企业纳税会计期末考试卷模拟测试题带答案2.doc

考试试卷（B）线订装 期末考试试卷B说明：本次考试 120 分钟， 43 道小题，共计 4 页，总分 100 分 学号姓名班级题号一二三四五六七八九十总分分值20201050100得分 考试科目企业纳税会计命题教师考试类型（闭卷）学年学期学年第学期适用专业年级、份数教研室主任签名学院院长签名一、单项选择题（本大题共20小题，每小题1分，共20分。在每个小题四个备选答案中选出一个正确答案，填在答题卡相应位置上，答案写在试卷上无效。）1.已经开具的发票存根联和发票登记簿应当保存（ ）年。A 10 B 5 C 3 D 152.增值税的征税对象是( )A.销售额 B.增值额 C.收入额 D.利润额3.委托加工应税消费品是指( )。A.受托方先将原材料卖给委托方，然后再接受加工的应税消费品B.由受托方提供原材料生产的应税消费品C.由受托方以委托方的名义购进原材料生产的应税消费品D.由委托方提供原材料和主要材料，受托方只收取加工费和代垫部分辅助材料加工的应税消费品4.一般纳税人销售货物，适用13%税率的是( )A.销售化肥 B.销售钢材 C.销售化妆品 D.销售机械设备5.某演员一次表演收入30 000元，其应纳的个人所得税额为( )A.5 200 B.6 000 C.4 800 D.5 6006.根据营业税暂行条例的规定，纳税人销售不动产，申报缴纳营业税的主管税务机关应当是在( )。A.不动产所在地 B.纳税人机构所在地 C.价款结算地 D.纳税人居住地7.委托其他纳税人代销货物，增值税纳税义务发生时间为( )A.发出货物的当天 B.按合同约定的收款日期的当天C.收到代销单位的代销清单的当天 D.货物移送的当天8.纳税人销售应税消费品收取款项，含增值税的，计算消费税计税依据公式是( )。A.含增值税的销售额（1增值税税率或征收率）B.含增值税的销售额（1+增值税税率或征收率）C.含增值税的销售额（1消费税税率）D.含增值税的销售额（1+消费税税率）9.企业转让不动产计征的营业税应计入的账户是( ).A.其他业务支出 B.营业税金及附加 C.固定资产清理 D.管理费用10.中华人民共和国企业所得税法规定的企业所得税的税率为( )。A.20 B.25 C.30 D.3311.稿酬所得，适用比例税率，税率为20，并按应纳税额减征( )A.10 B.20 C.30 D.4012.增值税的纳税人以一个月为纳税期的，自期满之日起( )内申报纳税。A.3日 B.5日 C.10日 D.15日13.某化妆品厂销售成套化妆品，2009年6月销售化妆品10 000套，每套不含税单价200元（其中化妆品150元，护肤护发品50元）。该厂当月应纳消费税税款为( )元。A.600 000 B.450 000 C.155 000 D.150 00014.根据营业税暂行条例及其实施细则的规定，不属于营业税征收范围的是( )。A.金融保险业 B.修理修配业 C.文化体育业 D.建筑业15.企业纳税年度发生亏损，准予向以后年度结转，用以后年度的所得弥补，但结转年限最长不得超过( )年。A.5年 B.3年 C.10年 D.不能弥补16.某从事修理业的个体经营者为小规模纳税人，2009年6月的修理总收入为24000元，计算其当月应纳的增值税额为( )元。A.1358.49 B.699.03 C.923.08 D.72017.保龄球业务属于以下哪个税目( )。A.文化体育业 B.服务业 C.金融保险业 D.娱乐业18.企业开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，可以在计算应纳税所得额时( )扣除。A.全额 B.加计 C.减半 D.加倍19.应税消费品的全国平均成本利润率由( )确定。A国家税务总局 B国务院 C财政部 D省、自治区、直辖市税务局20.企业发生的公益性捐赠支出，准予在计算应纳税所得额时扣除的比例为( )A.应纳税所得额的3以内的部分 B.应纳税所得额的10以内的部分C.在年度利润总额12以内的部分 D.在年度利润总额10以内的部分二、多项选择题（本大题共10小题，每小题2分，共20分。每小题均有多个正确答案，在每小题的备选答案中选出你认为正确的所有答案，每题所有答案选择正确的得2分，不答、错答、漏答均不得分。正确答案填在答题卡相应位置上，答案写在试卷上无效。）21.个人所得税的纳税人一般分为居民纳税人和非居民纳税人两类。国际上通常采用的划分标准是( )A.收入来源地标准 B.住所标准 C.居住时间标准 D.国籍标准22. 凡在我国境内( )的，均属增值税的征税范围。A.销售不动产 B.提供加工、修理修配劳务 C.进口货物 D.销售货物23.划分一般纳税人和小规模纳税人的标准有( )A.销售额达到规定标准 B.经营效益好 C.会计核算健全 D.有上级主管部门24.以下税目适用3%营业税税率的有( )。A.交通运输业 B.文化体育业 C.娱乐业 D.金融保险业25.下列应税消费品中既采用定额税率又采用定率税率的是( )。A.卷烟 B.烟丝 C.白酒 D.啤酒26.在计算应纳税所得额时，下列支出不得扣除：( )A.税收滞纳金 B.被没收财物的损失C.法定比例范围内的公益性捐赠支出 D.向投资者支付的股息27.消费税是对我国境内从事生产、委托加工应税消费品的单位和个人，就其( )在特定的环节征收的一种税。A.销售额 B.所得额 C.生产额 D.销售数量28.下列项目，准予从增值税销项税额中抵扣进项税额的有( )A.用于生产免税货物的购进货物 B.销售货物承担的运输费用C.向农业生产者购进免税农业产品 D.向小规模纳税人购进的农业产品29.按营业税暂行条例实施细则的规定，企业下列行为属于混合销售，应征营业税的有（）。A.保龄球馆在提供娱乐服务的同时销售罐装饮料B.KTV包厢供应点心等小吃C.火车上销售食品饮料D.商场销售空调并负责为用户安装调试30.企业以货币形式和非货币形式从各种来源取得的收入，为收入总额，其中包括以下哪些项目( )A.转让财产收入 B.股息、红利等权益性投资收益C.利息收入 D.提供劳务收入三、判断题（本大题共10小题，每小题1分，共10分。正确的打，错误的打。正确答案填在答题卡相应位置上，答案写在试卷上无效。）31.纳税人兼有不同税目行为的应分别核算不同税目的营业额，未分别核算的，从低确定适用税率。 ( )32.由于个人独资企业不适用企业所得税法，所以自然人有限公司也不适用企业所得税法。 ( )33.对应税消费品征收消费税与征收增值税的征税环节相同，均在应税消费品的批发、零售环节。 ( )34.企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，不超过当年销售(营业)收入15的部分，准予扣除；超过的部分不得扣除。 ( )35.纳税人既销售货物又提供非增值税应税劳务，叫混合销售行为。 ( )36.居民纳税义务人，从中国境内和境外取得的所得，依法缴纳个人所得税；非居民纳税义务人，从中国境内取得的所得，依法缴纳个人所得税。( )37.将外购的货物用于在建工程等非应税项目，应视同销售货物计算销项税额。 ( )38.纳税人进口货物，计算缴纳进口环节增值税时，不得抵扣任何税额。 ( )39.从事建筑、修缮、装饰工程作业，无论怎样结算，营业税计税营业额均包括工程所用原材料及其他物资和动力的价款。 ( )40.企业销售货物涉及现金折扣的，应当按照扣除现金折扣后的金额确定销售货物收入金额。 ( )四、业务处理题（本大题共4小题，41小题10分，42小题10分，43小题30分，共50分。）41.资料：甲建筑安装工程公司投标取得一项承包额为4 000万元的工程，该公司将其中的设备安装工程转包给乙安装工程公司，分包额300万元。2009年3月，第一期工程完工，取得建设单位支付的工程款1 000万元，并支付乙安装工程公司100万元承包款。要求：计算甲建筑安装工程公司2009年3月应纳营业税，并作甲建筑工程公司相关的账务处理。(10分)42.资料：某企业员工张某在2011年的月工资收入4 500元，12月份领取年终奖12 000元。该纳税人前11个月已按规定缴纳了个人所得税。要求：计算张某12月份的应纳个人所得税税额，并作出企业代扣张某个人所得税的会计分录。（工资薪金个人所得税税率表见附表一） (10分)附表一 工资、薪金所得个人所得税税率表级数全月应纳税所得额(含税级数)税率速算扣除数1全月应纳税额不超过1500元3%02全月应纳税额超过1500元至4500元10%1053全月应纳税额超过4500元至9000元20%5554全月应纳税额超过9000元至35000元25%10055全月应纳税额超过35000元至55000元30%27556全月应纳税额超过55000元至80000元35%55057全月应纳税额超过80000元45%1350543. 资料:建南公司执行小企业会计制度，2011年企业会计报表利润为20万元，未作任何项目调整，已按25的所得税率计算缴纳所得税5万元。年终汇算清缴时，委托税务师事务所进行税收审查，注册税务师经查阅有关账证资料，发现如下问题：(1)企业“长期借款”账户中记载向其他企业借款50万元，年利率10，上述借款均用于企业的生产经营（同类同期银行贷款利率为5）；(2)全年销售收入8 000万元，企业列支业务招待费30万元；(3)该企业2011年发生职工工资160万元，在税前共计提取并发生职工福利费16万元，计提了工会经费3.2万元，实际拨付工会2万元。计提职工教育经费4万元，实际发生职工教育经费4.8万元；(4)通过希望工程基金委员会向某灾区捐款5万元；(5)除上述问题之外，无其他调整项目。要求：计算应调整的的纳税项目；计算该企业2011年终汇算清缴应补(退)的企业所得税；作出2011年终汇算清缴企业所得税时的会计分录。（30分）答 案课程名称：企业纳税会计试卷类型：（B卷）学年学期：适用专业：命题教师： 一、单项选择题（本大题共20小题，每小题1分，共20分。在每个小题四个备选答案中选出一个正确答案，填在答题卡相应位置上，答案写在试卷上无效。）1-5：B B D A A 6-10：A C B C B 11-15：C D A B A 16-20:B D B A C二、多项选择题（本大题共10小题，每小题2分，共20分。每小题均有多个正确答案，在每小题的备选答案中选出你认为正确的所有答案，每题所有答案选择正确的得2分，不答、错答、漏答均不得分。正确答案填在答题卡相应位置上，答案写在试卷上无效。）21.BC 22.BCD 23.AC 24.AB 25.AC 26.ABD 27.AD 28.BCD 29.ABC 30.ABCD三、判断题（本大题共10小题，每小题1分，共10分。正确的打，错误的打。正确答案填在答题卡相应位置上，答案写在试卷上无效。）31-35: 36-40: 四、业务处理题（本大题共4小题，41小题10分，42小题10分，43小题30分，共50分。）41.(1)应纳营业税=(1 000-100)3=27(万元) (2分)(2)取得第一期收入：借：银行存款 10 000 000 贷：主营业务收入 10 000 000 (3)支付乙安装公司承包款：借：主营业务收入 1 000 000 贷：银行存款 1 000 000 (4)计提甲建筑工程公司应缴营业税借：营业税金及附加 270 000 贷：应交税费应交营业税 270 000(5)缴纳营业税时借：应交税费应交营业税 270 000 贷：银行存款 270 00042. (1)计算张某12月份工资薪金收入应纳的个人所得税(1分)工资应纳个人所得税=(4 500-3 500)3-0=30(元)(2)计算张某年终奖金应纳的个人所得税(2分)第一步：确定适用税率和对应的速算扣除数12 00012=1 000(元)所以适用税率为3，速算扣除数为0第二步：确定应纳个人所得税年终奖金应纳个人所得税=12 0003-0=360(元)(3)计算张某12月份应纳个人所得税合计额（1分）12月份总共应纳个人所得税=30+360=390(元)(4)编制企业代扣张某12月份个人所得税的会计分录(2分)借：应付职工薪酬 16 500贷：银行存款 16 110应交税费代扣代缴个人所得税 39043.(1)计算利息支出应调整的应纳税所得额(2分)利息支出扣除限额500 000525000(元)利息支出应调增的应纳税所得税=500 00010-500 0005=25 000(元)(2)计算业务招待费应调整的应纳税所得额(3分)业务招待费的60%300 00060=180 000(元)年销售收入的0.5%80 000 0005=400 000(元)400 000180 000业务招待费扣除限额=180 000(元)业务招待费应调增应纳税所得税=300 000-180 000=120 000(元)(3)计算职工福利费应调整的应纳税所得额(2分)职工福利费扣除限额=160000014224000(元)2009年度实际发生160 000224000所以职工福利费可以全额扣除，不作调整（4）计算工会经费应调整的应纳税所得额(2分)(4)计算工会经费应调整的应纳税所得额(2分)工会经费扣除限额=1602%=3.2(万元)23.2，则实际拨付的工会经费2万元准予全部扣除,不作调整但计提的3.2万元中超过实际拨付部分的应调增应纳税所得额=3.2-21.2(万元)(5)计算职工教育经费应调整的应纳税所得额(2分)职工教育经费扣除限额=1 600 0002.5%=40 000(元)40 00048 000，则职工教育经费应调增应纳税所得额=4.8-4 =0.8(万元)应结转到下一纳税年度扣除的数额为0.8万元 (6)计算向灾区捐赠应调整的应纳税所得额(2分)公益性捐赠扣除限额=200 00012%=24 000(元)50 00024 000公益性捐赠应调增应纳税所得额=50 00024 00026 000(元)(7)计算该企业2011年终汇算清缴应补(退)的企业所得税额。(4分)全年应纳税所得额=200 000+25 000+120 000+12 000+8 000+26 000=391 000元全年应补缴企业所得税=391 00025%-50 000=47 750元(8)作出2011年终汇算清缴企业所得税时的会计分录。(3分)借：所得税费用 47 750贷：应交税费应交所得税 47 750借：本年利润 47 750贷：所得税费用 47 750借：应交税费应交所得税 47 750贷：银行存款 47 750 第（5）页共5页