财政和税收复习课省公共课一等奖全国赛课获奖课件.pptx

第1页财政财政例例 1 1考点考点 1 1第2页【知识拓展】国家预算和国家决算区分与联络【知识拓展】国家预算和国家决算区分与联络 区分区分：（：（1 1）含义不一样。预算是由政府提出并经过法定程）含义不一样。预算是由政府提出并经过法定程序同意国家年度基本收支计划。决算是上一年度国家预算执行序同意国家年度基本收支计划。决算是上一年度国家预算执行结果会计汇报。结果会计汇报。（2 2）地位和作用不一样。预算包含财政收入和支出，是一）地位和作用不一样。预算包含财政收入和支出，是一定时期财政分配起始阶段，是国家财政主要步骤，预算能够对定时期财政分配起始阶段，是国家财政主要步骤，预算能够对财政收入和支出加以控制，以实现国家职能；而决算是一定时财政收入和支出加以控制，以实现国家职能；而决算是一定时期财政分配过程终止阶段，它能够检验预算科学性，检验预算期财政分配过程终止阶段，它能够检验预算科学性，检验预算完成情况，总结一年经济工作得与失。完成情况，总结一年经济工作得与失。联络联络：二者共同组成了国家财政分配全过程，是不可分割：二者共同组成了国家财政分配全过程，是不可分割两个方面，它们都能够成为国家宏观调控伎俩。预算是决算前两个方面，它们都能够成为国家宏观调控伎俩。预算是决算前提，决算是对预算检验和评价，二者相辅相成。提，决算是对预算检验和评价，二者相辅相成。第3页1 1、含义：、含义：国国家家经经过过一一定定形形式式和和渠渠道道筹筹集集起起来来资资金金，就就是是财政收入。财政收入。2 2、形式：、形式：税收收入税收收入 利润收入利润收入 债务收入债务收入 其它收入其它收入例例 1 1考点考点 2 2财政收入 误区误区 1 1、税收收入越多对财税收收入越多对财政作用发挥越有利。政作用发挥越有利。2 2、财政收入越多越好。、财政收入越多越好。第4页比比较较经济发经济发展水平展水平分配政策分配政策不不同同点点地位地位基础性原因主要原因关系关系经济发展水平和财政收入是根与叶、源与流关系主要影响直接影响方法只有加紧经济发展，大力增加社会财富总量，才能确保国家财政收入连续增加国家应制订合理分配政策，既确保国家财政收入稳步增加，又促进企业连续发展和人民生活水平不停提升相同点相同点二者都是影响财政收入主要原因3、影响财政收入原因、影响财政收入原因预防两种倾向预防两种倾向第5页1 1、含义：、含义：国家对筹集财政资金进行分配和使用。国家对筹集财政资金进行分配和使用。例例 1 1考点考点 3 3财政支出财政支出 2 2、分类：、分类：财财政支出政支出主要范主要范围围经济经济建建设设支支出（首位）出（首位）在全部经济建设支出中，基本建设和支持农业支出占绝大部分，这反应了国家财政参加经济重点科教文科教文卫卫事事业业支出支出主要包含这些单位人员经费和设备购置、维护及公务费用支出行政管理行政管理和国防支出和国防支出国家用于政府机关、司法部门、驻外机构以及军队建设、国防建设、国防科研事业等方面支出社会保障社会保障支出支出国家为公民提供社会保险、社会福利、社会救助和社会优抚各种费用债务债务支出支出国家用于偿还各种债务本息支出第6页3 3、财政收支情况及其影响、财政收支情况及其影响 收支关系收支关系财政情况影响影响收入大于支出收入大于支出财财政盈余政盈余财财政政资资金未得到有效金未得到有效利用，不利于利用，不利于经济经济建建设设和社会和社会发发展展收入小于支出收入小于支出财财政赤字政赤字财政支出靠借债维持，有引发通货膨胀危险收入等于或略大收入等于或略大于、略小于支出于、略小于支出收支平衡收支平衡财财政政资资金得到了有效金得到了有效利用利用相对平衡、动态平衡相对平衡、动态平衡第7页 误区误区 1 1、在国家财政预算和决算中，收入与支出相在国家财政预算和决算中，收入与支出相等是最理想状态。所以，出现一定收大于支等是最理想状态。所以，出现一定收大于支或支大于收都是不应该。或支大于收都是不应该。2 2、财政赤字必定造成通货膨胀。、财政赤字必定造成通货膨胀。第8页补充补充.财政赤字与通货膨胀关系财政赤字与通货膨胀关系比较比较 财政赤字财政赤字 通货膨胀通货膨胀 区分 含义不一样 指当年财政支出大于财政收入部分 指经济运行中出现全方面、连续物物价上涨现象 原因不一样 是由财政支出是由财政支出大于财政收入大于财政收入所致所致 是由纸币发行量过多、经济增加过热、重复建设严重等造成 联络 财政支出大于收入，出现财政赤字，意味着财政支出要靠借债来维持，这种情况可能造成社会总需求和总供给不平衡，引发通货膨胀 第9页2 2、国家财政含有促进资源合理配置作用。、国家财政含有促进资源合理配置作用。3 3、国家财政含有促进国民经济平稳运行作用。、国家财政含有促进国民经济平稳运行作用。扩张性扩张性财政政策财政政策 紧缩性财紧缩性财政政策政政策 稳健财政政策 区分原原因因 经济增加迟缓，一部分经济资源未被利用，经济运行主要受需求不足制约 经济过热，经济正常运行受供给能力制约，物价上涨 经济平稳运行，没有显著通胀和通缩迹象 对对策策 增加经济建设支出和降低税收，刺激总需求增加，降低失业率，拉动经济增加 降低财政支出，增加税收，抑制总需求，降低通货膨胀率，给经济降温 控制赤字，调控制赤字，调整结构，推进整结构，推进改革，增收节改革，增收节支支 联络 采取哪种财政政策，都必须依据客观经济运行情况 第10页财政政策财政政策 货币政策货币政策 区分 含义不一样 政府经过对财政收入和支出总量调整来影响总需求，使之与总供给相适应经济政策 货币政策是指一国中央银行（货币当局）为实现一定宏观经济目标而对货币供给量和信贷量进行调整和控制所采取指导方针及其对应政策方法 内容不一样 财政收入和财政支出相关政策，如税收、税率调整等 与银行相关一系列政策，如存贷款利率调整、存款准备金率调整等 政策制订者不同 国家财政部制订，经全国人大或全国人大常委会经过 中央银行直接制订 联络 都是经济政策，都属于宏观调控主要伎俩在一定条件下，二者相互配合起作用第11页第12页第13页第14页例例2.(天天津津4)下下列列图图所所表表示示为为中中央央财财政政用用于于社社会会保保障障和和就就业业、教教育育、医医疗疗卫卫生生支支出出情情况况。图图中中曲曲线线改改变变，突突出出表表达达财财政作用是政作用是()巩固国家政权，维护社会秩序巩固国家政权，维护社会秩序健全社会保障体系，改进人民生活健全社会保障体系，改进人民生活调控收支水平，促使经济平稳运行调控收支水平，促使经济平稳运行完善社会公共服务体系，创建友好生活环境完善社会公共服务体系，创建友好生活环境 A B C D答案答案 D第15页例3.(全国卷25)受全球金融危机影响，以来我国经济出现困难，主要表现为外部需求下降、出口贸易不畅，经济增速放缓、失业增加，通货膨胀预期正逐步形成等。在此背景下，我国政府应采取宏观经济政策是()加紧企业资金周转速度，提升盈利水平扩大国债发行规模，加紧重点产业发展提升出口退税率，勉励企业出口增加政府财政收入，扩大积累基金 A B C D 答案答案 C第16页例例 1 1考点考点 5 5税收税收 有国就有税有国就有税有税必有法有税必有法第17页例例 1 1考点考点 6 6税收基本特征税收基本特征 第18页第19页类别类别流流转转税税所得税所得税资资源税源税财产财产税税行行为为税税征税征税对对象象以商品交换交易额和劳务收入额为征税对象以各种所得以各种所得额为额为征税征税对对象象以开以开发发利用特利用特定自然定自然资资源源为为征税征税对对象象以拥有或支配财产为征税对象以特定以特定行行为为为为征税征税对对象象主要主要税种税种营业营业税、税、增增值值税、税、消消费费税、税、关税关税企企业业所得税所得税个人所得税个人所得税矿产矿产税税契税契税印花税印花税屠宰税屠宰税1、我国税收详细分类、我国税收详细分类 例例 1 1考点考点 7 7税收种类与作用税收种类与作用 第20页增增值值税税个人所得税个人所得税征税征税对对象象生产经营中增值额个人所得个人所得额额纳纳税税人人在我国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进出口货物单位和个人在我国境内有住所，或者无住所而在境内居住满一年，从我国境内外取得所得个人，以及在我国境内无住所又不居住或居住不满一年而从我国境内取得所得个人计计税税方法方法基本税率基本税率为为17%17%按应税项目不一样，分别实施超额累进税率和百分比税率特点特点不但能够防止对一个经营额重复征税，而且能够预防前一生产经营步骤企业偷税漏税行为实施超额累进税率，纳税人所得越高，税率越高，所得越低，税率越低作用作用有利于促进生产专业化分工发展；有利于落实公平税赋标准，防止重复收税，预防偷漏税行为；有利于国家普遍、及时、稳定地取得财政收入国家财政收入主要起源，也是调整个人收入分配、实现社会公平有效伎俩第21页第22页35003500第23页2、我国税收作用、我国税收作用第24页1、为何必须依法纳税：、为何必须依法纳税：是是由由我我国国税税收收性性质质决决定定：在在我我国国，税税收收取取之之于于民民、用用之之于于民民，国国家家利利益益、集集体体利利益益、个个人人利益在根本上是一致。利益在根本上是一致。是是行行使使国国家家职职能能需需要要：国国家家兴兴旺旺发发达达、繁繁荣荣富富强强与与每每个个公公民民息息息息相相关关，国国家家各各项项职职能能实实现现，必须以社会各界缴纳各种税收作为物质基础。必须以社会各界缴纳各种税收作为物质基础。例例 1 1考点考点 8 8依法纳税依法纳税 第25页2、怎样依法纳税：、怎样依法纳税：从从国国家家方方面面讲讲：应应该该完完善善对对应应法法律律制制度度，加强税收征管，不停提升征税人员素质。加强税收征管，不停提升征税人员素质。从从公公民民方方面面讲讲：应应该该增增强强纳纳税税人人意意识识，自自觉觉推推行行纳纳税税义义务务，并并主主动动关关注注国国家家对对税税收收征征管管和和使用以维护国家利益。使用以维护国家利益。依依法法打打击击偷偷税税、欠欠税税、骗骗税税、抗抗税税等等违违法法行为。行为。第26页比较违反税法几个表现比较违反税法几个表现 种种类类特征特征制裁伎俩相同点相同点偷偷税税以坑骗、隐瞒等方式不缴或少缴应纳税款追追缴缴、罚罚款、追究刑款、追究刑事事责责任任违反税法要求都要受到法律处罚欠税欠税不按不按时缴纳时缴纳而拖欠而拖欠税款税款限期限期缴纳缴纳、收滞、收滞纳纳金、金、拍拍卖财产卖财产抵押抵押骗骗税税用坑骗伎俩骗取国家税收优惠处罚处罚金或没收金或没收财产财产、判刑判刑抗税抗税以暴力、威胁等伎俩拒不缴纳税款处罚处罚金、判刑金、判刑第27页税税收收及及其其特特点点税收含义税收含义 税收基本特征税收基本特征强制性强制性无偿性无偿性固定性固定性关系关系税收必定性税收必定性 有国必有税：税收为国家存在和发展提供有国必有税：税收为国家存在和发展提供 物质保障物质保障 我国税收种类我国税收种类 以征税对象分类以征税对象分类 增增 值值 税税个人所得税个人所得税税收是国家为实现其职能，凭借政治权力，依税收是国家为实现其职能，凭借政治权力，依法取得财政收入基本形式法取得财政收入基本形式 第28页依依法法纳纳税税是是公公民民基基本本义义务务为何要依法纳税为何要依法纳税怎样依法纳税怎样依法纳税是由我国税收性质决定是由我国税收性质决定是行使国家职能需要是行使国家职能需要从国家来看从国家来看应该完善对应法律制度，应该完善对应法律制度，加强税收征管，提升征加强税收征管，提升征税人员素质税人员素质从公民来看从公民来看依法纳税并行使纳依法纳税并行使纳税人权利税人权利依法打击违反税法行为依法打击违反税法行为是由我国税收作用决定是由我国税收作用决定 任何国家国民都要纳税任何国家国民都要纳税第29页原理原理知识利用国家财政政策国家财政政策怎样认识发展农业“多予、少取和放活方针”。财政作用国家加大对社会事业投资。投资兴建青藏铁路分别表示了财政哪些作用？我国税收特征人大修改企业所得税法。人大修改企业所得税法。税收作用调整个人所得税起征点有什么意义？调整个人所得税起征点有什么意义？银行作用增加农村信贷资金；加紧金融体制改革，努力防范金融风险。我国中央银行性质和作用中央银行及时出台相关货币政策，采取方法抑制房地产、钢铁、水泥、电解铝产业过快增加。银行准备金率及利率调整第30页与经济常识其它知识点联络 国家宏观调控与市场调整国家宏观调控与市场调整财政、税收与农业、工业和第三产业财政、税收与农业、工业和第三产业信用意识与老实守信信用意识与老实守信关税调整与对外贸易关税调整与对外贸易第31页答案答案 B第32页(浙江浙江)假如国家将个人所得税起征点由元假如国家将个人所得税起征点由元上调至上调至3000元，其它条件不变，以下说法元，其它条件不变，以下说法中正确是（中正确是（）A月收入月收入3000元以下全部居民应缴个人所元以下全部居民应缴个人所得税降低得税降低B月收入超出月收入超出3000元全部居民没有得到实元全部居民没有得到实惠惠C居民整体可支配收入增加居民整体可支配收入增加D首次分配愈加合理首次分配愈加合理C第33页A第34页(江苏)“十一五”期间，全国共计划完成农村公路建设投资9500亿元。中央将继续加大投资力度，投资也将深入向西北和“少边穷”地域倾斜，其中以车辆购置税安排投资额将超出300亿元。这说明 （）我国税收取之于民，用之于民 税收是国家组织财政收入最普遍形式国家财政支出能够促进经济社会协调发展公民自觉纳税是实现社会公平必要前提A B C DB第35页答案答案 B第36页答案答案 A第37页答案答案 D第38页答案答案 C第39页