减税降费知识竞赛决赛题.doc

必答题第一轮：1.自2019年1月1日至2021年12月31日，对我省增值税小规模纳税人按50%的税额幅度减征“六税二费”具体内容是哪些？答：资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税（不含证券交易印花税）、耕地占用税、教育费附加和地方教育费附加2. 失业保险费由用人单位和职工分别按照本单位工资总额和本人工资的一定比例缴纳，具体缴费比例由省、自治区、直辖市人民政府规定，但用人单位和职工的缴费比例之和不得超过多少？答：2% 3.按固定期限纳税的小规模纳税人，增值税纳税期限可以选择以1个月或1个季度为纳税期限，一经选择，多长时间之内不得变更？答：一个会计年度或1月1日至12月31日。答12个月或1年为错。4.法律、行政法规规定的代扣代缴税款，税务机关按不超过代扣税款的2%支付手续费，除法律、行政法规明确规定手续费比例的，按规定比例执行外，超过多少万元限额部分不予支付？答：70万元5. 自2019年3月1日始，取消增值税发票认证的纳税人范围扩大至所有增值税一般纳税人，专用发票认证期限是多少？答： 自开具之日起360日内。答360天（日）为错。6.同一种类应纳税凭证，需频繁贴花的，纳税人可以根据实际情况自行决定是否采用按期汇总缴纳印花税的方式。采用按期汇总缴纳方式的纳税人应事先告知主管税务机关。缴纳方式一经选定，多久之内不得改变？答：一年必答题第二轮：1. 从2019年开始，判断是否为小型微利企业，可不结合企业上一年纳税年度是否为小型微利企业的情况进行判断。（对）2. 城乡居民社会保险征管职责自2019年1月1日起划转到税务部门征收。这句话是对还是错？ （错误）3.跨年度征收的城乡居民社会保险是指城乡居民基本医疗保险。这句话是对还是错？ （对）4.已经享受了原有地方税种优惠政策的增值税小规模纳税人，可以进一步享受本次普惠性税收减免政策，也就是说两类政策可以叠加享受。 （对） 5.亏损企业不享受小型微利企业所得税优惠政策。(对) 6.鄱阳县城乡居民基本医疗保险2019年度正常缴费档次为260元。 （错误，应为220元）必答题第三轮：1.根据税法规定，个人转让自用达多长时间以上，并且是唯一的家庭生活用房取得的所得，暂免征收个人所得税？答：五年 2.增值税加计抵减额的计算公式是：当期计提加计抵减额当期已抵扣进项税额10%。这句话是对还是错？答案及解析：错误。当期计提加计抵减额当期 可 抵扣进项税额10%。3. 税务机关委托代征人代征车辆购置税，税务机关按每辆车支付多少手续费？答：15元4.国家税务总局提出要精简涉税资料报送，2019年底前对纳税人向税务机关报送的资料至少再精简百分之多少？答：25%5、 某纳税以1个月为纳税期限的小规模纳税人2019年1月销售货物4万元，销售服务3万元，销售不动产2万元。该纳税人可以享受小规模纳税人免税政策的销售收入是多少？答：9万元6、 某纳税以1个月为纳税期限的小规模纳税人2019年1月销售货物4万元，销售服务3万元，销售不动产10万元。该纳税人应征增值税销售收入是多少？答：10万元抢答题（30个）：1.支付工资、薪金所得的扣缴义务人应当于年度终了后多久之内，向纳税人提供其个人所得和已扣缴税款等信息？答：2个月2. 甲公司是乙公司在境外的全资子公司，2020年甲公司无偿借款3.5亿元给乙公司，乙公司是否需要代扣代缴增值税？如需要，应代扣多少增值税？答案：不需要（自2019年2月1日至2020年12月31日，对企业集团内单位（含企业集团）之间的资金无偿借贷行为，免征增值税）3.县（市、区）局减税办集中办公至少几人？答：4人 3.增值税一般纳税人，符合条件的可在什么时间之前，选择转登记为小规模纳税人？答：2019年12月31日4.为确保纳税人充分享受政策，按固定期限纳税的小规模纳税人在每个会计年度内的什么时候向主管税务机关提出申请，选择变更其纳税期限？答：任意时间 5.在中国境内接受学历（学位）继续教育的支出，满足一定条件时，扣除标准可以由每月400元提高到多少？答：1000元/月6.此次出口退税率调整后，退税率有几个档次？答：五档或13%、10%、9%、6%、0%。（本次出口退税率调整后，退税率档次由改革前的16%、13%、10%、6%、0%调整为13%、10%、9%、6%、0%，仍保持五档）7.2019年4月1日降低增值税税率政策实施后，如纳税人此前已按原17%适用税率开具了增值税发票，发生销售折让、中止或者退回等情形需要开具红字发票的，按照多少的税率开具红字发票？答：17%8.自2018年1月1日起，当年具备高新技术企业或科技型中小企业资格的企业，其具备资格年度之前5个年度发生的尚未弥补完的亏损，准予结转以后年度弥补，最长结转年限为多少？ 答：10年9.通过赣服通仅能缴纳的社会保险费有哪些？答：城乡居民基本养老保险费、城乡居民基本医疗保险费10. 各地税务机关要开展什么系列活动，为促进新税务“力合”“心合”、尽职尽责担当落实减税降费政策措施营造良好氛围。答：“践行中国税务精神、唱响中国税务之歌”11.城乡居民养老保险基金由 、 和 构成。答案：个人缴费、集体补助、政府补贴12.居民个人劳务报酬所得预扣率有哪些？答：40%、30%、20% 13. 提速退税办理，确保审核办理正常出口退税的平均时间是多少？答：10个工作日以内14.自主就业退役士兵从事个体经营的，自办理个体工商户登记当月起，在3年（36个月）内按每户每年多少元为限额依次扣减其当年实际应缴纳的增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加和个人所得税。限额标准最高可上浮20%？答：1200015.自2019年4月日至2021年12月31日，哪些行业允许按照当期可抵扣进项税额加计10%抵减应纳税税额？答案：邮政服务、电信服务、现代服务、生活服务16.汇算清缴期结束后，税务机关发现企业应当取得而未取得发票、其他外部凭证或者不合规发票、不合规其他外部凭证并且告知企业的，企业应当自被告知之日起多少日内补开、换开符合规定的发票、其他外部凭证。答：6017.城乡居民基本医疗保险移交税务征收后，2020年其续保人缴费期限是什么？答：2019年10月1日至2020年3月31日 18.我省哪些社会保险费目前由税务部门征收?答：机关事业单位基本养老保险和其他社会保险、城乡居民基本养老保险和基本医疗保险19.按照全国税务工作会议要求，聚焦2019年税收工作主题，税务总局决定在2019年4月1日至5月20日期间集中开展第28个全国税收宣传月活动。今年的税收宣传月主题是什么？答：落实减税降费，促进经济高质量发展20.国务院办公厅印发的降低社会保险费率综合方案要求，在征收体制改革过程中不得自行对企业历史欠费进行集中清缴，不得采取任何增加什么类型企业实际缴费负担的做法，避免造成企业生产经营困难？答：小型企业21.企业投资者持有2016-2023年发行的铁路债券取得的利息收入，减半征收企业所得税 答：对22.增值税小规模纳税人可以在50%的税额幅度内减征资源税包含水资源税。 答 ：错误23. 2019年1月1日至2021年12月31日期间，对城市公交站场、道路客运站场、城市轨道交通系统运营用地，免征城镇土地使用税，其中城市公交站场运营用地不包括保养场和生产辅助用地。 答 ：错误 24.2019年1月1日至2021年12月31日，国家备案众创空间向在孵对象提供孵化服务取得的鉴证咨询服务收入，免征增值税。答：对25.纳税人办理增值税、消费税汇总纳税时，需提供批准设立分支机构的文件，以及分支机构或集团子公司所在地市场监管部门出具的总分机构关系证明，通过政府部门间信息共享替代，不再要求纳税人提交。答 ：错误26. 出口企业或其他单位出口适用增值税免税政策的货物劳务，在向主管税务机关办理增值税、消费税免税申报时，不再报送免税出口货物劳务明细表及其电子数据。答 ：对27. 纳税人出租不动产，租赁合同中约定免租期的，是否属于营业税改征增值税试点实施办法（财税201636号）第十四条规定的视同销售服务。答 ：不属于28. 纳税人因不可抗力需要延期缴纳税款的，应当在缴纳税款期限届满前，提交公安机关出具的遭受不可抗力的事故证明。答 ：错误29. 小型微利企业进行2018年度企业所得税汇算清缴纳税申报时，其一般企业收入明细表、一般企业成本支出明细表和期间费用明细表免于填报。答：对30. 小型微利企业进行2018年度企业所得税汇算清缴纳税申报时，其企业所得税年度纳税申报基础信息表中的“主要股东及分红情况”为小型微利企业选填项目。答 ：错误风险题一、绝地反击（30分)1. 2019年4月24日，国家税务总局举行新闻发布会，公布了一季度减税成果，今年一季度，全国累计新增减税多少亿元？答案：3411亿元2.企业所得税的小型微利企业判定条件是什么？答：从事国家非限制和禁止行业年度应纳税所得额不超过300万元从业人数不超过300人资产总额不超过5000万元（少答任何一项视同错误）3.根据国务院办公厅印发的降低社会保险费率综合方案社保缴费基数是如何规定的？答： 各省应以本省城镇非私营单位就业人员平均工资和城镇私营单位就业人员平均工资加权计算的全口径城镇单位就业人员平均工资，核定社保个人缴费基数上下限。个体工商户和灵活就业人员可以在本省全口径城镇单位就业人员平均工资的60%至300%之间选择适当的缴费基数。（只要答对就视同对，只答对或其部分内容，视同错误）4.某纳税人取得注明旅客身份信息的航空运输电子客票行程单1张，注明的票价3100元，民航发展基金50元，燃油附加费120元，该纳税人可以抵扣的进项税额多少？答案：（3100+120）/（1+9%）*9%=265.87元（只要答对计算过程就视同正确）5. 初创科技型企业的从业人数及资产总额指标，是如何计算的？答：按照接受投资前连续12个月的平均数计算，不足12个月的，按实际月数平均计算。具体计算公式如下：月平均数=(月初数+月末数)2接受投资前连续12个月平均数=接受投资前连续12个月平均数之和12（如答对2个计算公式或按实际月数平均计算视同正确）6、某纳税人2019年3月31日前设立，但该纳税人一直到3月31日均无销售收入，如何判断该纳税人能否享受加计抵减政策？答案：以其今后首次取得销售收入起连续3个月的销售额进行判断。二、越战越勇（40分）1.总局2019年“春风行动”要求，加大电子 发票推广力度，在税控开票软件中增加电子 发票开具功能，开展税务机关网上代开增值税电子普通发票试点，完成此项工作的时限是什么？答案：2019年9月底2.鄱阳县某公司2018年度在职职工总数为600人，其中实际安排残疾人2人，鄱阳县2018年度职工平均工资为12000元，请计算该公司2019年度应缴纳残疾人保障金。答案:（800*1.5%-2）*12000=12万元计算公式为（上年度单位在职职工总数1.5%上年度单位实际安排残疾人数）上年度本地区职工年平均工资单位应交保障金。3. 某局的小赵文字功底很好，在工作之余爱好撰写时政经济类文章，2019年2月通过杂志投稿取得稿酬所得40000元，则这笔所得应预扣预缴个人所得税多少？答：40000*（1-20%）*70%*20%=4480元4.中期符合小微条件，预缴税款如何处理？答：多预缴的税款应在以后季度预缴的企业所得税税款中抵减，不足抵减的在汇算清缴时可按规定办理退税。5.财政部 税务总局 人力资源社会保障部 国务院扶贫办关于进一步支持和促进重点群体创业就业有关税收政策的通知（财税201922号 ）规定的重点群体有四类群体？答案：在人力资源社会保障部门公共就业服务机构登记失业半年以上的人员；零就业家庭、享受城市居民最低生活保障家庭劳动年龄内的登记失业人员；毕业年度内高校毕业生纳入全国扶贫开发信息系统的建档立卡贫困人口（少答任何一项视同错误）6.自2015年10月26日，某企业通过县民政局，用于目标脱贫地区的扶贫支出，如何处理？答：一是免征增值税，已征收入库的，可抵减纳税人以后月份应缴纳的增值税税款或者办理税款退库。已向购买方开具增值税专用发票的，应将专用发票追回后方可办理免税。无法追回专用发票的，不予免税。二是尚未在计算企业所得税应纳税所得额时扣除的部分，可以追溯调整，据实扣除。（少答任何一项视同错误）三、 勇攀高峰（50分）1.某纳税人2019年2月开具了一张增值税专用发票，购买方已于3月份申报抵扣。4月份，该项业务发生了销售退回，如何开具红字发票？答： 按照国家税务总局关于红字增值税发票开具有关问题的公告（国家税务总局公告2016年第47号）规定，一般纳税人开具增值税专用发票后，发生销售折让、中止或者退回等情形，需要开具红字专用发票的：如果购买方取得专用发票已用于申报抵扣的，或者购买方取得专用发票未用于申报抵扣、但发票联或抵扣联无法退回的，由购买方按规定在增值税发票管理系统中填开并上传开具红字增值税专用发票信息表，销售方根据购买方开具的开具红字增值税专用发票信息表开具红字发票。按照14号公告规定，一般纳税人在增值税税率调整前已按原16%、10%适用税率开具的增值税发票，发生销售折让、中止或者退回等情形需要开具红字发票的，按照原适用税率开具红字发票。（未答对上述2点的为错）2. 2019年3月我公司由一般纳税人转登记为小规模纳税人时，尚有未抵扣完的留抵税额，请问如何处理？答：根据国家税务总局关于统一小规模纳税人标准等若干增值税问题的公告（国家税务总局公告2018年第18号）第四条规定，转登记纳税人尚未申报抵扣的进项税额以及转登记日当期的期末留抵税额，计入“应交税费待抵扣进项税额”核算。3.某保险营销员2019年取得的佣金收入10.3万元，该保险营销员该项业务收入的个人所得税应纳税所得额是多少？答：10.3/1.03%（1-20%）（1-25%）=6万元。（属于劳务报酬所得，以不含增值税的收入减除20%的费用后的余额为收入额，收入额减去展业成本以及附加税费后，并入当年综合所得，计算缴纳个人所得税。保险营销员、证券经纪人展业成本按照收入额的25%计算。）4.对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，如何计算缴纳企业所得税？答：减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税（只答5%计算缴纳为错）5. 2019年3月1日张先生将其一套普通住房予以出租，每月租金5000元，当月实际缴纳税费300元（有完税凭证），发生修缮费950元，3月张先生出租住房应缴纳个人所得税多少？ 答：312元（5000-300-800）（1-20%）10%6.某增值税一般纳税人已在2019年2月就一笔销售收入申报并缴纳税款。2019年4月，该纳税人根据客户要求就该笔销售收入补开增值税专用发票（税率16%）。纳税人5月申报时应当如何填写增值税纳税申报表？答：按照国家税务总局关于调整增值税纳税申报有关事项的公告（国家税务总局公告2019年第15号）规定，纳税人2019年4月补开原16%税率的增值税专用发票，在纳税申报时应当按照申报表调整前后的对应关系，将金额、税额填入4月税款所属期的增值税纳税申报表附列资料（一）第1行“13%税率的货物及加工修理修配劳务”（或附表一第1行13%税率的）“开具增值税专用发票”相关列次。同时，由于原适用16%税率的销售额已经在前期按照未开具发票收入申报纳税，本期应当在增值税纳税申报表附列资料（一）第1行“13%税率的货物及加工修理修配劳务”（或附表一第1行13%税率的）“未开具发票”相关列次填写相应负数进行冲减。加赛题：1.孙先生有一个正在上本科的孩子，2019年3月起因病休学两个月，保留学籍，学校在7月和8月放暑假。孙先生和其妻子已在年初申报子女教育专项扣除，由两人共同扣除，但该年6月孙先生与其妻子商定将子女教育扣除改由孙先生一人享受。则2019年孙先生可享受的子女教育专项扣除数为多少元？（6000元）2.初创科技型和小型微利企业的从业人数和资产总额标准是一样的。（错误）3.中竹公司为一般纳税人，2019年4月1日中竹公司购进一批萝卜，取得扣税凭证，成本为60万元，2019年5月1日，中竹公司又购进一批萝卜用于生产萝卜罐头对外销售，成本为20万元，则中竹公司2019年4月和5月共可抵扣的进项税额为多少万元？答：7.4万元4.纳税人首次申领增值税专用发票最高开票限额为十万元，每月领用数量20份，应该即时办结。（对） 5.为解决用药难，减轻药品生产企业负担，增值税一般纳税人生产销售和批发、零售罕见病药品的，须按照简易办法依照3%征收率计算缴纳增值税的。(错误)6.运营污水治理项目的企业，从2016年开始享受节能环保项目所得“三免三减半”企业所得税优惠，2019年进入项目所得减半期，该企业2019年可以选择享受小型微利企业所得税优惠政策，不必放弃该项目可享受的节能环保项目所得减半征税优惠。 (错误) 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