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税法实验教程实验参考答案支持原创 请勿盗版税法实验教程税法实验教程实验参考答案实验参考答案税法实验教程实验参考答案支持原创 请勿盗版目录目录第一单元 增值税实验参考答案.3第二单元消费税实验参考答案.15第三单元 营业税实验参考答案.22第四单元 企业所得税实验参考答案.26第五单元 个人所得税实验参考答案.40第六单元其他税收实验参考答案.75税法实验教程实验参考答案支持原创 请勿盗版第一第一单单元元 增增值值税税实验实验参考答案参考答案“应应交税交税费费-应应交增交增值值税税”明明细账细账2014年借方贷方月日凭证号数摘要进项税额已交税额减免税额出口免抵税额转出未交增值税销项税额出口退税进项税额转出转出多交增值税借或贷余额63购进玉米16250.0064购进小麦29900.0064支付运费550.0064购进红果910.0065委托代销商品15500.0066销售产品91800.0066支付运费3300.0066购买纸箱9010.0067工会领用产品6487.0069购买机床25500.006 10销售产品6500.006 11基建部门领用饮料238.006 11支付水费10800.006 11支付电费17000.006 13捐赠产品520.006 15支付加工费5100.006 15支付运费1100.006 17购进轿车25500.00税法实验教程实验参考答案支持原创 请勿盗版6 20收购农产品11960.006 20代销葡萄酒10200.00622销售旧货车11050.00税法实验教程实验参考答案支持原创 请勿盗版续表2014年借方贷方月日凭证号数摘要进项税额已交税额减免税额出口免抵税额转出未交增值税销项税额出口退税进项税额转出转出多交增值税借或贷余额623销售产品195400.006 26进口红酒99520.366 27销售产品15600.006 27购买花生13650.006 28收取加工费726.506 29销售的产品退货-1560.006 30以产品抵债3120.006 30原材料被盗1006.206 30购进代销商品10200.00本月合本月合计计280250.36355581.501006.20税法实验教程实验参考答案支持原创 请勿盗版附件1 ：增增 值值 税税 纳纳 税税 申申 报报 表表（适用于增值税一般纳税人）（适用于增值税一般纳税人）根据中华人民共和国增值税暂行条例第二十二条和第二十三条的规定制定本表。纳税人不论有无销售额，均应按主管税务机关核定的纳税期限按期填报本表，并于次月一日起十五日内，向当地税务机关申报。税款所属时间：自2014年06月01日至2014年06月30日填表日期：2014年07月10日金额单位：元至角分纳税人识别号45000000000所属行业：食品加工纳税人名称南宁银翔股份有限公司 （公章）法定代表人姓名杨勇军注册地址南宁市工商局营业地址南宁市友谊路8号开户银行及帐号中国建设银行南宁市友谊路分理处 05-54321企业登记注册类型有限责任公司电话号码[phone]一般货物及劳务即征即退货物及劳务项 目栏次本月数本年累计本月数本年累计（一）按适用税率征税货物及劳务销售额12308573.50其中：应税货物销售额22304300.00 应税劳务销售额34273.50 纳税检查调整的销售额40.00（二）按简易征收办法征税货物销售额50.00其中：纳税检查调整的销售额60.00（三）免、抵、退办法出口货物销售额70.00（四）免税货物及劳务销售额80.00其中：免税货物销售额90.00销售额 免税劳务销售额100.00销项税额11355581.50 进项税额12280250.36 上期留抵税额130.00进项税额转出141006.20 免抵退货物应退税额150.00 按适用税率计算的纳税检查应补缴税额160.00税款计算应抵扣税额合计17=12+13-14-15+16279244.16税法实验教程实验参考答案支持原创 请勿盗版实际抵扣税额18（如1711，则为17，否则为11）279244.16应纳税额19=11-1876337.34 期末留抵税额20=17-180.00简易征收办法计算的应纳税额210.00 按简易征收办法计算的纳税检查应补缴税额220.00 应纳税额减征额230.00 应纳税额合计24=19+21-2376337.34 期初未缴税额（多缴为负数）25实收出口开具专用缴款书退税额26本期已缴税额27=28+29+30+31分次预缴税额28出口开具专用缴款书预缴税额29本期缴纳上期应纳税额30本期缴纳欠缴税额31期末未缴税额（多缴为负数）32=24+25+26-27其中：欠缴税额（0）33=25+26-27本期应补(退)税额34=24-28-29即征即退实际退税额35 期初未缴查补税额36本期入库查补税额37税款缴纳期末未缴查补税额38=16+22+36-37授权声明 如果你已委托代理人申报，请填写下列资料：为代理一切税务事宜，现授权 （地址）为本纳税人的代理申报人，任何与本申报表有关的往来文件，都可寄予此人。授权人签字：申报人声明 此纳税申报表是根据中华人民共和国增值税暂行条例的规定填报的，我相信它是真实的、可靠的、完整的。声明人签字：以下由税务机关填写：收到日期：接收人：主管税务机关盖章：税法实验教程实验参考答案支持原创 请勿盗版附件2 ：增值税纳税申报表附列资料（表一）增值税纳税申报表附列资料（表一）（本期销售情况明细）（本期销售情况明细）税款所属时间：税款所属时间：20142014 年年 6 6 月月 纳税人名称：（公章）南宁银翔股份有限公司填表日期：2014 年 7 月 10 日金额单位：元至角分一、按适用税率征收增值税货物及劳务的销售额和销项税额明细一、按适用税率征收增值税货物及劳务的销售额和销项税额明细应税货物17%税率13%税率应税劳务小计项目栏次份数销售额销项税额份数销售额销项税额份数销售额销项税额份数销售额销项税额防伪税控系统开具的增值税专用发票151316000.00 223720.00 2 818000.00 106340.00 72134000.00330060.00非防伪税控系统开具的增值税专用发票2 开具普通发票3165000.0011050.00 150000.006500.00 1 4273.50726.50 3119273.5018276.50未开具发票41400.00238.0053900.007007.00 55300.007245.00小计5纳税检查调整6合计71382400.00 235008.00921900.00 119847.004273.50726.502308573.50355581.50二、简易征收办法征收增值税货物的销售额和应纳税额明细二、简易征收办法征收增值税货物的销售额和应纳税额明细6%征收率4%征收率小计项目栏次份数销售额应纳税额份数销售额应纳税额份数销售额应纳税额防伪税控系统开具的增值税专用发票8非防伪税控系统开具的增值税专用发票9开具普通发票10税法实验教程实验参考答案支持原创 请勿盗版未开具发票11小计12=8+9+10+11纳税检查调整13合计14=12+13三、免征增值税货物及劳务销售额明细三、免征增值税货物及劳务销售额明细免税货物免税劳务小计项目栏次份数销售额税额份数销售额税额份数销售额税额防伪税控系统开具的增值税专用发票15开具普通发票16未开具发票17合计18=15+16+17税法实验教程实验参考答案支持原创 请勿盗版附件3:增值税纳税申报表附列资料（表二）增值税纳税申报表附列资料（表二）（本期进项税额明细）（本期进项税额明细）税款所属时间：税款所属时间：20142014 年年 6 6 月月 纳税人名称：（公章）南宁银翔股份有限公司 填表日期：2014 年 7 月 10 日金额单位：元至角分一、申报抵扣的进项税额一、申报抵扣的进项税额项目栏次份数金额税额（一）认证相符的防伪税控增值税专用发票1131228000.00167860.00其中：本期认证相符且本期申报抵扣2131228000.00167860.00 前期认证相符且本期申报抵扣3（二）非防伪税控增值税专用发票及其他扣税凭证44684413.89112390.36其中：17%税率51585413.8999520.36 13%税率或扣除率6399000.0012870.00 11%税率7 6%税率8 3%征收率9 其他10（三）期初已征税款11当期申报抵扣进项税额合计12280250.36二、进项税额转出额二、进项税额转出额项目栏次税额本期进项税转出额131006.20其中：免税货物用14 非应税项目用15 非正常损失161006.20税法实验教程实验参考答案支持原创 请勿盗版 按简易征收办法征税货物用17 免抵退税办法出口货物不得抵扣进项税额18 纳税检查调减进项税额19 未经认证已抵扣的进项税额2021三、待抵扣进项税额三、待抵扣进项税额项目栏次份数金额税额（一）认证相符的防伪税控增值税专用发票22 期初已认证相符但未申报抵扣23 本期认证相符且本期未申报抵扣24 期末已认证相符但未申报抵扣25 其中：按照税法规定不允许抵扣26（二）非防伪税控增值税专用发票及其他扣税凭证27其中：17%税率28 13%税率及扣除率29 11%扣除率30 6%扣除率31 3%征收率32 3334四、其他四、其他项目栏次份数金额税额本期认证相符的全部防伪税控增值税专用发票35期初已征税款挂帐额36税法实验教程实验参考答案支持原创 请勿盗版期初已征税款余额37代扣代缴税额38附件4:增值税纳税申报表附列资料（表三）增值税纳税申报表附列资料（表三）（防伪税控增值税专用发票申报抵扣明细）（防伪税控增值税专用发票申报抵扣明细）申报抵扣所属期：申报抵扣所属期：20142014 年年 6 6 月月纳税人识别号：45000000000纳税人名称：（公章）南宁银翔股份有限公司 填表日期：2014 年 7 月 10 日金额单位：元至角分类别序号发票代码发票号码开票日期金额税额销货方纳税人识别号认证日期备注14500001234522557782014年6月3日125000.0016250.004501234567824500001234543210062014年6月4日230000.0029900.004500000474434500001250523410062014年6月4日5000.00550.005598000032144500001250523410102014年6月6日30000.003300.005598000032154500001234776133792014年6月6日53000.009010.004500000369764500001234799001372014年6月9日150000.0025500.004500000888974500001234799893762014年6月11日180000.0010800.004500000138784500001234231377922014年6月11日100000.0017000.004500000443694500001234993146992014年6月15日30000.005100.0045000003570104500001250523410352014年6月15日10000.001100.0055980000321111200000779100111202014年6月17日150000.0025500.0045000000599124500001234366666012014年6月27日105000.0013650.0045000000799134500001234444677612014年6月30日60000.0010200.0045000005437本期认证相符且本期申报抵扣小计1228000.00167860.00前期认证相符且本期申报抵扣税法实验教程实验参考答案支持原创 请勿盗版小计合计1228000.00167860.00附件5:增值税纳税申报表附列资料（表四）增值税纳税申报表附列资料（表四）（防伪税控增值税专用发票存根联明细）（防伪税控增值税专用发票存根联明细）申报所属期：申报所属期：20142014 年年 6 6 月月纳税人识别号：45000000000 纳税人名称：（公章）南宁银翔股份有限公司 填表日期：2014 年 7 月 10 日 金额单位：元至角分序号发票代码发票号码开票日期购货方纳税人识别号金额税额作废标志14500001234123450012014年6 月5 日45975325805102000.0015500.0024500001234123450022014年6 月6 日45320007899540000.0091800.0034500001234123450032014年6月20日4532000799160000.0010200.0044500001234123450042014年6月23日450000037611300000.00195400.005 4500001234 12345005 2014年6月27日 45000000799120000.0015600.0064500001234123450062014年6月29日79656560012-12000.00-1560.0074500001234123450072014年6月30日4500000813524000.003120.00合计2134000.00330060.00中华人民共和国 税税收收通通用用缴缴款款书书 桂缴 号注册类型：有限责任公司 填发日期：2014 年7 月 10 日 征收机关：南宁市国家税务局友谊分局 代码编码全称南宁银翔股份有限公司名称增值税开户银行中国建设银行南宁市友谊路分理处预算科目级次中央75%地方25%缴款单位账号05-54321收款国库中国银行南宁朝阳支行税款所属时期2014年6月1日至2014年6月30日税款限缴日期 2014年7月15日实缴金额品目名称课税数量计税金额或销售收入税率或单位税额已缴或扣除额亿千百十万千百十元角分增值税增值税7 76 63 33 37 73 34 4金额合计（大写）柒万陆仟叁佰叁拾柒元叁角肆分￥7 76 63 33 37 73 34 4缴款单位（人）（盖章）经办人（章）税务机关（盖章）填票人（章）上列款项已收妥并划转收款单位账户国库（银行）盖章年月日备注：逾期不缴按税法规定加收滞纳金第一联(收据)国库(银行)收款盖章后退缴款单位(人)作完税凭证第二单元消费税实验参考答案一一.根据企根据企业业的的业务资业务资料料编编制会制会计计分分录录。（1）借：应收账款南宁华西烟酒公司 2357000 贷：主营业务收入-白酒 600000 -啤酒 1500000 应交税费应交增值税（销项税额）257000 （2）借：营业税金及附加 251000 贷：应交税费应交消费税 251000 2.借：在途物资玉米 375000 应交税费应交增值税（进项税额）48750贷：银行存款 4237500 3.借：原材料玉米 375000 贷：在途物资玉米 375000 4.借：在途物资大米 465000 应交税费应交增值税（进项税额）60350贷：银行存款 5253505.（1）借：在途物资麦桔 5220应交税费应交增值税（进项税额）780贷：银行存款 6000（2）借：原材料麦桔 5220 贷：在途物资麦桔 52206.借：在途物资酒瓶 506000应交税费应交增值税（进项税额）5660 贷：应付帐款-广西民生玻璃制品有限公司 585000 -南宁运全汽车运输公司 6660 7（1）销售产品：借：银行存款 6318000 贷：主营业务收入-白酒 90000 -啤酒 4500000 应交税费应交增值税（销项税额）918000 借：营业税金及附加 56400贷：应交税费应交消费税 56400（2）收取押金并计税 借：银行存款 50000贷：其他应付款 50000借：其他应付款 7264.96贷：应交税费应交增值税（销项税额）7624.96借：其他应付款 8547贷：应交税费应交消费税（5000011720%）8547（3）支付运费 借：销售费用 30000 应交税费-应交增值税（进项税额）3300 贷：银行存款 333008.（1）借：应付职工薪酬 35100贷：主营业务收入-白酒 30000 应交税费应交增值税（销项税额）5100 （2）借：营业税金及附加 6300 贷：应交税费应交消费税 6300（3）结转成本 借：主营业务成本 15000 贷 库存商品 150009.（1）销售产品：借：银行存款 8000 贷：主营业务收入-白酒 6837.60 应交税费应交增值税（销项税额）1162.40 （2）借：营业税金及附加 1427.52 贷：应交税费应交消费税 1427.5210.（1）发出原料 借：委托加工物资 40000 贷：原材料 40000（2）支付运输费 借：委托加工物资 2000 应交税费应交增值税（进项税额）220 贷：银行存款 2220 11.借：固定资产 200000 应交税费应交增值税（进项税额）34000 贷：应付帐款-上海设备制造公司 234000 12.借：待处理财产损溢 11700贷：库存商品 10000 应交税费应交增值税（进项税额转出）1700 13.（1）借：管理费用 9360贷：库存商品-白酒 6000-啤酒 2000 应交税费应交增值税（销项税额）（2）借：管理费用 2770 贷：应交税费应交消费税 277014.借：营业外支出 26400贷：库存商品-白酒 15000应交税费应交增值税（销项税额）5100 应交税费应交消费税 630015.借：原材料 50000 应交税费应交增值税（进项税额）8500 应收账款 11700贷：主营业务收入 60000应交税费应交增值税（销项税额）10200借：主营业务成本 30000 贷：库存商品 30000 应交消费税=6000020%+120.5100=12600（元）借：营业税金及附加 12600 贷：应交税费应交消费税 12600 16.借：固定资产 20000 贷：银行存款 2000017.（1）支付加工费及运费，代扣消费税借：委托加工物资 14842.11 应交税费应交增值税（进项税额）1920贷：银行存款 16762.11支付代扣消费税=（40000+10000+2000+2000）（1-5%）5%=2842.11元 （2）材料入库借：原材料 54000 贷：委托加工物资 54000 18.借：原材料 20000 贷：应付账款 2000019.借：原材料-酒曲 300000 应交税费应交增值税（进项税额）51000 贷：主营业务收入 300000应交税费应交增值税（销项税额）51000020.借：银行存款 117000贷：主营业务收入 100000应交税金应交增值税（销项税额）1700021.借：库存商品-白酒 6000000-啤酒 800000 贷：生产成本 68000002.填制消费税纳税申报表。表表2 21 1 酒及酒精消费税纳税申报表酒及酒精消费税纳税申报表税款所属期：2014 年 8 月 1 日 至 2014 年 8 月 31 日 纳税人名称（公章）：纳税人识别号：填表日期：2014 年 9 月 8 日 金额单位：元（列至角分）适用税率 项目应税消费品名称定额税率比例税率销售数量销售额应纳税额粮食白酒0.5元/斤20%225601128837.6237047.5薯类白酒0.5元/斤20%啤酒250元/吨6511953000162750啤酒220元/吨黄酒240元/吨其他酒10%酒精5%合计399797.5本期准予抵减税额：0声明声明此纳税申报表是根据国家税收法律的此纳税申报表是根据国家税收法律的规定填报的，我确定它是真实的、可靠的规定填报的，我确定它是真实的、可靠的45000000009财务专财务专用章用章本期减（免）税额：0 期初未缴税额:0、完整的。、完整的。经办人（签章）：财务负责人（签章）：联系电话：本期缴纳前期应纳税额：0 本期预缴税额：0本期应补（退）税额：0期末未缴税额:399797.5（如果你已委托代理人申报，请填写）授权声明为代理一切税务事宜，现授权 （地址）为本纳税人的代理申报人，任何与本申报表有关的往来文件，都可寄予此人。授权人签章：以下由税以下由税务务机关填写机关填写受理人（签章）：受理日期：年 月 日 受理税务机关（章）：3.填制消费税收缴款书。消消费费税税缴缴款款书书 隶属关系：注册类型：填发日期：2014 年 9 月 8 日 征收机关：代 码450000000 0 9电话 编码 全 称南宁酒仙股份有限公司 名称开户银行工行南宁市酒企路分理处预算科目 级次缴款单位人 帐 号09-51999收款国库税款所属时期 2014 年 8 月 1 日至 8 月 31 日税款限缴日期 2014 年 9 月15 日品 目课 税计税金额或税 率 或已缴或实 缴 税 额名 称数 量销售收入单位税额扣除额 亿千百十万千百十元角分白酒白酒225601128837.620%20%，0.50.5元元/斤斤2 23 37 70 04 47 75 50 0啤酒啤酒6511953000250250元元/吨吨1 16 62 27 75 50 00 00 0金额合计（大写）亿￥仟 佰叁 拾玖 万玖 仟 柒 佰 玖 拾 柒 元伍角零分 角 分￥3 39 99 97 79 97 75 50 0缴款单位（人）（盖章）经办人（章）上列款项已收妥并划转收款单位帐户国库（银行）盖章 年 月 日会计分录借方：贷方：复核员 记账员备注：逾期不缴按税法规定加收滞纳金 财务专财务专用章用章第三单元 营业税实验参考答案 营业营业税税纳纳税申税申报报表表（适用于（适用于查账查账征收的征收的营业营业税税纳纳税人）税人）纳税人识别号:45010000000纳税人名称（公章）南宁朝阳酒店有限公司税款所属时间：自 2013 年 12 月 1 日至 2013 年 12 月 31 日 填表日期：2014 年 1 月 10 日 金额单位：元(列至角分）营业额本期税款计算税款缴纳本期已缴税额本期应缴税额计算税目应税收入减除项目金额应税营业额免税收入税率（%）小计本期应纳税额免（减）税额期初欠缴税额前期多缴税额小计已缴本期应纳税额本期已被扣缴税额本期已缴欠缴税额小计本期期末应缴税额本期期末应缴欠缴税额1234=2-35678=（4-5）69=561011121314151617=8-13-1418=10-11-15交通运输业建筑业邮电通讯业服务业5240800.005240800.005%262040.00262040.00585000.00585000.0010%58500.0058500.00248000.00248000.005%12400.0012400.00娱乐业金融保险业文化体育业销售不动产转让无形资产合 计332940.00332940.00纳税人或代理人声明：如纳税人填报，由纳税人填写以下各栏：办税人员（签章）财务负责人（签章）法定代表人（签章）联系电话如委托代理人填报，由代理人填写以下各栏：此纳税申报表是根据国家税收法律的规定填报的，我确定它是真实的、可靠的、完整的。代理人名称经办人（签章）联系电话代理人（公章）以下由税以下由税务务机关填写机关填写:受理人：年 月 日受理税务机关（签章）：本表为A3横式一式三份，一份纳税人留存，一份主管税务机关留存，一份征收部门留存。中华人民共和国 税税收收通通用用缴缴款款书书 桂地缴电00391530039153号注册类型：有限责任公司 填发日期：2014年1月10日 征收机关：南宁市地方税务局南环分局 代码编码全称南宁朝阳酒店有限公司名称营业税开户银行中国建设银行南宁朝阳支行预算科目级次地方缴款单位（人）账号jh-226-29收款国库中国银行朝阳支行税款所属时期 2013 年12月1日至2013年12月31日税款限缴日期 2014年1月15日品目名称课税数量计税金额或销售收入税率或单位税额已缴或扣除额实缴金额营业税营业税332940.00金额合计（大写）叁拾叁万贰仟玖佰肆拾元整￥332940.00缴款单位（人）（盖章）经办人（章）税务机关（盖章）填票人（章）上列款项已收妥并划转收款单位账户国库（银行）盖章年月日备注 逾期不缴按税法规定加收滞纳金地国第一联(收据)国库(银行)收款盖章后退缴款单位(人)作完税凭证无银行收讫章无效第四第四单单元元 企企业业所得税所得税实验实验参考答案参考答案【业务1】12月3号销售。向汉中民生商厦销售M型家用空调1 000台，售价2 500元/台。货已发出并办妥托收手续。转转 账账 凭凭 证证2014年12 月3 日 转字第 1 号借方金额贷方金额摘 要总账科目明细科目千百十万千百十元角分千百十万千百十元角分确认 M空调销售收入 应收账款汉中民生商厦2 9 2 5 0 0 0 0 0主营业务收入 M空调2 5 0 0 0 0 0 0 0应交税费应交增值税（销项）4 2 5 0 0 0 0 0合 计￥2 9 2 5 0 0 0 0 0￥2 9 2 5 0 0 0 0 0附单据贰张财务主管 万平 记账方芳 出纳 王娜 审核 万平 制单方芳（也可以期末一并结转销售成本）转转 账账 凭凭 证证2014年12 月3 日 转字第 2 号借方金额贷方金额摘 要总账科目明细科目千百十万千百十元角分千百十万千百十元角分结转产品销售成本主营业务成本 M空调1 1 0 0 0 0 0 0 0库存商品M空调1 1 0 0 0 0 0 0 0合 计￥1 1 0 0 0 0 0 0 0￥1 1 0 0 0 0 0 0 0附单据壹张财务主管 万平 记账方芳 出纳 王娜 审核 万平 制单方芳【业务2】12月6号销售Y型电风扇。收收 款款 凭凭 证证 借方科目 银行存款-工商银行 2014 年 12 月 7 日 银收字第 1 号 金 额摘 要贷方总账科目明 细 科 目千 百 十 万 千 百 十 元 角 分销售电风扇收到货款主营业务收入Y型电风扇1 2 0 0 0 0 0 0 0应交税费应交增值税-销项税额2 0 4 0 0 0 0 0合 计￥1 4 0 4 0 0 0 0 0附单据贰张财务主管：万平 记账：方芳 出纳：李娜 审核 万平 制单方芳转转 账账 凭凭 证证2014年12 月7 日 转字第 3 号借方金额贷方金额摘 要总账科目明细科目千 百 十 万 千 百 十 元 角 分千 百 十 万 千 百 十 元 角 分结转产品销售成本主营业务成本Y型电风扇60000000库存商品Y型电风扇60000000合 计￥60000000￥60000000附单据壹张财务主管 万平 记账方芳 出纳 王娜 审核 万平 制单方芳【业务3】12月9日销售产品 收收 款款 凭凭 证证 借方科目 银行存款-工商银行 2014 年 12 月 10 日 银收字第 2号 金 额摘 要贷方总账科目明 细 科 目千 百 十 万 千 百 十 元 角 分销售电风扇收到货款主营业务收入M家用空调3 7 5 0 0 0 0 0 0应交税费应交增值税-销项税额6 3 7 5 0 0 0 0合 计￥4 3 8 7 5 0 0 0 0附单据贰张财务主管：万平 记账：方芳 出纳：李娜 审核 万平 制单方芳转转 账账 凭凭 证证2014年12 月10 日 转字第 4 号借方金额贷方金额摘 要总账科目明细科目千百十万千百十元角分千百十万千百十元角分结转产品销售成本主营业务成本 M空调1 6 5 0 0 0 0 0 0库存商品M空调1 6 5 0 0 0 0 0 0合 计￥1 6 5 0 0 0 0 0 0￥1 6 5 0 0 0 0 0 0附单据壹张财务主管 万平 记账方芳 出纳 王娜 审核 万平 制单方芳【业务4】12月30日收到国债利息收入 收收 款款 凭凭 证证 借方科目 银行存款-工商银行 2014年 12 月 8 日 银收字第 3号 金 额摘 要贷方总账科目明 细 科 目千 百十万 千百 十 元 角 分收到国债利息投资收益 国债利息28 0 0 0 0 0合 计￥28 0 0 0 0 0附单据贰张财务主管：万平 记账：方芳 出纳：李娜 审核 万平 制单方芳【业务5】收到政府补贴（国家储备资金）收收 款款 凭凭 证证 借方科目 银行存款-工商银行 2014年 12 月 10 日 银收字第 4号 金 额摘 要贷方总账科目明 细 科 目千 百 十 万 千 百 十 元 角 分补贴收入 营业外收入补贴收入3 7 5 0 0 0 0 0 0 营业外收入补贴收入6 3 7 5 0 0 0 0合 计￥4 3 8 7 5 0 0 0 0附单据贰张财务主管：万平 记账：方芳 出纳：李娜 审核 万平 制单方芳【业务6】罚款支出 付付 款款 凭凭 证证贷方科目 银行存款 2014 年 12月16日 银付字第1 号金 额摘 要借方总账科目明 细 科 目千百十万千百十元角分支付罚款营业外支出罚款支出2 0 0 0 0 0 0 0合 计￥2 0 0 0 0 0 0 0附单据贰张财务主管 万平 记账方芳 出纳 王娜 审核 万平 制单方芳【业务7】支付职工教育经费 付付 款款 凭凭 证证贷方科目 银行存款 2014 年 12月18日 银付字第2 号金 额摘 要借方总账科目明 细 科 目千百十 万 千百十元角分支付培训费应付职工薪酬教育经费70 0 0 0 0 0 0合 计￥70 0 0 0 0 0 0附单据贰张财务主管 万平 记账方芳 出纳 王娜 审核 万平 制单方芳【业务8】捐赠支出 付付 款款 凭凭 证证贷方科目 银行存款 2014 年 12月18日 银付字第3 号金 额摘 要借方总账科目明 细 科 目千百十万千百十元角分捐赠支出营业外支出捐赠支出1 2 0 0 0 0 0 0合 计￥1 2 0 0 0 0 0 0附单据贰张财务主管 万平 记账方芳 出纳 王娜 审核 万平 制单方芳【业务9】业务招待费75万 付付 款款 凭凭 证证贷方科目 银行存款 2014 年 12月21日 银付字第4 号金 额摘 要借方总账科目明 细 科 目千百十万千百十元角分支付业务招待费管理费用业务招待费7 5 0 0 0 0 0 0合 计￥7 5 0 0 0 0 0 0附单据贰张财务主管 万平 记账方芳 出纳 王娜 审核 万平 制单方芳【业务10】支付税收滞纳金70万 付付 款款 凭凭 证证贷方科目 银行存款 2010 年 12月26日 银付字第5 号金 额摘 要借方总账科目明 细 科 目千百十万千百十元角分支付税款滞纳金营业外支出罚款支出7 0 0 0 0 0 0 0合 计￥7 0 0 0 0 0 0 0附单据贰张财务主管 万平 记账方芳 出纳 王娜 审核 万平 【业务11】支付福利费付付 款款 凭凭 证证贷方科目 银行存款 2014 年 12月27日 银付字6号 金 额摘 要借方总账科目明 细 科 目千百十万千百十元角分报销医药费应付职工薪酬职工福利费7 0 0 0 0 0 0 0合 计￥7 0 0 0 0 0 0 0附单据贰张财务主管 万平 记账方芳 出纳 王娜 审核 万平 制单方芳【业务12】支付赞助费60万付付 款款 凭凭 证证贷方科目 银行存款 2014 年 12月28日 银付字第7 号金 额摘 要借方总账科目明 细 科 目千百十万千百十元角分赞助某民办机构营业外支出赞助支出6 0 0 0 0 0 0 0附单据贰张合 计￥6 0 0 0 0 0 0 0财务主管 万平 记账方芳 出纳 王娜 审核 万平 制单方芳【业务13】业务招待费80万付付 款款 凭凭 证证贷方科目 银行存款 2014 年 12月26日 银付字第 8号金 额摘 要借方总账科目明 细 科 目千百十万千百十元角分支付业务招待费管理费用业务招待费8 0 0 0 0 0 0 0合 计￥8 0 0 0 0 0 0 0附单据贰张财务主管 万平 记账方芳 出纳 王娜 审核 万平 制单方芳【业务14】26日开出转账支票，支付上月职工工资.(全年应发工资672万元.发放524万元.为方便核算假设代扣款只是养老保险)代扣款项转转 账账 凭凭 证证2014年12 月26 日 转字第5号借方金额贷方金额摘 要总账科目明细科目千百十万千百十元角分千百十万千百十元角分代扣款-养老保险应付职工薪酬 工资1 3 1 1 3 6 8 0其他应付款养老保险1 3 1 1 3 6 8 0合 计￥1 3 1 1 3 6 8 0￥1 3 1 1 3 6 8 0附单据贰张财务主管 万平 记账方芳 出纳 王娜 审核 万平 制单 方芳发放工资 付付 款款 凭凭 证证 贷方科目：银行存款-工商行 2014年 12 月26日 银付字第9 号金 额摘 要借方总账科目明 细 科 目千百十万千百十元角分发放工资应付职工薪酬工资4282 8 8 6 3 2 0附单据贰张张合 计￥4 2 8 8 6 3 2 0财务主管 万平 记账 方芳 出纳 王娜 审核 万平 制单 方芳缴纳职工社会保险费付付 款款 凭凭 证证 贷方科目：银行存款-工商行 2014年 12 月26日 银付字第10 号金 额摘 要借方总账科目明 细 科 目千百十万千百十元角分缴纳职工社会保险费其他应付款养老保险1283 1 1 3 6 8 0合 计￥1 3 1 1 3 6 8 0附单据贰张张财务主管 万平 记账 方芳 出纳 王娜 审核 万平 制单 方芳【业务15】30日，分配结转本月工资费用。(全年共分配结转672万元。按50%是家用空调,30%是电风扇,20%是商用中央空调 比例结转工资费用）转转 账账 凭凭 证证2014年12 月30 日 转字第6号借方金额贷方金额摘 要总账科目明细科目千百十万千百十元角分千百十万千百十元角分结转工资生产成本M空调1 9 3 0 0 0 0 0中央空调空调1175 8 0 0 0 0电风扇7 7 2 0 0 0 0应付职工薪酬 工资3 8 6 000 0 0 0合 计￥3 8 6 0 0 0 0 0￥3 8 6 0 0 0 0 0附单据贰张财务主管 万平 记账方芳 出纳 王娜 审核 万平 制单 方芳转转 账账 凭凭 证证2014年12 月30 日 转字第7号借方金额贷方金额摘 要总账科目明细科目千百十万千百十元角分千百十万千百十元角分结转工资制造费用9 2 5 0 0 0 0管理费用871 5 0 0 0 0应付职工薪酬 工资1 7 4 0 0 0 0 0附单据贰张合 计￥1 7 4 0 0 0 0 0￥1 7 4 0 0 0 0 0财务主管 万平 记账方芳 出纳 王娜 审核 万平 制单 方芳【业务16】广告支出付付 款款 凭凭 证证贷方科目 银行存款 2014 年 12月30日 银付字第11 号金 额摘 要借方总账科目明 细 科 目千百十万千百十元角分支付广告费销售费用广告费8 0 0 0 0 0 0 0合 计8 0 0 0 0 0 0 0附单据贰张财务主管 万平 记账方芳 出纳 王娜 审核 万平 制单方芳【业务17】固定资产折旧的计算转转 账账 凭凭 证证2014年12 月30 日 转字第8号借方金额贷方金额摘 要总账科目明细科目千百十万千百十元角分千百十万千百十元角分计提折旧制造费用79259 2 5 0 0管理费用1 0 0 0 0 0累计折旧8 9 2 5 0 0合 计￥8 9255 0 0￥8 9 2 5 0 0附单据贰张财务主管 万平 记账方芳 出纳 王娜 审核 万平 制单 方芳【业务18】（1）计提坏账准备（申报表和利润表中将资产减值损失记为管理费用了，看答案时注意）转转 账账 凭凭 证证2014年12 月31 日 转字第 9 号借方金额贷方金额摘 要总账科目明细科目千百十万千百十元角分千百十万千百十元角分计提坏账准备资产减值损失5 0 0 0 0 0坏账准备应收账款5 0 0 0 0 0附单据壹张合 计￥5 0 0 0