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基础会计实训教程参考答案支持原创 请勿盗版实训三 复式记账凭证的填制凭证编号序号总字分类凭证种类会计分录附件1250银收字54收款凭证借：银行存款 200000 贷：短期借款 2000012251银付字68付款凭证借：固定资产 200000 应交税费应交增值税（进）34000 贷：银行存款 23400033252银付字69付款凭证借：库存现金 2000 贷：银行存款 200014253银付字70付款凭证借：管理费用 5110 贷：银行存款 511025254现付字73付款凭证借：制造费用 120管理费用 180 贷：库存现金 3001255(6)1 银付字71付款凭证借：材料采购铝板 234000 贷：银行存款 23400026256(6)2转字20转账凭证借：原材料铝板 234000 贷：材料采购铝板 23400017257银付字72付款凭证借：应付利息 12000 贷：银行存款 120001258(8)1银付字73付款凭证借：应收账款丰满发电厂 1450 贷：银行存款 145028259(8)2转字21转账凭证借：应收账款丰满发电厂 585000 贷：主营业务收入 500000 应交税费应交增值税（销）8500019260现收字39收款凭证借：库存现金 585 贷：其他业务收入 500 应交税费应交增值税（销）85110261现付字74付款凭证借：管理费用 2000 库存现金 2000111262银付字74付款凭证借：应付账款烟台钢材厂 306000 贷：银行存款 306000112263银付字75付款凭证借：销售费用 1900 贷：银行存款 1900213264现收字40收款凭证借：库存现金 500 贷：其他应收款李小波 5001265(14)1转字22转账凭证借：材料采购钢管 80000应交税费应交增值税 13600 贷：应付账款滨江钢管厂 93600214266(14)2转字23转账凭证借：原材料钢管 80000 贷：材料采购 80000115267银收字55收款凭证借：银行存款 586450 贷：应收账款丰满发电厂 586450116268银付字76付款凭证借：财务费用 10 贷：银行存款 10117269现付字75付款凭证借：管理费用 10 贷：库存现金 101基础会计实训教程参考答案支持原创 请勿盗版18270银付字77付款凭证借：管理费用 33620制造费用 9880 贷：银行存款 43500219271转字24转账凭证借：生产成本百叶窗 515000 风机 280700制造费用 3500管理费用 2000其他业务成本 300 贷：原材料 801500120272转字25转账凭证借：生产成本百叶窗 60000 风机 40000制造费用 18200管理费用 27400销售费用 12800 贷：应付职工薪酬 158400121273转字26转账凭证借：制造费用 39000管理费用 12500 贷：累计折旧 51500122274转字27转账凭证借：财务费用 5000营业税金及附加 6000 贷：应付利息 5000 应交税费应交城建税 3750 应交教育费附加 22501（可分做）23275转字28转账凭证借：制造费用财产保险费 3000 报刊杂志费 100管理费用财产保险费 2000 报刊杂志费 300 贷：预付账款财产保险费 5000 报刊杂志费 400124276转字29转账凭证借：生产成本百叶窗 80688 风机 53792 贷：制造费用 134480125277转字30转账凭证借：库存商品风机 340000 百叶窗 640000 贷：生产成本风机 340000 百叶窗 640000126278转字21转账凭证借：主营业务成本 597000 贷：库存商品风机 492000 百叶窗 1050001实训五 日记账的登记1.现金日记账余额为2275元。2.银行存款日记账的期末余额为818720元。实训六 永续盘存制与存货总分类账和明细分类账的平行登记1.99页材料入库通知单中运杂费“860”元，更正为“800”元，合计金额“32860”元更正为“32800”元（假设扣除10%的可抵扣运费60元）。2.原材料明细账本期发生额及余额试算表金额如下：明细账户名称期初余额本期发生额期末余额基础会计实训教程参考答案支持原创 请勿盗版借方贷方借方贷方借方贷方铝材235000115700141000209700钢管108000328004400096800轴承12000660018600合计355000155100185000325100实训九 银行存款余额调节表的编制调节后银行存款余额为250240元。实训十 科目汇总表账务处理程序1.1号18号记账凭证科目汇总表合计金额为2622415元。2.19号26号记账凭证科目汇总表合计金额为2739280元。3.总分类账户本期发生额及余额试算表中，本期发生额合计为6609095元。