2021一级建造师专项练习-利润和所得税费用模拟试题带答案解析复习题练习题测试题题库.docx

1.单选题在计算利润总额过程中，营业外支出不包括（ ）。A固定资产盘亏B债务重组损失C购置投资性房地产支出D罚款支出正确答案是： C收起本题考查的是营业外支出的内容。营业外支出包括固定资产盘亏、处置固定资产净损失、处置无形资产净损失、债务重组损失、罚款支出、捐赠支出、非常损失等。购置投资性房地产支出属于长期投资支出，属于资本性支出。故本题答案选C。考点1Z102041利润的计算来源2019一建建设工程经济模考大赛（第1季）第54题统计正确率66.7%答题时间0秒易错项D笔记添加笔记2.单选题某施工企业2017年的经营业绩为营业收入3000万元，营业成本1800万元，税金及附加180万元，期间费用320万元，投资收益8万元，营业外收入20万元。则该企业2017年的利润总额为（）万元。A908B720C728D700正确答案是： C收起本题考查的是利润总额的计算。营业利润=营业收入-营业成本（或营业费用）-税金及附加-销售费用-管理费用-财务费用-资产减值损失+公允价值变动收益（损失为负）+投资收益（损失为负）万元。利润总额=营业利润+营业外收入-营业外支出万元。故本题答案选C。考点1Z102041利润的计算来源2018年一建建设工程经济题第7题统计正确率79.6%答题时间0秒易错项A笔记添加笔记3.单选题企业净利润是（ ）的余额。A当期营业利润扣除所得税费用B当期收入扣除增值税及附加C当期利润总额扣除增值税及附加D当期利润总额扣除所得税费用正确答案是： D收起本题考查的是净利润的概念。企业当期利润总额减去所得税费用后的金额，即企业的税后利润，或净利润。故本题答案选D。考点1Z102041利润的计算来源2017年一建建设工程经济题第4题统计正确率76.2%答题时间0秒易错项C笔记添加笔记4.单选题某施工企业 2014 年度利润总额 8000 万元，企业当年发生公益性捐赠支出 1000 万元。则本企业在计算 2014 年应纳税所得额时，该笔捐赠支出准予扣除的最大金额为（）万元。A1000B250C960D125正确答案是： C收起本题考查的是所得税费用的相关知识。企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。因此，2014年应纳税所得额时该笔捐赠支出准予扣除的最大金额（万元）。故本题答案选C。考点1Z102042所得税费用的确认来源2015年一建建设工程经济题第41题统计正确率76.1%答题时间0秒易错项A笔记添加笔记5.单选题计算企业应纳税所得额时，不能从收入中扣除的支出是（）。A销售成本B坏账损失C税收滞纳金D存货盘亏损失正确答案是： C收起本题考查的是所得税的计税基础。在计算应纳税所得额时，下列支出不得扣除：（1）向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项；（2）企业所得税税款；（3）税收滞纳金；（4）罚金、罚款和被没收财物的损失；（5）企业所得税法第九条规定以外的捐赠支出；（6）赞助支出；（7）未经核定的准备金支出；（8）与取得收入无关的其他支出。故本题答案选C。考点1Z102042所得税费用的确认来源2014年一建建设工程经济题第12题统计正确率70.9%答题时间0秒易错项B笔记添加笔记6.单选题某施工企业2012年度工程结算收入为1000万元，营业成本和营业税金及附加为300 万元，管理费用200万元，财务费用为100万元，其他业务收入为200万元，投资收益 150万元，营业外收入为100万元，营业外支出为80万元，所得税为100万元，则企业当年营业利润为（ ）万元。A500B520C750D670正确答案是： C收起本题考查的是营业利润的计算。营业利润=营业收入-营业成本（或营业费用）-销售费用-管理费用-财务费用-税金及附加-资产减值损失+公允价值变动收益（损失为负）+投资收益（损失为负）万元。故本题答案选C。考点1Z102041利润的计算来源1Z101000 工程财务_单选第93题统计正确率63.2%答题时间0秒易错项D笔记添加笔记7.单选题某小型微利企业经主管税务机关核定2011年亏损20万，2012年亏损15万元，2013年盈利50万元。该企业2013年应缴纳的企业所得税为（）万元。A1.5B2.25C3D5正确答案是： C收起本题考查的是税收优惠。符合条件的小型微利企业，减按的税率征收企业所得税。万。故本题答案选C。考点1Z102042所得税费用的确认来源1Z101000 工程财务_单选第47题统计正确率60.6%答题时间0秒易错项A笔记添加笔记8.单选题根据现行规定，企业的免税收入是指（ ）。A国债利息收入B股息、红利等权益性投资收益C补贴收入D小型微利企业的收入正确答案是： A收起本题考查的是所得税费用的计算及税收优惠。根据现行规定，在备选答案中，只有国债利息收入（A）可以免税；至于股息、红利等权益性投资收益（B）的免税，主要局限于符合条件的居民、企业之间。故本题答案选A。考点1Z102042所得税费用的确认来源1Z101000 工程财务_单选第46题统计正确率64.6%答题时间0秒易错项C笔记添加笔记9.单选题某企业2013年实现利润总额1000万元，2013年通过红十字会向偏远小学捐赠200万元，通过市政府向养老院捐赠60万元，该企业2013年计算应纳税所得额时可以扣除的捐赠支出为（）万元。A120B260C200D60正确答案是： A收起本题考查的是所得税的计税基础。企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额以内的部分，准予在计算应纳税额时扣除。故本题答案选A。考点1Z102042所得税费用的确认来源1Z101000 工程财务_单选第45题统计正确率82.3%答题时间0秒易错项B笔记添加笔记10.单选题公司法规定公积金累计额为公司注册资本的（ ）以上的，可以不再提取。ABCD正确答案是： D收起本题考查的是后利润的分配。公司分配当年税后利润时，应当提取利润的百分之十列入公司法定公积金。公司法定公积金累计额为公司注册资本的百分之五十以上的，可以不再提取。故本题答案选D。考点1Z102041利润的计算来源1Z101000 工程财务_单选第44题统计正确率67.7%答题时间0秒易错项B笔记添加笔记11.单选题法定盈余公积金的提取比例一般是（ ）。A当年利润总额B当年利润总额C当年净利润D当年净利润正确答案是： C收起本题考查的是利润分配。法定盈余公积金的提取比例一般是当年净利润的，累计为注册资本的以上的，可以不再提取。故本题答案选C。考点1Z102041利润的计算来源1Z101000 工程财务_单选第43题统计正确率57.2%答题时间0秒易错项A笔记添加笔记12.单选题根据公司法，公司税后利润的分配程序有：提取任意公积金；提取法定公积金；弥补以前年度亏损；未分配利润；向投资者分配的利润或股利。正确的顺序是（ ）。ABCD正确答案是： C收起题考查的是税后利润的分配顺序。按照公司法，公司税后利润的分配顺序为：弥补公司以前年度亏损；提取法定公积金；经股东会或者股东大会决议提取任意公积金；向投资者分配的利润或股利；未分配利润。故本题答案选C。考点1Z102041利润的计算来源1Z101000 工程财务_单选第42题统计正确率92.3%答题时间0秒易错项B笔记添加笔记13.单选题某施工企业当期实现营业利润2000万元、其他业务利润1000万元、投资收益200万元、营业外收入80万元、营业外支出90万元，则该企业的利润总额为（）万元。A2190B1990C3190D3200正确答案是： B收起本题考查的是利润的概念和计算。利润总额（万元）。故本题答案选B。考点1Z102041利润的计算来源1Z101000 工程财务_单选第41题统计正确率34.8%答题时间0秒易错项C笔记添加笔记14.单选题某施工企业年度工程结算收入为3000万元，营业成本和税金及附加为2300万元，管理费用为200万元，财务费用为100万元，其他业务收入为200万元，投资收益为150万元，营业外收入为100万元，营业外支出为80万元，所得税为100万元，则企业营业利润为（）万元。A500B520C670D750正确答案是： D收起本题考查的是利润的计算。（万元）。故本题答案选D。考点1Z102041利润的计算来源1Z101000 工程财务_单选第40题统计正确率72.1%答题时间0秒易错项C笔记添加笔记15.单选题企业利润是企业在一定会计期间的经营成果，其表现形式不包括（ ）。A营业利润B净利润C利润总额D未分配利润正确答案是： D收起本题考查的是利润的计算。利润是企业在一定会计期间的经营活动所获得的各项收入抵减各项支出后的净额以及直接计入当期利润的利得和损失等。根据企业会计准则，可以将利润分为三个层次：营业利润、利润总额、净利润。故本题答案选D。考点1Z102041利润的计算来源1Z101000 工程财务_单选第39题统计正确率89.7%答题时间0秒易错项B笔记添加笔记16.单选题下列事项中，会导致企业营业利润减少的是( )。A固定资产盘亏B所得税费用增加C管理费用增加D发生债务重组损失正确答案是： C收起本题考查的是营业利润。故本题答案为C。考点1Z102041利润的计算来源2020年一建建设工程经济题第40题统计正确率68.6%答题时间0秒易错项B笔记添加笔记17.单选题某施工企业 2019年度工程结算收入为6000万元，罚款收入100万元，营业成本2000万元，管理费用200万元，财务费用100万元，其他业务收入200万元，税金及附加180万元，投资收益10万元，则企业营业利润为（ ）万元。A3530B3630C3730D3830正确答案是： C收起本题考查的是营业利润的计算公式。营业利润=营业收入-营业成本（或营业费用）-税金及附加-销售费用-管理费用-财务费用-资产减值损失+公允价值变动收益+投资收益=万元。故本题答案选C。考点1Z102041利润的计算来源2020一建建设工程经济模考大赛（第1季）第3题统计正确率42.7%答题时间0秒易错项D笔记添加笔记18.单选题计算企业应纳税所得额时，下列资产中，不得计算折旧扣除的是（ ）。A经营租赁方式租入的机械设备B已转入企业固定资产但尚未使用的房屋C融资租赁方式租入的机械设备D企业管理部门使用尚未提足折旧的办公设备正确答案是： A收起本题考查的是所得税的扣除。在计算应纳税所得额时，企业按照规定计算的固定资产折旧，准予扣除。但下列固定资产不得计算折旧扣除：（1）房屋、建筑物以外未投入使用的固定资产；（2）以经营租赁方式租入的固定资产；（3）以融资租赁方式租出的固定资产；（4）已足额提取折旧仍继续使用的固定资产；（6）与经营活动无关的固定资产；（7）单独估价作为固定资产入账的土地；（8）其他不得计算折旧扣除的固定资产。故本题答案选A。考点1Z102042所得税费用的确认来源2019年一建建设工程经济题第35题统计正确率62.3%答题时间0秒易错项C笔记添加笔记19.单选题在计算所得税时，企业已作为坏账损失处理后又收回的应收款项应列入企业的（）。A其他收入B销售收入C应收账款D接受捐赠收入正确答案是： A收起本题考查的是所得税费用的确认。其他收入，包括企业资产溢余收入、逾期未退包装物押金收入、确实无法偿付的应付款项、已作坏账损失处理后又收回的应收款项、债务重组收入、补贴收入、违约金收入、汇兑收益等。故本题答案选A。考点1Z102042所得税费用的确认来源2016年一建建设工程经济题第12题统计正确率77.3%答题时间0秒易错项C笔记添加笔记20.多选题公司进行利润分配时，应在提取任意公积金前分配的有（ ）。A向投资者分配利润B向股东分配股利C提取留作以后年度分配的利润D弥补公司以前年度亏损E提取法定公积金正确答案是： DE收起本题考查的是利润的分配。按照公司法，公司税后利润的分配顺序为：1.弥补以前年度亏损；2.提取法定公积金（强制公积金）；3.提取任意盈余公积金；4.向投资者分配的利润或股利；5.未分配利润。故本题答案选DE。考点1Z102041利润的计算来源1Z101000 工程财务_多选第39题统计正确率82.9%答题时间0秒易错项A笔记添加笔记21.多选题在计算应纳税所得额时，准予在收入总额中扣除的项目有（ ）。A以融资租赁方式租出的固定资产B租入固定资产的改建支出C企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12% 以内的部分D自创商誉E企业转让资产时该项资产的净值正确答案是： BCE收起本题考查的是应纳税所得额的扣除。在计算应纳税所得额时，企业按照规定计算的固定资产折旧，准予扣除，但以融资租赁方式租出的固定资产不得计算折旧扣除；企业按照规定计算的无形资产摊销费用，准予扣除，但自创商誉不得计算摊销费用扣除。故本题答案选BCE。考点1Z102042所得税费用的确认来源1Z101000 工程财务_多选第16题统计正确率16.6%答题时间0秒易错项A笔记添加笔记22.多选题下列项目中，应计入应纳税所得额的有（）。A补贴收入B因债权人原因确定无法支付的应付款C企业资产溢余收入D存款利息E财政拨款正确答案是： ABCD收起本题考查的是所得税的计税基础。选项E不计入应纳税所得额。故本题答案选ABCD。考点1Z102042所得税费用的确认来源1Z101000 工程财务_多选第15题统计正确率19%答题时间0秒易错项E笔记添加笔记