纳税筹划复习题.doc

一、单项选择题（本题型共10题，每题2分，每题只有一个正确答案，请从每题的备选答案中选出一个你认为正确的答案，在答题卡上写出）1.引起税收法律关系产生、变更或终止由（ ）决定A税目B税收法律事实C税收法律关系D税法2、小规模纳税人的征收率是（ ）A.6% B.17% C.7% D.3%3、运输费用的增值税扣除率是（ ）A.7% B.10% C.17% D.13%4.、消费税对下列哪种产品采取复合计税（ ）A.化妆品B.实木地板C成品油D白酒5、旅行社组团旅游，收取旅游费共计35万元；其中组团境内旅游收入15万元，替旅游者去付给其他单位住宿、交通费等共计8万元；组团境外旅游收入20万元，付给境外接团企业费用12万元，该旅行社本月应纳营业税额( )A.0.75 B.0.35 C.0.4 D.16.下列项目中属于所得税免税收入的是（ ）A销售收入 B.提供劳务收入 C.利息收入 D.国债利息收入7.个人所得税工资、薪金采用（ ）税率形式A比例税率 B.超率累进税率 C.超额累进税率 D.定额税率8.记载资金的帐簿适用的印花税率是（）A.万分之五 B.万分之三 C.千分之一 D.每件5元9.城建税的计税依据（）A.所得税 B。资源税 C.行为税 D.流转税10.小型微利企业适用的所得税税率（）A25% B.15% C.20% D.33%二、多项选择题：（本题型共10题，每题3分，每题均有多个正确答案，请从每题的备选答案中选出一个你认为正确的答案，在答题卡上写出。不答、错答、漏答均不得分）1、税收法律关系的构成由哪些（ ）A税收法律关系主体B税收法律关系客体 C. 税收法律关系内容 D税法法律实事2、税法的要素包括（ ）A. 纳税人 B征税对象 C税率 D纳税期限3增值税实行低税率的货物有哪些：（ ）A.粮食 B.图书 C.化肥 D.电脑4.下列各项中，属于增值税征税范围有（ ）A.将委托加工的货物用于集体福利 B.动力设备的安装C.邮政部门发行报刊 D.销售代销货物5、消费税的税率有哪些形式（ ）A比例税率 B定额税率 C累进税率 D特殊税率6. 根据企业所得税法的规定，下列项目中，属于不征税收入的有（）。A.财政拨款B.国债转让收入C.企业债权利息收入D.依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金E.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性收益7.资源税的征税范围（ ）A原油 B. 天然气 C煤炭 D其他非金属矿原矿8.城镇土地使用税的征税范围（ ）A.城市 B.县城 C.建制镇 D.工矿区9下列项目中属于印花税税目的有( )A. 购销合同 B. 技术合同 C.营业帐簿 D.银行同业折借合同10.应纳个人所得税的项目有（ ）A. 工资、薪金 B. 劳务报酬 C. 财产转让所得 D.偶然所得三、判断题（本题型共10题，每题1分。判断正误，在答题卡上写出）1、购进生产用固定资产允许抵扣进项税（）2、混合销售是指一项销售行为既涉及增值税应税货物又涉及非应税劳务（）3、增值税是价内税（）4、金银首饰在生产环节征收消费税（）5、娱乐业的营业税率是20%（）6、企业所得税的应纳税所得额等于企业会计利润（）7、税前弥补亏损的期限为5年（）8、稿酬应纳税额减征30%（）9、进口环节应随同三税征收城建税（）10.起征点和免征额的概念相同（）四、计算题（要求列出计算步骤，每步骤运算得数精确到小数点后两位。在答题卡上写出）1.某公司工程师2009年1-6月取得以下收入：（1）每月单位支付其工资3400元；（2）2月一次取得年终奖金14000元；（3）每月取得洗理费400元；（4）取得存款利息3000元；（5）取得省政府颁发的科技奖10000元；（6）单位为其一次性支付商业养老保险5000元。（7）其投资的股份合作企业为其购买10万元的住房一套请计算李某1-6月的下列个人所得税：（1）从单位取得的各项收入应纳的个人所得税额；（2）存款利息应纳的个人所得税额；（3）省政府颁发的科技奖应纳的个人所得税（4）接受投资企业购买住房应纳的个人所得税（洗理费应并入工资薪金所得计征个人所得税）(本题10)2、某公司为增值税一般纳税人，2008年11月发生以下经济业务（1）、购进原材料一批，取得增值税专用发票注明价款500000元，税款85000元;(2)、当月销售产品开出增值税专用发票，取得销售额800000元，开出普通发票2份，取得销售收入117000元。（3）、设计并加工企业新产品100件赠送给宋庆龄基金会，每件产品成本30元。要求：请根据上述资料，计算本月份应纳的增值税额。（本题10分）五、综合题1、全年取得产品销售收入为5600万元，发生产品销售成本4000万元；其他业务收入800万元，其他业务成本660万元；取得购买国债的利息收入40万元；缴纳非增值税销售税金及附加300万元；发生的管理费用760万元，其中新技术的研究开发费用为60万元、业务招待费用70万元；发生财务费用200万元；取得直接投资其他居民企业的权益性收益34万元（已在投资方所在地按15%的税率缴纳了所得税）；取得营业外收入100万元，发生营业外支出250万元（其中含公益捐赠38万元）。要求：计算该企业2008年应纳的企业所得税。（20分）一、单项选择题1、不得从销项税额中抵扣的进项税额是（） 。 A、增值税一般纳税人购进小规模纳税人购买的农产品B、从海关取得的完税凭证上注明的增值税额 C、从销售方取得的增值税专用发票上注明的增值税额D、正常损失的在产品所耗用的购进货物 2、以下不免增值税的项目是（） 。A、用于集体福利的购进货物B、向社会收购的古书C、避孕药品和用具D、国际组织无偿援助的进口物资 3、一般纳税人增值税税率为13%和小规模纳税人征收率为4%的不含税销售额税负平衡点的增值率为（）。 A、35.29% B、23.53% C、46.15% D、30.77%4、某小规模纳税人生产企业从某厂家购进某种应税消费品用于连续生产，支付价税合计200000元，消费税税率为30%，取得（）允许抵扣的消费税多。 A、专用发票 B、普通发票 C、专业发票D、增值税发票5、自2001年5月1日起，对粮食白酒、薯类白酒实行从量定额和从价定率相结合的复合计税办法。比例税率正确是的（）A、粮食白酒、薯类白酒15% B、粮食白酒、薯类白酒25%C、粮食白酒25%，薯类白酒15% D、粮食白酒15%，薯类白酒25%6、纳税人的年货物销售额与非增值税应税劳务营业额的合计数中，在年货物销售额（）的情况下缴纳营业税。 A、50% D、50%7、甲乙两企业合作建房，甲提供土地使用权，乙提供资金。正确的是（）。 A、“合作经营”方式下，甲应纳营业税200万元B、“以物易物”方式下，甲不缴营业税C、“合作经营”方式下，甲不纳营业税D、“以物易物”方式下，甲应纳营业税200万元8、哪项筹划不正确（） A、与外国合伙人合作，扩大国外承运部分的费用，再通过其他形式弥补，可以达到减少营业税的目的 B、建筑企业可以通过一物多用、减少价款计算等合法的手段减少营业额，从而达到节税的目的 C、安装工程作业尽可能将设备价值作为安装工程产值，有利于节税 D、转包收入由于由总承包人代扣代缴营业税，因此收入企业不再另行计算缴纳营业税 9、某餐馆集团下设多家连锁餐馆，餐馆年营业额约300万元。该集团将举办“美食文化节”，预计收入100万元。如果纳税筹划将餐馆营业收入与“美食文化节”收入分别核算，服务业税率为5%，文体育业税率为3%，则预计应纳营业税税额为（） 。 A、12B、15 C、18 D、20 10、企业取得的（）利息收入免征企业所得税。A、国债 B、国家重点建设债券C、金融债券 D、企业债券11、某高新技术企业2003年度实现利润100万元，企业所得税税率为33%。企业为了提高知名度及产品的竞争力，决定向社会相关单位捐赠15万元。（）捐赠方式企业应纳所得税最少。A、纳税人不通过境内非营利的社会团体做公益性捐赠B、纳税人赞助非关联的科研机构和高等学校研究开发新产品C、纳税人通过境内国家机关向教育事业捐赠D、纳税人通过境内社会团体做救济性捐赠12、按业务收入计算交际应酬费死去的行业有（）。A、工业制造业 B、建筑安装业C、养殖业 D、种植业13、不能达到节税目的租金支出的节税筹划是（）。A、使租金支出费用极大化 B、合理分配跨期间费用C、取得合法凭证 D、在支出水平相等的情况下，以融资租赁方式承租14、某机构制造企业为盈利企业，上年度发生技术开发费200万元，本年度实际发生的技术开发费为215万元，增长幅度为7.5%。该企业若享受加扣50%抵扣应纳税所得额的优惠政策，则技术开发费至少应（）。A、再增加5万元B、再减少5万元C、增加0.25%D、减少0.25%15、为处理利用其他企业废弃的、在资源综合利用目录内的资源而新办的企业，经主管税务机关批准后，可减征或者免征所得税（）年。A、1 B、2C、3 D、516、自1999年1月1日起，对从事能源、交通、港口、码头基础高州项目的生产性外商投资企业，在报经国家税务总局批准后，可减按（）的税率征收企业所得税，不受投资区域的限制。A、13% B、15%C、24%D、27%17、按稿酬所得计算应纳个人所得税时可享受应纳税额减征（）的税收优惠政策。A、20% B、24%C、27% D、30%18、属于个人所得税免税项目的是（）。A、对学生个人参与“长江小小科学家”活动并获得的资金B、因严惩自然灾害造成重大损失的C、为联合国援助项目来华工作的专家薪金所得 D、个人举报、协查各种违法、犯罪行为而获得的奖金19、属于法定减免税的是（）。A、进出口无商业价值的广告品和货样B、加工贸易品C、边境贸易进口物资D、扶贫、慈善性捐赠物资20、如因不可抗力或者在国家税收政策调整的情形下，不能按期缴纳税款的，经海关部署批准，可以延期缴纳税款，但最长不得超过（）。A、14日B、15日C、3个月 D、6个月21、普惠制是在（）基础上进一步减税或全部免税的优惠待遇。A、最惠国税率B、协定税率C、特惠税率D、普通税率22、在确定完税价格时，出口货物的销售价格如果包括离境口岸至境外口岸之间的运输、保险费，（）A、不可扣除 B、单独列出可扣除C、应当扣除 D、未单独列明的则不允许扣除23、各国对合伙企业一般不征收（）A、个人所得税 B、营业资产税C、一般财产税 D、不动产转让税24、在企业实际经营活动中，常常会发生业务招待费和广告费、业务宣传费超过开支标准不得在税前抵扣的情况。如果将销售部门设为独立的销售公司，相当于在集团公司销售收入一定的情况下，可以多抵扣（）的业务招待费和广告费、业务宣传费。A、2% B、8%C、一倍 D、两倍25、税务机关作出的税收促使措施是（）A、加收滞纳金 B、查封商品C、暂停供应发票 D、拍卖查封的商品 26、税法规定免征营业税和所得税的是（）A、社会福利生产单位B、税务咨询业C、中小学校办工厂D、托儿所养育服务27、税务行政赔偿费用标准是，造成公民身体伤害的，应当支付医疗费，以及赔偿因误工减少的收入。减少的收入每日赔偿金最高限额为国家上年度职工年平均工资的（）。A、5倍B、10倍C、15倍D、20倍28、侵害财产权的赔偿标准正确的是（）A、违法征收税款、加收滞纳金的，返还财产、退税及滞纳金B、违法征收税款、加收滞纳金的，返还税款、滞纳金及给付赔偿金C、违法征收税款、加收滞纳金的，退税、返还税款银行同期存款利息及滞纳金D、违法征收税款、加收滞纳金的，返还税款、税款银行同期存款利息及滞纳金29、纳税人采取托收承付和委托银行收款方式销售的应税消费品，其纳税义务的发生时间为（）。A、销售合同规定的收款日期的当天B、发出应税消费品的当天C、发出应税消费品并办妥托收手续的当天D、收讫销售款或者取得索取销售款的凭据的当天30、纳税人在承包工程时，如果与建设单位签订建筑安装工程承包合同，其承包收入按建筑业适用（）的税率。A、3%B、4%C、5%D、6%二、多项选择题1、一般纳税人的纳税筹划途径是（）。A、增值税税率的筹划B、销售额的筹划C、当期进项税额的筹划D、纳税人身份认定的筹划2、不属于增值税纳税人销售额中价外费用的是（）。A、代收款项和代款项B、包装费和包装物租金C、向购买方收取的销项税额D、受托加工应征消费税的消费品所代收代缴的消费税3、（）是企业通过新产品进行纳税筹划的途径。A、新产品定义B、部门批准C、非列举不给予优惠的新产品D、*相关科研单位4、企业在产品销售过程中，在应收一时无法收回或部分无法收回的情况下，可选择（）结算方式避免垫付税款。A、赊销B、托收承付C、分期收款D、委托收款5、消费税纳税筹划的基本途径有（）A、合理确定销售额B、合理选择税率C、外购应税品已纳税款的扣除D委托加工的选择6、营业税纳税筹划的重点是（）。A、纳税人B、营业额C、税率D、起征点7、转贷业务纳税筹划的方法是（）。A、降低借款利息支出B、提高借款利息支出C、提高贷款利息收入D、降低贷款利息收入8、2006年某小型企业人均工资800元，在底结账前核算的应税所得额为10.098万元，其可采取的纳税筹划方案是（）。A、支出招待费1000元B、向希望工程捐资1000元C、适当给部分人增发奖金累计1000元D、购买1000元办公用品9、在计算应纳税所得额时准予扣除的项目是（）。A、纳税人支付给职工的工资B、餐饮服务企业按国家规定提取的提成工资C、企业职工冬季取暖补贴、职工防暑降温费D、企业职工劳动保护费10、工资支出的节税途径有（）。A、提高职工生活水平，减少名义工资收入B、在限额内允许提取的职工福利费一定要全部提取C、将员工年终奖金变为员工红利D、创造条件，争取成为实行工效挂钩的企业11、准予在缴纳企业所得税前的所得额中无比例全额扣除的项目有（）A、社会力量通过非营利性社会团体向革命历史纪念馆的捐赠B、企业单位通过国家机关向农村义务教育的捐赠C、社会团体通过非营利性社会团体向红十字事业的捐赠D、事业单位通过国家机关向非盈利性老年服务机构的捐赠12、对于纳税人来说，为了避免费用损失被剔除，必须注意（）A、建立健全会计制度B、委托注册会计师监盘签证C、及时申报损失D、申请税务机关审核13、不能视为新办企业的是（）A、原有企业一分为几B、改变企业名称的C、合并后继续经营的D、搬迁转产的14、个人所得税纳税筹划的途径有（）。A、合理签订劳务合同，提高名义劳务费用B、将对企业的投资转化为应获收益C、由企业向职工提供交通工具，减少工资中的交通补贴D、企业向职工转售股票认购权15、符合下岗职工从事社区居民服务免税范围的是（）A、家庭清洁卫生服务B、残疾儿童教育训练和寄托服务C、养老服务D、优生优育优教咨询16、王某系一国有大中型企业的正式职工。2002年4月因企业减员增效而下岗，未再安排上岗。王某见国家下岗职工从事个体经营有优惠政策，于2002年6月与原工作单位解除劳动关系。同月，王某自己开办了一社区服务企业，专门从事婴幼儿看护和教育服务业务，经营效益很好。7月份当地税务机关通知王某缴纳个人所得税。税务机关认定王某不能享受免税优惠的理由是（）A、王某和单位解除了劳动合同B、王某没有下岗证明C、王某没有法定的申请程序D、王某开办的社区服务企业的经营范围不符合下岗职工享受税收优惠政策规定的优惠行业17、一般情况下，增值税征税的税率高，为17%，而退税税率低，为（）。A、4%B、5%C、13%D、17%18、在国外料件加工复出口的贸易方式中，从手续的方便程度、纳税成本的角度分析，企业在实际操作中一般采用（）。A、正常经销方式B、特殊经销方式C、来料加工方式D、进料加工方式19、今后几年内，我国关税总水平将进一步降低。进口商品的税率结构主要体现为（）。A、原材料税率较高B、不可再生性资源税率较低C、不可再生性资源税率较高D半成品税率较高20、可以进行纳税筹划单耗计量单位是（）。A、米/套B、件/套C、匹/件D、吨/块三、判断题1、（ ）折扣销售是指销货方在销售货物或应税劳务后，为了鼓励购货方及早偿还货款而协议许诺给予购货方的一种折扣优待，会计上也称现金折扣。2、（ ）在实务中，抵账的货物价格一般高于该种产品的销售价格，如果严格按规定计算销项税，同时向对方索要增值税专用发票，该易货贸易视为销售的应交增值税将会是正值，对企业会更有利。3、（ ）企业如果想在包装物上节约消费税，关键是包装物不能作价随同产品出售，而应采用收取“押金”的方式，此“押金”并入销售额计算消费税税额，尤其当包装物价值较大时，更加必要。4、（ ）以外购或委托加工收回的已税珠宝玉石为原料生产贵重首饰及珠宝玉石时，尽可能不要生产在零售环节纳税的金银首饰。5、（ ）凡是将旅客或货物由境外载运境内的，属于营业税的管辖权范围；凡是将旅客或货物由境内载运出境的，就不属于营业税管辖权范围。6、（ ）2001年1月1日起，制药、食品、日化、家电、通信、软件开发、集成电路、房地产开发、体育文化和家具建材商城等特殊行业的企业，每一纳税年度可按销售（营业）收入8%的比例据实扣除广告支出，超过部分可在5年内向以后纳税年度结转。7、（ ）如果投资方企业所得税税率高于联营企业，投资方从联营企业分回的利润及股息、红利应当补税。8、（ ）如果外国投资者在股权转让前先进行股利分配，合法地使转让价格降低，可以节税。9、（ ）纳税人出租房产交纳个人所得税时，如果有修理费用支出，选择维修时机可有效节税。如果纳税人要对自己的租赁房产进行维修，就应该在房产租赁期间进行，使维修费用充分地在税前列支，从而减轻税负。10、（ ）在加工复出口货物耗用的国产料件少且货物的退税率小于征收率的情况下，选择进料加工方式成本小。四、简答题1、 简述企业注册地点的纳税筹划。2、外商投资企业和外国企业所得税筹划的主要途径有哪些？五、案例计算题1、某自营出口的生产企业为增值税一般纳税人，出口货物的征税税率为17%，退税税率为13%。2003年4月的有关经营业务为：购进原材料一批，取得的增值税专用发票注明的价款200万元，外购货物准予抵扣的进项税额34万元，货已验收入库。上月末留抵税款3万元；本月内销货物不含税销售额100万元；收款117万元存入银行；本月出口货物的销售额折合人民币200万元。试计算该企业的“免、抵、退”税额。六、案例分析题1、某造纸厂为了节约采购成本，一直自己收购原材料废纸，不能抵扣进项税。如果从废旧物资回收经营单位收购废纸，成本高，最后负担与自己收购结果差异不大。该厂一年直接收购废纸共计金额200万元，再造纸后出售，销售收入400万元，仅有购进的水、电费取得的增值税专用发票注明的价款为70万元，税金为11.9万元。该厂一年就绪内增值税为：增值税销项税额=40017%=68（万元）增值税进项税额=11.9（万元）应纳增值税=6811.9=56.1（万元）税负率=56.1400=14%该厂纳税筹划将废品收购业务分离出去，成立废旧物资回收公司，由回收公司收购200万元废纸，再加价10%销售给造纸厂。试分析回收公司、造纸厂的增值税税负和节税情况。2、李某长期为一私营企业负责设备维修，与该私营企业老板约定有问题随叫随到，不用每天按时上下班，年收入为20000元。试分析李某在收入上与私营企业主建设怎样的用工关系比较有利？一、单项选择题：（每小题 1 分，共 10 分）1、税基是计算应纳税额的直接依据，而且税基一般与应纳税额成正比关系，适合税基式避税的税种是（ ） A、增值税 B、消费税 C、营业税 D、所得税 E、印花税2、那种选项不属于税负转嫁的一般方法（ ）A、税负前转 B、税负后转 C、税负消转 D、税收资本化 E、纳税人身份转换 3、以下不免增值税的项目是（ ） 。A、用于集体福利的购进货物 B、向社会收购的古书C、避孕药品和用具 D、国际组织无偿援助的进口物资 4、甲乙两企业合作建房，甲提供土地使用权，乙提供资金。正确的是（）。 A、“合作经营”方式下，甲应纳营业税200万元B、“以物易物”方式下，甲不缴营业税C、“合作经营”方式下，甲不纳营业税D、“以物易物”方式下，甲应纳营业税200万元5、税法规定免征营业税和所得税的是（ ）A、社会福利生产单位 B、税务咨询业C、中小学校办工厂 D、托儿所养育服务6、哪项筹划不正确（ ） A、与外国合伙人合作，扩大国外承运部分的费用，再通过其他形式弥补，可以达到减少营业税的目的 B、建筑企业可以通过一物多用、减少价款计算等合法的手段减少营业额，从而达到节税的目的 C、安装工程作业尽可能将设备价值作为安装工程产值，有利于节税D、转包收入由于由总承包人代扣代缴营业税，因此收入企业不再另行计算缴纳营业税7、企业取得的（ ）利息收入免征企业所得税。A、国债 B、国家重点建设债券 C、金融债券 D、企业债券8、属于个人所得税免税项目的是（）。A、对学生个人参与“迎奥运知识竞赛”活动并获得的资金B、因严重自然灾害造成重大损失的C、为联合国援助项目来华工作的专家薪金所得 D、个人举报、协查各种违法、犯罪行为而获得的奖金9、属于法定减免税的是（）。A、进出口无商业价值的广告品和货样B、加工贸易品C、边境贸易进口物资D、扶贫、慈善性捐赠物资10、下列各项中，不属于土地增值税的征税范围是（ ）。 A、取得国有土地使用权后进行房屋开发建造然后出售的 B、存量房地产的买卖 C、将房地产转让到所投资、联营的企业中 D、房地产的继承得分评卷人二、多项选择题：（每小题 2 分，共 10 分）1、税收法律关系的构成由哪些（ ）A税收法律关系主体 B税收法律关系客体 C. 税收法律关系内容 D税法法律实事2、增值税实行低税率的货物有哪些：（ ）A.粮食 B.图书 C.化肥 D.电脑3消费税的税率有哪些形式（ ）A比例税率 B定额税率 C累进税率 D特殊税率4. 资源税的征税范围（ ）A原油 B. 天然气 C煤炭 D其他非金属矿原矿5、下列项目中属于印花税税目的有( )A. 购销合同 B. 技术合同 C.营业帐簿 D.银行同业折借合同得分评卷人三、判断题：在正确的命题后打“”，错误的打“”（每题2分，共20分。）1、购进生产用固定资产允许抵扣进项税 （ ）2、混合销售是指一项销售行为既涉及增值税应税货物又涉及非应税劳务 （ ）3、增值税是价内税 （ ）4、金银首饰在生产环节征收消费税 （ ）5、娱乐业的营业税率是20% （ ）6、企业所得税的应纳税所得额等于企业会计利润 （ ）7、税前弥补亏损的期限为5年 （ ）8、稿酬应纳税额减征30% （ ）9、进口环节应随同三税征收城建税 （ ）10.起征点和免征额的概念相同 （ ）得分评卷人四、简答题：（每题10分，共20分。）1.与税收制度密切相关的纳税筹划技术手段主要有哪些？ 2、纳税筹划风险的种类有哪些？得分评卷人五、计算题：（每题20分，共40分。）1. 某烟厂既生产消费税税率为45的甲类卷烟，又生产消费税税率为30的乙类卷烟。2008年3月，该厂对外销售200箱甲类卷烟，每箱售价15 000元，销售200箱乙类卷烟，每箱售价10 000元。另外，卷烟的定额税率为150元箱。请问：该烟厂如何核算这两种卷烟对企业最有利?2、 某展览公司为外地公司举办各种展览会。2008年3月份在广州 市某展览馆成功举办一期出口产品展览会，吸引了300家客商参展，取得营业收 入800万元。展览公司取得收入后，支付给展览馆租金400万元。 请问：展览公司如何签订合同才能少缴税?一、单项选择题：（每小题 1 分，共 10 分）1.引起税收法律关系产生、变更或终止由（ ）决定A税目 B税收法律事实C税收法律关系 D税法2、小规模纳税人的征收率是（ ）A.6% B.17% C.7% D.3%3、运输费用的增值税扣除率是（ ）A.7% B.10% C.17% D.13%4.、消费税对下列哪种产品采取复合计税（ ）A.化妆品 B.实木地板C成品油 D白酒5、旅行社组团旅游，收取旅游费共计35万元；其中组团境内旅游收入15万元，替旅游者去付给其他单位住宿、交通费等共计8万元；组团境外旅游收入20万元，付给境外接团企业费用12万元，该旅行社本月应纳营业税额( )A.0.75 B.0.35 C.0.4 D.16.下列项目中属于所得税免税收入的是（ ）A销售收入 B.提供劳务收入 C.利息收入 D.国债利息收入7.个人所得税工资、薪金采用（ ）税率形式A比例税率 B.超率累进税率 C.超额累进税率 D.定额税率8.记载资金的帐簿适用的印花税率是（）A.万分之五 B.万分之三 C.千分之一 D.每件5元9.城建税的计税依据（）A.所得税 B。资源税 C.行为税 D.流转税10.小型微利企业适用的所得税税率（）A25% B.15% C.20% D.33%得分评卷人二、多选题：（每题2分，共10分。） 1、税法的要素包括（ ）A. 纳税人 B征税对象 C税率 D纳税期限2、下列各项中，属于增值税征税范围有（ ）A.将委托加工的货物用于集体福利 B.动力设备的安装C.邮政部门发行报刊 D.销售代销货物3根据企业所得税法的规定，下列项目中，属于不征税收入的有（ ）。A.财政拨款 B.国债转让收入C.企业债权利息收入 D.依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金E.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性收益4. 城镇土地使用税的征税范围（ ）A.城市 B.县城 C.建制镇 D.工矿区5、应纳个人所得税的项目有（ ）A. 工资、薪金 B. 劳务报酬 C. 财产转让所得 D.偶然所得得分评卷人三、判断题：在正确的命题后打“”，错误的打“”（每题2分，共20分。）1、购进生产用固定资产允许抵扣进项税 （ ）2、混合销售是指一项销售行为既涉及增值税应税货物又涉及非应税劳务 （ ）3、增值税是价内税 （ ）4、金银首饰在生产环节征收消费税 （ ）5、娱乐业的营业税率是20% （ ）6、企业所得税的应纳税所得额等于企业会计利润 （ ）7、税前弥补亏损的期限为5年 （ ）8、稿酬应纳税额减征30% （ ）9、进口环节应随同三税征收城建税 （ ）10.起征点和免征额的概念相同 （ ）得分评卷人四、简答题：（每题10分，共20分。）1、税负转嫁的具体形式有哪些？2、 简述企业注册地点的纳税筹划。得分评卷人五、计算题： （每题20分，共40分。）1王先生是一位具有美国国际的华侨，现工作于纽约某公司，2008年3月10日乘飞机回国探亲。在进入关境的例行检查中，海关发现王先生除带了一些随身的衣物外，还带了以下几样物品：800美元的法国名葡萄酒一瓶；600美元的摄像机一台，200美元的瑞士手表一块。根据有关规定，经过计算，海关要求王先生缴纳关税税款为560美元，不考虑其他因素，请从节税的角度为王先生进行纳税筹划。2、某公司是一个年不含税销售额保持在80万元左右的生产型企业，公司年不含税外购货物价格为70万元左右（含税价格为60万元117% = 70.2万元），如果企业作为小规模纳税人的增值税征收率为为3%，申请成为增值税一般纳税人的增值税适用税率为17%，请问：从税率的角度进行节税操作，企业可以选择的纳税方案有哪些？哪一种节税效果更佳？