企业财务管理中税收筹划的运用探思.pdf

中国经贸CHINA GLOBAL BUSINESS108 中国经贸 2024年1月上企业税收筹划的现存问题对税收筹划认识不足、目标单一对税收政策的理解不足是造成企业对税收筹划认识不足的原因之一。税收政策是国家财税政策的重要组成部分，具有极为复杂的法律体系和政策体系。许多企业对相关税收法规和政策了解不够深入，对于如何进行税收筹划缺乏足够的认识和了解。即使有一定的了解，但由于税收政策的不断变化和升级，企业难以跟随税收政策的变化而调整自己的税收筹划。此外，企业目标单一也会造成税收筹划认识不足。许多企业在进行税收筹划时，只考虑到降低企业税负的目标，而忽略了其他相关经济指标的影响。这种单一的目标导致企业在进行税收筹划时，缺乏全面考虑和分析。例如，A零售企业过度使用降低税负的筹划手段，导致企业销售收入明显下降，最终导致财务状况出现了严重问题。与此同时企业对税收筹划可能产生的风险缺乏足够的认识和了解，导致企业忽视了风险评估和防范，进而导致企业面临更大的风险。同样在A企业进行税收筹划时，过于追求降低税负的目标，而忽略了税务机构的审查和审计，从而导致企业被税务机构开出高额罚款。税收筹划方法不合理随着国家税收政策的不断升级完善，企业税收筹划已成为企业经营中一个重要的环节。然而，目前存在赤字和虚假交易的问题，导致企业通过虚企业财务管理中税收筹划的企业财务管理中税收筹划的运用探思运用探思 文/范艳华企业进行财务工作的日常管理离不开相关部门和人员对税收筹划的关注。企业通过税收筹划能够显著降低税负、提高生产和经济效益、赋能创新。然而在实际工作过程中存在着诸多问题，因此，如何基于税收筹划内涵，结合企业现有问题制定针对性策略，是管理者和相关部门应该深入思考的课题，对企业和经济发展具有重要意义。财税研究 JAN.2024 CHINA GLOBAL BUSINESS 109 Jan 1 2024CHINA GLOBAL BUSINESS高成本、压低收入来规避税收。这种问题的出现会使得企业税收筹划存在违法行为或所用方法不合理的后续问题，导致企业信誉和声誉的受损，这将对企业未来的发展造成不良影响。因为税收筹划存在法律灰色地带，如果筹划方法存在违法行为，企业将面临巨大的法律风险。通常一些市场竞争力较小和话语权较低的企业只从短期利益出发考虑税收筹划，缺乏长远规划，这可能会对企业未来的长久发展带来不良影响。企业风险控制体系不完备企业风险控制体系是指企业按照一定规律和程序对风险进行识别、评估、控制和监控，并制定相应的控制措施及应急预案。如果企业的风险控制体系不完备，将会导致很多问题和不良后果。一方面，缺乏有效的风险识别和风险评估体系，企业将难以识别和评估潜在风险从而缺乏有效的控制措施。因为风险缺乏有效控制，企业有可能丧失重要的资源和市场机会，影响企业的未来发展。另一方面，还会引起企业严重的经济损失，一旦企业遭受重大损失，为了保住企业的生命力，往往需要付出高昂的代价，如产生巨大的声誉和形象损失，严重的风险事件会影响企业的声誉和形象，让企业失去公众的信任。因此，企业中存在的风险控制体系不完备是非常严重的问题，需要企业针对性地制定对策，才能为企业有序、平稳、健康发展提供有效保障。财 务 部 门 人 员 综 合 能 力 偏低企业财务部门作为企业的财务核心部门，除了负责财务管理外，还需要不断进行税收筹划来降低企业的税负。然而，在实际工作中，我们常常发现企业财务部门进行税收筹划的人员具备的综合能力偏低。首先，税收筹划是一个综合性的工作，需要财务人员具备丰富的税收知识和策略，熟悉相关的税收法律法规，并能根据企业情况进行科学合理的规划。然而，很多企业财务人员在专业知识方面存在一定的欠缺，对税收法律法规和税收筹划技巧不够熟悉，往往难以有效地降低企业的税负。其次，企业税收筹划需要财务人员对企业的市场情况、行业发展趋势、税收政策变化等进行有序、科学的分析和预测，在这个过程中，财务人员需要结合企业的实际情况进行合理的判断和决策。然而，对于一些缺乏市场分析和预测能力的企业财务人员，往往缺乏对市场的深入了解，难以进行合理的预判，也就难以制定出可行的税收策略。最后，税收筹划虽然可以有效降低企业的税负，但也存在一定的风险，如被税务部门认定为偷税漏税行为等。因此，财务人员需要具备风险管理和控制的能力，在筹划方案中合理考虑风险，制定出相应的应对措施。然而，在实际工作中，有些企业财务人员缺乏风险意识，不够重视风险管理和控制，容易出现问题。改进企业税收筹划助力财务管理的对策营造良好的税收筹划环境营造良好的税收筹划环境，是企业实现税收优惠、降低税负，提高盈利能力的关键。第一，企业应当掌握国家税务部门的最新政策和法规，不断提升自身的税收证明和筹划能力，从而可以在合法合规的前提下，灵活运用税收筹划技巧，实现降低税负的目标。只有遵循法规，才能够确保企业的合法运营，避免出现不必要的纠纷和风险。对此，企业应该建立严格的财务制度，确保财务报告真实、准确、完整，遵循财务规范，合理利用税收政策。第二，税务部门应当由专业的税务人员组成，拥有丰富的税收筹划经验和专业技能，并且要建立健全企业税收筹划的流程和机制，确保税收筹划的稳定性和可持续性。相关工作人员应该了解、学习国家税收政策，抓住政策机遇，合理利用政策，降低企业税负，提高企业竞争力。但是，企业不能过分依赖税收政策，应该避免过度依赖政策而导致的风险。第三，企业应该积极承担社会责任，不仅要注重企业发展，还要关注社会公益事业，促进社会和谐。只有在社会责任管理上做得好，企业才能在税收筹划上形成良好的口碑，赢得社会认可，提高企业价值。提升税收筹划专业程度首先，企业需要有专门的税务顾问或税务专家，及时向企业提供最新的税收政策，指导企业进行税收筹划。企业还应通过建立良好的税务合作关系，与税务机关保持良好的沟通和互动，了解政策动态和主管税务部门的工作思路，积极主动响应政策变化。其次，企业要充分利用税收优惠政策，提高企业综合实力。税收优惠政策是国家为鼓励企业发展而提出的措施，企业可以充分利用这些政策，获取减免税款的机会。企业需要针对自身情况，合理规划资产配置、利润分配等方面，充分利用各项税收优惠，降低税负，提高企业盈利能力和盈利能力。最后，企业还应注意防范财务风险。企业在进行税收筹划时，必须严格避免违法操作，避免因此中国经贸CHINA GLOBAL BUSINESS110 中国经贸 2024年1月上而引发的财务风险。企业应建立健全的财务管理机制，严格执行相关规定，避免因粗心大意、不慎违法而影响企业形象和利益。加强财务人才队伍建设财务部门税收筹划人才队伍建设是企业发展中的重要一环。第一，企业可以通过引进人才来补充税收筹划领域的人才不足。建立完善的人才引进机制，通过公开招聘、内部调配、推荐引进等方式，吸纳税收筹划方面的专业人才，满足企业税收筹划的需求，提高企业的管理水平和创新能力。第二，企业可以通过不断加强人才培训和晋升机制，提高税收筹划人员的专业水平和工作能力。培训可以包括税收法规、税务政策、税收计划等方面的培训，使税收筹划人员具有更加广泛和深入的了解。晋升机制也应该建立完善，对于业绩突出、能力强的员工进行适当的晋升和激励，从而维护良好的队伍竞争机制。第三，对于税收筹划人才而言，激励非常重要，企业应该注重人才激励机制。税收筹划往往涉及多方面的问题和复杂的环境，内外部沟通与合作显得尤为重要。企业应该与税务部门、政府、相关部门建立稳定的合作关系，共同制定税收策略，确保税收筹划顺利进行。重视风险识别与控制现代企业在日常经营中面临着各种风险，例如市场风险、财务风险、信用风险、技术风险等，这些风险可能会对企业的经济利益、声誉等方面造成不可逆转的损失。首先，企业需要建立全面的风险识别机制。企业应该对所有可能的风险进行全面识别并分类管理，建立完整的风险管理框架，制定专门的风险识别和管理制度。这些制度应包括风险识别工具、识别流程、识别标准、风险评估等方面，确保企业能够及时发现并妥善处理各种风险。其次，企业需要建立风险管理责任体系。风险管理应该成为企业的日常工作之一，而不是单纯的职能部门的工作，明确管理团队的责任职责和管理流程，并确保执行有序。建立科学的风险管理制度，确保各类风险的管理效果。最后，企业需要加强信息化建设，提高风险管理效率。现代企业信息化程度越来越高，可以利用相关软件、工具等渠道对风险信息进行集中管理，快速获取实时数据，并做出相应调整。对税收筹划加强绩效评估企业需要建立完善的税收筹划绩效评估体系。这个体系应包括目标设置、指标选定、数据采集、数据分析等方面。目标设置应与企业的战略目标相对应，针对性强。指标选定应根据税收筹划的特点和目标，选取合适的指标，并确保指标的可衡量性和可比性。数据采集应及时、准确、完整，并对数据进行整理和分析，提取有用的信息。绩效评估体系应根据企业实际情况不断调整和完善。对税收筹划的效果进行定量化评估。定量化评估可以通过比较税收筹划前后的税负、税收缴纳额、财务利润等指标的变化来进行。通过对这些指标的比较，企业可以确定税收筹划的效果是否达到预期。同时，还可以通过与同行业企业的对比来评估税收筹划的效果。综上所述，企业在财务管理过程中税收筹划工作发挥着重要作用，然而在实际操作中也存在着明显的问题。在企业日常管理和运营过程中，应该结合新时期的经济环境和技术进步，从人员、环境、方法、绩效评估等多方面加强对税收筹划工作的完善。只有不断提高税收筹划工作水平，才能提高财务管理整体水平，从而实现整体平稳、可持续发展。（作者单位：日照银座商城有限公司）