审计基础与实物模拟测试题带答案综合检测题.docx

模拟题一

一、单项选择题（本大题共20小题，每题1.5分，共30分）
1、审计产生和发展的基础是 。
A、经济管理和控制的加强 B、维系受托经济责任关系
C、现代科学管理的方法和手段 D社会的进步和发展
2、注册会计师审计的最主要职能是 。
A、评价 B、监督 C、鉴证 D、证明
3、将审计分为就地审计与报送审计的分类依据是 。
A、审计主体 B、审计的目的和内容
C、审计实施的时间 D、审计执行的地点
4、会计事务所给他人造成经济损失应予以赔偿，这表明会计师事务所要承担 。
A、行政责任 B、刑事责任 C、民事责任 D、道德责任
5、我国财务报表审计的总目标是对会计报表的 发表意见。
A、合法性和公允性 B、准确性 C、及时性 D、可靠性
6、实物证据通常证明 。
A、实物资产的所有权 B、实物资产的计价准确性
C、实物资产是否存在 D、有关会计记录是否正确
7、甲公司将2019年度的主营业务收入列入了2018年度的会计报表，则2019年度会计报表中存在错误的认定是 。
A、截止 B、发生 C、完整性 D、计价与分摊
8、下列关于审计证据的充分性和适当性表述中不正确的是 。
A、审计证据质量越高，需要审计证据的数量可能越少
B、充分性和适当性两者缺一不可，只有充分且适当的审计证据才是有证明力的
C、如果审计证据质量存在缺陷，仅靠获取更多的审计证据可能无法弥补质量上的缺陷
D、审计证据的充分性与适当性密切相关，审计证据的充分性一定会影响其适当性
9、下列有关审计工作底稿存在形式的表述中，正确的是 。
A、应当以纸质或电子形式存在
B、不能以纸质和电子形式以外的形式存在
C、可以以纸质、电子形式或其他介质形式存在
D、仅以纸质形式存在
10、为了证实某公司所记录的资产是否均由该公司所有或控制，注册会计师采用 程序能够获取充分、适当的审计证据。
A、检查有形资产 B、询问 C、分析程序 D、检查记录或文件
11、在对重大错报风险进行评价后，注册会计师确定可接受的检查风险水平为低水平，则选择实质性程序的策略应为 。
A、以分析程序为主 B、以控制测试为主
C、以细节测试为主 D、以分析程序和细节测试为主
12、重要性与审计风险之间 。
A、呈同向变动 B、呈反向变动 C、呈比例关系 D、不存在关系
13、下列不属于内部控制要素的是 。
A、控制风险 B、控制活动 C、对控制的监督 D、控制环境
14、下列关于财务报表层次重大错报风险的说法中，不正确的是 。
A、通常与控制环境有关 B、与财务报表整体存在广泛联系
C、可能影响多项认定 D、可以界定于某类交易、账户余额、列报的具体认定
15、“存在”和“完整性”认定分别与财务报表项目的 和 有关。
A、高估和低估 B、高估和高估 C、低估和高估 D、低估和低估
16、对应付账款进行函证时，审计人员最好应 。
A、采用消极式函证，并不具体说明应付金额
B、采用积极式函证，并具体说明应付金额
C、采用积极式函证，并不具体说明应付金额
D、采用消极式函证，并具体说明应付金额
17、存货监盘程序所得到的是 。
A、书面证据 B、口头证据 C、环境证据 D、实物证据
18、对于货币资金盘点属于 。
A、突击审计 B、预告审计 C、监督审计 D、报送审计
19、在意见段中使用了“除上述待定问题的影响外”的术语，这种审计报告是 。
A、无保留意见审计报告 B、保留意见审计报告
C、否定意见审计报告 D、无法表示意见审计报告
20、无法表示意见和保留意见的区别在于 。
A、拒绝进行调整金额的大小 B、拒用会计政策的严重程度
C、会计估计的不合理性 D、注册会计师审计范围受到限制的严重程度
二、多项选择题（本大题共10小题，每题2分，共20分）
1、下列民间审计与政府审计的区别，正确的有 。
A、民间审计是受托审计，政府审计是强制审计
B、民间审计是会计师事务所进行的，是有偿审计；政府审计是政府行为，是无偿审计
C、民间审计是单向独立，政府审计是双向独立
D、民间审计的审计标准与政府审计的审计标准不同
2、根据注册会计师专业胜任能力的要求，注册会计师 。
A、应接受后续教育，保持和提高专业胜任能力
B、不得按服务成果的大小收取审计费用
C、不得提供不能胜任的专业服务
D、应保持应有的关注
3、管理层对编制财务报表的责任具体包括 。
A、选择恰当的报送对象
B、按照适用的财务报告编制基础编制财务报表，使其实现公允反映
C、设计、执行和维护必要的内部控制
4、审计可以从不同角度进行分类，下列正确的有 。
A、审计按目的和内容不同，可分为财务报表审计、经营审计和合规性审计
B、审计按主体不同，可分为内部审计和外部审计
C、审计按实施的时间不同，可分为事前审计、事中审计和事后审计
D、审计按主体不同，可分为政府审计、内部审计和注册会计师审计
5、关于内部审计的特点说法正确的有 。
A、有偿性 B、内向性 C、广泛性 D、及时性
6、注册会计师承担法律责任的原因中属于注册会计师自身过错的有 。
A、违约 B、过失 C、错误 D、欺诈
7、注册会计师应当对执业过程中获知的客户信息保密，但在 情况下，可以披露客户的有关信息。
A、取得客户授权
B、根据法规要求，为法律诉讼准备文件或提供证据向监管机构报告发现的违规行为
C、接受同业复核以及注册会计师协会和监管机构依法进行的质量检查
D、另一客户提出查看的要求
8、按照审计证据的来源分类,可以将审计证据分为 。
A、口头证据 B、内部证据 C、外部证据 D、实物证据
9、具体审计计划的主要内容有 。
A、项目组成员的分工 B、风险评估程序
C、计划实施的进一步审计程序 D、计划的其他审计程序
10、审计风险构成要素包括 。
A、审计风险 B、检查风险 C、重大错报风险 D、抽样风险
D、向注册会计师提供必要的工作条件
三、判断题（本大题共20小题，每题1分，共20分）
1、民间审计的产生早于政府审计和内部审计的产生。（ ）
2、审计的促进性作用表现为揭示差错和舞弊，维护财经法纪。（ ）
3、注册会计师从事任何业务，必须遵照注册会计师审计准则。（ ）
4、注册会计师如果没有查出会计报表中的错误，则必须承担法律责任。（ ）
5、注册会计师在函证中应指明直接向被审计单位回函。（ ）
6、审计具体目标要根据审计总目标和被审计单位管理当局的认定来确定。（ ）
7、会计记录中含有的信息本身并不足以提供充分的审计证据作为对财务报表发表审计意见的基础，注册会计师还应当获取用作审计证据的其他信息。（ ）
8、小额错报即使经常发生，其对财务报表的累计影响也不可能重大。（ ）
9、通常而言，实际执行的重要性通常会低于计划确定的重要性水平。（ ）
10、在既定的审计风险水平下，评估的重大错报风险水平越高，可接受的检查风险水平越低。（ ）
11、在销售与收款循环审计中，审计人员应当将完整性作为重要目标进行实质性测试。（ ）
12、在销售的截止测试中，审计人员可考虑采用以账簿记录为起点的审计路线，以防止少计收入。（ ）
13、对大规模企业而言，企业内部各个部门都可填制请购单。为了加强控制，企业的请购单必须连续编号。（ ）
14、应付账款通常不需函证，如函证，最后采用否定式函证。（ ）
15、被审计单位有责任确定适当程序，进行准确的盘点并正确记录盘点数。（ ）
16、制造费用不需要作截止测试。（ ）
17、审计人员对于负债项目的审计，主要是防止企业高估债务。（ ）
18、审计人员在函证银行存款余额时，不必向企业存款账户已结清的银行发函。（ ）
19、固定资产采购、付款、保管、记账应由不同人员分别负责，实行必要的职务分离。（ ）
20、审计人员进行存货监盘的主要目的是确定被审计单位对存货的监盘程序和方法是否符合盘点计划和指令的要求。（ ）
四、业务题（本大题共2小题，每小题10分，本大题共20分）
1、在审计G公司的财务报表时，决定函证部分应收账款。下列为正考虑的应收账款账户。
公 司 年末应收账款 全年销货金额
甲 0万 100万
乙 3万 6万
丙 9万 11万
丁 20万 220万
要求：（1）如果从上述公司中选择两家进行函证，应选择哪两家？请说明理由。
（2）假定上述四家公司为被审计单位的供货商，且上述金额为应付账款余额和全年购货总额，从中抽取两家进行应付账款函证，则哪两家最需要函证？请说明理由。
2、以下给出了采购交易的审计目标（见答题页表格），并列举了部分审计程序：
（1）将采购明细账中记录的交易同购货发票、验收单和其他证明文件比较。
（2）根据购货发票反映内容，比较会计科目表上的分类。
（3）从购货发票追查至采购明细账。 
（4）从验收单追查至采购明细账。
（5）将验收单和购货发票上日期与采购明细账中的日期进行比较。
（6）检查购货发票、验收单、订货单和请购单的合理性和真实性。
要求：请根据表中给出的审计目标，填写对应的相关认定；针对每一审计目标，选择相应的审计程序（将认定名称和实质性程序的顺序号依次写在答题纸上）。

认定
审计目标
实质性程序

A所记录的采购交易和事项已发生，且与被审计单位有关

B所有应当记录的采购交易均已记录

C与采购交易有关的金额及其他数据已恰当记录

D采购交易和事项已记录于恰当的账户

E采购交易已记录于正确的会计期间

五、论述题（本大题共1小题，10分，本大题共10分）
1、请谈谈你对审计的认识及审计在现代社会中的作用。
模拟题一答案
一、单选题(每小题1.5 分，本大题共 30分)
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
B
C
D
C
A
C
C
D
C
D
11
12
13
14
15
16
17
18
19
20
C
B
A
D
A
B
D
A
B
D
二、多选题（每小题2 分，本大题共20 分）
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
ABD
AC
BCD
ACD
BCD
ABD
ABC
BC
BCD
BC
三、判断题（每小题1分，本大题共20分）
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
×
×
×
×
×
√
√
×
√
√
11
12
13
14
15
16
17
18
19
20
×
×
×
×
√
×
×
×
√
×

四、综合分析（共两小题，每题10分，共20分）
1.（1）应当选择丙、丁两家公司进行函证。因为应收账款函证的主要目的在于防止企业高估应收账款，虚增资产和销售收入。丙、丁两家公司应收账款期末余额较大，被高估和虚增的可能性越大，因而应作为重点函证对象。
（2）应当选择甲、丁两家公司进行函证。因为应付账款函证的主要目的在于防止企业隐瞒应付账款，虚减负债。本期向甲、丁两家公司采购货物数额较大，应付账款发生额较大，被隐瞒的可能性越大，因而应作为重点函证对象。

2.

认定
审计目标
实质性程序
发生
A所记录的采购交易和事项已发生，且与被审计单位有关
1
完整性
B所有应当记录的采购交易均已记录
3、4
准确性
C与采购交易有关的金额及其他数据已恰当记录
6
分类
D采购交易和事项已记录于恰当的账户
2
截止
E采购交易已记录于正确的会计期间
5

五、论述题（共1题，10分）
1.答案略

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