膅艿薁蚂肁艿蚄袈羇芈蒃蚁羃芇薆羆衿芆蚈蝿膈芅莈羄肄芄蒀螇羀莃薂羃袆莃蚅螆膄莂莄薈膀莁薇螄肆莀虿蚇羂荿荿袂袈莈蒁蚅膇莇薃袀肃蒇蚆蚃罿蒆莅衿袅蒅蒇蚂芃蒄蚀袇腿蒃螂螀肅蒂蒂羅羁聿薄螈袇肈蚆羄膆膇莆螆肂膆蒈羂羈膅薁螅袄膅螃薈芃膄蒃袃膈膃薅蚆肄膂蚇袁羀膁莇蚄袆芀葿袀膅艿薁蚂肁艿蚄袈羇芈蒃蚁羃芇薆羆衿芆蚈蝿膈芅莈羄肄芄蒀螇羀莃薂羃袆莃蚅螆膄莂莄薈膀莁薇螄肆莀虿蚇羂荿荿袂袈莈蒁蚅膇莇薃袀肃蒇蚆蚃罿蒆莅衿袅蒅蒇蚂芃蒄蚀袇腿蒃螂螀肅蒂蒂羅羁聿薄螈袇肈蚆羄膆膇莆螆肂膆蒈羂羈膅薁螅袄膅螃薈芃膄蒃袃膈膃薅蚆肄膂蚇袁羀膁莇蚄袆芀葿袀膅艿薁蚂肁艿蚄袈羇芈蒃蚁羃芇薆羆衿芆蚈蝿膈芅莈羄肄芄蒀螇羀莃薂羃袆莃蚅螆膄莂莄薈膀莁薇螄肆莀虿蚇羂荿荿袂袈莈蒁蚅膇莇薃袀肃蒇蚆蚃罿蒆莅衿袅蒅蒇蚂芃蒄蚀袇腿蒃螂螀肅蒂蒂羅羁聿薄螈袇肈蚆羄膆膇莆螆肂膆蒈羂羈膅薁螅袄膅螃薈芃膄蒃袃膈膃薅蚆肄膂蚇袁羀膁莇蚄袆芀葿袀膅艿薁蚂肁艿蚄袈羇芈蒃蚁羃芇薆羆衿芆蚈蝿膈芅莈羄肄芄蒀螇羀莃薂羃袆莃蚅螆膄莂莄薈膀莁薇螄肆莀虿蚇羂荿荿袂袈莈蒁蚅膇莇薃袀肃蒇蚆蚃罿蒆莅衿袅蒅蒇蚂芃蒄蚀袇腿蒃螂螀肅蒂蒂羅羁聿薄螈袇肈蚆羄膆膇莆螆肂膆蒈羂羈膅薁螅袄膅螃薈芃膄蒃袃膈膃薅蚆肄膂蚇袁羀膁莇蚄袆芀葿袀膅艿薁蚂肁艿蚄袈羇芈蒃蚁羃芇薆羆衿芆蚈蝿膈芅莈羄肄芄蒀螇羀莃薂羃袆莃蚅螆膄莂莄薈膀莁薇螄肆莀虿蚇羂荿荿袂袈莈蒁蚅膇莇薃袀肃蒇蚆蚃罿蒆莅衿袅蒅蒇蚂芃蒄蚀袇腿蒃螂螀肅蒂蒂羅羁聿薄螈袇肈蚆羄膆膇莆螆肂膆蒈羂羈膅薁螅袄膅螃薈芃膄蒃袃膈膃薅蚆肄膂蚇袁羀膁莇蚄袆芀葿袀膅艿薁蚂肁艿蚄袈羇芈蒃蚁羃芇薆羆衿芆蚈蝿膈芅莈羄肄芄蒀螇羀莃薂羃袆莃蚅螆膄莂莄薈膀莁薇螄肆莀虿蚇羂荿荿袂袈莈蒁蚅膇莇薃袀肃蒇蚆蚃罿蒆莅衿袅蒅蒇蚂芃蒄蚀袇腿蒃螂螀肅蒂蒂羅羁聿薄螈袇肈蚆羄膆膇莆螆肂膆蒈羂羈膅薁螅袄膅螃薈芃膄蒃袃膈膃薅蚆肄膂蚇袁羀膁莇蚄袆芀葿袀膅艿薁蚂肁艿蚄袈羇芈蒃蚁羃芇薆羆衿芆蚈蝿膈芅莈羄肄芄蒀螇羀莃薂羃袆莃蚅螆膄莂莄薈膀莁薇螄肆莀虿蚇羂荿荿袂袈莈蒁蚅膇莇薃袀肃蒇蚆蚃罿蒆莅衿袅蒅蒇蚂芃蒄蚀袇腿蒃螂螀肅蒂蒂羅羁聿薄螈袇肈蚆羄膆膇莆螆肂膆蒈羂羈膅薁螅袄膅螃薈芃膄蒃袃膈膃薅蚆肄膂蚇袁羀膁莇蚄袆芀葿袀膅艿薁蚂肁艿蚄袈羇芈蒃蚁羃芇薆羆衿芆蚈蝿膈芅莈羄肄芄蒀螇羀莃薂羃袆莃蚅螆膄莂莄薈膀莁薇螄肆莀虿蚇羂荿荿袂袈莈蒁蚅膇莇薃袀肃蒇蚆蚃罿蒆莅衿袅蒅蒇蚂芃蒄蚀袇腿蒃螂螀肅蒂蒂羅羁聿薄螈袇肈蚆羄膆膇莆螆肂膆蒈羂羈膅薁螅袄膅螃薈芃膄蒃袃膈膃薅蚆肄膂蚇袁羀膁莇蚄袆芀葿袀膅艿薁蚂肁艿蚄袈羇芈蒃蚁羃芇薆羆衿芆蚈蝿膈芅莈羄肄芄蒀螇羀莃薂羃袆莃蚅螆膄莂莄薈膀莁薇螄肆莀虿蚇羂荿荿袂袈莈蒁蚅膇莇薃袀肃蒇蚆蚃罿蒆莅衿袅蒅蒇蚂芃蒄蚀袇腿蒃螂螀肅蒂蒂羅羁聿薄螈袇肈蚆羄膆膇莆螆肂膆蒈羂羈膅薁螅袄膅螃薈芃膄蒃袃膈膃薅蚆肄膂蚇袁羀膁莇蚄袆芀葿袀膅艿薁蚂肁艿蚄袈羇芈蒃蚁羃芇薆羆衿芆蚈蝿膈芅莈羄肄芄蒀螇羀莃薂羃袆莃蚅螆膄莂莄薈膀莁薇螄肆莀虿蚇羂荿荿袂袈莈蒁蚅膇莇薃袀肃蒇蚆蚃罿蒆莅衿袅蒅蒇蚂芃蒄蚀袇腿蒃螂螀肅蒂蒂羅羁聿薄螈袇肈蚆羄膆膇莆螆肂膆蒈羂羈膅薁螅袄膅螃薈芃膄蒃袃膈膃薅蚆肄膂蚇袁羀膁莇蚄袆芀葿袀膅艿薁蚂肁艿蚄袈羇芈蒃蚁羃芇薆羆衿芆蚈蝿膈芅莈羄肄芄蒀螇羀莃薂羃袆莃蚅螆膄莂莄薈膀莁薇螄肆莀虿蚇羂荿荿袂袈莈蒁蚅膇莇薃袀肃蒇蚆蚃罿蒆莅衿袅蒅蒇蚂芃蒄蚀袇腿蒃螂螀肅蒂蒂羅羁聿薄螈袇肈蚆羄膆膇莆螆肂膆蒈羂羈膅薁螅袄膅螃薈芃膄蒃袃膈膃薅蚆肄膂蚇袁羀膁莇蚄袆芀葿袀膅艿薁蚂肁艿蚄袈羇芈蒃蚁羃芇薆羆衿芆蚈蝿膈芅莈羄肄芄蒀螇羀莃薂羃袆莃蚅螆膄莂莄薈膀莁薇螄肆莀虿蚇羂荿荿袂袈莈蒁蚅膇莇薃袀肃蒇蚆蚃罿蒆莅衿袅蒅蒇蚂芃蒄蚀袇腿蒃螂螀肅蒂蒂羅羁聿薄螈袇肈蚆羄膆膇莆螆肂膆蒈羂羈膅薁螅袄膅螃薈芃膄蒃袃膈膃薅蚆肄膂蚇袁羀膁莇蚄袆芀葿袀膅艿薁蚂肁艿蚄袈羇芈蒃蚁羃芇薆羆衿芆蚈蝿膈芅莈羄肄芄蒀螇羀莃薂羃袆莃蚅螆膄莂莄薈膀莁薇螄肆莀虿蚇羂荿荿袂袈莈蒁蚅膇莇薃袀肃蒇蚆蚃罿蒆莅衿袅蒅蒇蚂芃蒄蚀袇腿蒃螂螀肅蒂蒂羅羁聿薄螈袇肈蚆羄膆膇莆螆肂膆蒈羂羈膅薁螅袄膅螃薈芃膄蒃袃膈膃薅蚆肄膂蚇袁羀膁莇蚄袆芀葿袀膅艿薁蚂肁艿蚄袈羇芈蒃蚁羃芇薆羆衿芆蚈蝿膈芅莈羄肄芄蒀螇羀莃薂羃袆莃蚅螆膄莂莄薈膀莁薇螄肆莀虿蚇羂荿荿袂袈莈蒁蚅膇莇薃袀肃蒇蚆蚃罿蒆莅衿袅蒅蒇蚂芃蒄蚀袇腿蒃螂螀肅蒂蒂羅羁聿薄螈袇肈蚆羄膆膇莆螆肂膆蒈羂羈膅薁螅袄膅螃薈芃膄蒃袃膈膃薅蚆肄膂蚇袁羀膁莇蚄袆芀葿袀膅艿薁蚂肁艿蚄袈羇芈蒃蚁羃芇薆羆衿芆蚈蝿膈芅莈羄肄芄蒀螇羀莃薂羃袆莃蚅螆膄莂莄薈膀莁薇螄肆莀虿蚇羂荿荿袂袈莈蒁蚅膇莇薃袀肃蒇蚆蚃罿蒆莅衿袅蒅蒇蚂芃蒄蚀袇腿蒃螂螀肅蒂蒂羅羁聿薄螈袇肈蚆羄膆膇莆螆肂膆蒈羂羈膅薁螅袄膅螃薈芃膄蒃袃膈膃薅蚆肄膂蚇袁羀膁莇蚄袆芀葿袀膅艿薁蚂肁艿蚄袈羇芈蒃蚁羃芇薆羆衿芆蚈蝿膈芅莈羄肄芄蒀螇羀莃薂羃袆莃蚅螆膄莂莄薈膀莁薇螄肆莀虿蚇羂荿荿袂袈莈蒁蚅膇莇薃袀肃蒇蚆蚃罿蒆莅衿袅蒅蒇蚂芃蒄蚀袇腿蒃螂螀肅蒂蒂羅羁聿薄螈袇肈蚆羄膆膇莆螆肂膆蒈羂羈膅薁螅袄膅螃薈芃膄蒃袃膈膃薅蚆肄膂蚇袁羀膁莇蚄袆芀葿袀膅艿薁蚂肁艿蚄袈羇芈蒃蚁羃芇薆羆衿芆蚈蝿膈芅莈羄肄芄蒀螇羀莃薂羃袆莃蚅螆膄莂莄薈膀莁薇螄肆莀虿蚇羂荿荿袂袈莈蒁蚅膇莇薃袀肃蒇蚆蚃罿蒆莅衿袅蒅蒇蚂芃蒄蚀袇腿蒃螂螀肅蒂蒂羅羁聿薄螈袇肈蚆羄膆膇莆螆肂膆蒈羂羈膅薁螅袄膅螃薈芃膄蒃袃膈膃薅蚆肄膂蚇袁羀膁莇蚄袆芀葿袀膅艿薁蚂肁艿蚄袈羇芈蒃蚁羃芇薆羆衿芆蚈蝿膈芅莈羄肄芄蒀螇羀莃薂羃袆莃蚅螆膄莂莄薈膀莁薇螄肆莀虿蚇羂荿荿袂袈莈蒁蚅膇莇薃袀肃蒇蚆蚃罿蒆莅衿袅蒅蒇蚂芃蒄蚀袇腿蒃螂螀肅蒂蒂羅羁聿薄螈袇肈蚆羄膆膇莆螆肂膆蒈羂羈膅薁螅袄膅螃薈芃膄蒃袃膈膃薅蚆肄膂蚇袁羀膁莇蚄袆芀葿袀膅艿薁蚂肁艿蚄袈羇芈蒃蚁羃芇薆羆衿芆蚈蝿膈芅莈羄肄芄蒀螇羀莃薂羃袆莃蚅螆膄莂莄薈膀莁薇螄肆莀虿蚇羂荿荿袂袈莈蒁蚅膇莇薃袀肃蒇蚆蚃罿蒆莅衿袅蒅蒇蚂芃蒄蚀袇腿蒃螂螀肅蒂蒂羅羁聿薄螈袇肈蚆羄膆膇莆螆肂膆蒈羂羈膅薁螅袄膅螃薈芃膄蒃袃膈膃薅蚆肄膂蚇袁羀膁莇蚄袆芀葿袀膅艿薁蚂肁艿蚄袈羇芈蒃蚁羃芇薆羆衿芆蚈蝿膈芅莈羄肄芄蒀螇羀莃薂羃袆莃蚅螆膄莂莄薈膀莁薇螄肆莀虿蚇羂荿荿袂袈莈蒁蚅膇莇薃袀肃蒇蚆蚃罿蒆莅衿袅蒅蒇蚂芃蒄蚀袇腿蒃螂螀肅蒂蒂羅羁聿薄螈袇肈蚆羄膆膇莆螆肂膆蒈羂羈膅薁螅袄膅螃薈芃膄蒃袃膈膃薅蚆肄膂蚇袁羀膁莇蚄袆芀葿袀膅艿薁蚂肁艿蚄袈羇芈蒃蚁羃芇薆羆衿芆蚈蝿膈芅莈羄肄芄蒀螇羀莃薂羃袆莃蚅螆膄莂莄薈膀莁薇螄肆莀虿蚇羂荿荿袂袈莈蒁蚅膇莇薃袀肃蒇蚆蚃罿蒆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酒店全面预算管理制度
（修订试行草案）

目 录
1. 总则 3
1.1 目的 3
1.2 原则 3
2. 全面预算管控在公司战略实行中的作用（战略着陆） 3
3. 组织与职能 4
3.1 组织结构 4
3.2 重要职责 4
3.2.1 董事会 4
3.2.2 预算管理委员会 5
3.2.3 预算监控机构 6
3.2.4 预算组织机构 6
3.2.5 预算编制执行机构 7
3.2.6 预算考核机构 8
4. 审批业务授权 9
5. 全面预算管理实行原理（目的一致） 10
6. 全面预算管理实行层级（预算责任单位层级） 10
7. 全面预算的形式和内容 11
7.1 营销预算 11
7.2 费用预算 11
7.3 资本预算 11
7.4 财务预算 12
8. 预算编制方法与程序 12
8.1 预算编制方法 12
8.1.1 固定预算法 12
8.1.2 弹性预算法 12
8.1.3 零基预算 12
8.2 预算编制程序 12
8.2.1 经营目的拟定下达 13
8.2.2 预算编制上报 14
8.2.3 审查平衡 14
8.2.4 审议批准和下达 14
8.3 预算表格编制责任单位划分 14
8.4 年度预算编制时效 15
9. 预算执行过程中的控制 15
9.1.1 预算管理监控体系 15
9.1.2 事中控制——审批控制 15
9.1.3 事后控制——预算执行分析及通告预警 20
10. 预算分析和反馈 20
10.1 预算分析方法 20
10.1.1 差异分析法 20
10.1.2 趋势分析法 20
10.1.3 对比分析法 21
10.1.4 进度分析法 21
10.1.5 结构分析法 21
10.2 预算分析程序 21
10.2.1 信息收集 21
10.2.2 基础分析 22
10.2.3 综合分析 22
10.2.4 分析报告内容 22
10.2.5 预算分析会议的组织和内容 22
11. 预算调整方法与程序 22
12. 预算考核体系 23

1. 总则
1.1 目的
为实现公司战略规划和年度目的，构建有效的管理体系，公司需要通过全面预算来贯彻、监控各公司战略目的的制定和实行，并为公司的生产经营活动提供控制、绩效评估标准。为保证预算工作有效、有序地开展，现就《集团财务管理手册-预算管理》部分进行进一步补充修订，特制定本《酒店全面预算管理实行细则》。
1.2 原则
1.2.1 以集团公司发展战略为导向，围绕经营目的实行。
1.2.2 以财务控制为基本手段，力求积极稳健，加强风险控制
1.2.3 全面预算、全员参与、全方位实行、全过程控制
1.2.4 统筹安排，科学合理，效益优先，综合平衡
1.2.5 量入为出，量力而行，精打细算，挖潜增效
1.2.6 细化考核，有效监督，权责对等，激励约束并重
2. 全面预算管控在公司战略实行中的作用（战略着陆）

3. 组织与职能
3.1 组织结构

3.2 重要职责
3.2.1 董事会
3.2.1.1 人员构成
　　董事
3.2.1.2 重要职责
工作节点
时间
工作内容
年度工作职责
发展战略

1. 决定集团长期发展战略和经营目的
年度目的
10月
2. 审批决定各公司下一年度《年度经营目的》和《财务指标预算目的》
预算启动
10月
3. 审议批准预算管理制度、预算编制方法及流程、预算编制工作完毕期限、预算考核标准文献，及其修订案
预算审批下达
12月
4. 审批预算委员会上报的公司的年度预算方案并下达
决算
次年1-2月
5. 审批年度财务预算决算报告
平常工作职责
预算执行
预算年度
1．预算管理工作中分歧和冲突的最终裁决
预算年度
2．按照预算制度权限审批预算外事项申请
预算年度
3．按照预算制度权限审批超预算事项申请
预算年度
4．其他预算管理重大事宜的决策

3.2.2 预算管理委员会
3.2.2.1 人员构成
集团总裁，财务中心总监、发展中心总监、人事行政中心总监、各部门经理。
总裁任主任，财务中心总监、发展中心总监及人事行政中心总监任副主任。
3.2.2.2 重要职责
工作节点
时间
工作内容
年度工作职责
年度目的
10月初
2、拟定各公司下一年度《年度经营目的》和《年度财务指标预算目的》，报董事会审批
预算启动
10月初
3、 审议由财务中心提交的预算管理制度、预算编制方法及流程、预算编制工作完毕期限和预算编制模版的制定或修改提案，审议由人力资源部提交的预算考核标准文献，报董事会审批
10月底
4、向各分子公司下达年度经营目的
5、向各分子公司下达预算相关制度政策及预算编制工作完毕期限
预算平衡
12月
6、审议各分子公司年度业务计划及年度预算分解方案
7、召开年度预算评审会，综合平衡年度经营目的和各公司年度业务计划、年度预算分解方案
预算审批下达
12月
8、将审核通过的预算方案报董事会审批拟定公司年度年度预算方案
9、下达各分子公司年度业务计划和预算指标
10、与各公司签订总经理预算责任书、部门预算责任书
决算
次年1-2月
10、听取各公司预算执行领导小组（总经理）对上年年度预算执行情况总结
11、审议年度财务决算报表并报董事会审批（三中心联合审议签署意见，总裁总结性签署意见）
审计
次年1-2月
12、 配合预算监督机构（审计部）实行年度预算审计
13、 根据审计报告做出相应的整改
预算考核
次年1-2月
14、 年度预算考评意见的审核
平常工作职责
预算执行
预算年度
1、 根据公司预算授权审批制度，对预算执行过程中预算内、超预算、预算外事项进行审批或审核控制
2、 审核批准各分子公司季度滚动分解方案
3、 协调平衡有关预算冲突
预算分析
每月6日至15日
2、组织召开预算执行分析会，听取各分子公司上月执行情况报告，
3、听取各公司拟定的改善方案与行动计，协调下一步行动计划
预算调整
每季第3月
4、评议批准各公司预算总目的内指标间调整及同一指标不同期间调整申请
预算考核
每月、季
5、月、季度预算执行考核意见的审核

3.2.3 预算监控机构
3.2.3.1 人员构成
　　集团财务中心、各分子公司财务部，及董事会领导下的审计部
3.2.3.2 重要职责
工作节点
时间
工作内容
年度工作职责
战略规划

1、监督战略规划过程是否按照规定的议事制度和表决规程去执行
预算启动
10月底
2、监督年度目的制定过程是否按照规定的议事制度和表决规程去执行
预算编制
11月
3、监督预算编制过程是是否按照规定的议事制度和表决规程去执行
审计
次年1月
4、对决算结果的真实性、完整性、合法性进行审计
平常工作职责
预算执行
执行期间
1、财务部对预算执行过程进行事中审批控制、事后执行分析通报预警控制
2、审计部对预算制度执行情况的合法性进行不定期检查监督
预算分析
每月10-20日
3、不定期检查预算分析的真实性

3.2.4 预算组织机构
3.2.4.1 部门构成
　　财务中心及下属各公司财务部为重要组织协调部门，是在预算管理委员会授权下解决全面预算管理的组织实行工作的机构。
3.2.4.2 重要职责
工作节点
时间
工作内容
年度工作职责
年度目的
9月中旬
1. 提交本年度预算执行情况和分析建议报告
预算启动
10月初
2. 制定或修订预算管理制度，设计预算期的预算编审方法和程序，设立预算编制工作完毕期限，设计预算编制模板，报预算管理委员会审核
10月底
3. 填列预算编制模版中的历史数据并下发预算编制模版指导各预算单位编制
预算编制
11月
4. 组织指导各级预算单位开展预算编制工作
5. 汇总平衡各部门的经营预算、资本预算编制财务预算
6. 分子公司财务部汇总各预算草案报总经理审阅
预算审批下达
12月
7. 下发部门年度业务目的与业务计划
8. 下发年度预算给各公司
9. 规定各公司、部门签字确认年度预算责任书
决算
次年1月
10. 准备公司年度预算执行情况总结
11. 各公司财务部准备年度财务决算报表
审计
次年1月
12. 配合审计部实行年度预算审计
13. 根据审计报告做出相应的整改
平常工作职责
预算执行
整个预算年度
1. 各财务部按照费用预算管理制度规定及年度预算标准审核控制费用支出
2. 各财务部及时准确确认计量各预算单位执行情况
预算分析
每月2日
1.各公司财务部编制并向总经理、各预算责任单位、财务中心分别报送预算执行情况分析报告
2.各公司财务部对执行情况不佳的预算单位及时进行通报预警，并协助其进行分析改善

3.2.5 预算编制执行机构
3.2.5.1 部门构成
各公司作为一级预算编制执行机构，其各级经营部门及职能部门分别作为分级预算责任单位
3.2.5.2 重要职责
工作节点
时间
工作内容
年度工作职责
年度目的
9月中旬
1. 对下一年度市场环境分析预测，上报预算管理委员会审议
预算编制
11月
2. 根据集团年度经营目的，召开预算编制执行领导小组会以，组织制定公司年度业务计划和预算目的分解方案
3. 各预算单位分别编制本部门直接管控预算项目（收入、成本、费用），并按管理流程中的时限规定将相关预算资料送交财务部门
4. 各预算单位填报本部门的人力资源需求报人事部，填报本部门一次性固定资产购置需求报资产管理部
5. 人事部按制度评审后填列人事工资福利预算表报财务部，资产管理部按制度评审后填列固定资产购置预算报财务部
6. 财务部编制本部门费用预算、非经营预算、财务预算，并将汇总预算报表提交总经理评审
7. 总经理召开预算编制执行领导小组协调会进行调整平衡预算
8. 总经理将公司内部评审后的预算草案上报预算管理委员会审议
预算分析
次年1月
1.组织召开年度预算执行情况分析会，出具报告上报预算管理委员会
预算审计
次年1月
1.配合审计部实行年度预算审计，根据审计报告作出相应的整改
平常工作职责
预算执行
预算年度
1． 严格执行并控制经批准签署的年度预算指标
2． 根据审批权限设立和流程规定，对预算内、超预算、预算外申请事项执行申请、审核、审批控制
3． 每季度第三月做下季度的预算分解审批
4． 其他由上级下达的预算相关任务
预算分析
每月5号
1. 定期召开公司预算执行领导小组会议，组织分析预算执行情况，并编制业务分析报告
2. 总经理每月向预算管理委员会通报预算执行情况分析
预算审计
不定期
1、配合审计部年中进行的不定期专项审计业务工作
3.2.6 预算考核机构
3.2.6.1 部门构成
集团人事中心、各公司人事部为重要考核政策标准制定机构，财务中心及各公司财务部门为辅助考核机构。
集团人事中心、财务中心——预算管理委员会具体分管考核政策大纲、一级预算单位考核制度，以及考核组织实行的机构。
各公司人事部、财务部——各酒店公司二级以上预算单位考核标准的制定、实行机构。
3.2.6.2 重要职责
工作节点
时间
工作内容
年度工作职责
预算启动
10月初
1、 集团人事中心主导，财务中心辅助，各酒店公司人事部参与意见，根据全面预算管理制度的原则精神，制定或修订适应酒店各级预算责任单位激励与约束相结合的预算考核指标体系，报预算管理委员会评审。
2、 预算管理委员会评审通过后，报董事会审批。
3、 下达经董事会批准的《预算管理考核指标体系》。
预算审批下达
12月
4、 根据董事会拟定的《预算考核指标体系》规定，由预算管理委员会与各酒店总经理、人事部共同协商预算考核奖罚具体办法，并由人事中心支持编写《预算考核奖惩办法》，与《年度计划和预算指标》同时报董事会审批确认。
5、 经董事会审批确认的《预算考核奖惩办法》与《年度业务计划和预算指标》同时下达至各酒店公司。
6、 由酒店总经理代表酒店一级预算单位（利润中心）签署《酒店预算考核责任书》，由各二级、三级预算单位签署《部门、班组预算考核责任书》。
预算年度考核
次年1月
7、 由各酒店公司财务部提交年度预算决算报告，经集团财务中心审核，集团审计部审计后确认年度预算决算报告。
8、 由集团人事中心结合《预算决算报告》内容及其他预算考核辅助指标结果主持编写各酒店年度预算考核报告书报预算管理理委员会评审。
9、 预算管理委员会评审通过后报董事会审批通过执行。
平常工作职责
预算执行
每月、每季
1、 每月、每季，由各酒店财务部按照各预算单位预算执行情况表及预算辅助指标，编制预算执行业绩奖报告，交由人事部审核。
2、 人事部审核无误后，报总经理审批。
3、 总经理审批通过，交财务部执行，同时报备集团预算管理委员会。

4. 审批业务授权
预算管理业务授权，是指集团内部各级管理人员在其职权范围内，根据既定的权限及有关职责执行预算管理的各项业务。
预算管理业务授权详见下表。

5. 全面预算管理实行原理（目的一致）

6. 全面预算管理实行层级（预算责任单位层级）

7. 全面预算的形式和内容

7.1 营销预算
经营预算由销售预算、营业成本费用预算、采购预算、税费预算和工资预算组成。销售需要预算的重要内容涉及销售收入、销售回款；成本预算需要预算的重要内容涉及材料成本需求预算、营业费用预算；采购需要预算的重要内容涉及存货预算、采购量、订货量、采购价格和采购付款预算。
7.2 费用预算
涉及管理费用预算、销售部门的销售费用预算和财务费用预算。费用预算以所有的二级预算责任部门为基本的编制单位。
7.3 资本预算
资本性支出预算由投资预算、融资预算、基建改造与固定资产购置预算构成。
7.4 财务预算
财务预算涉及损益表、资产负债表、钞票流量表、资金收支表和财务指标预算五部分组成。
8. 预算编制方法与程序
8.1 预算编制方法
8.1.1 固定预算法
固定预算是指按照可实现的相对区间的业务量水平，参照往年的预算执行情况、公司相关费用支出政策定期编制预算的一种方法，一般合用于受一定区间的业务量水平增减变动影响不大的固定费用预算项目。
合用范围：工资薪酬福利、职能部门管理费用及其他折旧、摊销、利息、租金等固定成本费用的预算
8.1.2 弹性预算法
弹性预算是在按照成本(费用)习性分类的基础上，根据量、本、利之间的依存关系编制的预算。
用弹性预算的方法来编制成本预算时,其关键在于把所有的成本划分为变动成本与固定成本两大部分。变动成本重要根据单位业务量来控制,固定成本则按公司政策进行总额控制。成本的弹性预算方式如下:
成本的弹性预算＝固定成本预算数＋∑（预计业务量×各变动成本费用率）
合用范围：经营部门与业务量变动相关的变动成本（如直接材料）等预算项目。
8.1.3 零基预算
零基预算“只考虑未来需求，不考虑历史惯性” ，一切用以零为起点，一切从实际需要和也许出发，逐项审议预算期内各项收支的可行性、必要性、合理性，在综合平衡的基础上编制预算的一种方法。一般合用于预算编制基础变化较大或缺少可比性的预算项目
使用范围：地产类销售收入及开发成本预算

8.2 预算编制程序
预算编制按照“由上而下，上下结合、分级编制、逐级汇总、综合平衡”的程序进行。并按照年度编制，季度、月度分解贯彻。
凡是直接或间接占用资产和发生财务收支并能独立承担一定经济责任的部门、班组等均需编制预算。各子、分公司财务部根据集团公司的总体规定分别汇总编制本单位的年度预算方案，集团预算管理委员会各成员根据各自专业技术职能对本系统业务范围内的各子、分公司预算事项进行审查、并提出审核意见。
预算编制应按照先业务预算、资本预算后财务预算的流程进行编制。
年度预算编制审批基本程序如下图：

季度预算编制审批程序

8.2.1 经营目的拟定下达
预算管理委员会根据公司发展战略、历年目的实际完毕情况和预算期经济形势的初步预测，在初步决策的基础上，于每年10月底以前提出下一年度公司《年度经营目的》《财务指标预算目的》，其中《财务指标预算目的》涉及业务销售目的、成本费用目的、利润目的和钞票流量目的，并拟定年度预算编制的政策。
《年度经营目的》《财务指标预算目的》见附件1
8.2.2 预算编制上报
各公司总经理召集属下各预算责任单位负责人召开预算执行委员会议，按照预算管理委员会下达的预算目的和政策，结合自身实际以及预测的执行条件，组织统筹各责任单位制定预算年度业务计划，并提出各单位具体的预算分解贯彻方案，经各公司财务部汇总平衡编制财务预算后报总经理审议通过于11月底前上报集团预算执行管理委员会。
8.2.3 审查平衡
审查平衡涉及各子公司在编制预算方案过程中的自行审查平衡以及集团预算管