上半年广东省内审师内部审计基础管理内部审计试题.docx

2016年上半年广东省内审师《内部审计基础》：管理内部审计试题
本卷共分为1大题50小题，作答时间为180分钟，总分100分，60分及格。
一、单项选择题（共50题，每题2分。每题的备选项中，只有一个最符合题意）
1.根据以上信息可知，新的账户管理系统需要具备的特征是下列哪一项?

A：a.不确定的需求和用户高度理解的任务。

B：b.确定的需求和用户较少理解的任务。，

C：c.不确定的需求和非结构化的任务。

D：d.确定的需求和非结构化的任务。
2.制定组织目标是激励员工的重要因素，如果把“力求比过去做得更好”作为目标，是不适宜的。因为

A：没有考虑员工的需求。

B：这个目标缺乏明晰性、可衡量性和可实现性。

C：没有指出实现目标的方法和途径。

D：这句话与其说是目标，不如说是战略。
3.企业风险管理

A：保证组织目标的实现。

B：要求内部审计师确定风险和控制活动。

C：包括确认那些对组织目标具有负面影响的事件，

D：包括为组织选择最佳风险响应。
4.根据样本信息推断总体均值的置信区间为90%，意味着有90%的机会是

A：估计值等于总体均值的真值；

B：实际总体均值不超过置信区间的最大下限；

C：标准差不大于总体平均值的10%；

D：实际总体均值存在于给定的置信区间内。
5. 内部审计主管意识到某生产车间内部存在缺陷导致存货出现重大短缺。短缺资金和造成短缺的原因都将对外部独立审计报告产生重大影响。根据注册内部审计师职业守则，明确内部审计主管应当采取的措施

A：缄口不提。同时试图通过妨碍外部审计人员的独立性维护自己得力仪。

B：与管理层积极沟通，并确认通过适当途径使外部审计人员获得该信息。

C：通知外部审计人员存在短缺的可能，并允许他们对此进行独立评价。

D：向董事会报告短缺情形，并允许通过董事会通知外部审计人员。
6. 审计师得到了一张包含公司所有存货美元价值数据的磁盘。磁盘上的数据不是以特定的顺序排列。通过使用以下哪个计算机程序，可以最好地使审计师确信文件中不包含托运的货物

A：选择样本的统计软件；

B：从文件中排除所有的表明是托运货物的编号的数据项；

C：除以存货单价，计算每种存货数量；

D：在纸上打印文件中所包含的信息。
7. 某公司只销售一种产品，销售单价为40美元，购入价为20美元。除工资外，销售人员还按销售额的5%提成。去年，公司的(税后)净收入为100，800美元。公司应按30%的税率缴纳所得税。公司的固定成本如下广告费 124，000美元租金 60，000美元工资 180，000美元其他固定成本 32，000美元合计 396，000，美元如果公司将销售佣金提高到销售额的10%，同时将工资支出减少8万美元，那么，今年，公司必须实现多少销售额，才能赚取与去年一样的净收入？

A：1，150，000美元

B：1，630，000美元

C：1，042，000美元

D：1，100，000美元
8. 在内部审计活动开展以下哪项活动时，聘用有医疗保健福利方面有专长的外部服务提供者比较合适

A：将组织医疗保健福利项目的成本与同行业其他项目的成本进行比较；

B：评价组织对包括医疗保健福利在内的退休福利支出的结算；

C：对员工进行培训，以便对组织主要部门的医疗保健成本进行审计。

D：以上答案都正确。
9. 近年全球发生了一些灾难，鉴于灾难可能对其组织造成破坏性影响，内部审计师应该鼓励管理者制定危机管理程序，识别制定危机管理程序的第一步工作是什么？

A：制定应急计划

B：开展风险分析

C：创建危机管理小组

D：练习对危机的反应
10. 反映服务交易质量千差万别的服务特征是

A：无形性

B：异质性

C：易逝性

D：不可分割性
11. 舞弊最经常通过以下哪种方式得到发现？

A：对雇员或公民提供的线索进行追踪；

B：对高风险领域的分析性复核进行追踪；

C：对现金和其他资产进行定期对帐；

D：以突然袭击方式对程序或部门开展审计或审查。
12. 下面哪一个预算方法对于下一年度销售量十分不确定的企业最为适用?

A：静态的预算

B：弹性预算

C：至上而下的预算

D：生命周期预算
13. A公司有一套正式的企业道德规范，而B公司没有。道德规范规定了诸如采购协议、与供应商关系，以及许多用于引导公司中的个人行为的事项。以下哪个说法可以被合理推断？　　 I、A公司展示的道德行为标准比B公司高。　　 II、A公司已经制定了一项能够用来评价员工行为的客观标准。　　 III、B公司缺少一套正式的企业道德规范，这将妨碍对该公司道德行为进行成功审计。

A：只有Ⅱ

B：只有Ⅲ

C：只有Ⅰ和Ⅱ

D：只有Ⅱ和Ⅲ
14. 电子数据交换系统(EDI)可以为组织带来重大利益，但前提是必须清除某些主要障碍。要想成功实施电子数据交换，应从以下哪一项开始?

A：选择可靠的翻译、通讯软件供应商。

B：将交易格式、数据标准化。

C：画出为实现组织目标所开展的经营活动的流程图。

D：为EDI系统购买新的硬件。
15. 变化控制一般包括将生产程序库和程序测试版本库进行区别的程序。这么做的理由是

A：允许随便访问程序；

B：促进用户就所提议的变化提供意见投入；

C：对不兼容的职责进行分工；

D：提高系统开发效率。
16. 为了控制计划并避免超过时间预算，决定对某项审计的时间预算进行修订的时间一般是在；

A：初步调查(Prelimimary survey)后立即进行。

B：已经证实有重大缺陷存在时。

C：当将没有经验的审计职员分配给某一审计项目时。

D：为证实审计发现的可靠性而实施了扩大检查后不久进行。
17. 以下哪项内容可能会使内部审计师警惕被审计部门发生舞弊的可能性

A：该部门今年没有计划接受外部审计

B：销售额增加10%

C：管理人员所得的很大一部分与该部门所报告的净收入有关

D：以上都不对
18. 某财务总监发现有一个竞争者似乎能接触到该公司的定价信息。内部审计师认为“信息泄漏”是在数据从分公司向总公司进行电子传输时发生的。下列哪项控制措施能最有效地防止信息泄漏？

A：不同步传输

B：加密

C：使用光纤传输线路

D：使用口令
19. 一家银行的管理层考虑第一次应用计算机辅助软件工程来开发一个业务员所使用的客户资料查询系统。这种情况下，下列哪一项是利用计算机辅助软件工程的优点？

A：a.出它可以使开发过程的管理得到加强

B：b.它可以减小对测试的需求

C：c.它不需要新的软件开发工具

D：d.它不需要对程序员进行培训
20. 内部审计主管被任命参加一评估外部审计师应聘资格的委员会。承担外部审计的会计师事务所业务合伙人邀请内部审计主管一起到其私人狩猎场打猎一周。该内部审计主管应当

A：接受，理由是他们双方的有关条文允许；

B：拒绝，鉴于双方的利害关系；

C：只要不占用工作时间就可以接受；

D：询问主计长，这样做就是违背公司道德守则。
21. 内部审计师通常要在其工作底稿中包含若干的小结。对这类小结的目标做出最佳表述的是

A：小结的编制要符合标准；

B：对于每部分业务工作方案的完成，通常都要求有小结；

C：小结从许多工作底稿中提取了最有用的信息，并成为更有用的内容；

D：小结记录了内部审计师所考虑的所有相关信息。
22. 首席审计执行官在准备工作安排时可以运用风险分析。以下哪项在开展风险分析时不予考虑

A：与组织的治理有关的问题；

B：内部审计人员的适用技能；

C：以前业务的结果；

D：主要的运营变动。
23. 根据《专业实务框架》，以下关于报告审计结果的哪些说法是正确的？Ⅰ、摘要报告可以与最终报告一起公布，也可以单独公布Ⅱ、中期报告可以采取书面形式，也可以采取口头形式Ⅲ、详细报告应该总是向审计委员会发送Ⅳ、中期报告应该用于传达需要有关方面立即予以关注的信息

A：只有Ⅱ和Ⅳ是对的

B：只有Ⅰ和Ⅲ是对的

C：只有Ⅰ，Ⅱ和Ⅳ是对的

D：Ⅰ，Ⅱ，Ⅲ和Ⅳ都对
24. 由于审计资源有限，需要对两个项目进行风险评估．关于这两个项目的风险评估，以下表述正确的是I．审计委员会要求进行的被审计事项，其风险总高于高级管理层要求进行的被审计事项；II．预算金额高的被审计事项的风险总是高于预算金额低的被审计事项；III．风险高低应根据对组织的潜在价值的估算或不利因素的暴露来衡量。

A：只有I

B：I和II

C：只有III

D：I和III
25. 变化控制一般包括将生产程序库和程序测试版本库进行区别的程序。这么做的理由是

A：允许随便访问程序；

B：促进用户就所提议的变化提供意见投入；

C：对不兼容的职责进行分工；

D：提高系统开发效率。
26.审计师询问会计人员他们如何确定公司房地产的价值。他们说价值评估的流程是建立在使用17个不同的财产特征（建筑面积、临近商业区、年龄等）的回归模型之上的。这个模型的系数是通过随机抽取20项公司资产进行回归而得到的。模型产生的R2值是0.92。根据这些信息，以下哪项是审计师可以得出的结论。

A：模型的高R2值大部分归因于随机性

B：决定价值变量的92%在模型当中

C：模型是非常可靠的

D：资产的样本很可能代表了公司持有资产的总体样本
27.高级管理层期望增加从组织内部提升员工的比例，为此建立了顾问计划。未来的顾问们现在正在接受培训以便能够适当地选拔将来的领导人员。顾问不期望领导人员具有的个人特点是

A：a．深刻的理解计算机系统

B：b．愿意倾听

C：c．不惜一切代价也要达成目标

D：d．掌握组织语言
28.如果面临外加的范围限制，首席审计执行官应该

A：将审计推迟到范围限制取消后进行

B：将范围限制可能造成的潜在影响报告给董事会的审计委员会

C：增加对该活动进行审计的频率

D：为该项目分派更多有经验的审计人员
29.审计人员发现了一些表示被审计方面可能存在非法行为的事实，审计人员签于无法证实违法行为的发生，决定不向高层管理人员说明这些事实。但审计人员认为，一旦与这些未作报告的事实相关的问题出现了，他可以充分、真实地回答这些问题。审计人员的这一行为

A：未违反《道德标准》与标准，因为保密原则优先于其他原则；

B：未违反《道德标准》与标准，因为审计人员已保证充分、真实地回答相关的任何问题；

C：已违反《道德标准》，因为非法行为应当报告给适当的管理机构，以防止潜在的与某被审方共同犯罪的情况；

D：已违反《道德标准》，因为在可能存在舞弊的情形下审计人员应当通知组织内部适当的主管人员。
30. 下列哪种情况是上述病毒出现的征兆

A：电压猛增，从而损坏计算机设备；

B：未知原因的数据丢失和改变；

C：不完全的备份、恢复和权变计划；

D：大量由于未授权的软件使用而造成的侵犯版权事件。
31. 在一家化学制造公司的内部审计师相信公司倾倒的有毒废弃物违反了法律。出于对公司的忠诚，审计师没有收集有关倾倒物的信息。内部审计师

A：因有意成为违法活动的一员而违法了道德规范；

B：因没有保护一般公众的福利而违反了道德规范；

C：没有违反道德规范。在任何事件上都需要对雇主忠诚；

D：没有违反道德规范。因为没有收集有关违例事件的信息。
32. 在计划某终端用户计算应用且程序进行审查时，内部审计师选择将总的控制环境包括在审查范围之内，审计师最有可能认为以下哪种关于总体控制环境的说法是正确的？

A：总体控制的有效性受到应用程序控制的影响

B：在审计师依赖应用程序控制之前必须已经建立总体控制

C：整个终端用户计算环境对总体控制的要求相对比较固定

D：在这种情况下确定对总体控制负责的人员或部门可能比在传统主机环境中做同样的工作要容易一些
33. 在修改项目进度时，以下哪项活动通常代表了缩短更多时间的机会。

A：更短的持续时间

B：更长的持续时间

C：接近期限

D：未来
34. 在与存货部门管理人员面谈期间，某内部审计师了解到销售人员经常在没有得到销售副总裁批准的情况下订购存货。同时，详细测试显示在补充备件采购订单上也没有书面的批准。详细测试属于以下哪类审计证据

A：间接证据

B：附属证据

C：佐证证据

D：主观证据
35. 若审计人员仍怀疑存在虚构销售业务以虚增报告收益的情形，下列审计程序中最无效的是

A：进行实物盘点；

B：按月编制存货清单并根据永续存货记录调查反常的存货变动情况；

C：按月编制销售变动状况及毛利明细表；通过调查销售的相关支持文件来检查存在超常毛利的月份；

D：对年终销售及购货业务进行截止性测试(Cut-off-tests)。
36. 确定业务目标的实现的最终责任者是

A：内部审计师

B：审计委员会

C：内部审计监督员

D：首席审计执行官
37. 内部审计师在征税期间参与所得税格式的编制。内部审计师的以下哪项活动最有可能违反IIA的道德规范?

A：为发行编制税务指导，并向一般公众销售；

B：在地方大学有偿举办晚上的税务研讨班；

C：作为一项公众服务，为年长的公民编制纳税申报单；

D：为组织某位部门经理的酬金编制个人纳税申报单。
38. 厂房和设备方面的投资(PPE)增长十分异常。为了找到增长的原因，需要使用计算机辅助审计技术(CAAT)软件，以下哪项是最没有效率的

A：通过检查重复支付的数额，对应付账款进行排序

B：从现有的PPE费用中随机抽样，手工比较行业标准价格，保证公司没有超额支付

C：计算过去5年的PPE费用，看是否存在增长的趋势

D：比较雇员的地址与PPE采购支付的地址，以检查是否存在欺诈行为
39. 一个汽车出租代理公司的经理计划在下两个星期雇佣柜台帮助人员。经理知道可能出租的汽车数量，从该公司租出的汽车归还的可能性，从其他公司出租的汽车归还该代理的可能性。经理发现最有效的数量分析方法是

A：微积分最优化

B：关键路径方法

C：运输模型

D：马尔可夫分析
40. 某审计师正在对客户拒绝公司产品比例过高的现象进行分析评估，该审计师应该调查Ⅰ、销售部门和生产部门就退货情况开展的沟通工作；Ⅱ、将本年度截止分析评估之日的产品销售与上年同期进行比较；Ⅲ、将客户信用评级的变化与公司对这些客户进行的产品销售进行比较；Ⅳ、产品废料的详细账目和累积数目。

A：只有Ⅰ和Ⅲ是对的。

B：只有Ⅰ和Ⅳ是对的。

C：只有Ⅱ、Ⅲ和Ⅳ是对的。

D：Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ和Ⅳ都对。
41. 流程重组区别于全面质量管理的地方在于流程重组主要涉及

A：应用团队解决系统问题

B：去除不产生增值效应的业务

C：实施“计划－落实－检查－行动”周期

D：进一步强调服务客户的重要性
42. 根据《专业实务框架》，计划内部审计业务时一般要求开展多项工作，但以下哪项内容除外？

A：编制初步的时间预算。

B：确定实质性测试的性质和范围。

C：总结以往审计中观察到的与控制薄弱环节有关情况。

D：获得审计委员会批准。
43. 保持工作底稿安全性的首要目标是

A：禁止对信息的未被授权的改变或销毁；

B：禁止业务客户看到工作底稿；

C：便于对同一部门的以后的审计；

D：便于外部审计师的工作。
44. 从样本中可以得出下列哪个逻辑结论

A：有95%的把握可以认为存货的错报额低于$100000；

B：有5%的可能认为存货的错报额为$200000或更多；

C：存货有实质性错报；

D：存货有2.5%的可能性会超过$3200000。
45. 为了确定上次合法程序更新后，是否存在非法的程序变更，最好的信息系统审计技术是审计师进行

A：编码比较；

B：运行测试数据；

C：编码检查；

D：分析性复核。
46. 通用审计软件(GAS)允许审计师

A：监控应用程序的执行；

B：对包含实际数据和虚拟数据的主文件进行数据测试；

C：从文件中选择抽样数据项和检查计算结果；

D：在日常应用程序中插入特定的审计方法。
47. 资产和负债风险。Ⅱ、与保险方案有关的风险。Ⅲ、影响机构目标实现的风险。

A：只有Ⅰ和Ⅱ是对的

B：只有Ⅲ是对的

C：只有Ⅱ是对的

D：Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ都对
48. 最近有两位内部审计师离开了内部审计部门，由于预算限制无法立即找到替代者。在审计资源减少的情况下，为了有效地完成未来的审计业务，以下哪项选择最不合理？

A：使用自我评估调查问卷来达到审计目标。

B：在审计计划、审计抽样和文件编制方面使用信息技术。

C：将咨询业务从审计工作日程安排表中删去。

D：从不被审计的经营部门中抽调入人手补充空缺。
49. 内部审计师在工作底稿上，会用到多种索引方法和交互印证方法。某审计经理可能会专门设计一套工作底稿的索引方法，以适应本组织的要求；而政府审计机构会对机构管辖内的所有组织设计出一套统一的索引方法。对这两种工作底稿索引方法的差别，以下各项解释中最适当的是:

A：内部审计经理设计的索引方法简化对特定组织的复核过程，而政府审计机构设计的统一索引方法简化了对多数不同的审计客户的复核过程；

B：内部审计经理选用的方法是由专业实务标准所规定的，而政府审计机构选用的方法由机构政策规定；

C：内部审计经理选用的方法由专业实务标准规定，而政府审计机构选用的方法由法律规定；

D：内部审计经理应用的方法，由组织的审计委员会详细规定，而政府审计机构应用的统一方法由法律规定。
50. 审计委员会能够服务于几个重要目标，其中有些目标直接有利于内部审计活动。由审计委员会提供给内部审计活动的最明显好处是:

A：保护内部审计活动的独立性免受管理当局的过分影响；

B：审核年度审计计划并监控审计结果；

C：批准审计计划、日程表、人员配备，并在必要时与内部审计师会面；

D：审核公司既定的经营程序手册的复印件，并与公司的官员进行讨论。