企业债券发行工作法律尽职调查工作底稿模版-律师事务所使用.doc

zxx律师事务所关于 股份/有限发行人企业债券发行项目之尽职调查工作底稿开始制作时间： 结束制作时间：承诺保证书zxx律师事务所： 股份/有限发行人（以下简称“我发行人”）委托贵所为我发行人公开发行企业债券工作进行法律审查并出具法律意见书。为使贵所律师工作顺利进行，我发行人对贵所作出如下承诺保证：一、我发行人为依法成立的股份/有限发行人，自设立以来依法从事经营活动。我发行人实际经营的业务与营业执照上所列的经营范围相一致。二、我发行人向贵所提供的文件材料是真实的、准确的和完整的。我发行人向贵所提供的材料中的复印件与原件是完全一致的。上述文件材料上的签名和盖章均是真实的。三、我发行人不存在尚未了结的或可预见的重大诉讼、仲裁或行政处罚案件。四、除了已提交的文件材料外，我发行人没有应向贵所提供而未提供的任何有关重要文件材料，也没有应向贵所披露而未披露的任何重要事实。五、我发行人的企业行为严格按照发行人法和国家有关部门的规定执行。六、我发行人向贵所提供的文件材料与其上报的文件材料是完全一致的。七、我发行人金额较大的应收、应付款是因正常的生产经营活动发生，合法有效。八、我发行人与其关联方的关联交易属正常的生产经营活动需要，我发行人的关联交易不存在损害股东利益的情形。九、我发行人股东之间及股东与我发行人之间不存在股权纠纷的情形。十、我发行人股东持有的我发行人股份目前不存在质押的情形。十一、我发行人已建立了健全的三会议事规则及健全的组织机构，并严格按照该规则规范运作。我发行人各部门均独立运作，未依赖于任何股东和其他关联方。十二、我发行人业务发展目标符合国家法律、法规和规范性文件的规定，不存在潜在的法律风险。十三、我发行人不存在虚假记载、误导性陈述或重大遗漏引致的法律风险。十四、我发行人目前没有计划进行的资产置换、资产剥离、资产出售或收购等情形存在。十五、我发行人没有因环境保护、知识产权、产品质量、劳动安全、人身权等原因产生的侵权之债。十六、我发行人在近三年内不存在违法违规行为。十七、我发行人近三年内不存在资金被控股股东、实际控制人及其控制的其他企业占用的情况，或者为控股股东、实际控制人及其控制的其他企业担保的情况。十八、我发行人承诺并保证，如因我发行人违反上述内容而引起贵所出具的文书中有错以致受到行政处罚或第三人索赔或其他损失，我发行人愿对此承担予以澄清及经济赔偿责任。此致。 有限发行人 （公章） 法定代表人： 年 月 日项目简介发行人基本情况介绍股权结构主营业务主要资产关联方工作计划序号审验内容编号备注A本次发行的批准与授权B发行人本次发行的主体资格C本次发行的实质条件D发行人的设立E发行人的股东（实际控制人）F发行人的独立性G发行人的业务及资信情况H关联交易与同业竞争I发行人的主要财产J发行人的重大债权债务K发行人的重大资产变化L发行人的税务M发行人的环境保护N发行人募集资金的运用O重大诉讼、仲裁或行政处罚P发行人募集说明书法律风险的评价Q律师认为需要说明的其他问题RSTUVA、本次发行的批准与授权调查事项本次发行的批准与授权调查人员调查方法1.书面审查；2.实地调查与见证调查日期调查地点调查目的发行人本次发行决策程序是否合法有效调查内容1.发行人内部决策机构是否已依法定程序作出批准本次发行的决议。2.根据有关法律、法规、规范性文件以及发行人章程等规定，上述决议的内容是否合法有效。3.如发行人权力机构授权执行机构办理有关发行事宜，上述授权范围、程序是否合法有效。调查程序1.核查发行人董事会/总经理办公会会议针对本次债券发行作出的*决议、会议通知、表决票、会议决议、会议记录等文件资料原件并取得复印件；2.核查发行人股东/股东会关于本次*债券发行方案的决议/批复，股东会会议通知、签到册、表决票、会议决议、会议记录等文件资料原件并取得复印件。3.人民政府、发改委等职能机关同意本次发行人发行企业债券的意见、文件。调查文件A-1董事会/总经办文件A-1-1会议通知；A-1-2关于发行人发行的议案；A-1-3关于授权*会办理本次发行的所有事宜的议案；A-1-4表决票；A-1-5关于上述议案的决议；A-1-6会议记录；A-2股东会文件A-2-1股东会会议通知；A-2-2发行人股东名册；A-2-3股东会签到册；A-2-4股东会关于发行人发行债券的议案；A-2-5股东会关于授权*会全权处理发行债券事宜的议案；A-2-6股东会表决票；A-2-7股东会关于上述议案的决议；A-2-8股东会会议记录；A-3政府、发改委等职能部门的意见、批复文件以上材料需发行人加盖公章（骑缝章）调查结果2B、本次发行的主体资格调查事项本次发行的主体资格调查人员调查方法1.书面审查；2.实地调查与见证调查日期调查地点调查目的发行人是否具备债券发行的主体资格调查内容1.发行人是否具有发行企业债券的主体资格。2.发行人是否依法有效存续，即根据法律、法规、规范性文件及发行人章程，发行人是否有终止的情形出现。调查程序核查下列文件的原件并取得复印件：1.发行人设立时的政府批准文件（如有）；2.营业执照（历次）；3.发行人章程（历次）；4.发起人协议；5.创立大会文件；6.验资报告（历次）；7.评估报告（历次）；8.工商登记资料（去工商局复印整套资料）。调查文件B-1发行人设立时的政府批准文件（如有）；B-2-1发行人的营业执照；B-2-2发行人的主营业务说明；B-3发行人的章程及其修正案；B-4发起人协议书；B-5 发行人创立大会文件；B-6发行人成立时的验资报告；B-7发行人成立时的评估报告；B-8发行人历年的工商年检资料；B-9 组织机构代码证；B-10 税务登记证以上材料需发行人加盖公章（骑缝章）调查结果C、本次发行的实质条件调查事项本次发行的实质条件调查人员调查方法1. 书面审查；2. 实地调查和见证调查日期调查地点调查目的是否符合发行债券的条件调查内容分别就不同类别或特征的发行人，对照证券法、发行人法、企业债券管理条例等法律、法规和规范性文件的规定，逐条核查发行人是否符合发行的条件。调查程序1.核查证明发行人的企业规模达到国家规定的标准；2.核查证明发行人累计债券余额不超过发行人净资产的40%；3.核查发行人的经济效益，发行债券前三年的盈利情况；4.核查发行人近三年平均可分配利润（净利润）是否足以支付本期债券一年的利息；5.核查发行人本期债券募集资金用途是否符合国家产业政策和行业发展方向；6.核查发行人本期债券利率水平和确定方式是否符合规定；7.核查发行人是否存在前一次发行的债权存在尚未募足或对已发行债券或其债务有迟延支付本息或违约的情形。8.核查发行人近三年是否发生违法和重大违规行为。调查文件C-1 审计报告；C-2 募集说明书C-3 前一次发债的募集及本息支付情况C-4 近三年的违法、重大违规说明函 调查结果D、发行人的设立调查事项发行人的设立调查人员调查方法1. 书面审查；2. 实地调查和见证调查日期调查地点调查目的发行人的设立程序、发起人资格是否合法合规调查内容1.发行人设立的程序、资格、条件、方式等是否符合当时法律、法规和规范性文件的规定，并得到有权部门的批准。2.发行人设立过程中所签订的有关合同是否符合有关法律、法规和规范性文件的规定，是否因此引致发行人设立行为存在潜在纠纷。3.发行人设立过程中有关资产评估、验资等是否履行了必要程序，是否符合当时法律、法规和规范性文件的规定。调查程序1.核查发起人协议书、审计报告、评估报告、创立大会文件（通知、决议、会议记录）、第一届一次董事会文件、验资报告。2.取得发起人或股东的营业执照、年检记录，检查其是否依法存续； 3.如果发行人设立时涉及对原企业债务的处理，检查是否已取得所有大额债权人的同意，是否存在任何争议和金额较大的潜在债务纠纷； 4.若发起人以实物资产出资的，取得投入的实物资产的明细表，权属证明和资产交接单，检查上述权属证明是否已变更在发行人名下，是否存在障碍，上述资产是否不存在基于第三者的抵押、质押、出租等情形； 5.若发起人以股权作为出资的，取得该发行人的发行人章程、该发行人（有限责任发行人）其他股东同意该股权出资的承诺函、该发行人营业执照、该发行人股权变更工商登记表等文件，检查其程序是否合法，是否存在纠纷及风险； 6.若发起人以现金出资的，取得该资金的银行进帐单；以债权出资的，取得债权确认证明和债权合同，检查出资是否真实； 7.若发起人以无形资产出资的，取得无形资产的评估报告，并核实交付及权属转移情况；检查发起人协议，以确定无形资产的内容、出资或折股的方式和比例、评估的具体情况等。调查文件D-1-1 发行人发起人协议书；D-1-2 会计师事务所出具的审计报告；D-1-3 发行人的资产评估报告；D-1-4 发行人的验资报告；D-1-4 设立时相关内部决议文件及工商登记文件；D-1-5 审批部门的批准文件D-2 发行人发起人股东的营业执照D-3 出资证明及相关文件（视情况提供）D-3-1 实物出资的明细表；D-3-2 实物出资的权属证明；D-3-3 实物出资的资产交接单；D-3-4 若股权出资，该股权所属发行人的发行人章程；D-3-5 上述发行人的其他股东同意该股权出资的承诺函；D-3-6 上述发行人的营业执照，该发行人股权变更工商登记表；D-3-7 审批部门的批准文件（若有）；D-3-8 现金出资的，银行进账单；D-3-9 债权出资的，债权确认证明与债权合同；D-3-10 无形资产出资的，无形资产评估报告；D-4 发行人设立过程中签订的协议。 调查结果E、发行人的股东（实际控制人）调查事项发行人的股东（实际控制人）调查人员调查方法1. 书面审查；2. 实地调查和见证调查日期调查地点调查目的发行人股东情况及合规性调查内容1.股东是否依法存续，是否具有法律、法规和规范性文件规定担任股东或进行出资的资格。2.发行人的股东人数、住所、出资比例是否符合有关法律、法规和规范性文件的规定。3.股东已投入发行人的资产的产权关系是否清晰，将上述资产投入发行人是否存在法律障碍。4.股东投入发行人的资产或权利的权属证书是否已由股东转移给发行人，是否存在法律障碍或风险。5.发行人现股东情况。调查程序1.检查发行人股东的主体资格与出资情况；2.检查发行人现有股东的持股数量与出资比例；3.核查发行人的控股股东与实际控制人的情况。调查文件E-1-1 自然人股东身份证及简历（包括产生年月，性别、民族、国籍、身份证号、持有的发行人股份数量）；E-1-2 法人股东的营业执照及基本情况（包括注册号、住所、法定代表、注册资本、实收资本、经营范围）；E-2 现股东持股数量与比例情况表；E-3 股东投入的出资证明及相关文件（参照D-3）；E-4 发行人控股股东与实际控制人的情况说明。调查结果F、发行人的独立性调查事项发行人的独立性调查人员调查方法1. 书面审查；2. 实地调查和见证调查日期调查地点调查目的发行人的业务、资产、人员、机构、财务是否独立于其控股股东及其关联方，具有独立完整的产、供、销系统和面向市场独立自主经营的能力。调查内容1.发行人业务是否独立于股东及其他关联方。2.发行人的资产是否独立完整。3.如发行人属于生产经营企业，是否具有独立完整的供应、生产、销售系统。4.发行人的人员是否独立。5.发行人的机构是否独立。6.发行人的财务是否独立。7.概括说明发行人是否具有面向市场自主经营的能力。调查程序人员独立：1.检查发行人董事长是否由控股股东及其控股单位的法定代表人、有实质控制权单位的法定代表人、持股5%以上股东的法定代表人兼任； 2.取得发行人总经理、副总经理、财务负责人等高级管理人员的工资发放表，确认其在发行人处领取薪酬；根据董监高调查表，确认其不在发行人与股东单位中双重任职，并且不在与其所任职发行人经营范围相同的企业或股东下属单位担任执行职务； 3.取得各股东推荐董事候选人文件、董事会推举高级管理人员的文件或会议纪录、股东大会关于董事监事选举的决议和记录、董事会关于高级管理人员任免的决议和纪录，检查其程序是否合法合规； 4.取得发行人员工花名册及工资发放表，确认其不存在兼职情况；5.查阅发行人的劳动人事制度及发行人薪金管理制度；6.了解发行人董监高人员中是否存在公务员及事业单位编制人员，是否已经过相关政府部门的兼职审批，是否仍其领用薪水。（人员主要关注高管及采购、销售、财务部门人员。）机构独立： 1.确认发行人的机构设置是否独立完整； 2.取得发行人生产经营场所和办公场所位置布局图，并实地观察生产和办公场所，确认与股东单位不存在混合经营、合署办公的情形； 业务独立： 1.检查发行人采购、销售明细帐，确认与关联方帐务分离； 2.检查发行人与关联方是否存在供应、生产、销售方面的关联交易；若有，是否影响其业务独立性； 财务独立： 1.取得发行人财务会计人员安排和定岗定职文件，以确定发行人财务人员的独立性； 2.取得发行人各项财务管理制度（包括对子发行人、分发行人的财务管理制度）和会计核算流程，确定其独立完整性； 3.分别取得发行人与控股股东的银行开户证明，以及上述帐户的银行对帐单，确认发行人不存在与控股股东共用银行帐户的情况； 4.检查控股股东的财务发行人或结算中心帐户，检查发行人与控股股东的往来帐项，确认发行人是否将资金存入上述帐户； 5.取得发行人国税和地税的税务登记证明、纳税登记表及税收转帐专用完税证或税收缴款书，并确认其是否独立纳税； 6.检查发行人财务决策程序，并与发行人财务人员和审计师沟通（口头交流），调查是否存在控股股东干预发行人资金使用情况；资产完整： 1.检查发行人的资产权属明确，独立于控股股东及其关联方； 2.要求发行人填报关联方占用资金、资产及其他资源调查表，并提供相关证明文件； 3.取得发行人开户银行资金往来名细帐，关注大额资金去向，是否存在与控股股东及其关联方的往来，其资金往来性质如何，确认是否存在控股股东占用发行人资金情况； 4.了解会计师所掌握的发行人审计期间所发生的关联方占用发行人资金、资产及其他资源的情况；必要时可根据情况要求会计师出具专项说明。 调查文件人员独立：F-1-1 股东单位员工名册；F-2-1 发行人总经理、副总经理、财务负责人等高级管理人员的工资发放表；F-2-2 董监高人员调查表；F-3-1 各股东推选董事候选人的文件；F-3-2 董事会推举高级管理人员的文件或会议纪录；F-3-3 股东会关于董事监事选举的决议和记录；F-3-4 董事会关于高经管理人员任免的决议和纪录；F-4-1 发行人员工花名册及工资发放表；F-4-2 发行人劳动人事制度及发行人薪金管理制度。机构独立：F-5-1 发行人生产经营场所和办公场所位置布局图或现场照片；F-5-2 向高管人员与员工的调查笔录；业务独立：F-6-1 发行人的采购、销售明细账；F-6-2 发行人对于业务经营的说明；财务独立：F-7-1 发行人的财务会计人员安排与定岗定职文件；F-7-2 发行人财务会计制度与会计核算流程的说明；F-7-3 董事会通过的关于制定发行人财务管理制度等有关内部控 制制度的议案；F-7-4 发行人与控股股东的银行开户证明；F-7-5 上述账户的银行对账单；F-7-6 发行人与控股股东的往来账项；F-7-7 发行人的基本存款账户；F-7-8 国税的税务登记证明；F-7-9 地税的税务登记证明；F-7-10 纳税凭证；F-7-11 原始财务报表；F-7-12 向发行人财务人员的调查笔录；F-8 关联方占用资金、资产及其他资源调查表。调查结果G、发行人的业务及资信情况调查事项发行人的业务及资信情况调查人员调查方法1. 书面审查；2. 实地调查和见证调查日期调查地点调查目的发行人是否存在持续经营的法律障碍；发行人的经营是否合法、有效；发行人的主营业务及变化情况；发行人是否存在涉外经营；发行人的资信、授信情况。调查内容1.发行人的经营范围和经营方式是否符合有关法律、法规和规范性文件的规定；2.发行人是否在中国大陆以外经营，如存在，应说明其经营的合法、合规、真实、有效；3.发行人的业务是否变更过，如变更过，应说明具体情况及其可能存在的法律问题；4.发行人主营业务是否突出；5.发行人是否存在持续经营的法律障碍；6.发行人的资信状况，包括信用评级机构对其评级、商业银行对其评级和授信情况。调查程序1. 查阅发行人营业执照和年检记录，调查其经营范围和经营方式是否符合法律、法规的有关规定；若涉及特许经营的，取得特许经营证书、批文等，检查是否齐备、有效； 2.发行人书面说明境外经营情况，并提供所有境外经营所需文件、资料，以确定其是否合法、合规、真实、有效； 3.发行人书面说明主营业务情况，取得发行人业务收入（分类）的有关数据，分析近三年主营业务的构成及其变化情况，判断发行人主营业务是否突出，近三年主营业务是否发生过变化；若有，要求发行人说明其发生变化的原因，及发生变化的具体情况，并提供相关文件和资料，检查该变化的合法、合规性； 4. 取得发行人的书面说明，调查发行人发行前是否进行过重大资产和业务重组，以及收购兼并，若有，要求发行人出具关于重组、购并经过和内容的说明，并提供批准文件、协议、评估报告和审计报告、产权权属证明等所有相关文件，分析重组对发行人业务连续性、管理层稳定、财务状况和经营成果的影响； 5. 若发行人拥有特许经营权，取得特许经营权的批准文件或相关协议，确定特许经营权的期限、费用标准及其确定依据；取得特许经营权申请、批准的有关规定，分析判断其对发行人持续生产经营的影响； 6. 发行人提供主要产品说明7. 发行人填报主要客户和供应商明细表8. 调查发行人近三年是否有因违反有关产品质量和技术监督方面的法律法规而被处罚的情况；9.与评级机构沟通本次发行人债权信用评级及发行人主体信用评级情况。调查文件G-1 境外企业基本情况与经营活动情况说明G-2 主营业务情况说明G-3 主要供应商和客户情况说明G-4 审计报告G-5 募集说明书G-6 发行人主营业务相关的重大业务合同以上材料需发行人加盖公章（骑缝章）调查结果H、关联交易与同业竞争调查事项关联交易与同业竞争调查人员调查方法1. 书面审查；2. 实地调查和见证调查日期调查地点调查目的是否影响发行人的独立性及持续经营能力；是否存在同业竞争及其解决方法关联交易及其决策程序。调查内容 1.发行人是否存在持有发行人股份5以上的关联方，如存在，说明发行人与关联方之间存在何种关联关系； 2.发行人与关联方之间是否存在重大关联交易，如存在，应说明关联交易的内容、数量、金额，以及关联交易的相对比重； 3.上述关联交易是否公允，是否存在损害发行人及其他股东利益的情况； 4.发行人是否在章程及其他内部规定中明确了关联交易公允决策的程序； 5.发行人与关联方之间是否存在同业竞争。如存在，说明同业竞争的性质； 6.与关联方存在同业竞争的关联方是否已采取有效措施或承诺采取有效措施避免同业竞争。调查程序 1. 持有发行人5%以上出资、股权或股份的关联方基本情况 1.1取得关联方法人的营业执照、工商登记表及其他相关文件，取得经当地税务部门和财务部门书面确认为上报的其三年一期的财务报告（或审计报告），对调查表内容进行核实验证； 1.2与管理层进行会谈（会谈记录），控股股东是否存在人员、历史包袱过重、财务状况不良、盈利能力不足及发展前景暗淡等问题，取得控股股东拟采取措施和发展规划的说明，确认其独立生存能力； 1.3 关联个人（持股比例5%以上）填写关联人关系调查表（附表I-2），取得其控制企业的营业执照、工商登记表、财务报告（一年又一期）及关于其业务和产品的书面说明； 2.确定发行人的董事、监事、其他高级管理人员及核心技术人员是否在关联方单位任职，或上述人士是否由关联方单位直接或间接委派； 3.取得发行人董事会关于关联方关系的书面说明，明确各关联方与发行人的实质关联关系，包括但不限于与关联方存在的股权关系、人事关系、管理关系及商业利益关系； 3.1与发行人管理人员会谈（会谈记录），共同确认上述关联方对发行人进行控制或重大影响的方式、途径及程度； 4. 是否存在同业竞争 4.1 根据上节调查内容，检查、判断发行人与关联方在经营范围、经营业务、产品（或服务）方面是否相同或相近； 4.2 若发行人与竞争方存在相同、相似的业务，应请发行人做出解释，并提供充分依据，确认发行人与竞争方从事的业务有不同的客户对象、或不同的市场区域、或产品的不可替代性等；如果存在明显细分市场差别，而且该市场细分是客观的、切实可行的，不会产生实质性同业竞争的，则请发行人说明并提供相关依据，并对发行人与竞争方在产品（服务）的类型、市场定位、销售渠道等方面的市场差别的各项依据进行核查； 5. 如存在或可能存在同业竞争，发行人与竞争方是否采取了有效措施避免同业竞争： 5.1若发行人与关联方客观存在同业竞争，并且发行人或关联方采取了或承诺采取相应的措施，应对已采取或承诺采取措施的方式、方法、措施实施的过程和结果，及承诺采取措施的可行性等进行调查； 5.2请发行人说明有无其他有效避免同业竞争的措施和安排，并调查其可行性；取得发行人书面承诺，确认发行人对解决同业竞争的承诺或措施进行了充分的披露，不存在重大的遗漏或重大隐瞒； 5.3查阅有关避免同业竞争的协议、书面承诺及有关决议和发行人章程等，审查其中是否存在损害发行人利益的条款； 5.4 对不存在同业竞争的，取得关联方避免潜在同业竞争的书面承诺。 6. 关联交易决策程序：查阅发行人章程、股东会、董事会议事规则，检查发行人章程中有关关联交易决策的权力与程序的规定，是否规定关联股东或利益冲突的董事在关联交易表决中的回避制度或做必要的的公允声明。获取有关关联交易执行程序、批准程序的规章制度，并检查其内容是否与法律、法规、发行人章程及中国证监会有关规定相冲突；确认发行人关联交易的决策程序全面、合理，符合国家法律、法规有关规定； 7. 关联交易调查 7.1取得关联交易协议、定价依据、决议等相关文件和资料； 7.2抽查发行人各类合同，并与审计师沟通（口头交流，笔记），检查是否存在未报或遗漏的关联交易； 7.3审查关联交易的必要性：获取上述关联交易发生的背景资料（包括可行性研究报告、独立财务报告等），了解协议执行情况，判断该等关联交易的合理性、必要性； 7.4审查关联交易的公允性：检查关联交易协议的条款，审查其内容是否公允合理，有无侵害发行人利益的条款； 7.5检查关联交易是否履行了法定批准程序：检查上述关联交易是否按上述规章制度履行相应规定程序，重点关注需股东大会批准的关联交易，及向关联方累计年度购买量占其同类业务采购量5%以上或对关联方年度销售收入占其同类业务销售收入5%以上的关联交易，是否存在董事会或管理层越权现象，关联股东是否在作出股东大会决议时回避； 7.6对发生的重大关联交易（指发行人与其关联方达成的关联交易总额高于人民币20万元或高于最近经审计净资产值的5%的关联交易）； 8. 调查发行人为关联股东提供担保的情况：获取所有担保合同，检查为控股股东及其他关联股东提供担保的有关协议，审查其是否存在不合理、不合规的条款，并关注该等协议是否履行了法定的批准程序。 9获取发行人与关联方为避免或减少关联交易所签订的协议、承诺和采取措施的说明，检查该等协议、承诺和措施的可行性和实际执行情况。 10. 查阅发行人就与各关联方签订的且仍然有效的重大协议或合同期满后的处理方式所作出的说明，与发行人负责人会谈（会谈记录），讨论其可行性及可能给发行人造成的影响； 11. 取得发行人书面承诺，确认发行人对关联交易进行了充分的披露，不存在重大的遗漏或重大隐瞒。 调查文件H-1关联方的相关资料（自然人身份证复印件；法人营业执照、章程及股权结构）H-2 （调查笔录）发行人与关联方之间有无同业竞争H-3避免同业竞争承诺函（发行人的关联方）H-4关联交易与同业竞争管理办法H-5关联交易协议H-6关联交易决策程序（董事会、股东会会议资料）H-7定价依据以上材料需发行人加盖公章（骑缝章）调查结果I、发行人的主要财产调查事项发行人的主要财产调查人员调查方法1. 书面审查；2. 实地调查和见证调查日期调查地点调查目的主要财产的产权状况（真实性）；主要财产权的取得方式（合法性）；主要财产所有权或使用权的受限制情况。调查内容1.发行人拥有房产的情况。 2.发行人拥有土地使用权、商标、专利、特许经营权等无形资产的情况。3.发行人拥有主要生产经营设备的情况。4.上述财产是否存在产权纠纷或潜在纠纷，如有，应说明对本次发行的影响。5.发行人以何种方式取得上述财产的所有权或使用权，是否已取得完备的权属证书，若未取得，还需说明取得这些权属证书是否存在法律障碍。6.发行人对其主要财产的所有权或使用权的行使有无限制，是否存在担保或其他权利受到限制的情况。7.发行人有无租赁房屋、土地使用权等情况，如有，应说明租赁是否合法有效。 调查程序（一）现金与银行存款调查（二）应收款项、其他应收款、预付帐款及坏帐准备调查1. 取得应收帐款余额和坏帐准备明细表； 2. 核查是否存在关联发行人欠款，是否已单独列示持5%以上股份的股东欠款。对于关联发行人欠款，取得相关交易合同，核查交易的合理性及合同的批准情况； 3. 取得其他应收款和坏帐准备明细表了解往来发生的原因、债务人与本企业的关系； 4. 取得并核实其他应收款帐龄分析表，核查金额较大的其他应收款的性质和内容； 5. 核查是否存在关联发行人欠款，是否存在数额较大的发行人高管人员欠款。核查是否已单独列示持5%以上股份的股东欠款，是否存在控股股东无偿或有偿占用发行人资金的情况； 6. 取得预付帐款余额明细表； 7. 核对是否已单独列示预付持5%以上股份的股东款项； 8. 对大额预付帐款，核查有关合同及收款单位的资信情况。 （三）短期投资调查1. 取得短期投资明细表。核查发行人是否存在违规的短期投资行为； 2. 存在委托贷款的，取得委托贷款明细表及委托贷款合同，核查是否按协议规定利率计提利息。若委托贷款金额较大，核查借款方经营状况、信用情况，判断其安全性，并特别关注逾期或延期贷款。3. 若存在委托理财，取得委托理财明细表及委托理财协议，重点核查合法性，包括受托方资格、是否履行恰当的批准程序以及协议内容的合法性等，并根据市场状况、受托方财务及资信情况判断投资风险。 （四）存货调查1. 取得存货盘点分类汇总表，了解审计师对存货审计的方法与过程、审计师对存货审计的意见及发现的问题； 2. 了解发行人是否存在存货抵押贷款、担保或其他对所有权或使用权可能产生限制的情况，如有，核查借款合同、担保合同的条款及还款情况，判断预期债务是否会对发行人的正常生产运营构成影响。 （五）长期投资调查 1. 取得长期股权投资、长期债权投资明细表； 2. 取得对外投资管理制度和有关投资决策的文件、决议、投资合同等； 3. 核查长期股权投资和长期债权投资的投资决策程序的合法性； 4. 核查累计对外投资是否超过发行人净资产的50%（以审计的合并报表为准）； 5. 核查被投资单位与发行人业务的关联度，关联度低，需要合理解释投资该发行人的理由；关联度高，则需要了解关联交易规模及其合理性，是否已充分披露； 6. 核查是否存在投资变现及投资收益汇回的重大限制。 （六）固定资产及在建工程调查 1. 取得固定资产及累计折旧分类汇总表、关键设备基本情况表；2. 核查房屋产权证、车辆运营或行驶证、船舶船籍证明等所有权证明文件，确定固定资产是否归发行人所有；核查是否存在产权纠纷或其他潜在纠纷； 3. 了解发行人是否存在固定资产抵押贷款、担保、被关联方占用、或其他对所有权或使用权可能产生限制的情况，如有，核查借款合同、担保合同的条款及还款情况，判断预期债务是否会对发行人的生产保障构成影响； 4. 核查是否存在经营性租赁或融资租赁或托管经营固定资产的情况，取得租赁协议或托管协议并核查相关条款； 5. 取得在建工程和减值准备明细表。对于重大建设项目，取得建设批准文件、所征用土地的红线图及建设规划许可、现场监理施工进度报告（若有）、建设资金来源等业务资料； 6. 实地考察工程现场，核查工程项目的实际完工程度，核查是否存在实际已使用，但未办理竣工结算手续、未进行会计处理的项目；核查是否存在非正常原因导致的停工，是否存在将已停工在建工程建设贷款利息继续资本化的情况； 7. 核查新增在建工程是否已履行必要的审批手续并取得相关的批准文件、可行性研究报告等文件资料； 8. 核查发行人设立之后是否有重大购买、出售、置换资产等行为，取得与上述重大资产变化有关的文件资料，包括协议、方案、审计报告和评估报告、法律意见书、股东大会及董事会决议等； 9. 核查购买、出售、置换资产的状况，包括其帐面价值、评估价值、该资产的过往运营及盈利情况。核查交易具体实施情况，包括款项支付、资产过户、资产相关的债权债务处理或过户情况、其他安排（如人员安置、土地租赁、收购资产的资金来源等）的执行情况等，核查交易的实施是否存在法律障碍； 10. 核查重大资产变化后发行人是否具有完善的法人治理结构；核查重大资产变化后当年及次年的利润实现情况、对发行人主营业务的影响。 11. 分析是否存在下列风险（包括而不限于）及对发行人的影响： 11.1重大固定资产或在建工程将停工或报废的风险； 11.2固定资产或在建工程发生重大损失或减值的风险； 11.3因抵押担保而遭受追索查封影响生产经营的风险。 （七）无形资产调查 1. 取得无形资产，取得有关文件资料以核查无形资产的来源、构成内容和计价依据； 2. 核查主要产品或经营业务使用的商标权、其他工业产权、非专利技术等是否已进入发行人，对于上述无形资产的处置的相关手续是否已办理完毕，取得权属证明； 3. 核查以接受投资或购入方式取得的无形资产的价值是否与验资报告、审计报告、资产评估结果确认书或合同协议等文件相一致，核查其法律手续是否完备； 4. 核查发行人无形资产是否存在权属争议。核查发行人的无形资产是否存在许可他人使用、被他人侵占、非法使用的情况以及发行人采取的相应措施。调查文件I-1土地使用权证书、土地出让合同及土地租赁合同；I-2 房产证、房屋买卖合同及房屋租赁合同；I-3 立项批文、建设用地规划许可证、建设用地施工许可证等；I-4 无形资产（包括专利清单、商标权证书、软件著作权证书、非专利技术、特许经营权等）；I-5 固定资产（含设备清单、车、船等）；I-6 与取得上述资产相关的合同、凭证等；I-7上述资产权利是否受到限制，包括是否抵押、为他人提供担保、被法院查封等情形，取得抵押、担保协议及查明被法院查封的详细情况；I-8 （调查笔录）金额较大、期限较长的其他应收款、其他应付款、预收及预付账款产生的原因，并取得相关证明材料；I-9 （调查笔录）发行人是否存在资产被控股股东或实际控制人及其关联方控制和占用的情形；I-10上述财产的取得、处置等是否需经决策程序（需经决策程序的取得相关会议资料）。以上资料需发行人盖章调查结果J、发行人的重大债权债务调查事项本次股票公开转让的实质条件调查人员调查方法1. 书面审查；2. 实地调查和见证调查日期调查地点调查目的负债的真实性、合法性和有效性；其他应收、应付款是否因正常的生产经营活动发生，是否合法有效；分析负债对发行人的影响。调查内容 1、发行人将要履行、正在履行以及虽已履行完毕但可能存在潜在纠纷的重大合同的合法性、有效性，是否存在潜在风险，如有风险和纠纷，应说明对本次发行的影响。2、发行人是否有因环境保护、知识产权、产品质量、劳动安全、人身权等原因产生的侵权之债，如