中国计量学院财务管理软件实习报告详细精讲.doc

中国计量学院
经济与管理学院

实习汇报

实习类别： 财务管理软件实习

专 业 财 务 管 理
班 级 11财管（1） 班
姓 名
学 号
姓 名
学 号
指导教师 程 晓 俊

9月19日

目 录
一、实习概述…………………………………………………………… …（ 3 ）
1. 实习目……………………………………………………………（ 3 ）
2. 实习内容……………………………………………………………（ 3 ）
3. 实习环节……………………………………………………………（ 3 ）
二、案例一 108企业财务分析…………………………………………… （ 4 ）
1.企业资料概述……………………………………………………… （ 4 ）
2.期初余额表………………………………………………………… （ 4 ）
3.会计科目表……………………………………………………… …（ 5 ）
4.会计凭证表……………………………………………………… …（ 6 ）
5.各类会计账簿…………………………………………………… …（ 7 ）
6.各类会计报表…………………………………………………… …（ 10 ）
三、案例二 亚盛集团（600108）财务分析………………………………（ 13 ）
、、财务状况分析…………………………………… （ 13 ）
（1）财务比率分析……………………………………………………（ 13 ）
（2）利润变化趋势………………………………………… ……… （ 15 ）
（3）杜邦分析…………………………………………………………（ 15 ）
（4）企业近期财务状况分析及预测…………………………………（ 15 ）
四、案例三………………………………………………………………………（ 17 ）
1、计划还款模型…………………………………………………………（ 17 ）
2、经济订货批量模型……………………………………………………（ 20 ）
3、设备更新决策…………………………………………………………（ 21 ）
五、实习总结………………………………………………………………… （ 23 ）
第 108 组
使用账号
小组组员
分工状况（按案例实践、汇报写作、网上互动讨论等3部分分工详细填写）

一、 实习概述
1、实习目
在目前信息时代，将计算机技术运用于财务管理，为财务管剪发挥更大作用开辟了广阔道路，也是一种国家财务管理现代化重要标志。西方许多先进国家财务管理信息化已经相称普及，并给大企业经营带来明显经济效益，在我国，首席财务官CFO“管家”和“战略家”能力越来越受到关注，不过具有“战略家”能力人员还很匮乏，尤其是怎样将计算机技术与现代财务管理理论以及详细实践相结合支持企业战略管理，怎样根据投资人、债权人、各级经营管理者需求分析和评价企业绩效，怎样根据企业经营环境变迁建立多种决策模型支持动态决策，则是财务管理理论工作者和实务工作者面临迫切任务。
通过本次实习，全面掌握EXCEL等财务管理软件模拟企业财务管理活动重要过程，使学生系统掌握财务活动重要内容和基本财务管理模型建立，加深对企业财务管理活动认识，掌握EXCEL等软件操作技术和设计实用财务管理系统基本思绪。培养学生对应用思想与措施、严谨科学态度和良好工作作风，树立自信心；培养学生运用所学财务理论知识和技能处理实际问题能力及其基本工作素质；培养学生获取财务信息和综合处理信息能力；巩固、深化和扩展学生财务及有关理论知识与初步专业技能。通过详细实习加深对课堂教学内容理解，提高所学知识应用能力。
2、实习内容
以多种企业案例，应用EXCEL等软件工具对企业财务活动进行全面管理模拟。规定每组运用EXCEL等软件独立完毕企业财务活动中会计科目表、会计凭证表构建，会计各类账簿及报表实现；运用会计报表展开财务状况分析及预测；构建多种财务管理模型以辅助决策等。同步，规定每组独立完毕实习汇报，不得抄袭。此外，在实习过程中规定每组积极参与网上互动讨论。
3、实习环节
1、针对某一模拟企业环境，完毕：
1）会计科目表和会计凭证表构建
l 会计科目表构建（记录单应用）
l 会计凭证表构建（自动生成凭证编号、自动显示科目名称应用）
2）会计各类账簿实现（借贷平衡实现）
l 总分类账和明细账（数据透视表和数据透视图向导）
l 现金和银行存款日志账（筛选应用）
l 科目汇总表和科目余额表（数据透视表和数据透视图向导、数据链接）
3）会计报表实现
l 资产负债表（公式应用、数据链接）
l 利润表（公式应用、数据链接）
l 现金流量表（公式应用、数据链接）
2、选择亚盛集团，选用其近3年度财务报表资料，运用EXCEL软件进行财务状况分析，如财务比率分析、比较分析、趋势分析、杜邦分析等，分析出企业财务状况并做出预测。
3、选择多种财务管理案例，运用EXCEL软件辅助投资、筹资、运行资金管理等模型构建及决策。

二、案例一 108企业财务分析
1、企业资料概述
企业名称：108企业企业
单位地址：杭州市下沙经济技术开发区 开户行：工行开发区支行
重要产品：A型产品、B型产品
核算规定：材料发出采用先进先出法
固定资产月折旧率为0.4% 增值税为17% 所得税为25%
2、期初余额表
根据12月初科目余额建立期初余额表，如图1.1：

图1.1
3、会计科目表
运用EXCEL中“数据|记录单”功能填列会计科目表，如图1.2:

图1.2
4、会计凭证表
运用EXCEL软件中“CONCATENATE()函数”实现“凭证编号”自动生成，“VLOOKUP()”、“IF()”函数实现自动显示“科目名称”功能，并输入所有凭证内容，建立会计凭证表，如图1.3:

图1.3
5、各类会计账簿
（1）成总分类账与明细分类账
运用EXCEL软件中“数据|数据透视表和数据透视图”功能生成生成总分类账（图1.4）和明细分类账（图1.5）：

图1.4
图1.5
（2）现金日志账与银行存款日志账
运用EXCEL软件“自动筛选”功能，选择【数据】|【筛选】|【自动筛选】命令，实现动态生成现金日志账和银行存款日志账（图1.6）

图1.6
（3）科目汇总表与科目余额表
运用EXCEL软件中“数据|数据透视表和数据透视图”功能和数据链接生成生成科目汇总表(图1.7)和科目余额表（图1.8）:

图1.7
图1.8
6、各类会计报表
（1）资产负债表
运用EXCEL建立资产负债表构造，在建立好科目余额表基础上，通过数据链接直接引用之前表格数据，运用公式进行数据汇总等，生成资产负债表（并检查资产负债表编制与否对——资产总额与否等于负债加所有者权益总额）如图1.9：

图1.9
（2）利润表
运用EXCEL建立利润表构造，在建立好科目余额表基础上，通过数据链接直接引用之前表格数据，运用公式进行数据汇总等，生成利润表，如图1.10：

图1.10
（3）会计分录调整表与现金流量表
先将工作表【会计凭证表】复制到工作表【调整分录表】，以会计凭证表为基础，编制调整分录表。调整方式为找到波及库存现金和银行存款单元格，按照业务发生类型分别调整为经营活动现金、投资活动现金、筹资活动现金，建立会计分录调整表（图1.11）；
再运用EXCEL建立现金流量表构造，通过数据链接直接引用之前表格数据，运用公式进行数据汇总等，生成现金流量表，如图1.12：

图1.11

图1.12

三、案例二——亚盛集团（600108）财务分析
企业概况：
企业法定中文名称：甘肃亚盛实业（集团）股份有限企业 ；企业简称：亚盛集团 ；
所属行业：农林牧； 上市时间：1997.08.18 ；
股票代码:600108； 企业法定代表人：杨树军 ；
主营业务：农业种植，养殖等

1. 、、财务状况分析
（1） 财务比率分析
通过有关指标公式计算，得出财务比率表（图2.1）、比较资产负债表（图2.2）、比较利润表（图2.3）：

图2.1

图2.2
图2.3
（2）利润变化趋势图
结合新纶科技近3年，完毕主营业务利润变化趋势图，如图2.4：

图2.4
（3）杜邦分析表
通过数据链接直接引用之前表格数据，运用公式进行数据汇总等，得到杜邦分析表，如图2.5：

图2.5
（4）企业近期财务状况分析及预测：
A.偿债能力分析
①流动比率=流动资产总额/流动负债总额，
②速动比率=（流动资产合计-存货）/流动负债合计；
企业较流动比率、速动比率均有所提高, 一般认为这两个指标应分别维持在2:1、1:1左右,由此而言流动比率约为1.7，还是相称合理，而速动比率高达2.26，则显得过高了，企业也许因拥有过多货币性资产，会增长企业投资机会成本。
B.长期负债比率分析
①资产负债率=（负债总额 / 资产总额）*100% ；
负债比率越大，企业面临财务风险越大，获取利润能力也越强。（0.28）相对（0.39）数值有所下降，企业面临财务风险变小。不过，企业扩展经营能力减小，股东权益不能得到充足运用，没有获得更大利润和为股东带来更多收益，获利能力相对减弱了某些。
②产权比率=（负债总额/股东权益）*100%，
③有形资产债务率=负债总额/（股东权益净额-无形资产净值）×100％；
产权比率反应企业资本构造与否合理、稳定，有形净值债务率重要是用于衡量企业风险程度和对债务偿还能力。这个两个指标都与偿债风险系数成反比，也即是说指标越大企业偿还长期债务能力越弱。该企业产权比率、有形资产债务率均比有较大减少，阐明风险低，保障程度越来越高。一般认为产权比率为1﹕1，即100%如下时，应当是有偿债能力该企业，企业该指标约为0.38，属于正常数值范围。
C. 营运能力比率分析
①应收账款周转率=赊销收入/应收帐款平均占用额 ，
②流动资产周转率（次）=主营业务收入/平均流动资产总额X100%，
③总资产周转率=销售收入/[（期初资产总额+期末资产总额）/2]；
周转率越高，阐明有关资产收回越快，资产变现能力越强；反之，阐明营运资金、资产过多呆滞在账款上，影响正常运行。 企业这三个各指标相对比较稳定，运行能力向好。
D. 盈利能力比率分析
①总资产酬劳率=（利润总额+利息支出）/平均资产总额X100%;
一般状况下，企业可据此指标与市场资本利率进行比较，假如该指标不小于市场利率，则表明企业可以充足运用财务杠杆，进行负债经营，获取尽量多收益。 该指标越高，表明企业投入产出水平越好，企业资产运行越有效。
杜邦公式（常用）：净资产收益率=销售净利率*总资产周转率*权益乘数
净资产收益率是衡量上市企业盈利能力重要指标,它体现了自有资本获得净收益能力。该指标越高，阐明投资带来收益越高。一般认为，企业净资产收益率越高，企业自有资本获取收益能力越强，运行效益越好，对企业投资人、债权人保证程度就越有利。该企业净资产收益率0.03下降到0.02，可见企业盈利能力比较波动。
综上所述，企业整体经营状况良好，主营业务收入稳步增长，经营能力具有持续性、稳定性，对其短期内相对平稳成长势头基本可以持肯定态度。

四、案例三
1、还款计划模型
A企业在企业筹资决策中以长期借款为主。向工商银行获得借款万元，期限5年，年利率8%，分别采用等额利息法（每年末付息，每次偿还利息等额，本金最终一次性偿还）、等额本金法（每次偿还本金等额）、等额摊还法（每次偿还总额等额）偿还借款，请分别编制还款计划表。若每年还款次数可以是2次、3次、6次、12次，而年利率有8%、7.5%、7%、6%，请建立该企业分期还款分析模型。结合财务管理专业知识，并运用EXCEL公式、函数、数组、模拟运算表等功能。
（1）等额利息法还款计划表（图3.1）
等额利息法是指每年末按借款利率偿还比率偿还固定利息，到期一次还本。详细操作过程如下：
A. 制作还款计划表格，选用单元格C7：C11，输入公式“=C1*C3”，按CTRL+SHIFT+ENTER。
B. 选用单元格D7：D11，输入公式“=IF（A7：A11=C2，C1,0）”，按CTRL+SHIFT+ENTER。
C. 选用单元格B7：B11，输入公式“=C7：C11+D7：D11”，按CTRL+SHIFT+ENTER组合键。
D. 单元格E6中输入公式“=C1”，然后选用单元格区域E7：E11，输入公式“=E6：E10-D7：D11”，按CTRL+SHIFT+ENTER组合键。
E. 选用单元格B12：D12，单击工具栏上“自动求和”按钮，则得到五年合计数。
图3.1
（2）等额本金法还款计划表（图3.2）
等额本金法是指每年偿还固定本金及对应利息。制作过程如下：
A. 制作还款计划表格，选用单元格D7：D11，输入公式“=C1/C2”，按CTRL+SHIFT+ENTER
B. 单元格E6中输入公式“=C1”，选用区域E7：E11，输入公式“=E6：E10-D7：D11”，按CTRL+SHIFT+ENTER组合键。
C. 选用单元格C7：C11，输入公式“=E6：E10*C3”，按CTRL+SHIFT+ENTER组合键；
D. 选用单元格B7：B11，输入公式“=C7：C11+D7：D11”，按CTRL+SHIFT+ENTER组合键。
E. 选用单元格B12：D12，单击工具栏上“自动求和”按钮，则得到五年合计数。
图3.2
（3）等额摊还法还款计划表（图3.3）
等额还款法是指每年偿还本金和利息总数相等。详细操作过程如下：
A. 制作还款计划表格，选用单元格B7：B11，输入公式“=PMT（C3，C2,-C1）”，按CTRL+SHIFT+ENTER组合键。
B. 选用单元区域，在C7：C11与D7：D11区域，分别输入公式 “=IPMT（C3，A7：A11，C2,-C1）”与 “=PPMT（C3，A7：A11，C2,-C1）”，按CTRL+SHIFT+ENTER。
C. 单元格E6中输入公式“=C1”，然后选用单元格区域E7：E11，输入公式“=E6：E10-D7：D11”，按CTRL+SHIFT+ENTER组合键。
D. 选用单元格B12：D12，单击工具栏上“自动求和”按钮，则得到五年合计数。
图3.3
（4）借款分期还款分析模型（图3.4）
A. 完毕 “借款分期还款分析模型”构造，分别选B3—B8 右键“插入—定义名称—定义”，如图3.4。
B. 建立表格中个引述之间勾稽关系，如总还款次数=借款年限*每年还款次数，即单元格B7中输入公式“=B5*B6”；每期应还款金额=PMT（借款年利率/每年还款次数，总还款次数，-借款金额），即在单元格B8中输入公式“=PMT（B4/B6,B7，-B3）”并更改单元格格式为货币。
C. 在单元格区域A13：A16中输入每年还款次数，在区域B12：E12中输入借款年利率。
D. 在A列与12行（单元格A12）交叉处输入目函数公式“=PMT（B4/B6,B7，-B3）”，并更改单元格格式为货币。为模拟运算做准备，并选用模拟运算区域（单元格A12：E16）
E. 单击主菜单栏中“数据—模拟运算表”，在“模拟运算表框”对话框中，在“输入和引用行单元格”框中输入“借款年利率”，在“输入和引用行单元格”框中输入“每年还款次数”。
图3.4
2、经济订货批量模型
B企业年需要原材料甲10000公斤，每次订货费用为400元，单位保管费用20元/年，容许缺货。假如缺货，则每缺货1公斤原材料年损失费用为16元。分别建立该企业容许缺货和不容许缺货条件爱慕经济订货批量模型，得出原材料甲经济订货批量、整年订货次数和最低订储费用。结合财务管理专业知识，并运用EXCEL公式、函数等功能。
经济批量计算公式=
“=IF(B8=1,SQRT(2*B4*B5/B6),SQRT(2*B4*B5/B6*(B7+B6)/B7))”
年最佳订货次数计算公式=
“=INT(B4/B10+0.5”
年最低订储费用计算公式:
“=IF(B8=1,SQRT(2*B4*B5*B6),SQRT(2*B4*B5*B6*B7/(B7+B6)))”
最终建立经济订货批量模型如图3.5和图3.6：

图3.5
图3.6
由此可得出结论：不缺货状况下经济订货批量为632件，年最佳订货次数为16次，年最低订储费用为12649.11元；当容许缺货状况下经济订货批量为949件，年最佳订货次数为11次，年最低订储费用为8432.74元。
3、设备更新决策
C企业准备用一台新设备替代旧设备。该企业有关资料如下
项 目
旧设备
新设备
原价
40000
60000
估计使用年限
10
5
已使用年限
5
0
年销售收入
50000
80000
年付现成本
30000
40000
残值
0
10000
折旧措施
直线法
年数总和法
资金成本
10%
所得税率
40%
规定：运用EXCEL函数功能计算出净现值（列出计算详细过程），根据新旧设备净现值差额，确定与否进行设备更新。结合财务管理专业知识，并运用EXCEL公式、函数、数组等功能。如图3.7。详细操作环节如下：
A.在单元格区域D15：H15，输入公式“=B5”（数组公式输入）；在D16：H16区域，输入公式“=B6”（数组公式输入）
B.在单元格区域D17：H17，输入公式“=（B7-B8）/（B4-B3）”（数组公式输入）
C.在单元格区域D18：H18，输入公式“=（D15：H15-D16：H16-D17：H17）*B10”（数组公式输入）
D.在单元格区域D19：H19，输入公式“=D15：H15-D16：H16-D18：H18”（数组公式输入）；并在单元格C19中输入公式“=-B7”
E.在合并单元格I15:I19中输入旧设备净现值计算公式“=NPv（B9,D19:H19）+C10”并更改单元格格式为数值。
F.在单元格区域D21：H21，输入公式“=C5”（数组公式输入）;在区域D22：H23，输入公式“=C6”（数组公式输入）
G.在单元格区域D23：H23，输入公式“=（C7-C8）/（C4-C3）”（数组公式输入）
H.在单元格区域D24：H24，输入公式“=（D21：H21-D22：H22-D23：H23）*B10”（数组公式输入）
I.在单元格区域D25：H25，输入公式“=D21：H21-D22：H22-D24：H24”（数组公式输入）；并在单元格C19中输入公式“=-C7”
J.在合并单元格I21:I25中输入旧设备净现值计算公式“=NPV(B9,D25:H25)+C25”并更改单元格格式为数值。
K.选用单元格区域C26：H26，输入公式“=C25:H25-C19:H19” （数组公式输入）
N.在单元格I26中输入公式“=NPV(B9,D26:H26)+C26”

图3.6
五、实习总结
这次实习虽然不是我们第一次在机房作业，不过与之前几次实习相比较，本次实习却显得困难重重。这次财务实习重要建立在EXCEL软件平台应用基础上，以通过案例来应用EXCEL等软件工具对企业财务活动进行全面管理模拟。实习几乎是大学期间所有专业知识一次大汇总，会计学、财务管理学、C语言函数设计等专业原理几乎全用涵盖了。对于我们这种学术不精人来说
委实是一项大挑战。
虽然平时对EXCEL软件并不陌生，不过且不说我们一般使用都是Office 甚至说是本，对Office 界面和功能极为不熟悉，更何况我们对EXCEL操作一般都停留在基本面上，而对于其在财务方面设计功能几乎完全陌生，因此在整个实践训练过程中，某些有关特定功能应用成了实践顺利进展瓶颈，例如数据透析表应用、数据链接功能使用、多种（财务）函数应用等等。并且这次实习课不一样于以往类似实习，以往老师都会在课堂上讲解某些难点和重点，并且在实习指导书中也会有比较详细解题环节，这给我们迅速地掌握技巧提供了便利，然而本次实习，老师并没有在单独在课上给我们进行讲解，指导书上也只有某些规定，并没有环节，因此这使得我们在实习过程中碰到了许多瓶颈。而为了相对独立破解EXCEL使用盲点，我们整个实习过程几乎难以脱离“百度搜索”功能，这样非常挥霍时间，并且搜索到有关信息实用性也非常参差不齐，以至于学习效率非常低！
因此强烈提议老师在后来专业实习，应当先分类集中为我们讲解部分实习操作难点与盲点，这样我们在实践环节就可以省去诸多无用功，真正做到事半功倍，毕竟我们使用财务软件就是为了让我们工作愈加提高效率！而不是讲大量时间挥霍在查资料上。这也是我们进行实习目之一。
最终通过不停探索，凭借同学间探讨、书籍资料查阅、网络资源运用、老师指导，我们总算基本完毕了本次实习任务规定。不过还是有诸多知识是一知半解，例如案例一中所波及到数据链使用，虽然我们在网上查到了它使用措施，可是若是在实工作中再次碰到，我们并不确定能对迅速地想到。尚有案例三波及诸多财务应用函数公式设计与使用，一度被它们搞得焦头烂额···在结束本次实习之后，我们又不得不重新回过头来再把案例三再细细揣摩了几番才算基本上领悟！
本次实习让我们愈加清醒意识到自己有关专业能力局限性，对于财务软件使用功能掌握熟悉程度非常牵强，并且财务有关专业知识局限性再一次充足暴露，例如编写经济业务分录还不是非常流畅；完毕资产负债表编制时都不记得想存货之类是要有多种项目相加减才能填制；更糟糕是对财务状况文字分析居然感觉无从下手，翻开财务管理学才懂得其实都学过···
又回到了那句话——实践是检查真理唯一原则！本次实习又一次为我们敲响了警钟，我们必须好好地回去温故一下所学财务会计类专业知识，温故而知新，我相信只有平时一点一滴积累，在最终实际运用中不会掉链子，而平时也要多在电脑上操作纯熟一下某些基本财务软件功能，虽然说也许在后来工作中不太会用到，不过知识积累还是很重要，由于你主线不懂得什么时候就会用到这些知识！

附录A：指导教师评语及成绩

指导教师评语：

成绩评估：

指导教师：

年 月 日