零售财务管理.PPT

零售業管理,主講教授：黃曼琴,第九章零售的財務管理p.203,一.財務規劃p.203二.財務分析p.210三.預算制度p.220四.預算編制過程p.221五.重要的預算種類p.222,一.財務規劃p.203,1.資金需求＊開新店或接手店面之成本＊購買或租賃的成本＊固定設備及裝潢之成本＊存貨設備之成本＊開店前花費之成本＊營運費用,2.資金來源＊自籌＊金融機貸款＊證券市場籌款＊政府機構貸款＊商業信用＊員工或親友借款＊租借營業設備,3.資本結構＊未來銷貨成長率＊未來銷貨穩定性＊企業競爭結構＊公司資產結構＊業主的風險態度＊債權人的態度,二.財務分析p.2101.損益平衡分析2.資產負債表分析3.流動資金分析4.存貨分析5.常用的財務比例分析,損益表(ProfitPath),－,－,－,＋,,淨利率＝(NetProfitMargin),資產負債表(TurnoverPath),＋,＋,＋,＋,,資產週轉率＝(AssetTurnover)資產報酬率＝(ReturnonAssets)＝淨利率資產週轉率＝＝,,財務槓桿比率＝(FinancialLeverage)淨值＝總資產－負債（負債愈大，淨值愈小，財務槓桿比率愈大）,策略性利潤模式StrategicProfitModel,＝（亦稱淨值報酬率ReturnonNetWorth）,製作財務報表助於了解財務狀況並可進行管理,策略性利潤模式零售店可以利用1.利潤路徑(ProfitPath)，即利用損益表的資訊來達到財務績效的目標2.週轉路徑(Turnoverpath)即利用資產負債表的資訊來達到財務績效的目標。,資產管理,資金管理,☆資金管理基本制度：,1.訂立基本收支程序無論現金、票據、應收帳款必設一定程序、流程，各承辦及負責者2.現金管理制度,3.銀行存款、應收票據、應收帳款管理制度4.應收帳款、應收帳款制度5.存貨管理制度,☆現金管理,種類：1.庫存現金2.銀行存款3.遠期支票4.郵票5.員工借支,資金管理,現金管理原則1.建立傳票制度2.出納與會計作業分開3.建立檢查制度,掌握現金1.事前及時提供現金預算和現金管理2.隨時追蹤銀行調節表、現金報表3.事後編制現金基礎之現金流量表,資金管理,會計制度,包括：1.會計作業程序2.會計作業流程圖,(1).銷貨及收款作業流程圖(2).進貨及付款作業流程圖(3).商品移轉作業流程圖(4).人事薪資作業流程圖(5).零用金收支作業流程圖,3.會計科目分類及其說明書4.會計帳冊5.會計報表,(1).日報表(2).月財務報表(3).月管理報表(4).月經營分析表,會計制度,其他比率,安全性,收益性,,週轉性,1.應收帳款週轉率,,淨營業額,各期平均應收帳款,效率性,,零售商要做6種初步的預算決策,1.預算決策者是誰2.定義預算時間3.預算規劃的頻率,4.建立成本的類型5.細項的水準6.預算的彈性,進行中的預算過程：,三.預算制度p.220,預算的種類,1.營業額預算的編成2.進貨預算的編成3.營業費用預算的編成4.資金收支預算的編成,資本預算─1.設備預算2.投資預算,經常預算─1.資金預算─(信用預算，現金收支預算),,2.損益預算─(管理費預算─分店預算─本店預算)─(行銷預算─商品存貨預算，─銷售費用預算，─採購預算，─營業預算),整體預算體系p.223,