2023年上半年北京税务师考涉税服务实务增值税考试试卷.doc

2023年上半年北京税务师考《涉税服务实务》：增值税考试试卷

一、单项选择题（共 20 题，每题 3 分，每题的备选项中，只有 1 个事最符合题意）
1、某公司资产负债率为50%，资产总额为100万元，净利润为15万元，则该公司的权益净利润率为__。
A．7.5%
B．30%
C．15%
D．20%

2、某股份有限公司于2023年7月1日，以50万元的价格转让一项无形资产，同时发生相关税费3万元。该无形资产系2023年7月1日购入并投入使用，其入账价值为300万元，预计使用年限为 5年，法律规定的有效年限为6年，转让该无形资产产生的净损失为__万元。
A．70
B．73
C．100
D．103

3、某酒厂2023年7月份生产销售散装啤酒400吨，每吨不含税售价3800元。此外，该厂生产一种新的粮食白酒，广告样品使用0.2吨，已知该种白酒无同类产品出厂价，生产成本每吨35000元，成本利润率为10％。该厂当月应缴纳的消费税和增值税合计为__元。
A．362253.75
B．339877.62
C．362161.25
D．338798.84

4、从立法过程来看，税法属于__。
A．义务性法规
B．授权性法规
C．习惯法
D．制定法

5、本期投资收益科目的贷方发生额为__元。
A．25000
B．10000
C．3000
D．35000

6、关于营业税的计税依据，下列说法对的的是__。
A．个人销售不动产，因买方违约而取得的补偿金，不征收营业税
B．个人销售不动产，价款与折扣额在同一张发票上注明的，仍按全额征收营业税
C．单位销售不动产发生退款，允许退还已征营业税
D．单位销售不动产发生退款，不允许退还已征营业税

7、下列项目免征营业税的是__。
A．转让已完毕土地前期开发但尚未进入施工阶段的在建项目
B．转让已进入建筑物施工阶段的在建项目
C．单位在旅游景点经营索道取得的收入
D．信达资产管理公司取得国有银行的不良债权的利息收入

8、依据增值税的有关规定，下列销售行为免征增值税的是__。
A．农业生产者销售外购的农业产品
B．国有粮食购销公司销售的食用植物油
C．农贸市场批发和零售的农膜
D．商场销售的水产品罐头

9、某商业零售公司为增值税小规模纳税人，2023年8月购进货品(商品)取得普通发票，共计支付金额120230元；经主管税务机关核准购进税控收款机一台取得普通发票，支付金额5850元；本月内销售货品取得零售收入共计158080元。该公司本月应缴纳的增值税为__元。
A．3754.27
B．6080
C．8098
D．8948

10、某公司本期发生的财务费用为30万元，其中，短期借款利息为29万元，应收票据贴现利息1万元。则钞票流量表中的补充资料中的“财务费用”项目的金额为__万元。
A．1
B．29
C．40
D．0

11、某财务软件开发公司2023年3月销售自行开发生产的财务软件产品取得不含税销售额1180000元，已开具增值税专用发票；本月购进材料取得增值税专用发票注明的增值税为13320元(专用发票通过税务机关的认证)；支付运费15000元，取得的国有运送公司开具的运费发票。该公司上述业务实际缴纳的增值税为__元。
A．27000
B．21600
C．30600
D．35400

12、有限责任公司为公司的股东或实际控制人提供担保的，必须经__决议。
A．股东大会
B．股东会
C．董事会
D．监事会

13、国际税法的国家税收主权原则的一个重要的表现是__。
A．税收管辖权的拟定
B．税基与税率的拟定
C．税收协调关系
D．避免双重征税的拟定

14、被判处管制的犯罪分子，在执行期间，应当遵守的规定不涉及__。
A．遵守法律和行政法规，服从监督
B．未经执行机关批准，不得行使言论、出版、结社、游行、示威自由的权利
C．按照执行机关规定报告自己的活动情况
D．无执行机关批准不得离开住处

15、公司在对转让无形资产所有权进行会计解决时，所应结转的转让成本为__。
A．该项无形资产的购入成本
B．协议规定的转让价格
C．该项无形资产的账面价值
D．该项无形资产的评估值

16、某公司于2023年9月1日发行4年期公司债券 5000万元，实际收到发行价款5800万元。该债券票面年利率为12%到期一次还本付息，债券溢价采用直线法摊销。2023年该公司对于该债券应确认的财务费用是__万元。
A．800
B．600
C．400
D．200

17、下列属于共益债务的是__。
A．管理人对破产财产进行分派而发生的费用
B．管理人为破产财产的估价聘请的资产评估专业人员而支付的劳动报酬
C．债务人的财产在债务人自己的仓库保管时发生火灾，殃及了近邻，导致别人的财产损害，为此，债务人需要承担的补偿费用
D．人民法院受理债务人的破产案件依照职权发生的由债务人承担的调查费用、公告费和文献送达费用

18、公司实际变动成本率和实际边际奉献率分别为__。
A．60%和24%
B．60%和40%
C．40%和24%
D．84%和40%

19、依据资源税的有关规定，下列属于资源税征收范围的是__。
A．铜矿山开采销售的铜矿
B．商业公司销售的铜矿
C．冶炼公司销售的铜锭
D．商业公司销售的铜锭

20、按海关现行规定，进出口货品完税后，如发现非纳税人因素少征或者漏征税款，海关应当自缴纳税款或者货品放行之日起__内，向纳税义务人补征。
A．半年
B．1年
C．5年
D．3年

二、多项选择题（共 15 题，每题 4 分，每题的备选项中，有 2 个或 2 个以上符合题意，至少有1 个错项。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得 0.5 分）
21、下列业务中，通过“营业外收入”账户进行核算的有__。
A．债务重组收益
B．出售无形资产所有权的收益
C．非货币性交易确认的收益
D．罚款收入
E．出售无形资产使用权的收入

22、资产负债表日后事项的解决方法有__。
A．涉及损益事项，通过“以前年度损益调整”科目核算
B．涉及利润分派调整的事项，直接在“利润分派——未分派利润”科目核算
C．不涉及损益以及利润分派的事项，调整相关科目
D．假如以前期间的会计估计变更的影响数计入平常经营活动损益，则以后期间也应计入平常经营活动损益
E．通过对财务解决后，还应同时调整会计报表相关项目的数字

23、1999年终，新华造船厂核算该项工程的各科目或明细科目的余额对的的有__。
A．工程施工(WY)借方1624000元
B．工程结算(WY)贷方2035800元
C．应收账款(鼎立公司)借方40000元
D．主营业务收入(WY)贷方1900080元

24、钞票流量表中的钞票是指__。
A．库存钞票
B．商业票据
C．银行存款
D．其他货币资金
E．钞票等价物

25、下列哪些情况应对长期投资计提减值准备__。
A．被投资单位当年发生严重亏损
B．该项投资暂停交易1年
C．被投资单位连续2年发生亏损
D．市价连续2年低于账面价值

26、2023年末应提取的K期投资减值准备的金额为__元。
A．1800000
B．1202300
C．3000000
D．1100000

27、成本费用核算的基本规定有__。
A．严格对生产费用进行审核和控制
B．严格遵守《公司会计准则》、《公司会计制度》等制度的规定，按实际成本核算原则进行成本和费用的核算
C．合理拟定产品成本和费用的核算方法
D．加强对成本费用的审核和控制
E．对的划分各种成本费用的界线

28、下列各项，属于杜邦财务分析系统指标的是__。
A．净资产收益率
B．权益乘数
C．资产净利润率
D．资产周转率
E．已获利息倍数

29、业务(7)上年无形资产少摊销100元，此项属于本期发现的以前年度的非重大会训—差错。应作的解决为__。
A．借：管理费用 100
贷；无形资产 100
B．借：管理费用 100
贷；以前年度损益调整 100
C．借：应交税金——应交所得税 33
贷：以前年度损益调整 33
D．调整资产负债表和利润表的相应科目

30、到2023年终，该项工程的竣工进度为__。
A．79.31%
B．81.03%
C．87.27%
D．80.00%

31、下列税种中采用了定额税率形式的有__。
A．车辆购置税
B．消费税
C．营业税
D．资源税

32、某工艺品厂既加工金银首饰，又加工珠宝玉石，因加工需要，外购以下货品用于加工，其中，允许从应纳消费税额中扣除外购已税珠宝玉石已纳税的有__。
A．外购已税玉石用于镶嵌纯金戒指
B．外购已税玉石用于镶嵌镀金手链
C．外购已税珍珠用于加工珍珠项链
D．外购已税钻石用于镶嵌白金钻戒

33、对于长征公司2023年1月3日发生的火灾导致生产车间厂房被毁事件的会计解决，下列会计分录中，对的的有__。
A．借：以前年度损益调整 1202300
累计折旧 800000
贷：固定资产 2023000
B．借：固定资产清理 1202300
累计折旧8 00000
贷：固定资产 2023000
C．借：其他应收款 700000
应交税金——应交所得税 165000
贷：以前年度损益调整 865000
D．借：其他应收款 700000
营业外支出 500000
贷：固定资产清理 1202300

34、某金银珠宝店，既经营金银首饰，又经营珠宝玉石，已分别核算销售额，则下列经营品种，应在生产环节征收消费税的有__。
A．纯金项链、手链、戒指
B．白金镶嵌钻戒、项链
C．镀金工艺项链
D．珍珠项链

35、下列货品中目前允许计提进项税额的有__。
A．购进免税农产品
B．购进废旧物资
C．购进货品用于职工福利
D．购进原材料支付的运送费用