《企业纳税会计》3套期末考试卷AB卷带答案-模拟测试题.doc

专业 班级 姓名 学号 -密-封-线-机密山东经贸职业学院2015-2016学年第一学期企业纳税会计试卷A适用班级：2013级税务班 考试时间：100分钟一、单项选择题（每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案，请将正确答案前的字母写在答题纸中。本大题15题，每题2分，共30分）1、下列各项中，不属于增值税视同销售行为的是（ ）。A、将自产的货物用于非应税项目 B、将外购的货物用于投资C、将购买的货物用于捐赠 D、将购买的货物用于集体福利2、我国的营业税采用（ ）税率。 A、定额税率 B、累进税率 C、超率累进税率 D、比例税率3、依据消费税的有关规定，下列行为中应缴纳消费税的是（ ）。A、进口卷烟 B、进口服装 C、零售化妆品 D、零售白酒4、下列项目中，准予在计算企业所得税应纳税所得额时从收入总额中扣除的项目是（ ）。A、资本性支出 B、无形资产开发未形成资产的部分C、违法经营的罚款支出 D、各项税收滞纳金、罚金、罚款支出5、下列不属于税收的特性的是（ ）。A、固定性 B、无偿性 C、灵活性 D、强制性6、下列各项中，属于增值税混合销售行为的是（ ）。A、建材商店在销售建材的同时又为其他客户提供装饰服务B、汽车销售公司销售汽车并为其他客户提供汽车修理服务C、电梯销售商销售电梯并负责安装电梯D、电信局为客户提供电话安装服务的同时又销售所安装的电话机7、消费税纳税义务人规定中的“中华人民共和国境内”，是指生产、委托加工和进口属于应当征收消费税的消费品的（ ）在境内。A、生产地 B、使用地 C、起运地或所在地 D、销售地8、企业缴纳的下列税种，在计算企业所得税应纳税所得额时，不准从收入总额中扣除的是（ ）。A、增值税 B、消费税 C、营业税 D、土地增值税9、纳税人将应税消费品与非应税消费品以及适用税率不同的应税消费品组成成套消费品销售的，应按（ ）。A、应税消费品的平均税率计征 B、应税消费品的最高税率计征C、应税消费品的不同税率，分别计征D、应税消费品的最低税率计征10、下列税种中，属于中央和地方共享税的是（ ）。A、消费税 B、增值税 C、土地增值税 D、车辆购置税11、下列项目中不属于营业税的应税劳务的是（ ）。A、修理、修配劳务 B、交通运输劳务C、建筑安装劳务 D、文化体育劳务12、下列各项中，不属于营业税征收范围的是（ ）。A、金融保险业 B、商品零售业 C、文化体育业 D、建筑业13、下列属于国家税务局负责征收管理的税种是（ ）。A、增值税 B、土地增值税 C、关税 D、耕地占用税14、以下单位或者个人中，不属于增值税纳税人的是（ ）。A、进口电子设备的公司 B、销售商品房的公司C、零售日用品的小商店 D、生产销售家用电器的公司15、下列关于个人独资企业和合伙企业投资者个人所得税的计税规定的表达中，正确的说法有（ ）。A、投资者的工资不允许在税前扣除B、企业生产和投资者及其家庭生活共用的固定资产，难以划分的，全部视为投资者及其家庭的生活用品，所提折旧不允许税前扣除C、企业每一纳税年度发生的广告费和业务宣传费不超过当年销售收入2%的部分，可据实扣除；超过部分可无限期向以后年度结转D、企业计提的各种准备金可以在税前扣除二、多项选择题（下列每小题备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案, 请将正确答案前的字母写在答题纸中。多选、少选、错选、不选均不得分。本大题15题，每题2分，共30分）1、划分一般纳税人和小规模纳税人的标准有（ ）。A、销售额达到规定标准 B、经济效益好C、会计核算健全 D、有上级主管部门2、下列各项中，应纳营业税的是（ ）。A、中国境内保险机构以境内物品为标的提供的保险劳务B、中国境外保险机构以境外物品为标的提供的保险劳务C、中国境外保险机构以境内物品为标的提供的保险劳务D、中国境内保险机构以境外物品为标的提供的保险劳务3、纳税人发生下列情形应当办理注销登记的是（ ）。A、纳税人住所、经营地点变动涉及改变主管税务机构B、企业由于改组、分立、合并等原因而被撤销C、企业因资不抵债而破产或终止经营D、纳税人住所、经营地点变动但不涉及改变主管税务机构4、应交增值税的行业是（ ）。A、商业 B、建筑业 C、交通运输业 D、制造业5、根据增值税法律制度的规定，下列各项中，应缴纳增值税的是（ ）。A、银行销售金银 B、邮政部门销售集邮商品C、房地产公司销售商品房 D、房屋的修理6、我国现行税制中所应用的税率种类有（ ）。A、比例税率 B、全额累进税率 C、超额累进税率 D、定额税率7、下列单位中属于消费税纳税人的有（ ）。A、生产销售应税消费品（金银首饰类除外）的单位B、委托加工应税消费品（金银首饰类除外）的单位C、进口应税消费品（金银首饰类除外）的单位D、受托加工应税消费品（金银首饰类除外）的单位8、依据消费税的有关规定，下列消费品中属于化妆品税目的有（ ）。A、香水、香精 B、高档护肤类化妆品C、指甲油、蓝眼油 D、演员化妆用的上妆油、卸妆油9、下列各项中，属于营业税扣缴义务人的是（ ）。A、建筑业实行分包转包的总承包人B、受托发放贷款的金融机构C、个人转让专利权的受让者D、个人转让土地使用权的受让者10、下列各项中，属于混合销售行为的是（ ）。A、某饭店开设餐厅、客房和商场，提供多方位服务B、某餐厅既经营餐饮业又经营娱乐业C、某计算机公司销售计算机并负责安装调试D、某商场销售货物并负责送货上门11、降低纳税人负担的措施有（ ）。A、起征点 B、加成征收 C、免征额 D、加倍征收12、在下列支出项目中，准予在计算应纳税所得额时从收入总额中直接扣除的有（ ）。A、企业缴纳的增值税B、转让固定资产发生的费用C、以经营租赁方式租入的固定资产发生的租赁费D、以融资租赁方式租入的固定资产发生的租赁费13、确定企业所得税税前扣除项目时应遵循的原则有（ ）。A、确定性原则 B、配比原则C、权责发生制原则 D、收付实现制原则14、下列项目中，属于纳税调整增加额的项目有（ ）。A、职工教育经费支出超标准 B、利息费用支出超标准C、公益救济性捐赠超标准 D、查补的营业税15、下列各项所得，在计算应纳税所得额时不允许扣除任何费用的有（ ）。A、偶然所得 B、利息、股息、红利所得C、特许权使用费所得 D、财产转让所得三、判断题（请将判断结果，按题号顺序写在答题纸中，正确者打，错误者打。本大题共10题，每题1分，共10分）1、企业所得税的纳税人仅指企业，不包括社会团体。（ ）2、某商人将自己购置的一套商品房赠送给自己的亲戚，不交营业税。（ ）3、甲未按规定向乙支付货款，乙企业按合同规定向甲收取违约金，由于违约金是在销售实现后收取的，故不应征增值税。（ ）4、消费税在生产销售、委托加工、进口等环节征收。（ ）5、消费税不可能在零售环节征收。（ ）6、中国境内保险机构为出口货物提供的劳务，不征收营业税。（ ）7、按照增值税法律制度的有关规定，商业折扣如果和销售额开在同一张发票上的，可以从销售额中扣除。（ ）8、增值税一般纳税人购进农产品，可以按照农产品收购发票或者销售发票上注明的农产品买价和10%的扣除率计算的进项税额。（ ）9、利息收入和股息收入一样都表现为全额增加企业所得税的应纳税所得额。（ ）10、“工资、薪金所得”不包括劳动分红。（ ）四、计算分录题（本大题共2题，合计20分。计算结果出现小数的，均保留到小数点后两位。凡要求计算的项目，均须列出计算过程。请将答案写在答题纸中。）1、某建筑公司九月份发生以下业务：承建一项住宅工程建设，本月预收工程款4000万元；（2）签订一项装修工程收到工程款800万元，其中200万元支付给转包的装修公司；（3）自建楼房一栋竣工，建筑安装总成本8000万元，将其40%售给另一单位，其余自用，总售价14000万元，本月预收10000万元，其余款项于12月份交纳。（当地营业税成本利润率为10%）。针对以上业务，写出相应的会计分录。2、李冰和高洁均为高级会计师，2010年合伙成立w财务咨询公司，注册资金10万元，李冰出资比例为60%，高洁出资为40%，另外聘请4名员工。该企业员工2013年收入情况如下：基本工资季度奖金应发工资住房公积金基本养老保险基本医疗保险失业保险个人所得税李冰10000100011000800800210100高洁8000500850064064017080赵伟8000500850064064017080张军300040034002402407030王浩300040034002402407030马明300040034002402407030合计3500032003820028002800760350（1） 根据该企业2013年12月发放工资情况计算应代扣代缴的个人所得税。（2） 公司装修办公室，由刘某承揽工程，工程2个月完工。第一个月支付给刘某15000元，第二个月支付20000元，并代扣代缴个人所得税。（3） 赵伟6月出版专著一部，取得稿酬100000元，后因专著加印，取得出版社稿酬20000元，出版社代扣代缴个人所得税。五、综合题（本大题共1题，合计10分。计算结果出现小数的，均保留到小数点后两位。凡要求计算的项目，均须列出计算过程。请将答案写在答题纸中。）1、某市丁房地产开发公司2014年1月发生如下业务，所有款项均通过银行转账支付。（1）实际缴纳上年12月份的营业税20万元，同时缴纳城市维护建设税和教育费附加。（2）启用非资本账营业账簿10本，增加注册资本100万元计入实收资本账户，购买印花税票并贴花。（3）与某银行签订借款合同，借款300万元；与某保险公司签订保险合同，合同载明为本企业的财产保险，支付保险费40万元；签订房屋预售合同，房屋销售金额未定。购买印花税票并贴花。（4）收到某汽车厂捐赠的小面包车一辆，国家税务总局规定的最低计税价格为40000元。缴纳了车辆购置税。计算上述业务应缴纳的城市维护建设税、教育费附加、印花税、车辆购置税。2015-2016学年第一学期企业纳税会计试卷A参考答案及评分标准适用班级：2013级税务班一、单项选择题（每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案，请将正确答案前的字母写在答题纸中。本大题15题，每题2分，共30分）1.D 2.D 3.A 4.B 5.C 6.C 7.C 8.A 9.B 10.B 11.A 12.B 13.A 14.B 15.B二、多项选择题（下列每小题备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案, 请将正确答案前的字母写在答题纸中。多选、少选、错选、不选均不得分。本大题15题，每题2分，共30分）1.AC 2.AC 3.ABC 4.AD 5.ABD 6.ACD 7.ABC 8.ABC 9.ABCD 10.CD 11.AC12.BC 13.ABC 14.ABC 15.AB三、判断题（请将判断结果，按题号顺序写在答题纸中，正确者打，错误者打。本大题共10题，每题1分，共10分）1.X 2. 3.X 4. 5. 6. 7. 8. 9. 10.四、计算分录题（本大题共2题，合计20分。计算结果出现小数的，均保留到小数点后两位。凡要求计算的项目，均须列出计算过程。请将答案写在答题纸中。）1、参考答案：（1）纳税人提供建筑业或者租赁业劳务，采用预收款方式的，其纳税义务发生时间为收到预收款的当天。预收工程款时借：银行存款40000000 贷：主营业务收入40000000 （2分）计算营业税时：计税营业额=40000000（元）应纳营业税税额=40000000*3%=1200000（元）借：营业税金及附加1200000 贷：应交税费应交营业税1200000 （2分）（2）纳税人将建筑工程分包给其他单位的，以其取得的全部价款和价外费用扣除其支付给其他单位的分包款后的余额为营业额。 取得工程款时：借：银行存款8000000 贷：主营业务收入6000000 应付账款应付分包款2000000 （2分）计算营业税时：应计营业额=8000000-2000000=6000000（元）应纳营业税税额=6000000*3%=180000（元）借：营业税金及附加180000 贷：应交税费应交营业税180000 （2分）如果代扣代缴营业税：代扣代缴分包工程营业税税额=2000000*3%=60000（元）借：应付账款应付分包款60000 贷：应交税费应交营业税60000 （2分）2、答案：（1）李冰12月工资薪金收入应纳个人所得税税额=（10000+1000-800-210-100-3500）*20%-555=563高洁12月工资薪金收入应纳个人所得税税额=（8000+500-640-640-170-80-3500）*10%-105=242赵伟12月工资薪金收入应纳个人所得税税额=（8000+500-640-640-170-80-3500-1300）*10%-105=112张军、王浩、马明工资加季度奖没超过3500元不需要缴纳个人所得税。（2）刘某提供劳务应纳税所得额=（15000+20000）*（1-20%）=28000应纳个人所得税税额=28000*30%-2000=6400（3）赵伟出版专著、加印应纳个人所得税税额=（100000+20000）*（1-20%）*20%*（1-30%）=13440五、综合题（本大题共1题，合计10分。计算结果出现小数的，均保留到小数点后两位。凡要求计算的项目，均须列出计算过程。请将答案写在答题纸中。）1答案：（1）应纳城市维护建设税税额=200000*7%=14000借：营业税金及附加 14000 贷：应交税费-应交城市维护建设税 14000借：应交税费-应交城市维护建设税14000 贷：银行存款14000应交教育费附加=200000*3%=6000借：营业税金及附加 6000 贷：应交税费-应交教育费附加 6000借：应交税费-应交教育费附加 6000 贷：银行存款 6000 （2）启用非资本账簿应纳印花税税额=10*5=50 增加注册资本应纳印花税税额=1000000*0.0005=500借：管理费用 550 贷：银行存款550 （3）借款合同应纳印花税税额=3000000*0.00005=150 财产保险合同应纳印花税税额=400000*1%=400 签订房屋预售合同金额未定按5元贴花。 借：管理费用 555 贷：银行存款 555（4）应纳车辆购置税税额=40000*10%=4000 借：固定资产4000 贷：银行存款 4000山东经贸职业学院2015-2016学年第一学期企业纳税会计试卷B适用班级：2013级税务班 考试时间：100分钟一、单项选择题（每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案，请将正确答案前的字母写在答题纸中。本大题15题，每题2分，共30分）1、下列属于国家税务局负责征收管理的税种是（ ）。A、增值税 B、土地增值税 C、关税 D、耕地占用税2、按征税对象分类，增值税属于（ ）。A、流转税 B、所得税 C、财产税 D、行为税3、从事生产经营的纳税人应当自领取营业执照之日起（ ）内，申报办理税务登记。A、15天 B、30天 C、10天 D、60天4、2009年1月1日起，我国增值税实行（ ）。A、消费型增值税 B、收入型增值税C、生产型增值税 D、消耗型增值税5、以下单位或者个人中，不属于增值税纳税人的是（ ）。A、进口电子设备的公司 B、销售商品房的公司C、零售日用品的小商店 D、生产销售家用电器的公司6、下列各项中，不属于增值税视同销售行为的是（ ）。A、将自产的货物用于非应税项目 B、将外购的货物用于投资C、将购买的货物用于捐赠 D、将购买的货物用于集体福利7、纳税人将应税消费品与非应税消费品以及适用税率不同的应税消费品组成成套消费品销售的，应按（ ）。A、应税消费品的平均税率计征 B、应税消费品的最高税率计征C、应税消费品的不同税率，分别计征D、应税消费品的最低税率计征8、下列各项中，应同时征收增值税和消费税的是（ ）。A、批发的白酒 B、零售的金银首饰C、生产环节销售的普通护肤护发品 D、零售的卷烟9、依据消费税的有关规定，下列消费品中实行从量定额与从价定率相结合征税办法的是（ ）。A、粮食白酒 B、酒精 C、果酒 D、黄酒10、下列各项中，不属于营业税征收范围的是（ ）。A、金融保险业 B、商品零售业 C、文化体育业 D、建筑业11、下列行为中，不应缴纳营业税的有（ ）。A、境内保险机构为境内标的物提供的保险B、在境内组织旅客出境旅游C、销售境内的不动产D、单位聘用的员工为本单位提供的劳务12、下列利息收入中，不计入企业所得税应纳税所得额的是（ ）。A、企业债券利息 B、外单位欠款付给的利息收入C、购买国库券的利息收入 D、银行存款利息收入13、企业缴纳的下列税种，在计算企业所得税应纳税所得额时，不准从收入总额中扣除的是（ ）。A、增值税 B、消费税 C、营业税 D、土地增值税14、下列所得中，一次收入畸高可实行加成征收的是（ ）。A、稿酬所得 B、利息、股息、红利所得 C、劳务报酬所得 D、偶然所得15、某演员参加营业性演出，一次获得表演收入50000元，应纳个人所得税（ ）元。A、8000 B、10000 C、12000 D、13000二、多项选择题（下列每小题备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案, 请将正确答案前的字母写在答题纸中。多选、少选、错选、不选均不得分。本大题15题，每题2分，共30分）1、下列各项属于社会公共需要的有（ ）。A、住房需要 B、劳动力在生产 C、社会和平 D、国民经济稳定2、按管理和使用权限分类，税收可以分为（ ）。A、中央税 B、地方税 C共享税 D分享税3、我国现行税制中所应用的税率种类有（ ）。A、比例税率 B、全额累进税率 C、超额累进税率 D、定额税率4、划分一般纳税人和小规模纳税人的标准有（ ）。A、销售额达到规定标准 B、经济效益好C、会计核算健全 D、有上级主管部门5、依据增值税的有关规定，不能认定为增值税一般纳税人的有（ ）。A、个体经营者以外的其他个人B、选择按照小规模纳税人纳税的非企业性单位C、从事货物生产业务的小规模企业D、选择按照小规模纳税人纳税的不经常发生应税行为的企业6、我国现行增值税的征收范围包括（ ）。A、在中国境内销售货物 B、在中国境内提供应税劳务C、进口货物 D、过境货物7、下列消费品属于消费税征税范围的有（ ）。A、未经涂饰的素板 B、汽油 C、上妆油 D、卸妆油8、下列按规定适用5%税率的消费税货物包括（ ）。A、实木地板 B、高档手表 C、木制一次性筷子 D、酒精9、下列各项业务不应承担消费税纳税义务的有（ ）。A、在中国境内零售卷烟 B、在中国境内委托加工卷烟C、出口国内生产的卷烟 D、将委托加工收回的卷烟在国内销售10、娱乐业的营业额为经营娱乐业向顾客收取的各项费用，包括（ ）。A、门票收入 B、台位费收入C、点歌费收入 D、烟酒和饮料收入11、下列项目中，属于营业税征收范围的有（ ）。A、销售电力 B、销售不动产 C、转让无形资产 D、缝纫12、下列各项中，属于营业税扣缴义务人的是（ ）。A、建筑业实行分包转包的总承包人B、受托发放贷款的金融机构C、个人转让专利权的受让者D、个人转让土地使用权的受让者13、下列项目中，属于纳税调整增加额的项目有（ ）。A、职工教育经费支出超标准 B、利息费用支出超标准C、公益救济性捐赠超标准 D、查补的营业税14、下列项目中，属于纳税调整减少额的项目有（ ）。A、查补的消费税 B、多提的职工福利费C、国库券利息收入 D、多提的无形资产摊销费15、下列各项所得，应征个人所得税的有（ ）。A、保险赔款B、国家民政部门支付给个人的生活困难补助费C、劳务报酬所得D、稿酬所得三、判断题（请将判断结果，按题号顺序写在答题纸中，正确者打，错误者打。本大题共10题，每题1分，共10分）1、所有发票式样均由国家税务总局统一确定。（ ）2、纳税人已经开具的专用发票存根联和发票登记簿应保管3年，保管期满，报经税务机关查验后，由税务机关集中销毁。（ ）3、某一般纳税人从某农场（小规模纳税人）购入小麦，共用10万元，未取得专用发票，不能计算该货物的进项税额。（ ）4、增值税一般纳税人购进农产品，可以按照农产品收购发票或者销售发票上注明的农产品买价和10%的扣除率计算的进项税额。（ ）5、凡征收消费税的应税消费品均应征收增值税。（ ）6、个人转让无形资产的，以受让人为营业税扣缴人。（ ）7、中国境内保险机构为出口货物提供的劳务，不征收营业税。（ ）8、企业取得的所有技术服务收入均可暂免征企业所得税。（ ）9、在个人所得税法中，“境内居住满一年”是指在中国境内居住满365日。（ ）10、“工资、薪金所得”不包括劳动分红。（ ）四、计算分录题（本大题共2题，合计20分。计算结果出现小数的，均保留到小数点后两位。凡要求计算的项目，均须列出计算过程。请将答案写在答题纸中。）1、李冰和高洁均为高级会计师，2010年合伙成立w财务咨询公司，注册资金10万元，李冰出资比例为60%，高洁出资为40%，另外聘请4名员工。该企业员工2013年收入情况如下：基本工资季度奖金应发工资住房公积金基本养老保险基本医疗保险失业保险个人所得税李冰10000100011000800800210100高洁8000500850064064017080赵伟8000500850064064017080张军300040034002402407030王浩300040034002402407030马明300040034002402407030合计3500032003820028002800760350（4） 根据该企业2013年12月发放工资情况计算应代扣代缴的个人所得税。（5） 公司装修办公室，由刘某承揽工程，工程2个月完工。第一个月支付给刘某15000元，第二个月支付20000元，并代扣代缴个人所得税。（6） 赵伟6月出版专著一部，取得稿酬100000元，后因专著加印，取得出版社稿酬20000元，出版社代扣代缴个人所得税。2、某建筑公司九月份发生以下业务：承建一项住宅工程建设，本月预收工程款4000万元；（2）签订一项装修工程收到工程款800万元，其中200万元支付给转包的装修公司；（3）自建楼房一栋竣工，建筑安装总成本8000万元，将其40%售给另一单位，其余自用，总售价14000万元，本月预收10000万元，其余款项于12月份交纳。（当地营业税成本利润率为10%）。针对以上业务，写出相应的会计分录。五、综合题（本大题共1题，合计10分。计算结果出现小数的，均保留到小数点后两位。凡要求计算的项目，均须列出计算过程。请将答案写在答题纸中。）1、某市丁房地产开发公司2014年1月发生如下业务，所有款项均通过银行转账支付。（1） 实际缴纳上年12月份的营业税20万元，同时缴纳城市维护建设税和教育费附加。（2） 启用非资本账营业账簿10本，增加注册资本100万元计入实收资本账户，购买印花税票并贴花。（3） 与某银行签订借款合同，借款300万元；与某保险公司签订保险合同，合同载明为本企业的财产保险，支付保险费40万元；签订房屋预售合同，房屋销售金额未定。购买印花税票并贴花。（4） 收到某汽车厂捐赠的小面包车一辆，国家税务总局规定的最低计税价格为40000元。缴纳了车辆购置税。计算上述业务应缴纳的城市维护建设税、教育费附加、印花税、车辆购置税。2015-2016学年第一学期企业纳税会计试卷B参考答案及评分标准适用班级：2013级税务班一、单项选择题（每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案，请将正确答案前的字母写在答题纸中。本大题15题，每题2分，共30分）1.A 2.A 3.B 4.A 5.B 6.D 7.B 8.B 9.A 10.B 11.D 12.C 13.A 14.C 15.B二、多项选择题（下列每小题备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案, 请将正确答案前的字母写在答题纸中。多选、少选、错选、不选均不得分。本大题15题，每题2分，共30分）1.BCD 2.ABC 3.ACD 4.AC 5.ABD 6.ABC 7.AB 8.ACD 9.ABCD 10.ABCD11.ABC 12.ABCD 13.ABC 14.AC 15.CD三、判断题（请将判断结果，按题号顺序写在答题纸中，正确者打，错误者打。本大题共10题，每题1分，共10分）1. 2. 3.X 4.X 5. 6. 7. 8. 9. 10.四、计算分析题（本大题共2题，合计20分。计算结果出现小数的，均保留到小数点后两位。凡要求计算的项目，均须列出计算过程。请将答案写在答题纸中。）答案：1、（1）李冰12月工资薪金收入应纳个人所得税税额=（10000+1000-800-210-100-3500）*20%-555=563高洁12月工资薪金收入应纳个人所得税税额=（8000+500-640-640-170-80-3500）*10%-105=242赵伟12月工资薪金收入应纳个人所得税税额=（8000+500-640-640-170-80-3500-1300）*10%-105=112张军、王浩、马明工资加季度奖没超过3500元不需要缴纳个人所得税。（2）刘某提供劳务应纳税所得额=（15000+20000）*（1-20%）=28000应纳个人所得税税额=28000*30%-2000=6400（3）赵伟出版专著、加印应纳个人所得税税额=（100000+20000）*（1-20%）*20%*（1-30%）=134402、参考答案：（1）纳税人提供建筑业或者租赁业劳务，采用预收款方式的，其纳税义务发生时间为收到预收款的当天。预收工程款时借：银行存款40000000 贷：主营业务收入40000000 （2分）计算营业税时：计税营业额=40000000（元）应纳营业税税额=40000000*3%=1200000（元）借：营业税金及附加1200000 贷：应交税费应交营业税1200000 （2分）（2）纳税人将建筑工程分包给其他单位的，以其取得的全部价款和价外费用扣除其支付给其他单位的分包款后的余额为营业额。 取得工程款时：借：银行存款8000000 贷：主营业务收入6000000 应付账款应付分包款2000000 （2分）计算营业税时：应计营业额=8000000-2000000=6000000（元）应纳营业税税额=6000000*3%=180000（元）借：营业税金及附加180000 贷：应交税费应交营业税180000 （2分）如果代扣代缴营业税：代扣代缴分包工程营业税税额=2000000*3%=60000（元）借：应付账款应付分包款60000 贷：应交税费应交营业税60000 （2分）五、综合题（本大题共1题，合计10分。计算结果出现小数的，均保留到小数点后两位。凡要求计算的项目，均须列出计算过程。请将答案写在答题纸中。）答案：（1）应纳城市维护建设税税额=200000*7%=14000借：营业税金及附加 14000 贷：应交税费-应交城市维护建设税 14000借：应交税费-应交城市维护建设税14000 贷：银行存款14000应交教育费附加=200000*3%=6000借：营业税金及附加 6000 贷：应交税费-应交教育费附加 6000借：应交税费-应交教育费附加 6000 贷：银行存款 6000 （2）启用非资本账簿应纳印花税税额=10*5=50 增加注册资本应纳印花税税额=1000000*0.0005=500借：管理费用 550 贷：银行存款550 （3）借款合同应纳印花税税额=3000000*0.00005=150 财产保险合同应纳印花税税额=400000*1%=400 签订房屋预售合同金额未定按5元贴花。 借：管理费用 555 贷：银行存款 555（4）应纳车辆购置税税额=40000*10%=4000 借：固定资产4000 贷：银行存款 4000山东经贸职业学院2016 2017学年第一学期企业纳税会计期末考试试卷（C）适用班级：2015级税务班 考试时间：100分钟做题要求：计算题、综合题要求列出计