高新技术企业认定政策下企业组织申报管理研究.pdf

企 业 管 理INDUSTRIAL INNOVATION 产业创新研究157作者简介：1.赵振宇，男，重庆人，经济师；研究方向：资格认定政策；2.贾先见，男，四川南充人，工程师；研究方向：资格认定政策。高新技术企业认定政策下企业组织申报管理研究赵振宇 贾先见（四川泛华航空仪表电器有限公司，四川成都 610500）摘要：随着国家大力发展高新技术产业，出台了高新技术企业认定管理办法，引导企业加速创新积极开发新技术新产品，同时在项目财政补助资金、所得税减免等方面给予了政策扶持。然而，要获得高新技术企业资格认定是并不是一项容易的事，往往很多企业因为自身条件不够或没有做出正确评估，对认定政策的理解不透彻，造成认定失败的例子时有发生。本文结合高新技术企业认定政策从企业组织管理的角度，在几个关键环节中，促进企业加强高新技术企业资格认定申报工作，为企业可持续发展创造良好的条件。关键词：高新技术企业；资格认定；内部管理；申报作为生产力的主体，企业将高新技术作为提质增效的关键，国家对认定为高新技术企业的企业将由原先所得税率的25%按 15%税率征收，即减 10%所得税税率。同时在科技项目立项、奖励补助方面都予以优先支持，比如在申报科技项目争取财政资金补助时，持有高新技术企业资质的企业更容易获得财政资金补助，其研发组织的管理能力、研发经费的收支、技术创新能力建设等必然通过到了专家组的审阅，也证明了管理和技术水平受到了行业专家的认可。高新技术企业资质的取得也使企业在合同竞争、商务谈判、业务拓展方面相比同行更具优势。因此，企业应对照高新技术企业资格认定的政策和要求，在开展技术创新、科技成果转化等业务的同时，也应组织好高新技术企业申请的筹划和推进工作。一、高新技术企业的认定条件和内涵高新技术企业指在国家重点支持的高新技术领域内，持续进行研究开发与技术成果转化，形成企业核心自主知识产权，并以此为基础开展经营活动，在中国境内（不包括港、澳、台地区）注册一年以上的企业1。符合高新技术企业条件应具有八大特征，即高投入性、高技术人才密集性、高创新性、高成长性、高风险性、高收益性、组织结构扁平化、并具有合作和共享的组织文化。国家科技部将八大类划入高新技术领域，不在八大领域的企业一般不予支持申报高新技术企业，目的在于引导更多的企业在新技术新产品领域开展创新，提高企业市场价值等。同时在高新技术企业认定政策中规定了企业申请认定时企业成立的年限，以及一年内没有发生重大安全和质量事故、环境污染事故，这是认定高新技术企业的前置条件，企业要满足前置条件才能参与高新技术企业的认定，如果达不到前置条件，将直接拒绝企业申请认定，不会将认定材料交专家组审查，企业即使是科技创新领域的领先企业也无法申请高新技术企业，因此企业应特别重视安全生产和产品质量，避免因否决项而无法申请高新技术企业。二、高新技术企业的认定领域和程序目前可申请认定的领域分别是从电子信息、生物医药、航空航天、到先进制造与自动化等，涵盖民生、研发制造、环境保护以及战略性、基础性产业等，各自划分了关键技术并分别对关键技术进行了定义，要想精准掌握各领域的关键技术，企业一定要找准落脚点，做到有的放矢。如航空技术中的机电与公共系统技术，它应用于燃油系统，而燃油测控系统属于燃油系统中的子系统，属于其中即可满足认定要求。高新技术企业的认定程序包括自我评价、注册登记、提交材料、专家评审、认定报备、公示公告。其中企业的认定申请工作为自我评价、注册登记、提交材料。高新技术企业创新能力总分 100 分，只有达到 70 分以上（不含 70 分）才能通过认定，知识产权占企业创新能力评分的 30%，科技成企 业 管 理产业创新研究 2023.6 第12 期158果转化占企业创新能力评分的 30%，而企业创新能力是高新技术企业的核心，可见这两项在认定中的重要性。知识产权不仅包括已授权的，受理中的知识产权也能获得认可，企业应特别重视知识产权的质量和数量，特别是发明专利在认定中占的权重较大，发明专利越多，企业越有通过认定的优势，因此对知识产权的管理，企业应尽早布局知识产权。三、高新技术企业认定的组织管理问题高新技术企业认定是项系统工程，因此企业要提前谋划，尽早规划。将认定失败的风险控制在最小，在申报材料中依据高新技术企业认定管理办法充分展示企业在知识产权、科技成果转化、研发组织管理水平、企业成长性的优势和特点。高新技术企业认定中，在组织管理方面常遇到以下几个问题：（一）申报时间紧、申报材料广泛高新技术企业认定办公室从下达认定申请通知到截止，时间较为紧张，因此企业不必等到下达通知后再组织申报。可以提前布局、提前统筹规划，如遇政策调整，不至于影响到整体进度，避免“仓促上阵”。另外，高新技术企业认定申请材料比较广泛，基本涵盖企业价值链活动的各方面。企业需要从众多材料中找出重点，理清材料之间和申报要求之间的逻辑关系，可以先对企业进行介绍，这样能使评审专家迅速了解企业的主要业务、行业地位、创新能力等基本情况，还可以给评审专家留下企业组织申报认定工作有条不紊的印象。在实际申报工作中，申报材料包括认定通知中规定的，企业还应对照工作指引、认定管理办法、专家评价表认真研究、梳理，结合企业的实际情况有针对性地逐项提供各种重要的证明材料，因为认定要求是对八大领域里的企业，各企业情况不一样，不能详细指出证明材料的具体名称，这就需要企业的组织管理者清楚企业概况，并时间和精力来归集、整理。会计师事务所对企业的研发经费投入和高新技术产品（服务）取得的收入开展审计，认定机构审查会计师事务所是否真正具备高新技术企业收入和研发费用的审计资质，并给出通过审查并认可的会计师事务所名录，同时每年开展高新技术企业培训，解答高新技术企业认定中企业和会计师事务所遇到的问题，会计师事务所对审计的准确性、合规性、完整性等负责，一旦认定机构查实弄虚作假将对其进行严厉处罚，处罚措施包括在一定的年限内不再受理企业认定申请，不再对企业的科技项目立项，停止拨付科研经费等。（二）无牵头组织单位，缺乏管控环节高新技术企业认定申请工作涉及企业价值链的各方面，这就需要一个牵头组织单位对高新技术企业的认定申请工作进行计划、组织、控制、检查。由于企业间的组织架构和职责各不相同，集权和分权程度也不相同，牵头组织单位不仅要熟悉企业的核心技术、知识产权，还要熟悉企业的战略规划，并能分析运用经营成长性指标。这对牵头组织单位提出了较高的要求，组织管理者应具有经营数据分析判断能力，不是简单的汇总。牵头组织单位不一定是全部执行上述规章制度的单位，但一定要会搜集、整合、分析、加工信息。企业可根据自身的行业特点，对照高新技术企业认定的有关政策成立委员会，委员会不仅负责高新技术企业的认定申请，还负责研究科技与经济协同发展的路径，减轻或避免企业走入科技与经济“两张皮”的境况，同时还负责技术创新管理等工作，委员会属指挥、协调、组织等履行管理职能的常设机构，下设办公室负责认定申请的具体工作，办公室组长单位即为牵头组织管理单位，办公室成员单位按高新技术企业认定管理办法、高新技术企业认定工作指引里申报工作涉及的企业所属内部单位的职能设置，并对各自提交的认定材料的真实性、完整性、合规性等负责。牵头组织管理单位还应培训宣贯高新技术企业认定的有关政策和实操，并对成员单位提交的认定申报材料的撰写质量、完成时间、成员单位的支持力度进行考核，必要时邀请外部专家对高新技术企业认定材料总体把关提出改正意见。（三）研发投入核算不清晰，给审计造成困难搞好研究开发费用的归集和核算工作，是一项基础性工作，它不仅关系申请认定能否通过，还涉及核算企业研发费用加计扣除，对企业的经济效益有一定的影响。在日常核算中，企业可考虑在“管理费用”明细账下设“研发费用”明细账，按各“研发项目”归集核算内部研究开发投入和“委托外部研究开发投入”。把在准备申请认定材料时要做的工作，当成日常事务提前准备到位，既可以便于审计机构审计，也便于税务机关进行审核2。（四）缺乏科技转化平台，承接科技成果转化能力不强由于目前社会缺乏完善的、成熟的科技成果转化平台，企业与高校、科研院所之间的信息交流面临阻碍，信息不对称，进而造成科技成果资源间的流动较低，技术、产品与市场需求分割，科技成果转化率较低，能与产业对接并快速产业化更少。而企业作为科技创新的主体之一，是实现科技成果转化落地的一方，要成功通过高新技术企业认定就必然要具备提升科技成果转化的能力，但目前很多企业在与高校、科研院所合作时，高校、科研院所的科技成果又往往难以向企业转移，最后流于形式，其原因主要为高校或科研院所的研发成果往往过于前沿，企业要完全钻透需要一个过程，可能会错过最佳上市时间。还有一种原因为很多企业买到科技成果后还需要继续投入研发经费，少则数百万，多则上千万元，部分高校和科研院所又不愿意共同分担，加之科技成果转化为产品后不能确定能否打开消费市场，企业顾虑重重。因此企业在申报高新技术企业认定前，应充分评估科技成果转化后的经济和技术价值。企 业 管 理INDUSTRIAL INNOVATION 产业创新研究159四、围绕认定的有关建议（一）梳理新产品新技术体系企业需建立自己的新产品新技术体系，清晰其创新点，通过横向与纵向比较参照高新技术企业认定的八大领域，找准符合认定要求的新产品新技术，梳理出新产品新技术发展路线图，在新产品新技术项目的立项阶段，建立合理的立项程序，通过与市场开发、研究部门和生产部门的人员的交流与合作，共同根据用户需求和产业发展确定项目研制开发计划的优先顺序，同时可邀请专家对新产品新技术是否属于科技成果开展鉴定，在验收时给出是否具备创新性的鉴定结论，为将来通过高新技术企业认定打好基础。（二）加强知识产权管理，严格规范研发支出企业在认定前要做好知识产权规划，制定出年度、中长期申报计划，加强考核，将知识产权工作纳入企业总体发展规划，明确企业技术创新和知识产权战略目标和重点，将知识产权管理与企业研究开发活动密切结合，加强管理3。因为知识产权是判定是否具备高新技术企业资格的核心之一。同时企业要对科技人员进行较为系统的知识产权培训，增强科技人员的知识产权保护意识和保护能力，建立并不断完善知识产权管理制度4。企业可建立关键技术和核心技术管理制度，通过识别、评价从而找准应用的方向，建立知识产权库，可按专业产品、检测工具、研究方法等对其分类管理，同时受理中的知识产权也是认定评审中影响评分的一项。企业要严格规范研发支出，工作指引规定企业的研发费用要以单个研发活动为基本单位分别进行核算，对包括直接研究开发活动和科研投入的间接研究开发活动所产生的费用进行归集，并制定出企业年度研究开发费用结构明细表。根据研发费用结构明细表和研发费用辅助明细账，提供有关凭证。另外，对高新技术企业研发费用辅助账的是否合规已成重要评分标准。规模较大和研发实力较强的企业可能同时承担数十个研发项目，项目的劳务费、固定资产折旧费用等需要合理地分摊，以劳务费为例，企业员工可能在多个研发项目上开展研发工作，企业可根据各研发项目实际工时占研发项目总工时比例进行分配，作为编制工资分配表的有效依据。（三）加强自主创新能力，形成产学研用合作长效机制目前我国部分企业研究开发投入对自主创新能力建设的贡献率比较低，产学研分离，投入不能有效转化为产出。而高新技术企业认定中，产学研合作带来的创新成果是否得到转化应用，是否形成经济效益是作为判定企业是否具备高新技术企业资格评分依据之一，企业与高等院校、科研院所对科技成果转化进行筛选、对科技成果转化的前景进行评估，与高等院校、科研院所及国内外同行制定产学研用合作计划，保持企业科技创新能力，充分发挥企业已有的创新平台作用，如企业技术中心、科技成果转化中试平台等创新平台，使其效益最大化，不仅企业与高校、科研院所、用户合作的科技成果要满足市场的需求，作为科技成果实现商品化、产业化的主体，应积极促进科技成果由基础研究向应用研究推进，建立完善的评价机制，共同预测科技成果的技术发展趋势，精准创新性、推广应用的范围和方式，实现商业价值、制定国家/行业技术标准，达到创新突破的目的。（四）完善企业研发组织管理制度，持续提高研发组织管理水平高新技术企业认定，研发组织管理水平占 20 分，由技术专家根据企业研究开发与技术创新组织管理的总体情况，结合评价指标综合打分3。在认定前，首先企业应设立研发机构，并以正式的设立文件和组织机构图来证明，包括研发机构的内部设置和职责。建立真实的研发人员名单，包括人员的学历、年龄、毕业院校、职称等。建立研发设备台账，包括设备名称、数量、型号规格、购入日期、主要用途、设备照片等3。建立健全科技成果转化管理制度。包括但不限于科技成果转化的投资方式，如自行投资转化、向他人转让科技成果、许可他人使用科技成果等，科技成果转化激励科技人员的形式，科技成果转化的流程，科技成果转化的技术鉴定评价等，在提交的认定材料时，行业内资深专家如院士、国家科技奖第一完成人出具的鉴定结论，往往能较为准确和权威，对通过高新技术企业认定有很大的帮助。按研发组织管理水平要求，建立科技人员培养、职工技能培训、优秀人才引进以及人才绩效评价奖励等相关管理制度3。在日常工作中，要养成及时整理的习惯，注重收藏员工的培训证书、职称证书、员工的科技奖证书、参加技术技能大赛的照片、文件，工匠大师的荣誉证书，奖金的发放文件或记录等，有的企业还成立了大师创新工作室可作为申报认定的亮点之一。参考文献：1 张宏威.对企业进行高新技术企业资格认定应当注意的几个问题 J.中国高新技术企业，2009（23）：1-2.2 张凯文.高新技术企业认定条件解读及管理建议 J.中国总会计师，2022（05）：78-80.3 李青.高新技术企业认定及其对企业技术创新发展的重要性研究 J.江苏科技信息，2022（01）：18-21.4 王春芳.浅谈高新技术企业知识产权管理策略 J.铁道勘察，2009（03）：106-107+111.