公共组织财务管3套试卷AB卷带答案期末考试卷模拟测试题综合测试题期末考试题.doc

公共组织财务管理试卷（第一套）一、名词解释（每题3分，共12分）公共组织财务管理专用基金经常性支出账务检查二、单选题（在每题的备选答案中，只有一个答案是正确的，请将你认为正确答案的题号，填入题干的括号内。多选不给分。每题1分，共12分）1、民间非营利组织的净资产在法律上归属于（ ）A、所有者 B、社会 C、经营者 D、出资者2、公共组织的活动经费来源不包括（ ）。A 有偿服务收入 B 公共财政开支 C 个人的投资 D 捐赠资金3反映民间非营利组织某一时期开展业务活动的收入、费用及净资产的变动情况的报表是（ ）。A资产负债表 B业务活动表 C收入支出表 D现金流量表4、一般情况下，民间非营利组织的会费收入为（ ），除非相关资产提供者对资产的使用设置了限制。A、非限定性收入 B、限定性收入 C、其他收入 D、投资收入5区分长短期投资的依据主要取决于（ ）。A投资期限长 B投资收益 C投资的目的或意图方面的差异 D投资风险6、（ ）是财务报告的主体和核心A、财务报表 B、财务情况说明书 C、资产负债表 D、收支情况总表7非营利组织进行长期投资的目的主要是（ ）。A优化资源配置，提高资产利用效率 B容易变现 C流动性强 D获得高于银行存款利率的投资报酬率8下列经济业务可以直接用现金支付的是（ ）。A支付职工退休金 B上交税金 C支付材料款 D预付货款9、（ ）是公共组织财务管理的中心。A 收入管理 B 支出管理 C 预算管理 D 定员定额管理10、公共组织财务核算不着重进行（ ），着重核算有关资金的收支结余。A 收支结余 B成本核算 C资产核算 D盈亏核算 11、下列说法正确的是（ ）A投资基金有两个主要来源，一是从当年未分配结余中转入；二是从拨入专款形成的结余中转入B职工福利基金按照收入的一定比例提取，修购基金按照结余的一定比例提取C事业单位对外投资时，在增加对外投资的同时，应增加事业基金投资基金 D专款结余按照规定留归本单位使用部分，形成事业单位的一般基金12、“银行存款日记账”应定期与“银行对账单”核对，至少（ ）核对一次。 A 每天 B每周 C每月 D每季三、多选题（在本题的每1小题的备选答案中，正确答案有两个或两个以上，请把你认为正确的答案的题号，填入题干的括号内。少选、多选不给分。每题2分，共20分）。1、下列属于非营利组织的有（ ）。A 事业单位 B 社会团体 C 基金会 D 民办非企业单位 2、政府组织净资产包括（ ）A、固定基金 B、事业基金 C、专用基金 D、结余 3我国高等院校的专用基金包括（ ）。A职工福利基金 B修购基金 C住房基金 D医疗基金 4、内部监督是对本单位财务活动的（ ）的检查A、真实性 B、合法性 C、有效性 D、合规性 5民间非营利组织的资产分为（ ）。A流动资产 B固定资产 C无形资产 D委托代理资产 6制约非营利组织对外投资的重要因素是（ ）。A组织当前的财务状况 B组织整体的业务活动目标 C投资收益 D投资风险 7、流动资产中的非实物资产清查主要有（ ）A、存货 B、应收及预付款项 C、现金 D、各种存款 8属于公共组织固定资产的有（ ）。A房屋和建筑物 B设备 C低值易耗品 D图书9引起固定资产增加的因素有（ ）。A购入 B投资转出 C接受捐赠 D融资租入 10、行政单位的其他收入包括（ ）。A零星杂项收入 B有偿服务收入 C非主管会计单位拨入的财政性资金收入 D有价证劵及银行存款利息收入四、简答题（每题8分，共24分）1、比较事业单位与政府组织的财务特征。2、非营利组织要获得免税资格需符合哪些条件？3、政府组织和事业单位净资产的形成来源？五、判断题（每题1分，共10分）1、行政单位可以用暂时闲置的现金及各种存款购买证劵。2、经营支出是指事业单位在专业业务活动及其辅助活动之外开展经营活动发生的支出。3、民间非营利组织因故停止业务，民间非营利组织的净资产将由出资者收回。4、转制为企业性质的公共组织，其全部资产按照规定评估作价，扣除负债后，转作国家资本金，作为国家对转换后的企业的投资。5、财务分析报告既是已完成的财务活动的总结，又是财务预测的前提，在财务管理的循环中起着承上启下的作用。6、“结余”是考核公共组织单位资金使用情况的最重要的指标。7、财务决策是公共组织财务管理的核心，它直接关系到各公共组织财务管理的质量。8、目前，公共组织的财务预算一般采取增量预算的编制方法。9、一般来说，在非营利组织事业支出中人员支出不宜过高。人员支出比率越小，说明非营利组织可以用更多的资金开展业务活动。10、事业单位的修购基金只能用于单位固定资产的修理，而不能用于固定资产的更新。五、论述题（每题11分，共22分）1、谈谈您对加强行政事业单位财务监督工作的建议。2、论述我国地方政府负债形成的原因。公共组织财务管理答案第1套一、名词解释公共组织财务管理：公共组织财务管理是公共组织管理的一个重要组成部分，它是根据财务制度及财经法规，按照财务管理的原则，对公共组织有关资金的筹集、分配及使用所引起的财务活动进行计划、组织、协调、控制，并处理财务关系的一项综合性的经济管理工作。专用基金：专用基金指非营利组织按照规定提取或者设置的具有专门用途的资金，是非营利组织拥有的限定用途的净资产，主要包括修购基金、职工福利基金、住房基金、医疗基金和其它基金。经常性支出：是指政府组织为维持正常运转和完成日常工作任务发生的资金耗费，包括人员经费支出和公用经费支出。账务检查：是财务检查的一种工作方法，又称作会计检查，它是对公共组织的会计凭证、账簿和会计报表等会计资料进行检查的一种方法。由于公共组织的一切财务收支都要反映在一定的会计凭证、账簿、会计报表上，通过凭证、账簿、报表的分析检查，就可发现问题，查明真相，实行有效的管理。二、单选题1、B 2、C 3B 4、A 5C 6、A 7A 8A 9、C 10、B、11. C 12、C三、多选题1、ABCD 2、A D 3 ABCD 4、ABCDE 5 ABCDE 6ABCD 7、CDE8ABDE 9、ABCD 10、ABD四、简答题1、事业单位与政府组织相比的财务特征。第一，业务职能不同。第二，资金供应渠道不完全相同。第三，财务核算内容有所不同。第四，资金补偿程度不同。第五，专用资金提取不同。2、我国非营利组织免税资格认定要同时符合下列条件：（1）依照国家有关法律法规设立或登记的事业单位、社会团体、基金会、民办非企业单位、宗教活动场所以及财政部、国家税务总局认定的其他组织；（2）从事公益性或者非营利性活动，且活动范围主要在中国境内；（3）取得的收入除用于与该组织有关的、合理的支出外，全部用于登记核定或者章程规定的公益性或者非营利性事业；（4）财产及其孳息不用于分配，但不包括合理的工资薪金支出；（5）按照登记核定或者章程规定，该组织注销后的剩余财产用于公益性或者非营利性目的，或者由登记管理机关转赠给与该组织性质、宗旨相同的组织，并向社会公告；（6）投入人对投入该组织的财产不保留或者享有任何财产权利，本款所称投入人是指除各级人民政府及其部门外的法人、自然人和其他组织；（7）工作人员工资福利开支控制在规定的比例内，不变相分配该组织的财产，其中：工作人员平均工资薪金水平不得超过上年度税务登记所在地人均工资水平的两倍，工作人员福利按照国家有关规定执行；（8）除当年新设立或登记的事业单位、社会团体、基金会及民办非企业单位外，事业单位、社会团体、基金会及民办非企业单位申请前年度的检查结论为“合格”；（9）对取得的应纳税收入及其有关的成本、费用、损失应与免税收入及其有关的成本、费用、损失分别核算。凡符合规定条件的，应向其所在地税务主管机关提出免税资格申请，并提供相关材料；财政、税务部门按照上述管理权限，对非营利组织享受免税的资格联合进行审核确认，并定期予以公布。对非营利组织的税收优惠主要包括两个方面，一是对非营利组织自身的税收优惠，分为所得税、营业税、流转税的减免；一是对于向非营利组织捐赠的单位与个人的税收优惠，捐赠主体的税收优惠，分为对企业的优惠、对个人的优惠和印花税法的特殊待遇规制。3、答：政府组织和事业单位净资产的形成来源主要是以下几个渠道：一是国家拨款形成，国家财政部门和主管部门对政府组织的财政拨款和对事业单位的事业性补助拨款的收支结余，按规定留给单位使用，形成一部分净资产来源；二是出资者出资形成，出资者在资金所有权不变的前提下，以货币资金、实物或无形资产对事业单位出资，也形成一部分净资产来源；三是按规定提取形成，按规定，事业单位可按事业收入和经营收入的一定比例提取，直接转为基金，这是事业单位净资产的重要来源；四是结余分配形成。五、判断题1、 2、 3、 4、 5、 6、 7、 8、 9、 10、六、论述题1、谈谈您对加强行政事业单位财务监督工作的建议。答：目前我国行政事业单位的财务监督工作可从以下方面进行加强：（1）建立健全财务制度，严守财经纪律。各行政事业单位应当认真贯彻执行国家关于预算外资金管理的有关政策规定，对专项资金实行归口管理。归口管理单位财务部门负责日常管理与监督工作；用款单位应严格遵守国家有关政策和财经纪律，严格执行国家规定的开支范围和开支标准。应定期对专项资金使用情况进行检查，发现问题及时纠正，必要时可以收回拨出的资金；对重要支出项目，可按照财政部门的规定，委托社会中介组织进行审计。（2）加强预算管理，管好用好预算内、外资金。搞好预算管理，是行政事业单位财务工作的首要环节。预算法和事业单位财务规则、行政单位财务规则都对其作出了规定。据此，财政部从2000年预算开始，实行“两上两下”的预算审批制度。各行政事业单位应当予以重视，按规定做好预算编制工作。（3）严格执行开支标准，搞好政府采购改革。各行政事业单位必须严格执行国家统一规定的开支范围和开支标准，对职工工资、津贴、补贴和各种福利待遇，不得扩大范围、提高标准。在支出管理中，要坚持精打细算，从严从紧，厉行节约，反对铺张浪费、大手大脚。要提高财务收支计划的严肃性，特别是对专项资金，要严格按照下达的计划，专款专用，不得挪用和挤占。在安排支出时，必须严格执行政府采购制度。政府采购制度是适应发展社会主义市场经济要求的一项新制度，对强化财政支出管理、抑制腐败具有积极的作用，也是目前财务监督的一个重点。（4）加强收费管理，清理整顿银行账户。对行政事业单位收费，要定期进行检查和清理整顿。各种行政事业性收费，必须取得财政部门和计委的批准文件。对事业单位和社会团体通过市场取得的不体现政府职能、不属于预算外资金的经营、服务性收入，必须依法纳税，并纳入单位财务收支计划，实行统一核算。除此之外的收费，均属于非法收费，应予取缔。对合法收费，必须使用合法票据，由单位财务部门统一购领和管理。各单位应当建立健全票据管理制度，定期向同级财政部门报告收费票据的领购、使用、结存情况。各单位要严格控制并规范开立银行账户。中央预算单位开立、变更或撤销银行账户需履行审批手续。行政事业单位除经国务院、财政部明文规定需单独开立专用存款账户外，一般情况下只允许在国有或国有控股银行，开立一个预算资金支出基本账户，办理一般预算资金的领取和支出。有预算外资金收支的单位，可经财政部门批准，在银行开设一个预算外资金的收入汇缴专用存款账户和一个预算外资金支出专用存款账户。（5）认真清理应收款、对外投资和“小金库”。近年来，各单位对外借款、对外投资和对外担保方面出现的问题比较多，也给单位造成了不少经济损失。事业单位的对外投资，应当按国家有关规定报经主管部门和财政部门批准或备案。属于将非经营性资产转作经营性资产的投资，应按照事业单位非经营性资产转经营性资产管理实施办法中有关审批程序的规定进行办理。以实物形式对外投资的，还要按国有资产评估管理办法进行评估，防止国有资产的流失。要继续开展清理“小金库”工作。凡违反国家财经法规，侵占、截留国家和单位收入，未列入本单位财务部门账内或未纳入预算管理，私存私放的各项资金均属“小金库”，都应按规定进行纠正处理。问题严重又不主动进行纠正处理的，一经查出,应严肃追究单位领导人和直接责任人的责任。（6）加强内部审计工作，推行财务公开制度。近年来，国家进一步加强了审计监督工作，还要求对单位负责人都要进行任期经济责任审计。这对加强财务管理与监督工作有着积极的作用。各单位内部审计机构也要认真负责，履行内部监督职能，充分发挥内部审计机构的作用。借鉴国有企业推行厂务公开制度的经验，各事业单位也应积极试点推行单位政务、财务公开制度，把涉及单位改革与发展、关系职工切身利益的主要事项和热点、难点问题，采取一定的形式，及时向群众公开，接受群众监督。2、论述我国地方政府负债形成的原因。投资体制改革的滞后随着经济体制改革的深入，我国地方政府形成了独立的经济利益需要，尽快发展地方经济，扩大地方税源，增大地方税基，成为区域内政府和群众的共同利益和追求。同时,通过经济体制改革，地方政府也获得了前所未有的发展区域经济和谋取地方利益的权利和能力。一方面，为追求地方利益，地方政府将大量的财政资金投资于可能带来较高收益的竞争性项目，使政府该退出的领域没有及时退出，政府作用仍在发挥。另一方面，政府该进入的领域和重点扶持的领域还必须尽可能地进入和予以保证。这种地方政府职能的越位，使得地方政府职能范围过宽。表现在财政上，就是地方政府原有的财政负担不但没有减轻，反而又出现了新的财政支出重点,地方政府被迫通过各种融资渠道筹集资金，从而负债不断增加。 近年来，尽管政府投资主要已集中于基础设施建设和公共领域，但从实践上来看,对社会资金的运用仍很不够，政府投资范围仍然过宽。传统观点认为，为社会提供基础设施和公共服务，是政府责无旁贷的职责 ，基础设施投资需要的资金量大、周期长、收益低，因此，企业和社会力量不愿投资，只能由政府投资，交通、能源、环保、公共卫生、市场基础设施等很多投资仍由政府包揽，政府投资范围过宽，投资规模居高不下。 政府投资缺乏整体规划和科学论证，形成许多无效工程和“胡子”工程、“首长”工程。第一 ，政府投资项目的效果往往缺乏直接的市场检验手段，对投资形成后所产生的经济社会效益也难以判断；第二，有些地方政府投资项目不需地方政府投入全部资金，地方政府在项目投资上普遍存在着套取上级政府资金的心理；第三，一些地方政府官员不适当地搞所谓“形象工程”、“政绩工程”，造成地方政府重项目的上马而轻项目的效果，对可能给地方财政和经济发展带来的长远影响缺乏考虑。因此，地方政府投资中程度不同地存在着领导拍脑袋决策的情况，投资缺乏整体规划和科学论证，投资规模超出了当地财政的负担能力。政府部门偿债意识淡薄，融资分散管理，融资的决策主体、投资主体、投资决策失误责任主体不明确，造成地方政府投资缺乏内在约束。我国地方政府投资资金有很多来源于上级政府职能部门，为了使本地争得更多的投资 ,地方政府很多投资由政府相关部门负责。而且，地方政府投资的道德风险，即偿债期望回归于上级政府，加上我国行政管理体制中存在的问题，本届政府投资的偿还责任归于后任，使得我国地方政府投资普遍没有形成投资约束和责任追究制度，决策主体、投资主体、责任主体分离，地方政府投资缺乏内在的约束。财政体制存在的问题我国 1994 年进行的财政体制改革，对中央与地方政府之间的事权、财权、财力进行了划分，建立了分税制财政体制的基本框架。但是，这一体制改革的不彻底，在一定程度上增加了地方政府债务扩张的压力。事权与支出责任划分存在问题。一些本应由中央政府承担的支出职责被转移给了地方 ,而一些本应由地方政府负责的项目却由中央政府承担了。在各级财政支出的划分上由于缺乏明确规定，在现实运行中上级政府往往把一些支出责任转嫁给下级政府，地方政府被迫负债。这一方面导致了地方政府债务迅速扩张，另一方面也淡化了地方政府的偿债意识。地方政府财政收入的来源不足。1994 年的税制改革，将主要的税种都划归中央或由中央与地方共享，使得地方税收收入只能依靠大税种的小部分和一些小税种，尤其是分配给县、乡财政的税种更是税源零散、稳定性差，无法形成地方税收稳定的增长，从而使地方税收基本上不可能成为这些政府财政收入的主要来源。中央政府对一些财政支出项目只出政策，而支出部分甚至全部由地方政府负担。经济和社会风险的转嫁在当前我国经济社会体制转轨的过程中，社会运行存在着很多不规范之处。为了保持社会的秩序和稳定，我国政府事实上承担了社会运行的托底责任，很多本不应由政府负责的事，最后都由政府买单。如:非法集资 ，重特大责任事故 ，一些企业、金融机构的破产清理与坏账损失等，本应该按照市场经济的原则和责任划分，由相应的责任主体和社会保险机构承担，但事实上都由政府包揽。这样做尽管保护了社会公众的利益，但也模糊了政府的责任，助长了属于自己的责任也要找政府的风气，加重了中央和地方政府现实和潜在的债务负担。公共组织财务管理试卷（第二套）一、 名词解释（每题3分，共12分）1、库存现金限额2、公共组织负债 3、事业基金4、增量预算法二、单项选择（每题1分，共12分）1、最常见的永久限制净资产的情况是（ ）A、事业基金 B、固定基金 C、留本基金 D、专用基金2下列事业支出中不属于公用经费的是（ ）。A业务费用 B职工福利费 C修缮费 D设备购置费3、公共权力的特性不包括（ ）。A 普遍性 B 非排他性 C 强制性 D 权威性4、（ ）又称为财务状况表A、财务报表 B、收支情况总表 C、资产负债表 D、资金核实报表5、（ ）是财务分析工作中最基本、经常使用的技术方法 A、比较分析法 B、比率分析法 C、因素分析法 D、差额分析法6、（ ）是一种积极的、预防性的监督A、事前监督 B、经常性监督 C、不定期监督 D、全面监督7、对单位（ ）预算的测算和拨付一般采用定额的办法。A经常性支出 B 专项支出 C 经营支出 D 事业支出8、下列不属于公共组织需偿还的资金，即负债范畴的是（ ）。A 借入款 B 应缴预算资金 C 有偿服务收入 D 应缴财政专户的资金9、公共组织财务管理的核心是（ ）。A 财务计划 B 财务决策 C 财务控制 D 财务分析10、行政单位收支情况总表的平衡公式是（ ）A、资产支出负债净资产收入 B、收支结余事业结余经营结余C、年末结转结余收支结余用上年事业基金弥补收支差额结余分配D、年末结余上年结余本年收入本年支出11、从本单位的现金收入中直接支付支出，称为（ ）。A白条抵库 B坐支 C保留帐外公款 D设置“小金库”12、（ ）是财务监督的首要任务A、揭示差错和弊端 B、维护财务制度及财经法纪的严肃性C、改善公共组织财务管理工作 D、保证国有资产的安全和完整三、多项选择（每题2分，共20分）1、下列属于事业单位基本特征的有（ ）。A 非营利性 B 自负盈亏 C 提供公共服务 D 主要由政府投资2我国高等院校的公用支出包括（ ）。A公务费 B设备购置费 C修缮费 D职工福利费3、非营利组织净资产包括（ ）A、事业基金 B、固定基金 C、专用基金 D、结余4、非营利组织的财务报告使用者主要有（ ）A、捐赠人 B、债权人 C、服务对象 D、监管机构 5、按财务监督的对象分类，财务监督可分为（ ）A、经济效益监督 B、专题监督 C、财政财务监督 D、财经法纪监督 6、公共组织预算编制应该遵循的原则有（ ）。A完整性 B 可靠性 C 责任性 D 统一性7、下列属于民间非营利组织的非限定性收入的有（ ）。A 商品销售收入 B 会费收入 C 投资收益 D 提供服务收入8非营利组织的负债包括（ ）。A借入款项 B应付帐款 C预收帐款 D其他应付款 9下列项目中，属于或有事项的有（ ）。A对外提供担保 B预提费用 C商业票据贴现 D待决诉讼10、预算调整的事项包括（ ）。A 单位预算的追加 B 单位预算的追减 预算科目间的流用 D单位预算的划转四、简答题（每题8分，共24分）1、非营利组织有何特征？2财务情况说明书的内容和作用是什么？3、限定性净资产可分为几种类型？ 五、判断题（每题1分，共10分）1、投资基金可以直接用于组织内部支出，但不能弥补年度收支差额。2公共组织支出（费用）最终会减少公共组织的净资产。3、票款分离和收支脱钩是实行收支两条线制度的核心。4、行政单位收支情况总表的年末结余填列本年各项收支相抵后的余额，除另有规定的外，全额结转下年度使用。5、财政财务监督是指对公共组织的会计资料的正确性、真实性及其所反应的财政财务收支的经济性、效益性所进行的监督。6、预算单位可以将经国务院批准或国务院授权财政部批准的特设专户资金与本单位的其他银行账户资金相互转划。7、政府组织和事业单位的经费都全部来自财政拨款。8、在公共组织预算的执行过程中，只要按照规定的程序报批，预算可以随时调整。9、人员支出、公用支出占事业支出的比率适用于对不同类型的非营利组织事业支出结构的分析评价。10、事业单位库存现金实行限额管理，其库存现金一般可保持不超过3-5天的日常零星开支。六、论述题（每题11分，共22分）1试述建立政府资金的“国库集中支付制度”的内容及意义。2、现阶段政府在投资管理中存在哪些问题。财务管理答案第2套二、 名词解释1、库存现金限额，是指公共组织为保证日常零星开支的需要，向银行提出申请并经开户银行审查同意后，保留的库存现金最高额度。2、公共组织负债：公共组织负债是指公共组织承担的，能以货币计量，需要用资产或劳务偿付的债务。 3、事业基金：是指非营利组织拥有的非限定用途的净资产，可由非营利组织自主调配使用，包括一般基金和投资基金两部分。4、增量预算法：这是公共组织编制预算最普遍的方法，是以当年预算的具体数字为基础，根据实际执行情况和计划期各项业务的可能增减变动情况来确定下一年度预算比上年预算的增减变动额。因为这种预算方法是以现行预算为基础并预测变动量来编制的，所以称为“增量预算”或“减量预算”。二、单项选择1、C 2B 3、B 4、C 5、A 6 A 7、A 8、C 9、B 10、D 11、B 12、A三、多项选择1、ACD 2 ABC 3、ABCD 4、ABCD 5、ACD 6、ABD 7、ABCD8、ABD 9、AD 10、ABCD四、简答题1、非营利组织有何特征？第一，非政府组织虽然不像政府组织那样天然地拥有公共权力，但它们从事公共管理完全源于政府的合法授权。第二，非政府组织主要是一些从事公益事业的组织，其生产或活动基本目标是公益性的。第三，非政府组织为社会提供的产品往往是一种公共产品或混合公共产品。第四，非政府组织的资金来源主要是公共财政、不以营利为目的的有偿服务性收费和捐赠。第五，非政府组织目的是不以利润最大化为目的，而是为社会提供专业性的、公共性的服务，这种非营利性与政府组织以“公共利益”作为价值取向的目标或原则是一致的。2财务情况说明书的内容和作用是什么？答：财务情况说明书的内容包括：本期收入、支出、结余情况，各项资产增减变动情况，计算的方法，说明对公共组织财务状况发生重大影响的事项，总结公共组织财务管理措施的成效及存在的问题，并提出改进财务管理水平对策及其他需要说明的事项等。财务情况说明书的作用：财务报表主要是通过数字来客观地反映公共组织财务活动情况及财务成果。公共组织要想正确、科学地利用财务报表，并据此得出真实可靠的结论，就必须了解、掌握财务报表中各项数据变化的原因。编制财务情况说明书可为科学进行财务分析、正确评价公共组织的财务状况提供必要的补充资料。它是财务报告使用者，特别是单位负责人和国家宏观管理部门了解和考核有关单位业务活动开展情况的重要资料。 3、限定性净资产可分为几种类型？答：限定性净资产可分为：（1）时间限制。是指资产提供者或者国家法律、行政法规要求公共组织在收到资产后的特定时期之内或者特定日期之后使用该项资产，或者对资产的使用设置了永久限制。（2）用途限制。是指资产提供者或者国家法律、行政法规要求公共组织将收到的资产用于某一特定用途。（3）时间限制和用途限制两者兼具。（4）资源提供者设置了永久限制的净资产。其中，最常见的情况就是留本基金。五、判断题1、 2 3 4、 5、 6、 7、 8、 9、 10、六、论述题1试述建立政府资金的“国库集中支付制度”的内容及意义。建立政府资金管理的新机制“国库集中支付制度”， 又称为国库单一账户制度， 是从预算分配到资金拨付、资金使用、银行清算、直至资金到达商品供应商或劳务提供者账户全过程的运行监控制度，作为适应社会主义市场经济体制下公共财政发展要求的、以国库单一账户体系为基础、资金缴拨以国库集中收付为主要形式的现代财政国库管理制度，是政府预算执行的重要环节， 其内容具体表现为“两个集中”。一是资金集中，即所有财政性资金都集中到国库单一账户或预算外非税收入专户，所有的财政性支出也通过这两个账户集中拨付， 资金由财政部门统一管理，使财政资金的收缴和分配行为更为规范， 有利于强化预算约束和预算执行管理； 二是账户集中， 即由财政部门统一开设账户， 所有财政性资金的收缴和拨付都通过国库单一账户体系运行。财政部门、预算单位、结算银行持资金收入、支付账册相互核对账务， 预算执行由此规范而透明。我国国库集中收付制度改革的主要内容：1、建立国库单一账户体系；2、规范收入收缴程序；3、规范支出拨付程序。按照不同的支付主体，对不同类型的支出，分别实行财政直接支付和财政授权支付。我国国库管理体制改革的基本思路是：既要借鉴国际经验，也要结合中国的国情，建立以单一账户体系为基础，财政资金的缴拨方式以集中收付为主要形式的现代国库管理制度。按照这个基本思路，在现代国库管理制度建立后要坚持四条原则： 第一要有利于规范管理。第二要加强监督，增加透明度。今后我们会建立财政信息管理系统，每一笔支付都要通过支付执行机构。第三要方便用款。第四要分步实施。我们不准备采用“休克疗法”来进行改革，而是借鉴国际经验，结合中国的国情，采取“渐进式”的改革。 意义：建立国库单一账户体系，所有的财政资金纳入国库单一账户体系管理；加强财政资金支付使用全过程的监控，有效地提高了财政资金使用的安全性和规范性；增加了预算执行信息的透明度，提高了预算收支信息的完整性、准确性和及时性，为财政运行管理和宏观经济调控提供了可靠的信息参数；提高了财政资金的运行效率和使用效益，增强了国库资金的控制和统一调度，为实施财政政策和管理提供了资金运行保障。2、现阶段政府在投资管理中存在哪些问题。现阶段政府投资管理存在的突出问题是管理部门和管理人员“有权无责”。“有权无责”具体表现为投资领域的缺位与越位、管理过程尤其是决策民主化水平低和决策缺乏责任约束、资金使用与投资决策在各部门间分散、建设环节的资金浪费、内外部监督不力等。投资领域：公共产品领域的缺位与竞争性产品领域的越位在计划经济体制下和向市场经济体制转轨的过程中，政府投资不去履行自己的职责，不遵循古今中外“官不与民争利”的原则，热衷于逐利的直接诱因是，公共产品领域投资效果系数低，竞争性产品领域投资效果系数高，即相同的投资投向竞争性产品领域所带来的增加值要高于公共产品领域。制度竞争的需要使政府倾向于向以竞争性产品为主的重型行业投资产权制度改革不到位和对经济建设中政府职能认识不清导致政府投资逐利有形和无形的干部业绩考评机制引导管理者的个人行为，加剧了政府投资的缺位与越位另外，由于市场经济体制发育不健全，和改革开放以相当长时期存在的行业进入壁垒，也影响了民营资本的发展和壮大。民营资本的资金实力有限也是政府投资不得不越位和缺位的一个原因。投资决策体制：公众意愿表达机制与责任约束机制的缺失现行的政府投资决策体制中存在的公众意愿表达机制缺失的现象，来源于长期计划经济时代“命令型政府”思维模式。公众意愿表达机制的缺失会带来投资决策失误，并导致投资决策者的机会主义行为。社会观念对决策失误的放纵和决策责任追究机制不健全是决策责任约束机制缺失的主要原因。资金管理体制：政府投资分散管理带来效益损失目前中央政府性资金中预算内部分由国家发改委和财政部管理。有限的预算内资金分散到两个部门管理，不利于对政府投资项目决策依据相同的标准，也给决策者不规范决策提供了条件，不利于发挥预算内建设资金的效益。建设管理体制：建设单位分散导致投资失控和资金浪费政府投资项目管理方面突出的问题是承担政府工程建设的单位分散且缺乏竞争，政府工程使用单位利益缺乏约束带来越投资，设计单位责任约束不到位，工程造价市场化水平低，招投标机制不完善，施工单位不规范，监理机制有待健全，等等，其中最大的问题是建设单位分散以及由此带来的超投资的普遍存在和资金浪费。 监督稽核体制：监督机构重叠和缺乏独立性使内外部监督不到位 政府投资项目的监管工作分散于国家发改委、重大企业稽察办、审计署和财政部多个部门。这种多头监管体制不权使监管力量分散和资源浪费，还给项目单位带来额外的工作负担。 上述投资管理诸方面存在的种种问题，都是政府投资管理部门和管理者“有权无责”的具体表现。要解决政府投资管理诸方面长期存在的上述问题，必须从宪法所规定的建立法治国家的目标出发，建立使投资管理机构和管理者的权力与责任相对称的管理体制。公共组织财务管理试卷（第三套）一、名词解释（每题3分，共12分）1、非营利组织2财务分析报告3、经营收入4、公共组织预算二、单项选择（每题1分，共12分）1、公共组织的主要目标和动机是（ ）。A 追求利润 B提高服务质量 C 化解社会矛盾 D谋求社会的“公共利益”2下列事业支出中，不属于公用经费的是（ ）。A业务费 B设备购置费 C办公费 D职工福利费3、当非营利组织出现年度收支失衡时，可用（ ）来弥补其差额A、一般基金 B、固定基金 C、专用基金 D、投资基金4、政府组织结余中的（ ）是无指定专门用途的资金收支产生的结余A、专项结余 B、经常性结余 C、事业结余 D、经营结余5、下列指标中，（ ）是行政单位编制来年预算、财政部门确定财政拨款数额的重要依据。A、人均开支 B、专项支出占总支出比重 C、支出增长率 D、人员支出占总支出比重6、（ ）项目反映非营利组织持有的各种能够随时变现并且持有时间不超过一年（含一年）的投资。A、长期投资 B、短期投资 C、中期投资 D、固定资产投资7衡量长期偿债能力的主要指标是（ ）。A流动比率 B资产负债率 C速动比率 D现金比率8、下列属于经营收入的是（ ）。A 科研单位对社会开展咨询服务活动取得的收入B 科研单位为有关单位提供科研服务取得的收入C 学校向学生收取的学费和杂费D 学校收到的校办企业的上缴收入9下列项目中不属于政府组织投资的特点是（ ）。A公益性和基础性 B社会效益性 C投资回报 D宏观调控性10、人员支出、公用支出占事业支出的比率主要适用于（ ）A、对不同类型的非营利组织事业支出结构的分析评价B、对非营利组织事业支出的动态分析C、评价非营利组织自身生存能力D、专项支出比重变化的原因和合理性11、民间非营利组织可以按照收入是否受到限制，在一级科目下设置限定性收入和（ ）。A会费收入 B政府补贴收入 C捐赠收入 D非限定性收入12、（ ）是非营利组织预付给商品供应者或服务提供者的款项。A预付款项 B应收款项 C现金 D存款三、多项选择（每题2分，共20分）1、以下团体不包括在我国社会团体登记管理条例规定的社会团体登记范围之内的是（ ）。A 参加中国人民政治协商会议的人民团体B 由国务院机关编制管理机关核定，并经国务院批准免于登记的团体C 机关、团体、企业事业单位内部经本单位批准成立，在本单位内部活动的团体D 由专业人员组成或以专业技术、专门资金为从事某项事业而成立的专业性社会团体。2、下列项目中属于事业支出的有（ ）。A学校办公费 B校电影院影片租金 C学生助学金 D.学生实习费3、一般情况下，专用基金的管理应当遵循（ ）的原则A、先提后用 B、专款专用 C、计划安排 D、专设账户 4、事业单位财务报表的主要内容有（ ）。A、资产负债表 B、收支情况总表 C、现金流量表 D、事业基金、专用基金增减变动情况表5、应收款项包括（ ）。A、应收票据 B、应收账款 C、其他应收款 D、坏账 6、下列属于事业单位经营收入的包括（ ）。A、学校学费收入 B、学校电影院收入 C、学校招待所收入