乡村级财务管理制度.doc

乡村级财务管理制度*乡村级财务管理制度（会计中心）为切实加强我乡村级财务管理，深入完善村级财务委托代理工作，根据会计法有关规定，针对我乡各村（居）委会财务管理中存在问题，特制定本制度。一、现金银行存款管理制度1、各村（居）委会向村民或其他单位、个人收取现金，严禁“坐收坐支”，必须在收到现金5日内存入村集体资金代理（乡会计核算中心）专户。2、各级各部门拨付给各村（居）委会资金，各村（居）委会必须首先存入村村集体资金代理（乡会计核算中心）专户，超过5日未存入者，将视为“坐收坐支”和私设“小金库”。3、严禁各村（居）委会隐瞒收入，私设“小金库”，如发现私设“小金库”，除没收所有违纪金额上缴乡财政外，并追究有关人员责任。4、各村（居）委会必须设1名报账员负责本村财务工作，其他人员一律不得经手现金或银行存款业务。5、各村（居）委会在取、转款时，必须做到手续齐全，并加盖单位公章和有关负责人签章。大额资金支取、转款必须通过申报审批，方能办理。6、各村（居）委会账户必须留有有关印章，现金收付必须有凭有据，对书写不规范，印章不齐全，手续不完备取款、转款，村级财务委托代理服务中心（乡会计核算中心）有权拒绝办理。二、债权债务管理制度村集体兴办公益事业必须坚持量入为出原则，严禁举债垫付多种税费；严禁举债用于村级支出；严禁超过规定订阅报刊；严禁超村级定额补助原则发放酬劳、补助；严禁村级以任何名义为企业提供担保。三、集体资产管理制度1、以村（居）委会为单位，按照资产类别，分别建立资产台账。明确集体资产管、用、领，分清有关人员责任，认真做好登记工作。2、购建大额集体资产，必须按程序申报审批，纳入招标程序进行购建。3、对重大集体资产变动必须提交村民代表大会讨论，并报村级财务委托代理服务中心（乡会计核算中心）立案。四、票据管理制度1、各村（居）委会一般性收入内部收款使用村级财务委托代理服务中心（乡会计核算中心）专用收款收据，向外单位收款必须直接到村级财务委托代理服务中心（乡会计核算中心）开往来款项收据收款；属乡政府、乡财政及有关部门统一拨给各村资金，一律由村级财务委托代理服务中心（乡会计核算中心）代各村开收据收款。2、严禁使用其他票据或白条收费，违者一经发现，除没收该笔业务收入上缴乡财政外，并追究党支部书记和村（居）委会主任以及有关人员责任。3、对经营性收支项目，必须使用税务发票。4、对一般性支出，自制票据必须使用统一规定格式，即村级财务委托代理服务中心付款单；从外部获得支出单据原则上应使用正规税务发票。5、购置办公用品、工程建设、运送费用等必须开具税务发票。6、对手续不合理、票据不规范审批单据，村级财务委托代理服务中心（乡会计核算中心）有权拒绝核销。7、收款收据统一由村级财务委托代理服务中心（乡会计核算中心）实行登记、管理、核销。凡作废未使用票据一律三联留存，不得撕毁遗失。五、会计档案管理制度1、会计档案必须由专人负责保管，会计档案不得出借，如有特殊需要，经村级财务委托代理服务中心同意，可以提供查阅或者复印，并办理登记手续。查阅时严禁在会计档案上涂画、拆封或抽换。2、到期会计档案销毁必须提出申请，经上级主管部门审查同意，并在上级主管部门监督下登记销毁。销毁后要将登记清册立卷保管。3、村（居）委会会计档案管理会计人员离任必须办理会计档案移交手续。六、财务开支审批制度（一）审批制度1、各村（居）委会原则上由副主任或主管业务工作副书记管钱，主任管账，党总支书记审批，由各村党支部、村委会申报。2、金额在1000元如下各项支出，村党支部书记审批报销。3、金额在1000元以上元如下各项支出，村党支部书记和村（居）委会主任共同签字审批报销。4、金额在元以上大额支出，实行重大事项汇报制，并由民主理财小组组员共同审核签字承认，村两委班子组员集体讨论同意，村党支部书记和村（居）委会主任共同签字审批报销。5、对上级政府部门划拨给各村（居）委会专题资金。实行重大事项汇报制，由村民大会或村民代表大会讨论同意，民主理财小组组员共同审核签字承认，村两委班子组员集体讨论同意，由村党支部书记和村（居）委会主任共同审核签字，经乡长审批报销。（二）村干部工资、补助补助以及小工费管理、各村（居）委会干部工资以乡政府核定工资原则发放，除国家法定节假日留守值班人员予以合适补助外，不容许以多种名义为由超额发放补助。2、村（居）委会干部因公外出办事，按照财政部门规定原则，参照乡政府职工出差予以核销差旅费。3、严禁村（居）委会干部运用公款外出旅游和学习考察、进娱乐厅、住高档酒店等消费，违者追究村党支部书记和村（居）委会主任责任。#4、村（居）委会干部电话费核销。各村（居）委会应结合自身实际，量入而出，但每月不得超过50元，凭缴费发票同意报销（出现赤字村（居）委会不得报销电话费）。5、各村（居）委会召开党员、团员、村小组干部和村民代表等会议，会议误工补助各村根据实际自行确定，以会议花名册实际签到人数报销。6、对村（居）委会确因工作需要所请临时工小工费由各村（居）委会根据实际自行确定，但每人每天不得超过50元。七、定期集中报账制度1、各村（居）委会支出实行报帐制。2、一切支出单据必须具有经办人、证明人、并写明用途等，经同意后基本建设支出，必须附有工程协议和结算清单，对重大工程项目还须附村民会议或村民代表会议记录、预决算汇报书等。3、每季度末（日为报账日）集中报一次账。4、各村（居）委会必须准时报账，逾期不报，由报账员自行负责。八、财务定期公开制度1、各村（居）委会必须在人员集中地方设置财务公开专栏。2、每年6月1日5日，次年1月1日5日为各村（居）委会财务公开日。详细公动工作由村委会副主任或报帐员负责，公开内容必须真实可靠，并报村级财务委托代理服务中心（乡会计核算中心）存档备查。3、各村（居）委会每六个月公开一次财务收支状况。如出现一件因财务未公开而引起上访事件，扣取该村（居）委会干部人均500元，从年终考核工资中扣除，同步追究该村党支部书记、村（居）委会主任和报账员有关责任。九、民主理财制度1、各村（居）委会必须选举产生民主理财小组（民主理财小组组员可从村民代表和离退休人员中选举产生），村（居）委会干部及其直系亲属不得担任民主理财小组组员，民主理财小组至少由3人构成，选举产生后必须报村级财务委托代理服务中心立案，接受各级财政和农经部门业务指导。2、每季度末，由村党支部书记召集民主理财小组组员，召开民主理财会议，听取通过本季度村（居）委会各项财务收支状况，民主理财小组组员对财务收支单据进行逐笔审核签字确认，对有疑虑财务收支单据，经办人和村（居）委会重要领导要向民主理财小组组员阐明支出状况，否则，民主理财小组组员可拒绝审核签字。