企业集团财务信息系统模块功能及评价标准.doc

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附件3：企业集团财务信息系统模块功能及评价原则财务信息化系统应包括会计集中核算、财务合并汇报、资金集中管理、资产动态管理、全面预算管理、成本费用管理、风险管控、财务分析与决策支持等功能模块和子系统，各子系统之间应当实现无缝对接和信息集成，并将关键控制环节和控制规定固化于系统中，实现财务信息系统内部控制。一、会计集中核算系统。重要指根据集团统一会计制度和会计科目编码，由业务驱动自动生成会计凭证、会计账簿和会计报表，并能灵活适应国家会计准则及企业会计政策变更，具有条件企业应当在集团层面探索开展会计集中核算和共享会计服务。评价原则如下：序号评价要素指标描述评分原则 5 4 3 2 1 1 集团会计核算一体性集团应采用集中核算采用集中核算，实现集团内财务数据实时监控与共享实现了集中核算功能，但数据未集中，软件不统一实现了集团内财务数据监控与共享，但未能实时在一定程度上实现了集团内财务数据监控与共享不能实现集团内财务数据监控与共享 2 功能完整性应至少使用总帐、往来管理、固定资产、存货、现金（银行）日志账使用了所有功能模块仅1-2个功能模块未使用使用3-4个功能使用1-2个功能未使用 3 与业务系统集成重要考虑业务系统与财务系统衔接业务驱动财务，无缝链接，自动生成会计凭证业务和财务信息相通，通过转换后，自动生成凭证业务和财物信息可以共享，但无法自动生成凭证手工输入电脑，生成电子记账凭证手工记录凭证 4 对基础数据设置控制重要考虑基础设置统一性及对修订控制集团会计制度、科目及编码统一，只能在集团层面修改集团会计制度、科目及编码统一，在子企业层面可以修改，但需集团审核集团会计制度、科目及编码统一，但对调整无控制集团会计制度统一，但会计科目及编码不统一集团会计制度、会计编码不统一 5 灵活性及合用性考虑会计核算系统灵活性国家会计准则及企业会计政策变更，可由企业自行完毕国家会计准则及企业会计政策变更时，在软件企业指导下可由企业自行完毕能灵活适应国家会计准则及企业会计政策变更，须由软件企业完毕会计准则及政策变更时，软件版本须进行调整会计准则及政策变更时，软件版本须进行调整二、财务合并汇报系统。重要指根据内部交易抵销、投资股权折算等合并规则，提取核算系统中会计信息，自动编制合并汇报，生成各类分析记录报表，满足各部门工作报表需要，并能根据国家公布可扩展商业汇报语言（XBRL）技术规范生成汇报。评价原则如下：序号评价要素指标描述评分原则 5 4 3 2 1 1 合并报表模式重要考虑合并报表系统数据来源数据来源于原始财务核算凭证合并数据来源于财务核算凭证，但数据需通过手工整顿数据直接来源于财务核算系统生成财务报表数据来源于手工编制财务报表无合并报表系统 2 合并组织架构重要考虑合并组织架构可调整性可根据实际状况灵活调整，并能自动调整所有数据可根据实际状况灵活调整，能自动调整部分数据可进行组织架构调整，数据需进行手动调整可进行组织架构调整，但数据无法自动调整无法进行调整 3 内部交易抵销重要考虑内部交易抵销能自动识别内部交易并进行抵销通过标识可识别内部交易并自动抵销部分内部交易需手工输入抵销所有内部交易需手工输入进行抵销无法进行内部交易抵销 4 自动编制合并汇报重要考虑生成合并汇报自动化程度可以自行定义报表模版，输出符合监管规定财务报表、符合管理规定管理报表只能按照固定报表模版，输出合并财务、管理汇报能按照固定报表模板自动生成合并财务汇报，但无法生成管理汇报无法自动编制合并汇报，但通过手工调整，可生成有关汇报无法编制生成合并汇报 5 可扩展商业汇报语言（XBRL）重要考虑能否生成原则、通用汇报能根据有关规定自动生成XBRL汇报能根据规定通过部分手动调整，可生成XBRL汇报能根据规定生成XBRL汇报，但存在少许错误通过手工输入，可生成XBRL汇报无法生成XBRL汇报三、资金集中管理系统。重要指通过与预算、核算等业务系统有效集成，对企业现金、票据、存贷款、外汇等实行统一管控和调配，控制预算外资金支付，增进企业加紧内部资金融通，提高使用效率，减少资金成本，防备资金风险。评价原则如下：序号评价要素指标描述评分原则 5 4 3 2 1 1 资金管理功能重要考虑功能完整性所有功能齐全，并能与有关系统有效集成重要功能齐全，辅助功能不齐全重要功能不齐全，辅助功能齐全重要功能、辅助功能均不齐全没有该功能 2 资金匹配重要考虑能否自动进行资金匹配可根据实际状况，自动进行资金陪陪可根据实际状况，能自动匹配部分资金部分数据手工输入后，能自动匹配所需数据通过手工输入后，可进行资金匹配无法进行资金匹配 3 资金收益重要考虑资金投资决策功能能根据实际状况，自动进行资金收益测算可根据实际状况，能自动测算部分资金收益部分数据手工输入后，能自动测算收益所有数据通过手工输入，可进行收益测算无资金投资收益测算功能 4 资金风险控制重要考虑对资金风险控制能严格控制资金风险基本能控制资金风险对资金风险有某些控制能从形式上控制资金风险未对资金风险进行控制 5 资金成本减少重要考虑资金成本减少性资金成本减少在50%以上资金成本减少在30%以上资金成本减少在20%以上资金成本减少在10%以上未能减少资金成本四、资产动态管理系统。重要指对固定资产、在建工程、存货、股权投资、应收款项、无形资产等资产项目进行全流程管控，实现资产购建、财务入账、流转运行、价值变化、产权变动、报废回收、损益核算等全生命周期动态管理。评价原则如下：序号评价要素指标描述评分原则 5 4 3 2 1 1 资产过程管理重要考虑资产管理过程全程性全过程管理重要过程管理，辅助过程全管理部分重要过程管理辅助过程管理无管理 2 资产动态管理重要考虑资产管理动态性对所有资产进行了动态管理对重要资产进行了动态管理对部分重要资产进行了动态管理对很小一部分资产进行了动态管理未进行动态管理 3 资产管理措施重要考虑资产管理措施多样和灵活性能根据资产实际状况，灵活自动选择资产管理措施能根据资产实际状况，选择所需资产管理措施资产管理措施齐全，但部分与实际状况不符资产管理措施不齐全无资产管理措施选择 4 资产价值管理重要考虑资产价值管理能进行资产价值自动管理能对重要资产进行价值管理对部分重要资产进行了价值管理对重要资产未进行价值管理，但对辅助资产进行了价值管理未进行资产价值管理五、全面预算管理系统。重要指对经营预算、投融资预算、资金预算、薪酬预算、财务预算等预算编制、预算审批、预算调整、预算执行监控以及预算考核评价等全过程管理。评价原则如下：序号评价要素指标描述评分原则 5 4 3 2 1 1 预算模式合适性重要考虑建立预算模式与企业实际契合度完全符合企业自身状况符合企业实际状况，但存在某些小问题基本符合企业实际状况全盘照搬，与企业实际状况不符合无预算管理系统 2 预算组织架构重要考虑预算组织架构可调整性可根据实际状况灵活调整，并能自动调整所有数据可根据实际状况灵活调整，能自动调整部分数据可进行组织架构调整，数据需进行手动调整可进行组织架构调整，但数据无法自动调整无法进行调整 3 预算调整重要考虑可控性在规定条件下才可以进行预算调整在一般条件下就可以进行调整对预算调整有控制，但力度较小对预算调整有一点控制对预算调整没有控制 4 多维预算分析重要考虑满足预算分析规定可以自行定义分析模版，输出符合监管、管理规定分析汇报只能按照固定分析模版，输出合并财务、管理汇报能按照固定分析模板自动生成分析汇报无法自动生成分析汇报，但通过手工调整，可生成有关汇报无法生成分析汇报 5 全过程监控重要考虑对预算控制性能对预算执行状况进行严格控制对预算执行全过程均有控制，但不严格对预算执行部分环节有控制对预算执行环节有形式上控制对预算执行基本无控制六、成本费用管理系统。重要指以产品、服务、项目等管理及生产运行流程为中心，通过成本费用归集、分摊、结转、核算等过程监控，实现成本费用计划、分析、预测、考核等控制管理。评价原则如下：序号评价要素指标描述评分原则 5 4 3 2 1 1 成本费用归集、分摊、结转、核算重要考虑成本费用核算自动化能自动、及时完毕成本费用核算基本能自动完毕成本费用核算，但速度较慢大部分工作需要由手工调整后，能完毕成本费用核算大部分工作需要由手工调整后，能完毕成本费用核算无成本费用管理系统 2 成本费用过程控制重要考虑成本费用发生过程可控性可根据实际状况灵活调整，并能自动调整所有数据可根据实际状况灵活调整，能自动调整部分数据可进行组织架构调整，数据需进行手动调整可进行组织架构调整，但数据无法自动调整对成本费用发生过程无控制 3 成本费用原则重要考虑内部交易抵销能对成本费用发生过程进行严格控制对成本费用发生过程均有控制，但不严格对成本费用发生部分环节有控制对成本费用发生环节有形式上控制无成本费用原则七、财务分析与决策支持系统。重要指通过对业务部门和各级子企业财务信息跨账簿、跨区域、跨年度等多维度穿透查询和数据钻取，实现财务分析、行业对标、风险预警、趋势预测、绩效评价等决策支持功能，并能进行多种形式数据展现和分析汇报。评价原则如下：序号评价要素指标描述评分原则 5 4 3 2 1 1 多维度数据查询重要考虑数据可追溯性能进行多维度，最明细层面数据查询能追溯到最明细层面数据，但不能进行多维度查询能层多维度追溯查询报表层面数据只能进行报表层面数据追溯无法进行数据追溯查询 2 决策支持功能重要考虑决策支持功能有效性提供信息，对决策支持非常有效提供信息，对决策支持基本有效提供信息，对决策支持部分有效提供信息，对决策支持有用性很小无法提供决策支持信息 3 分析模式与否能自动调整分析模式能根据决策需要，自动选分析模式能根据决策需要，手工选择分析模式部分分析模式能根据决策需要选择分析模式无法完全满足决策需要无法进行分析模式选择 4 自动生成分析汇报重要考虑生成决策分析汇报可以自行定义汇报模版，自动输出符合决策规定分析汇报只能按照固定模版，自动输出决策分析汇报能按照固定汇报模板自动生成分析汇报，但不符合规定无法自动生成决策分析汇报，但通过手工调整，可生成有关汇报无法生成分析汇报八、风险管控系统。重要指根据职责分离和风险控制规定，实目前线审计、内部控制与评价、风险防备与评估等功能。评价原则如下：序号评价要素指标描述评分原则 5 4 3 2 1 1 风险识别重要考虑风险识别也许性能识别所有重大风险，部分小风险能识别重大风险，但无法识别小风险能部分识别重大风险和小风险无法识别重大风险，但可识别小风险无法识别风险 2 风险评估重要考虑风险评估精确性能评估所有重大风险，部分小风险能评估重大风险，但无法识别小风险能部分评估重大风险和小风险无法评估重大风险，但可识别小风险无法评估风险 3 风险预警重要考虑风险预警有效性能预警所有重大风险，部分小风险能预警重大风险，但无法识别小风险能部分预警重大风险和小风险无法预警重大风险，但可识别小风险无法预警风险 4 风险防备重要考虑风险防备有效性能防备所有重大风险，部分小风险能防备重大风险，但无法识别小风险能部分防备重大风险和小风险无法防备重大风险，但可识别小风险无法防备风险 5 在线审计重要考虑能否进行在线审计可以进行在线审计，并完全满足管理规定可以进行在线审计，并部分满足管理规定可以进行在线审计，有某些小缺陷可以进行在线审计，存在重大缺陷无法进行在线审计

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