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其他税法习题
1、下列各项中，不属于现行房产税税率的是（D  ）
A、1．2% B、4% C、12% D、20%
2、某企业有一处房产原值1000万元，2007年7月1日用于投资联营（收取固定收入，不承担联营风险）投资期5年。已知该企业当年取得固定收入50万元，当地政府规定的扣除比例为20%。该企业2007年应缴纳的房产税为（ C ）。
A、6．0万  B、9.6万 C、10.8万 D、15.6万
3、根据《房产税暂行条例》的规定，下列各项中，不符合房产税纳税义务发生时间规定的是（ A  ）。
A、纳税人将原有房产用于生产经营，从生产经营之次月起，缴纳房产税；
B、纳税人自行新建房屋用于生产经营，从建成之次月起，缴纳房产税；
C、纳税人委托施工企业建设的房屋，从办理验收手续之次月起，缴纳房产税；
D、纳税人购置新建商品房，自房屋交付使用之次月起，缴纳房产税；
4、下列各项中，符合房产税纳税义务人规定的是（ C  ）。
A、产权属于集体的，由承典人缴纳；B、房屋产权出典的，由出典人缴纳；
C、产权纠纷未解决的，由代管人或使用缴纳；D、产权属于国家所有的，不缴纳；
5、某企业界以房产投资联营，投资者参与利润分红，共担风险，以（ D ）为房产税的计税依据。
A、取得的分红B、房产市值C、房产净值D、房产余值
6、下列项目中，以“净吨位”为计税依据业征收车船使用税的有（ C  ）。
A、电车B、客车C、船舶D、摩托车
7、跨省、自治区、直辖市使用的车船，车船税的纳税地点为（  A ）。
A、车船的登记地B、车船的购买地C、车船的使用地D、车船的生产地
8、2007年某公司拥有5辆载客汽车，6辆载货汽车，其自重吨位分别4吨（2辆），6吨（4辆）。当地车船税的年税额为：载客汽车每辆400元，载货汽车自重每吨100元。2007年该公司应纳车船税为（  D ）。
A、3200元 B、4600元 C、5000元 D、5200元
9、车船税的纳税义务发生时间是车船管理部门核发（ B ）。
A、车船登记证书的次月B、行驶证中记载日期的当月
C、行驶证中记载日期次月D、车船上路行驶的当月
10、根据印花税法律制度的有关规定，下列凭证中不属于印花税征税范围的是（A  ）。
A、原始凭证B、工商营业执照C、购销合同D、借款合同
11、甲乙双方签订一份仓储保管合同，合同上注明货物金额500万元，保管费用10万元。印花税税率为0.1%，甲乙双方共应缴纳印花税为（B   ）。
A、100元 B、200元 C、1000元 D、5100元
12、下列税率中，适用于印花税的有（ A ）。
A、定额税率B、超额累进税率C、超率累进税率D、全额累进税率
13、下列各项中，关于印花税计税依据说法不正确的是（ D  ）。
A、购销合同中记载的购销金额B、财产租赁合同中的租赁金额
C、货物运输合同中的运输费用（运费收入）D、借款合同中的借款本利合计金额
14、某企业2007年实收资本，资本公积为400万元。该企业2006年资金账簿上已按规定贴印花2500元，税率万分之五，该企业2007年应纳印花税为（ C ）。
A、500元B、750元C、2000元D、4500元
15、下列各项应按规定征收契税的是（ A   ）。
A、房屋赠与B、房产典当C、房屋出租D、房地产继承
16、下列不属于契税的征税范围的是（ C  ）。
A、国有土地使用权出让B、土地使用权转让、出售
C、土地所有权的转让D、房屋产权买卖
17、下列属于契税纳税义务人的有（ B  ）。
A、土地、房屋抵债的抵债方B、房屋赠与中的受赠方
C、房屋赠与中的赠与方D、土地、房屋投资的投资方
18、两单位互换经营性用房，A的房屋价格为490万元，B的房屋的价格为600万元，当地契税税率为3%，则契税应如何缴纳（  B   ）。
A、A交14.7万元B、A交3.3万元C、B交18万元D、B交3.3万元
19、契税的纳税义务发生时间为纳税人签订土地、房屋权属转移合同之日起（B   ）
A、7日内B、10日内C、15日内D、30日内
20、下列项目中，不属于城镇土地使用税征收范围的是（ A  ）。
A、农村的土地B、县城的国家所有、集体所有的土地
C、工矿区的国家所有、集体所有土地D、市区的国家所有和集体的所有土地
21、城镇土地使用税以纳税人（ C  ）的土地面积为计税依据。
A、自用B、购买C、实际占用D、被税务机关认定
22、几个单位共同拥有一块土地使用权，则土地使用税的纳税人为（ A  ）。
A、对这块土地拥有使用权的每一个单位B、税务机关核定的单位
C、其主管部门D、其中实际占用土地面积最大的单位
23、下列各项中，应当缴纳土地增值税的是（ C  ）。
A、继承房地产的行为B、以房地产做抵押向银行贷款
C、出售房屋并取得收入D、出租房屋并取得收入
24、根据我国《土地增值税暂行条例》的规定，我国现行土地增值税实行的税率属于（ D  ）
A、比例税率B、超额累进税率C、定额税率D、超率累进税率
25、根据资源税法律制度的规定，下列各项中不属于于资源税征税范围的有（ B  ）。
A、与原油同时开采的天然气B、煤矿生产同时的天然气
C、开采的天然原油D、生产的海盐原盐
26、某油田9月份生产原油40万吨（单位资源税额8元/吨），其中出售32万吨，用于加热耗用原油2万吨，当月在采油过程中回收并销售伴生天然气50000万立方米（单位资源税额6元/千立方米）。则该公司9月份应交资源税（  D ）万元。
A、256  B、620 C、320  D、556
27、按照我国《资源税暂行条例》及其实施细则的规定，下列有关资源税课税数量表述中，错误的有（ A ）。
A、纳税人开采或者生产应税产品销售的，以开采或者生产的数量为课税数量
B、纳税人开采或者生产应税产品自用的，以自用数量为课税数量
C、扣缴义务人代扣代缴资源税的，以收购未税矿产品数量为课税数量
D、纳税人不能准确提供应税产品销售数量的，以应税产品的产量为课税数量
28.某煤矿8月份生产销售煤炭50万吨，另自用煤炭10万吨加工煤炭制品。已知该煤矿适用的税额为1.2元/吨，该煤矿8月份应纳的资源税额为（ ）万元。
　　A、60 　B、64 C、72 　 　D、76
二、多选题
1、下列各项中，属于房产税征税范围的是（ BC  ）。
A、某外商投资企业的厂房B、个人出租的住房
C、某内资企业的办公用房D、房地产开发企业开发的待售商品房
2、根据房产税法律制度的规定，下列有关房产税纳税人表述中，正确的有（ ABC  ）。
A、产权属于国家所有的房屋，其经营管理单位为纳税人
B、产权属于集体所有的房屋，该集体单位为纳税人
C、产权属于个人所有的营业用房屋，该个人为纳税人
D、产权出典的房屋，出典人为纳税人
3、下列各项中，符合房产税纳税义务发生时间规定的有（AD   ）
A、将原有房产用于生产经营，从生产经营之月起
B、自行新建房产用生产经营，从建成之月起
C、委托施工企业建设的房产，从办理验收手续之月起
D、委托施工企业建设的房产，从办理验收手续之次月起
4、房产税的计税依据可以是（ BC  ）。
A、融资租赁的房屋的，以房产原值为计税B、联营投资房产，共担投资风险的，以房产余值计税
C、出租房产的，以租金计税 D、租入房产的，以租金计税
5、根据车船税法律制度的规定，下列使用中的交通工具，属于车船税征收范围的有（ABCD   ）。
A、轮式专用机械车B、货船C、摩托车D、三轮汽车
6、下列各项中，符合车船税有关规定的有（ ABD  ）
A、载客汽车，以“辆”为计税依据B、电车，以“辆”为计税依据
C、非机动驳船，以“载重吨位” 为计税依据D、载货汽车，以“自重吨位”为计税依据
7、下列各项中，按件贴花、税额为每件5元的印花税应税凭证有（ AC  ）。
A、权利、许可证B、营业账簿中记载资金的账簿C、营业账簿中其他账簿D、合同类凭证
8、下列税率形式中，适用于印花税的有（ AC   ）。
A、定额税率B、超额累进税率C、比例税率D、全额累进税率
9、根据印花税法律制度的规定，下列印花税应税凭证中，属于“产权转移书据”的有（ABC  ）。
A、土地使用权出让合同B、土地使用权转让合同C、商品房销售合同D、房屋产权证
10、根据我国《印花税暂行条例》的规定，营业账薄中记载资金账簿，以（AC  ）的合计金额作为印花税计税依据。
A、实收资本B、长期投资C、资本公积D、盈余公积
11、下列选项中，属于契税的征税对象有（ ABC  ）。
A、国有土地使用权出让B、土地使用权转让
C、房屋买卖D、农村集体土地承包经营权的转移
12、下列成交价格为依据计算契税的有（ BD  ）。
A、土地使用权赠与B、土地使用权出让C、土地使用权交换D、土地使用权转让
13、城镇土地使用税的纳税义务人通常包括（ ABCD  ）。
A、拥有土地使用权的单位和个人
B、拥有土地使用权的单位和个人不在土地所在地时，土地实际使用人和代管人
C、土地使用权未确定或权属纠纷未解决时的实际使用人
D、土地使用权共有时的共有各方
14、下列各项中，可作为城镇土地使用税计税依据的是（ABC   ）。
A、省政府确认的单位测定的面积B、土地使用证书确认的面积
C、由纳税人申报的面积为准，核发土地使用证后做调整
D、税务部门估定的面积
15、根据城镇土地使用税法律制度的有关规定，下列各项中，应征收城镇土地使用税的有（ACD  ）。
A、某市证券交易所用地B、某建制镇所辖的行政村委会办公用地
C、某大型钢铁企业生产车间用地D、某市一大型超市用地
16、某房地产公司出售一幢已办理竣工结算的商用写字楼，获得2000万元。根据税收法律制度的有关规定，下列各税中，属于该公司此项售楼业务应缴纳的税种有（ BCD  ）。
A、契税B、营业税C、印花税D、土地增值税
17、纳税人在计算土地增值税时，允许从收入中扣减的税金及附加的有（ ABCD  ）。
A、印花税B、营业税C、城建税D、教育费附加
18、按照我国《资源税暂行条例》及其实施细则的规定，下列有关资源税课税数量的表述的有（ABC   ）。
A、纳税人不能准确提供应税产品销售数量的，以应税产品的产量为课税数量
B、纳税人开采或者生产应税产品自用的，以自用数量为课税数量
C、扣缴义务人代扣代缴资源税的，以收购未税矿产品的数量为课税数量
D、纳税人开采或者生产应税产品销售的，以生产数量为课税数量
19、依据我国《资源税暂行条例及实施细则》的规定，下列单位和个人的生产经营行为应缴纳资源税的有（ BC  ）。
A、冶炼企业进口矿石B、个体经营者开采煤矿
C、军事单位开采石油D、中外合作开采天然气
20、下列各项中，符合资源税法律制度规定的表述的是（ ACD  ）。
A、煤矿生产的天然气暂不征收资源税
B、中外合作开采石油资源征收资源税
C、开采原油过程中用于加热、修井的原油，免征资源
D、资源税采用定额税率，从量定额征收
21、下列税种中，实行定额税率计算应纳税额的有（BCD）。
A、土地增值税B、城镇土地使用税C、资源税D、车船税
22.根据车船使用税法律制度的规定，下列使用的车船中，属于应缴纳车船使用税的有（ABCD）。
A、私人拥有的汽车B、外商投资企业拥有的汽车C、国有运输业拥有的货船D、旅游公司拥有的客船
外商投资企业、外国企业、华侨和香港、澳门、台湾同胞投资兴办的企业，外籍人员和香港、澳门、台湾同胞等属于车船使用税的纳税人
三、判断题
1、房地产开发企业建造的商品房，在出售前一律不征收房产税。（N   ）
2、个人所有的房产，除出租外，一律免征房产税。（ N  ）
3、融资租赁的房屋，以该房产的余值计算征收房产税。（ Y   ）
4、房产税的征税对象是房屋，由于房屋属于不动产，所以与房屋不可分割的各种附属设备也应作为房屋一并征税。上述“各种附属设备”包括独立房屋之外的建筑物，如水塔、烟囱等（  N  ）。
5、对租赁双方未商定的纳税事宜的，由车船拥有人缴纳车船税。（ N  ）
6、从事机动车交通事故责任强制保险业务的保险机构为机动车车船税的扣缴义务人。（ Y  ）7、纳税人以电子形式签订的印花税各类应税凭证，因为没有纸质合同，不需要缴纳印花税。（ N   ）
8、同一种类应纳印花税凭证若需要频繁贴花的，纳税人可向当地税务机关申请按期汇总缴纳印花税，经税务机关核准发给许可证后，在最长不超过3个月汇总计算缴纳。（  N  ）
9、印花税同一应税凭证，载有两个或两个以上经济事项而适用不同税目税率，如分别记载金额的，应分别计算应纳印花税额，按相加后的合计税额贴花；如未分别记载金额，安税率高的计税贴花。（  Y   ）
10、印花税由纳税人根据税法规定，自行计算应纳税额，自行购买印花税票，自行完成纳税义务。（Y  ）
11、境内承受转移土地、房屋权属的单位和个人为契税的纳税人，但不包括外商投资企业和外国企业。（ N  ）
12、土地使用权交换中，契税由收取货币或其他经济利益的土地出让方缴纳。（   N ）
13、土地、房屋权属变动中的各种形式，如典当、继承、出租或抵押等，均属于契税的征税范围。（ N  ）
14、我国目前对国家所有的土地征收城镇土地使用税，对集体所有的土地也征收城镇土地使用税。（  Y ）
15、纳税人新征用的非耕地，自批准征用之日起满1年时，开始缴纳城镇土地使用税。（ N  ）
16、城镇土地使用税规定幅度税额，按大、中、小城市和县城、建制镇、工矿区分别规定单位税额，而且每个幅度的差距为20倍。（ Y  ）
17、由受托方代征代扣增值税、消费税、营业税的单位和个人，其代征代扣的城市维护建设税适用委托方所在地的税率。（ N  ）
18、城市维护建设税没有独立的征税对象，它纳税人实际缴纳的“三税”税额为计税依据，具有附加税性质。（ Y  ）
19、凡缴纳增值税、消费税、营业税的单位和个人都应缴纳城市维护建设税。（ N  ）
20、车辆购置税的纳税人购买自用的应税车辆的计税价格，为纳税人购买应税车辆而支付给销售者全部价款和价外费用，不包括增值税税款。（ Y   ）
21、根据车辆购置税法律制度的规定，纳税人免税、减税车辆因转让、改变用途等原因不再属于免税、减税范围，无论是否超过规定使用年限，不再征收车辆购置税。（  N  ）
22、房地产出租、抵押等未转让房产产权、土地使用权限不属于土地增值税征税范围。（ Y ）
23、我国土地增值税的纳税义务人为转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物的单位和个人。（ N ）
24、资源税对在中国境内开采、生产以及进口矿产品和盐的单位和个人征收。（ N  ）
25、凡是缴纳资源税的纳税人，都应当向应税产品的开采或者生产所在地主管税务机关缴纳税款。（ Y  ）
四、计算分析题
1、下列两项房产分别属于单位和个人；
（1）某企业有一处房产原值3000万元，2007年6月1日用于投资联营（收取固定收入，不承担联营风险），投资期为5年。已知该企业当年取得固定收入50万元。
（2）刘某自有一栋楼房，共16间，其中用于个人开餐馆的4间（房屋原值为10万元）。2007年1月1日，刘某将余下的9间的房中的4间出典给王某，取得出典价款收入10万元；将其余的5间房出租给某公司，每月收取租金收入5000元，期限均为1年。
条件：当地规定按房产原值一次扣除20%后的余值计税
要求：（1）计算上述企业2007年应缴纳房产税；（2）计算刘某2007年应缴纳的房产税税额
（1）以房产联营投资，不担风险，只收取固定收入，应由出租方按租金收入计缴房产税。
应纳房产税=[3000*（1-20%）*1。2%*5/12+50*12%]=12+6=18万元；
（2）个人所有的非营业用房产免征房产税。房屋产权出典的，承典人为房产税的纳税人。
刘某营业用的房屋和出租的房屋缴纳的房产税=100000*（1-20%）*1。2%+5000*12%*12=8160元

2、某企业2006年度有关资料如下：
（1）实收资本比2005年增加100万。
（2）与银行签订了一年期借款合同，借款金额300万元，年利率为5%
（3）与甲公司签订以货换货合同，本企业的货物价值350万元，甲公司的货物价值450万元；
（4）与铁路部门签订运输合同，载明运输费及保管费共计20万元。
要求：
（1）计算该企业2006年实收资本增加应纳印花税；（2）计算该企业2006年借款合同应纳印花税；
（3）计算该企业2006年以货换货合同应纳印花税；（4）计算企业2006年铁路运输合同应纳印花税；
（5）计算该企业2006年应缴纳的印花税。
、（1）实收资本增加应纳印花税=1000000*5/万=500元
（2）借款合同应纳印花税=3000000*0。5/万=150元
（3）以货换货合同应纳印花税=（3500000+4500000）3/万=2400元
（4）铁路运输合同应纳印花税=200000*1/千=200元
（5）该企业2006年应纳印花税=500+150+2400+200=3250元

3、某公司转让一幢写字楼取得收入1000万元。已知该公司取得土地使用权所支付的金额为50万元，房地产开发成本为200万元，房地产开发费用为40万元（经税务机关批准可全额扣除），与转让房地产有关的税金为60万元。
要求：计算该公司应缴纳的土地增值税税额。
、（1）土地增值额=1000-（50+200+40+160）=650万元
（2）扣除项目金额=50+200+40+160=350万元
（3）增值额与扣除项目之比
=650/350=185。71%
（4）应纳土地增值税=650*50%-350*15%=272。5万元

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