初创公益组织财务管理制度模板恩友财务.doc

合用阐明：- 本制度合用于初创公益组织，或者规模为小微型公益组织。- 模板 中内容为可替代内容。- 各组织可根据组织实际状况对模板内容做合适调整，以愈加符合本机构实际状况。 财务管理制度（模板）第一章 总 则第一条 为加强财务管理，发挥财务在本组织运行管理中作用，根据会计法、民间非营利组织会计制度、会计基础工作规范和会计档案管理措施等国家有关法律法规和本组织章程规定，结合本组织详细状况，制定本制度。第二条 本组织财务工作遵照合法、诚信、尊重资助者意愿、节省高效、公开透明原则。第三条 本组织会计核算执行民间非营利组织会计制度。第二章 财务人员设置第四条 本组织会计工作由专业财务代理企业/外部兼职人员/全职工工承担，机构内设全职出纳一名，出纳在做好本职工作前提下，可兼任其他非财务工作，但应遵照不相容职务相分离原则。第五条 财务人员工作职责参见会计岗位职责和出纳岗位职责。第六条 财务人员在办理财务事务中，必须坚持原则，照章办事。对于违反财经纪律和财务制度事项，有权拒绝付款或拒绝执行。第三章 货币资金管理第七条 本组织应在国家财政规定现金开支范围支出现金，严禁不合法白条抵账。第八条 各项费用支出均应尽量采用银行结算方式，减少使用现金，以增强财务行为可复核性。第九条 库存现金余额不超过【2,000】元。超额部分应存入银行账户。第十条 银行账户预留印鉴，网银支付U盾和授权U盾应分开保管，做到互相牵制。第十一条 出纳应对库存现金和银行存款进行盘点，做到账实相符。本组织指定专人定期参与盘查工作，发现账实不符，应及时查明原因妥善处理。第四章 财务印章、支票、收据管理第十二条 财务章、支票由出纳保管，银行预留人名章、支票密码由机构负责人保管。第十三条 本组织收款票据包括捐赠票据、税务发票、三联收据，本制度中统称收据。开具收据应遵守公益事业捐赠票据使用管理暂行措施、发票管理措施等法律法规规定。第十四条 收据统一由出纳开出并签字，收据必须加盖财务章方为有效。所有收入必须所有填开收据，不得遗漏。捐赠人不需要收据，也应当开具捐赠票据，可将收据联与记账联或与存根联一同保留。第十五条 填写错误收据不得撕毁，应三联收齐后作废保留。使用完收据须检查内联与否完整无缺，开具内容和金额与否精确，检查无误后作为财务资料妥善保留，或待财政部门缴销。第五章 支出报销规定第十六条 本组织所有支出需经机构负责人审批。机构负责人经手费用支出，需经理事/行政负责人审批。第十七条 支出报销审批流程：1）经手人填写费用报销单（出差报销需填写差旅费报销单）（如下统称：报销单），注明支出事由、金额、原始票据数量等基本信息，并在经手人处签字，将所有票据粘在票据粘贴单上。假如支出有证明人，证明人也需在报销单上签字。假如支出为项目款，经手人必须标明项目名称及预算项。2） 经手人将填写完整报销单交项目负责人复核。项目负责人需审核支出与否归于该项目，与否符合预算原则，与否超过预算金额或预算范围。审核无误后签字确认。项目负责人复核后交由本机构负责人审批。3) 经手人持经机构负责人审批报销单到出纳处报销。出纳在报销前需审核票据与否合法，金额与否精确，与否符合机构财务制度和年度预算规定等。审核无误后签字、付款。审核中发既有问题，有权退回经手人重新填写。对于违反财务规定支出，有权拒绝予以报销。4) 采购实物资产金额超过【3,000元】，需进行三家比价，填写采购比价汇报。5) 出纳每月两次集中办理报销，日期为【每月10日、25日】，遇节假日顺延。第十八条 工作人员报销费用应当填制费用报销单。费用报销单与原始票据（如发票与电脑小票、酒店结算单、验收单等）内容、金额应当一致。填有大写和小写金额凭证，大小写金额必须相符，在金额数字前必须有“人民币”或“￥”字样，填写须用规范字；金额未到分，背面要加“整”字，金额与“人民币”或“￥”字之间不得有空隙。第十九条 原始票据及有关规定：1) 所有支出应当获得原始票据，且保证原始票据真实、有效。原始票据必须填写本组织全称【XXXXXXX】，并注明税号【XXXXXXX】。2) 原始票据包括发票、行政事业性收费收据、捐赠收据等，同步还包括与支出有关购物明细单等，详细参见如下内容。以网银支付有关款项时，需附银行回单，作为报销凭据之一附于报销单后。3) 发生酒店会议产生住宿结算时，如对方发票未写明清晰信息（如住宿人数/天数等），需要酒店提供详细结算清单（如流水单），特殊状况下，需结算人员在发票背面写明详细结算信息（房数/天数/单价及人员等）。4) 波及到大型活动餐费，需提供参与活感人员签到表，以核算出餐费原则。5) 报销交通费，需注明事由和起止地址。6) 报销办公用品或材料等，需附超市小票或物品明细单（反应所购物品名称、数量、单价、金额）。7) 以现金形式发放专家劳务费、志愿者补助等，应编制领款清单，注明受款人姓名、领取原则、联络方式，超过个人所得税计税原则必须留下受款者联络方式和身份证号码，用于申报纳税。领款清单必须由领款人亲笔签字，以此作为报销根据，如通过银行转账支付，以银行转账凭证作为报销根据。坚决杜绝员工代领。8) 特殊状况处理：假如收款单位（提供商品或服务单位）无法开具正式合法发票和收据，可规定对方开具一般收据，但必须在收据上签订收款人姓名并加盖收款单位公章或财务专用章，必要时注明收款人地址、电话等，报销时需详细注明事由，须有其他人员证明；假如收款方（提供商品或服务单位或个人）无法开具正式合法发票和收据，也无法开具一般收据，如：在农贸市场采购蔬菜、水果等，在农村发生伙食、住宿等无法获得发票甚至收据时，可填写本机构自制领款单，并获得收款方签字和有关人员签字证明，尽量注明收款人地址、电话等，报销时必须详细注明事由。9) 票据丢失原则上不予报销。第二十条 支出报销原则：1) 志愿者补助原则为【60元/天】。2) 因公出差餐费补助原则为【80元/天】。有主办方提供餐饮，不支付该天餐补。3) 第七章 借款制度第二十一条 所有借款必须填写借款单，经机构负责人审批后出纳方可付款。第二十二条 原则上前次借款未结清，不得再次借款。第九章 财务交接第二十三条 财务人员变动或离职时，必须办理交接手续。财务人员在移交手续前，必须及时做好如下工作：1） 已经受理经济业务，必须编制记账凭证、完毕各项报表；2） 登记有关账目时，双方必须签名确认；3） 整顿应移交各项资料；4） 编制移交清册，对移交凭证、账册、报表、印鉴、支票、发票等会计资料及物品进行归类并登记；5） 对于电算化财务资料，除打印成文档交接外，必须对软件密码、实物进行书面列明；6） 对于现金及银行移交，必须当面清点，编制现金盘点表，银行编制余额调整表。第二十四条 出纳在交接前，发生账目或货币资金不相符时，必须清查原因，对于不符事件处理完毕后方可办理交接。第二十五条 所有移交资料必须一式三份，交接双方各执一份，本组织存档一份。第十章 财务监督和公开透明第二十六条 为了提高公信力，体现财务诚信、透明、制约理念，本组织每年年终后由会计师事务所进行年度审计。第二十七条 本着对资助方负责原则，本组织接受资助方进行审计或其委托审计。第十二章 附则第二十八条 本制度经理事会同意通过，自【 】起执行。第二十九条 本制度由财务部负责解释。如发生争议，最终解释权为理事会。 【机构名称】 年 月 日