零售财务管理.PPT

零售業管理,主講教授：黃曼琴,第九章零售的財務管理p.203,一.財務規劃p.203二.財務分析p.210三.預算制度p.220四.預算編制過程p.221五.重要的預算種類p.222,一.財務規劃p.203,1.資金需求開新店或接手店面之成本購買或租賃的成本固定設備及裝潢之成本存貨設備之成本開店前花費之成本營運費用,2.資金來源自籌金融機貸款證券市場籌款政府機構貸款商業信用員工或親友借款租借營業設備,3.資本結構未來銷貨成長率未來銷貨穩定性企業競爭結構公司資產結構業主的風險態度債權人的態度,二.財務分析p.2101.損益平衡分析2.資產負債表分析3.流動資金分析4.存貨分析5.常用的財務比例分析,損益表(ProfitPath),淨利率(NetProfitMargin),資產負債表(TurnoverPath),資產週轉率(AssetTurnover)資產報酬率(ReturnonAssets)淨利率資產週轉率,財務槓桿比率(FinancialLeverage)淨值總資產負債（負債愈大，淨值愈小，財務槓桿比率愈大）,策略性利潤模式StrategicProfitModel,（亦稱淨值報酬率ReturnonNetWorth）,製作財務報表助於了解財務狀況並可進行管理,策略性利潤模式零售店可以利用1.利潤路徑(ProfitPath)，即利用損益表的資訊來達到財務績效的目標2.週轉路徑(Turnoverpath)即利用資產負債表的資訊來達到財務績效的目標。,資產管理,資金管理,資金管理基本制度：,1.訂立基本收支程序無論現金、票據、應收帳款必設一定程序、流程，各承辦及負責者2.現金管理制度,3.銀行存款、應收票據、應收帳款管理制度4.應收帳款、應收帳款制度5.存貨管理制度,現金管理,種類：1.庫存現金2.銀行存款3.遠期支票4.郵票5.員工借支,資金管理,現金管理原則1.建立傳票制度2.出納與會計作業分開3.建立檢查制度,掌握現金1.事前及時提供現金預算和現金管理2.隨時追蹤銀行調節表、現金報表3.事後編制現金基礎之現金流量表,資金管理,會計制度,包括：1.會計作業程序2.會計作業流程圖,(1).銷貨及收款作業流程圖(2).進貨及付款作業流程圖(3).商品移轉作業流程圖(4).人事薪資作業流程圖(5).零用金收支作業流程圖,3.會計科目分類及其說明書4.會計帳冊5.會計報表,(1).日報表(2).月財務報表(3).月管理報表(4).月經營分析表,會計制度,其他比率,安全性,收益性,週轉性,1.應收帳款週轉率,淨營業額,各期平均應收帳款,效率性,零售商要做6種初步的預算決策,1.預算決策者是誰2.定義預算時間3.預算規劃的頻率,4.建立成本的類型5.細項的水準6.預算的彈性,進行中的預算過程：,三.預算制度p.220,預算的種類,1.營業額預算的編成2.進貨預算的編成3.營業費用預算的編成4.資金收支預算的編成,資本預算1.設備預算2.投資預算,經常預算1.資金預算(信用預算，現金收支預算),2.損益預算(管理費預算分店預算本店預算)(行銷預算商品存貨預算，銷售費用預算，採購預算，營業預算),整體預算體系p.223,