12年2月份会计分录参考答案.doc

12年2月份会计分录参考答案
实训二 2012年2月份会计分录参考答案

上旬

2.借：库存现金 6000.00
贷：银行存款 6000.00

3. 借：银行存款 257400.00
贷：主营财务收入—HTB 220000.00
应交税费—应交增值税（销项税额）37400.00

4. 借：其他应收款—张明 1500.00
贷：库存现金 1500.00

5. 借：其他货币资金—银行汇票 500000.00
财务费用——手续费 50.50
贷：银行存款 500050.50

6. 借：原材料—2号轴承钢 600000.00
贷：在途物资—邯郸钢铁有限公司 600000.00

7. 借：银行存款 7020.00
贷：主营业务收入 —HTB 6000.00
应交税额—应交增值税（销项税额）1020.00

10．借：应收账款——杭州市机电设备公司 337998.96
贷：主营业务收入——SKF 288888.00
应交税费——应交增值税（销项税额） 49110.96

12. 借：应收账款——沈阳机械制造有限责任公司 142400.00
贷：主营业务收入——ZFG 120000.00
应交税费——应交增值税（销项税额） 20400.00
银行存款 2000.00

13. 借：银行存款 200000.00
贷：应收账款—－辽宁海盛公司 200000.00

16．借：应付账款——滨川市供水有限责任公司 2925.00
贷：银行存款 2925.00

17．借：其他应收款——刘军 5000.00
贷：银行存款 5000.00

19．借：应付账款——北京京发公司 110000.00
财务费用——手续费 15.50
贷：银行存款 110015.50

20．借：原材料——润滑油 62000.00
应交税费——应交增值税（进项税额） 10540.00
贷：应付账款——丽青化工公司 72540.00

21．借：应收账款——滨川振发机械制造有限公司 61425.00
贷：主营业务收入——HTB 52500.00
应交税费——应交增值税（销项税额） 8925.00

22．借：应付账款——滨川市供电有限责任公司 32000.00
贷：银行存款 32000.00

23． 借：银行存款 100000.00
贷：预收账款——吉林兴华机械制造有限公司 100000.00

24. 借：原材料——1号轴承钢 418740.00
应交税费——应交增值税（进项税额） 69260.00
贷：其他货币资金——银行汇票 488000.00

26．借：应付账款——上海华大公司 150000.00
财务费用——手续费 15.50
贷：银行存款 150015.50

27．借：银行存款 702000.00
贷：主营业务收入——HTB 600000.00
应交税费——应交增值税（销项税额）102000.00

中旬

28．借：银行存款 12000.00
贷：其他货币资金——银行汇票 12000.00

29． 借：银行存款： 142400.00
贷：应收账款——沈阳机械制造有限公司 142400.00

30． 借：应收票据——山东东川机电有限公司 421200.00
贷：主营财务收入——ZFG 360000.00
应交税费——应交增值税（销项税额） 61200.00

31．借：银行存款 332221.20
财务费用——折扣 5777.76
贷：应收账款——杭州市机电设备公司 337998.96

32. 借：周转材料——在库低值易耗品 （工作服） 15000.00
应交税费——应交增值税（进项税额） 2550.00
财务费用——手续费 4.00
贷：银行存款 17554.00

33．借：在途物资——杭州萧山钢铁公司 168198.00
应交税费—应交增值税（进项税额） 28593.66
财务费用—手续费 15.50
贷：银行存款 196807.16

34． 借： 应付职工薪酬——社会保险费 31317.11
应交税费——应交城建税 1531.72
——应交教育附加 579.31
——代扣代缴个人所得税 8.41
——应交营业税 1400.00
其他应收款——职工负担保险费 10025.29
贷: 银行存款 44861.84
借：应交税费——应交增值税（已交税金） 18910.30
——应交企业所得税 89849.66
贷：银行存款 108759.96

36． 借：原材料——滚珠 164900.00
贷：在途物资——杭州萧山钢铁公司 164900.00

39．借：交易性金融资产 130000.00
投资收益 440.00
贷：其他货币资金——存出投资款 130440.00
说明：电算化输入时投资收益用红字贷方。

40．借：银行存款 500000.00
贷：短期存款 500000.00

41. 借：无形资产——节能技术 50000.00
财务费用 10.50
贷：银行存款 50010.50

42．借：管理费用——差旅费 1820.00
贷：其他应收款——张明 1500.00
库存现金 320.00

43．借：固定资产——生产用固定资产（加工一车间） 400000.00
应交税费——应交增值税（进项税额） 68000.00
贷：应收票据——山东东川机电有限公司 421200.00
应付账款——青海机床 46800.00

46. 借：其他应收款——张瑜 3000.00
贷：库存现金 3000.00

47. 借：管理费用——办公费 278.00
贷：库存现金 278.00

48. 借：应付职工薪酬——住房公积金 19095.80
其他应收款——职工负担住房公积金 19095.80
贷：银行存款 38191.60

50. 借：营业外支出——捐赠支出 5000.00
贷：银行存款 5000.00

53. 借：银行存款 80000.00
贷：应收账款——武汉楚天集团 80000.00

54. 借：预收账款——吉林兴华 257400
贷：主营业务收入——HTB 220000
应交税费——应交增值税（销项税额）37400

56. 借：应付职工薪酬——工资 159700.00
贷：银行存款 130570.50
其他应收款——职工负担社保费 10025.29
——职工负担住房公积金 19095.80
应交税费—代扣代缴个人所得税 8.41

57. 借：原材料——1号轴承钢 716800.00
应交税费——应交增值税（进项税额）121856.00
财务费用——手续费 20.50
贷: 银行存款 600020.50
应付账款——杭州萧山钢铁公司 238656.00

下旬
58. 借：库存现金 3000.00
贷：银行存款 3000.00

59. 借：原材料——2号轴承钢 407640.00
应交税费——应交增值税（进项税额） 68560.00
财务费用——手续费 20.50
贷: 银行存款 476220.50

60. 借：销售费用——广告费 2300.00
贷：银行存款 2300.00

61. 借：周转材料 ——在库包装物 （小木箱） 10000.00
应交税费——应交增值税（进项税额） 1700.00
贷: 应付账款 ——云和木箱加工有限公司 11700.00

62. 借：银行存款 200000.00
应收账款——滨川机电设备进出口公司 239920.00
贷：主营业务收入——ZFG 376000.00
应交税费——应交增值税（销项税额） 63920.00

64. 借：管理费用 ——电话费 590.00
贷：银行存款 590.00

65. 借：销售费用——差旅费 2860.00
库存现金 140.00
贷：其他应收款——张瑜 3000.00

66. 借：管理费用——税金 1310.00
贷：银行存款 1310.00

借：固定资产 ——非生产用固定资产（行政办公设备） 188128.42
贷:库存现金 125.00
银行存款 188003.42

67. 借：应收账款——武汉华工有限公司 561600.00
贷：主营业务收入——SKF 480000.00
应交税费——应交增值税（销项税额） 81600.00
借：销售费用——运输费 764.00
应交税费——应交增值税（进项税额） 56.00
贷：库存现金 820.00

68. 借：原材料——1号轴承钢 384765.00
应交税费——应交增值税（进项税额） 64450.00
贷：应付账款——中原钢铁股份有限公司 449215.00

69. 借：应付职工薪酬——职工福利 2880.00
贷：库存现金 2880.00

70. 借：管理费用——维修费 650.00
贷：库存现金 650.00

71. 借：应收账款——广州机电设备公司 5000.00
贷：坏账准备 5000.00

借：银行存款 5000.00
贷：应收账款——广州机电设备公司 5000.00
72. 借：库存现金 13000.0
贷：银行存款 13000.00

73．借：应付职工薪酬——职工福利 8400.00
贷：库存现金 8400.00

74．借：银行存款 12000.00
贷：营业外收入——罚没收入 12000.00

76. 借：银行存款 533520.00
贷：应收账款——武汉华工有限公司 533520.00

78．借：银行存款 8000.00
贷：其他业务收入——专利权租金 8000.00

79．借：管理费用——业务招待费 4560.00
贷：库存现金 4560.00

80. 借：在途物资——1号轴承钢 600000.00
应交税费——应交增值税（进项税额）102000.00
贷：应付账款——邯郸钢铁有限公司 702000.00

81. 借：制造费用——加工一车间 1134.00
——加工二车间 1380.00
生产成本——辅助生产成本（机修车间） 261.00
销售费用——其他费用 45.00
管理费用——其他费用 105.00
贷：应付账款——滨川市供水有限责任公司 2925.00

82．借：制造费用——加工一车间 13320.00
——加工二车间 14440.00
生产成本——辅助生产成本（机修车间）3000.00
销售费用——其他费用 448.00
管理费用——机物料消耗 792.00
贷：应付账款——滨川市供电有限责任公司 32000.00
（增加一笔）
借：原材料——其他材料 120000.00
应交税费——应交增值税（进项税额） 20400.00
贷：银行存款 140400.00

83．借：生产成本——基本生产成本——加工一车间HTB 1030400.00
——加工一车间SKF 483600.00
——加工一车间ZFG 463680.00
——加工二车间HTB 142554.00
——加工二车间SKF 70752.00
——加工二车间ZFG 52912.00
制造费用——加工一车间 6000.00
——加工二车间 10000.00
生产成本——辅助生产成本（机修车间）48000.00
销售费用——其他费用 3000.00
管理费用——机物料消耗 10000.00
贷：原材料——1号轴承钢 1494080.00
——2号轴承钢 483600.00
——滚珠 166668.00
——润滑油 62000.00
——其他材料 114550.00
（增加一笔）
借：周转材料——其他周转材料 50000.00
应交税费——应交增值税（进项税额） 8500.00
贷：银行存款 58500.00

84．借：制造费用——加工一车间 3000.00
——加工二车间 56800.00
生产成本——辅助生产成本（机修车间）500.00
销售费用——其他费用 400.00
管理费用——机物料消耗 500.00
贷：周转材料 61200.00
说明：电算化输入时周转材料要写明明细。

87．借：生产成本——基本生产成本——加工一车间HTB 24500.00
——加工一车间SKF 13580.00
——加工一车间ZFG 12968.00
——加工二车间HTB 21460.00
——加工二车间SKF 14760.00
——加工二车间ZFG 13892.00
制造费用——加工一车间 10260.00
——加工二车间 7680.00
生产成本——辅助生产成本（机修车间）12200.00
销售费用——职工薪酬 11000.00
管理费用——职工薪酬 17400.00
贷：应付职工薪酬——工资 159700.00

88．借：生产成本——基本生产成本——加工一车间HTB 6665.50
——加工一车间SKF 5227.30
——加工一车间ZFG 5047.48
——加工二车间HTB 7087.10
——加工二车间SKF 5638.20
——加工二车间ZFG 5417.21
制造费用——加工一车间 3738.30
——加工二车间 2592.00
生产成本——辅助生产成本（机修车间）3985.72
销售费用——职工薪酬 4397.80
管理费用——职工薪酬 6205.80
贷：应付职工薪酬—— 工会经费 3194.00
——职工教育经费 2395.50
——社会保险 31317.11
——住房公积金 19095.80

89． 借：制造费用——加工一车间 14464.00
——加工二车间 9600.00
生产成本——辅助生产成本（机修车间）3984.00
销售费用——折旧费 3719.20
管理费用——折旧费 19856.55
贷：累计折旧 51623.75

91. 借：管理费用——无形资产摊销 4200.02
其他业务成本—— 无形资产出租 300.00
贷：累计摊销 4500.02

92．借：销售费用——装修摊销 18250.00
贷：长期待摊费用——销售部装修费 18250.00

93．借：财务费用——利息 7950.00
贷：应付利息——短期借款利息 7950.00

95. 借：应收账款——滨川机电设备进出口公司 702000.00
贷：主营业务收入——HTB 600000.00
应交税费——应交增值税（销项税额） 102000.00

96. 借：制造费用——加工一车间 35299.33
——加工二车间 30637.15
管理费用——其他费用 3996.15
销售费用——其他费用 1998.09
贷: 生产成本——辅助生产成本（机修车间/直接材料）48500.00

——辅助生产成本（机修车间/直接人工）16185.72
——辅助生产成本（机修车间/制造费用）7245.00
说明：分配率＝71930.72÷（530+460+60+30）＝66.6025

97.借：生产成本—-基本生产成本—-加工一车间HTB 50805.30
——加工一车间SKF 27096.16
——加工一车间ZFG 9314.17
——加工二车间HTB 75859.52
——加工二车间SKF 40478.40
——加工二车间ZFG 16791.23
贷：制造费用——加工一车间 87215.63
——加工二车间 133129.15

加工一车间制造费用分配率＝87215.63/（3000+1600+550）＝16.9351
加工二车间制造费用分配率＝133129.15/（2530+1350+560）＝29.9840

98. 借:生产成本——基本生产成本——加工二车间HTB 1111960.00
——加工二车间SKF 527571.00
——加工二车间ZFG 484800.00
贷: 生产成本——基本生产成本——加工二车间HTB 1111960.00
——加工二车间SKF 527571.00
——加工二车间ZFG 484800.00

说明:产品成本计算表见另外一个文件

99. 借:库存商品——HTB 1359297.70
——SKF 660867.20
——ZFG 577533.00
贷: 生产成本——基本生产成本——加工二车间HTB 1359297.70
——加工二车间SKF 660867.20
——加工二车间ZFG 577533.00

100.借：主营业务成本——HTB 1425417.20
——SKF 594015.00
——ZFG 803712.00
贷: 库存商品——HTB 1425417.20
——SKF 594015.00
——ZFG 803712.00

101. 借：营业税金及附加 400
贷：应交税费——应交营业税 400
应交营业税＝8000*5%＝400.00（元）

102. 借：营业税金及附加——城建税 132.28
——教育附加费 56.69
贷：应交税费——应交城建税 132.28
——应交教育附加费 56.69

105. 借：销售费用——修理费 24925.41
贷:预计负债——产品质量保证费 24925.41
105-1/1
预计负债计算表

2011年12月31日
单位：元
本月销售额
预计比例
计提金额
3323388.00
0.75%
24925.41
财务主管：
复核：
制表：张军

109. 借：主营业务收入 3323388.00
其他业务收入 8000.00
营业外收入 12000.00
投资收益 －440.00
贷：本年利润 3342948.00

借：本年利润 2983549.35
贷：主营业务成本——HTB 1429750.68
——SKF 594015.00
——ZFG 80371.20
营业税金及附加 588.97
销售费用 74107.50
管理费用 72263.70
财务费用 13880.26
其他业务成本 300.00
营业外支出 5000.00

110. 借：所得税费用——当期所得税费用88415.84
贷：应交税费——应交所得税 88415.84
111.借：本年利润 88415.84
贷：所得税费用——当期所得税费用88415.84

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