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<p>《基础会计》课后练习参考答案
第一章 总论练习参考答案
一、单项选择题
1～5，CABBB &nbsp; &nbsp; &nbsp;6～10，CBCDA
二、多项选择题
1、ABCD &nbsp; &nbsp;2、ABC &nbsp; &nbsp;3、ABC &nbsp; &nbsp; 4、ABD &nbsp; &nbsp;5、ABCD
6、ABCD &nbsp; &nbsp;7、BCD &nbsp; &nbsp;8、ABCD &nbsp; 9、ABCD &nbsp; &nbsp;10、ABD
三、判断题
1～5，××√√√ &nbsp; &nbsp; &nbsp;6～10，×√×√×
四、简答题（略，参见教材）
五、技能训练题
要求：练习收入和费用的确认基础。
（1）采用权责发生制确认收入和费用
2013年9月收入＝10 000（元）
费用＝800＋500＋300＝1 600（元）
利润＝10 000－1 600＝8 400（元）
（2）采用收付实现制确认收入和费用
2013年9月收入＝8 000＋3 000＋20 000＝31 000（元）
费用＝800＋900＝1 700（元）
利润＝31 000－1 700＝29 300（元）

第二章 会计对象、会计要素和会计等式练习参考答案
一、单项选择题
1～5，CDACC &nbsp; &nbsp; &nbsp;6～10，CACAA &nbsp; &nbsp;11～15，DCDBD &nbsp; &nbsp;16～20，CACBD
21～25，AAADB &nbsp; &nbsp;26～30，BBCDD &nbsp; 31～35，DDCBB &nbsp; &nbsp;36～40，DABBC
41～43，BBC
二、多项选择题
1、AC &nbsp; &nbsp;2、ABCD &nbsp; &nbsp;3、AB &nbsp; &nbsp;4、ABC &nbsp; &nbsp;5、AB
6、ACD &nbsp; &nbsp;7、ABC &nbsp; &nbsp;8、AC &nbsp; &nbsp;9、BCD &nbsp; &nbsp;10、BD
11、BCD &nbsp; 12、ABC &nbsp; 13、ABC &nbsp;14、AD &nbsp; &nbsp;15、AD
16、AC &nbsp; &nbsp;17、AD &nbsp; &nbsp;18、BC &nbsp; &nbsp;19、BC &nbsp; &nbsp;20、AB
21、ABCD
三、判断题
1～5，√√××× &nbsp; &nbsp; &nbsp;6～10，××××× &nbsp; &nbsp;11～15，×√√√×
16～20，√√××√ &nbsp; &nbsp;21～23，×√√
四、简答题（略，参见教材）
五、技能训练题
1、资产、负债和所有者权益及其项目的划分。
序号
资料内容
资产
负债
所有者权益
1
向银行借入长期借款

长期借款

2
仓库为生产产品储存的钢材
原材料

3
生产用机器设备
固定资产

4
运输用汽车
固定资产

5
应向购货单位收取的货款
应收账款

6
本月尚未分配的利润

未分配利润
7
应付给外厂的购货款

应付账款

8
企业单位使用的礼堂
固定资产

9
国家投入企业的资金

实收资本
10
企业以赚取短期差价为目的股票投资
交易性金融资产

11
企业购入的专利权
无形资产

12
企业为购买材料预先支付的货款
预付账款

13
企业购买材料开出的商业汇票

应付票据

14
企业存在银行的款项
银行存款

15
企业应付给职工的工资

应付职工薪酬

16
企业准备出售的产品
库存商品

17
企业的库存现金
库存现金

18
资本溢价

资本公积
19
企业提取的盈余公积

盈余公积
20
企业应向国家上交的税金

应交税费

2、经济业务的类型及其对会计等式的影响。
要求：（1）会计要素中项目的变化，以及经济业务类型。
业务（1），资产中的固定资产增加，同时所有者权益中的实收资本增加，属资产与权益同增。
业务（2），资产中的银行存款增加，同时负债中的短期借款增加，属资产与权益同增。
业务（3），资产中的银行存款增加，同时资产中的应收账款减少，属资产内部有增有减。
业务（4），资产中的银行存款减少，同时负债中的应付账款减少，属资产与权益同减。
业务（5），资产中的原材料增加，同时负债中的应付账款增加，属资产与权益同增。
业务（6），所有者权益中的实收资本增加，同时所有者权益中的资本公积减少，属权益内部有增有减。
要求：（2）计算1月末资产、负债、所有者权益。
2013年年初负债总额＝100－55＝45（万元）
1月末资产＝100＋（10＋5＋6－6－2＋10）＝123（万元）
1月末负债＝45＋（5－2＋10）＝58（万元）
1月末所有者权益＝55＋（10＋3－3）＝65（万元）
123（月末资产）＝58（月末负债）＋65（月末所有者权益）

第三章 账户设置与复式记账练习参考答案
一、单项选择题
1～5，DCCBB &nbsp; &nbsp; &nbsp;6～10，AACCD &nbsp; &nbsp;11～15，DDBDC &nbsp; &nbsp;16～20，CABDB

二、多项选择题
1、ABC &nbsp; &nbsp;2、AC &nbsp; &nbsp;3、ABCD &nbsp; &nbsp;4、BC &nbsp; &nbsp;5、AD
6、AC &nbsp; &nbsp;7、ABC &nbsp; &nbsp;8、ABCD &nbsp; &nbsp;9、ABCD &nbsp; &nbsp;10、AB
11、AB &nbsp; 12、ABCD &nbsp; 13、ABCD &nbsp;14、AB &nbsp; &nbsp;15、BCD
16、ABCD &nbsp; &nbsp;17、AD &nbsp; &nbsp;18、AD &nbsp; &nbsp;19、CD &nbsp; &nbsp;20、ABCD
三、判断题
1～5，××√√× &nbsp; &nbsp; &nbsp;6～10，×√√√√ &nbsp; &nbsp;11～15，√√√×√
16～20，√√×√×
四、简答题（略，参见教材）
五、技能训练题
1、练习借贷记账法下的账户结构及账户金额的计算。
账户名称
期初余额
本期发生额
期末余额
借方
贷方
借方
贷方
借方
贷方
银行存款
220 000

120 000
(160 000)
180 000

原材料
190 000

(110 000)
60 000
240 000

库存商品
39 000

54 800
76 000
(17 800)

固定资产
(1 500 000)

200 000
400 000
1 300 000

短期借款

(10 000)
80 000
120 000

50 000
应付票据

6 600
47 000
(43 500)

3 100
应付账款

280 000
(110 000)
20 000

190 000
其他应付款

50 000
30 000
10 000

(30 000)
实收资本

250 000
(20 000)
120 000

350 000
盈余公积

78 000

22 000

(100 000)
生产成本
21 000

34 000
(27 000)
28 000

2、练习编制会计分录、登记总账和试算平衡。
答：（1）根据经济业务，编制会计分录。
①借：固定资产 &nbsp; &nbsp;20 000
&nbsp; &nbsp;贷：银行存款 &nbsp; &nbsp; &nbsp; &nbsp;20 000
②借：原材料 &nbsp; &nbsp; &nbsp;15 000
&nbsp; &nbsp;贷：实收资本 &nbsp; &nbsp; &nbsp; &nbsp;15 000
③借：原材料 &nbsp; &nbsp; &nbsp;13 000
&nbsp; &nbsp;贷：应付账款 &nbsp; &nbsp; &nbsp; &nbsp;13 000
④借：生产成本 &nbsp; &nbsp; 30 000
&nbsp; &nbsp;贷：原材料 &nbsp; &nbsp; &nbsp; &nbsp; &nbsp; 30 000
⑤借：应付账款 &nbsp; &nbsp;20 000
&nbsp; &nbsp;贷：银行存款 &nbsp; &nbsp; &nbsp; &nbsp;20 000
⑥借：银行存款 &nbsp; &nbsp;80 000
&nbsp; &nbsp;贷：长期借款 &nbsp; &nbsp; &nbsp; &nbsp;80 000
⑦借：库存现金 &nbsp; &nbsp;2 000
&nbsp; &nbsp;贷：银行存款 &nbsp; &nbsp; &nbsp; 2 000
⑧借：应交税费 &nbsp; &nbsp;8 000
&nbsp; &nbsp;贷：银行存款 &nbsp; &nbsp; &nbsp; 8 000
⑨借：其他应收款 &nbsp; &nbsp;3 000
&nbsp; &nbsp;贷：库存现金 &nbsp; &nbsp; &nbsp; &nbsp; 3 000

⑩借：短期借款 &nbsp; &nbsp;20 000
&nbsp; &nbsp; &nbsp;应付账款 &nbsp; &nbsp;30 000
&nbsp; &nbsp;贷：银行存款 &nbsp; &nbsp; &nbsp; &nbsp;50 000
⑪借：银行存款 &nbsp; &nbsp;18 000
&nbsp; &nbsp; &nbsp;库存现金 &nbsp; &nbsp; 2 000
&nbsp; &nbsp;贷：应收账款 &nbsp; &nbsp; &nbsp; &nbsp;20 000
⑫借：库存商品 &nbsp; &nbsp;16 000
&nbsp; &nbsp;贷：生产成本 &nbsp; &nbsp; &nbsp; &nbsp;16 000
（2）根据期初余额资料，开设各总账T形账户，并登记期初余额。（见下）
（3）根据上述会计分录，登记各相关总账T形账户。（见下）
（4）计算各总账账户的本期发生额及期末余额，并登记在T形账户中。（见下）

（5）根据上述资料编制“总分类账户发生额及余额试算平衡表”。

3、练习总分类账户和明细分类账户的平行登记。
答：（1）根据经济业务，编制会计分录。（要写清楚明细科目）
①借：应付账款——A公司 &nbsp; &nbsp;20 000
&nbsp; &nbsp;贷：银行存款 &nbsp; &nbsp; &nbsp; &nbsp; &nbsp; &nbsp; &nbsp; &nbsp; 20 000
②借：原材料——甲材料 &nbsp; &nbsp; &nbsp;30 000
&nbsp; &nbsp;贷：银行存款 &nbsp; &nbsp; &nbsp; &nbsp; &nbsp; &nbsp; &nbsp; &nbsp; &nbsp;30 000

③借：生产成本 &nbsp; &nbsp; &nbsp; &nbsp; &nbsp; &nbsp; &nbsp;73 000
&nbsp; &nbsp;贷：原材料——甲材料 &nbsp; &nbsp; &nbsp; &nbsp; &nbsp;50 000
——乙材料 &nbsp; &nbsp; &nbsp; &nbsp; &nbsp; 8 000
——丙材料 &nbsp; &nbsp; &nbsp; &nbsp; &nbsp;15 000
④借：应付账款——B公司 &nbsp; &nbsp;30 000
&nbsp; &nbsp;贷：银行存款 &nbsp; &nbsp; &nbsp; &nbsp; &nbsp; &nbsp; &nbsp; &nbsp; 30 000
⑤借：原材料——乙材料 &nbsp; &nbsp; &nbsp;12 000
&nbsp; &nbsp;贷：应付账款——A公司 &nbsp; &nbsp; &nbsp; &nbsp;12 000
⑥借：原材料——丙材料 &nbsp; &nbsp; &nbsp;10 000
&nbsp; &nbsp;贷：应付账款——B公司 &nbsp; &nbsp; &nbsp; &nbsp;10 000
（2）根据期初余额资料，开设“原材料”和“应付账款”总账账户及其所属明细分类账户，并登记期初余额。（账户建议采用表格形式）
（3）根据上述会计分录及经济业务资料，登记“原材料”和“应付账款”总账账户及其所属明细分类账户。
（4）计算“原材料”和“应付账款”总账账户及其所属明细分类账户的本期发生额及期末余额，并登记在账户中。

（5）编制“原材料”和“应付账款”所属明细分类账户本期发生额及余额对照表，并与“原材料”和“应付账款”总账账户的本期发生额及余额核对，看是否相符。

“原材料”总账与其所属明细账之和，包括期初余额、本期借方、本期贷方、期末余额均核对相等。

“应付账款”总账与其所属明细账之和，包括期初余额、本期借方、本期贷方、期末余额均核对相等。

第四章 借贷记账法在制造企业中的应用练习参考答案
一、单项选择题
1～5，ADADD &nbsp; &nbsp; &nbsp;6～10，DBAAA &nbsp; &nbsp;11～15，BDBBA &nbsp; &nbsp;16～20，BBA或CCC
21～25，CAADB &nbsp; &nbsp;26～30，DBDDD

二、多项选择题
1、ABD &nbsp; &nbsp;2、AC &nbsp; &nbsp;3、ABD &nbsp; &nbsp;4、AB &nbsp; &nbsp;5、ABCD
6、AB &nbsp; &nbsp;7、BD &nbsp; &nbsp;8、ABD &nbsp; &nbsp;9、BC &nbsp; &nbsp;10、ABCD
11、ABC &nbsp; 12、ABD &nbsp; 13、ABCD &nbsp;14、ABCD &nbsp; &nbsp;15、ABC
16、ABCD &nbsp; &nbsp;17、AC &nbsp; &nbsp;18、CD &nbsp; &nbsp;19、ABCD &nbsp; &nbsp;20、ABD
三、判断题
1～5，×√××× &nbsp; &nbsp; &nbsp;6～10，×××√√ &nbsp; &nbsp;11～15，√×√××
16～20，××√×√
四、简答题（略，参见教材）
五、技能训练题
1、练习资金筹集业务的核算。
（1）借：银行存款 &nbsp; &nbsp;500 000
&nbsp; &nbsp; &nbsp; 贷：实收资本 &nbsp; &nbsp; &nbsp; &nbsp;500 000
（2）借：固定资产 &nbsp; &nbsp;96 000
&nbsp; &nbsp; &nbsp; 贷：营业外收入 &nbsp; &nbsp; &nbsp;96 000
（3）借：资本公积 &nbsp; &nbsp;60 000
&nbsp; &nbsp; &nbsp; 贷：实收资本 &nbsp; &nbsp; &nbsp; &nbsp;60 000
（4）借：银行存款 &nbsp; &nbsp;90 000
&nbsp; &nbsp; &nbsp; 贷：短期借款 &nbsp; &nbsp; &nbsp; &nbsp;90 000
（5）借：财务费用 &nbsp; &nbsp; 500
&nbsp; &nbsp; &nbsp; 贷：应付利息 &nbsp; &nbsp; &nbsp;500
（6）借：短期借款 &nbsp; &nbsp; 30 000
&nbsp; &nbsp; &nbsp; 贷：银行存款 &nbsp; &nbsp; &nbsp; &nbsp;30 000
2、练习采购业务的核算。
（1）借：固定资产 &nbsp; &nbsp; &nbsp; &nbsp; &nbsp; &nbsp; &nbsp; &nbsp; &nbsp; &nbsp; &nbsp; &nbsp; &nbsp; &nbsp; 81 300
&nbsp; &nbsp; &nbsp; &nbsp; 应交税费——应交增值税（进项税额） &nbsp; 13 600
&nbsp; &nbsp; &nbsp; 贷：银行存款 &nbsp; &nbsp; &nbsp; &nbsp; &nbsp; &nbsp; &nbsp; &nbsp; &nbsp; &nbsp; &nbsp; &nbsp; &nbsp; &nbsp; &nbsp; &nbsp;94 900
（2）借：在途物资——甲材料 &nbsp; &nbsp; &nbsp; &nbsp; &nbsp; &nbsp; &nbsp; &nbsp; &nbsp; 28 000
&nbsp; &nbsp; &nbsp; &nbsp; 应交税费——应交增值税（进项税额） &nbsp; &nbsp;4 760
&nbsp; &nbsp; &nbsp; 贷：应付账款 &nbsp; &nbsp; &nbsp; &nbsp; &nbsp; &nbsp; &nbsp; &nbsp; &nbsp; &nbsp; &nbsp; &nbsp; &nbsp; &nbsp; &nbsp; &nbsp;32 760
（3）借：在途物资——甲材料 &nbsp; &nbsp;1 750
&nbsp; &nbsp; &nbsp; 贷：银行存款 &nbsp; &nbsp; &nbsp; &nbsp; &nbsp; &nbsp; &nbsp; &nbsp;1 750
（4）借：原材料——甲材料 &nbsp; &nbsp; &nbsp;29 750
&nbsp; &nbsp; &nbsp; 贷：在途物资——甲材料 &nbsp; &nbsp; &nbsp; &nbsp;29 750
（5）借：预付账款——江华公司 &nbsp; &nbsp; 30 000
&nbsp; &nbsp; &nbsp; 贷：银行存款 &nbsp; &nbsp; &nbsp; &nbsp; &nbsp; &nbsp; &nbsp; &nbsp; &nbsp; &nbsp;30 000
（6）借：在途物资——乙材料 &nbsp; &nbsp; &nbsp; &nbsp; &nbsp; &nbsp; &nbsp; &nbsp; &nbsp; 14 400
——丙材料 &nbsp; &nbsp; &nbsp; &nbsp; &nbsp; &nbsp; &nbsp; &nbsp; &nbsp; 24 000
&nbsp; &nbsp; &nbsp; &nbsp; 应交税费——应交增值税（进项税额） &nbsp; &nbsp;6 528
贷：预付账款——江华公司 &nbsp; &nbsp; &nbsp; &nbsp; &nbsp; &nbsp; &nbsp; &nbsp; &nbsp; &nbsp;30 000
&nbsp; &nbsp; &nbsp; &nbsp; &nbsp; 应付票据——江华公司 &nbsp; &nbsp; &nbsp; &nbsp; &nbsp; &nbsp; &nbsp; &nbsp; &nbsp; &nbsp;14 928
（7）借：在途物资——乙材料 &nbsp; &nbsp; &nbsp; 900 &nbsp;［1900/（1800+2000）*1800］
——丙材料 &nbsp; &nbsp; &nbsp;1 000 &nbsp;［1900/（1800+2000）*2000］
&nbsp; &nbsp; &nbsp; 贷：银行存款 &nbsp; &nbsp; &nbsp; &nbsp; &nbsp; &nbsp; &nbsp; &nbsp; &nbsp;1 900

（8）借：原材料——乙材料 &nbsp; &nbsp; &nbsp; 15 300 &nbsp;［14 400+900］
——丙材料 &nbsp; &nbsp; &nbsp; 25 000 &nbsp;［24 000+1 000］
借：在途物资——乙材料 &nbsp; &nbsp; &nbsp; &nbsp;15 300
——丙材料 &nbsp; &nbsp; &nbsp; &nbsp;25 000
3、练习生产业务的核算。
（1）借：生产成本——A产品 &nbsp; &nbsp;6 000
&nbsp; &nbsp; &nbsp; &nbsp; &nbsp; &nbsp; &nbsp; &nbsp; ——B产品 &nbsp; &nbsp;4 000
&nbsp; &nbsp; &nbsp; &nbsp; 制造费用 &nbsp; &nbsp; &nbsp; &nbsp; &nbsp; &nbsp; &nbsp;2 700
&nbsp; &nbsp; &nbsp; &nbsp; 管理费用 &nbsp; &nbsp; &nbsp; &nbsp; &nbsp; &nbsp; &nbsp;1 200
&nbsp; &nbsp; &nbsp; 贷：原材料 &nbsp; &nbsp; &nbsp; &nbsp; &nbsp; &nbsp; &nbsp; &nbsp; &nbsp;13 900
（2）借：管理费用 &nbsp; &nbsp; &nbsp; &nbsp;500
&nbsp; &nbsp; &nbsp; 贷：库存现金 &nbsp; &nbsp; &nbsp; &nbsp; 500
（3）借：管理费用 &nbsp; &nbsp; &nbsp; &nbsp;900
&nbsp; &nbsp; &nbsp; 贷：库存现金 &nbsp; &nbsp; &nbsp; &nbsp; 900
（4）借：应付职工薪酬 &nbsp; &nbsp;50 000
&nbsp; &nbsp; &nbsp; 贷：银行存款 &nbsp; &nbsp; &nbsp; &nbsp; &nbsp; &nbsp;50 000
（5）借：制造费用 &nbsp; &nbsp; &nbsp; &nbsp;3 600
&nbsp; &nbsp; &nbsp; 贷：银行存款 &nbsp; &nbsp; &nbsp; &nbsp; &nbsp;3 600
（6）借：制造费用 &nbsp; &nbsp; &nbsp; &nbsp;1 200
&nbsp; &nbsp; &nbsp; &nbsp; 管理费用 &nbsp; &nbsp; &nbsp; &nbsp; &nbsp;550
&nbsp; &nbsp; &nbsp; 贷：累计折旧 &nbsp; &nbsp; &nbsp; &nbsp; &nbsp; 1 750
（7）借：生产成本——A产品 &nbsp; &nbsp;20 000
&nbsp; &nbsp; &nbsp; &nbsp; &nbsp; &nbsp; &nbsp; &nbsp; ——B产品 &nbsp; &nbsp;14 000
&nbsp; &nbsp; &nbsp; &nbsp; 制造费用 &nbsp; &nbsp; &nbsp; &nbsp; &nbsp; &nbsp; &nbsp;12 000
&nbsp; &nbsp; &nbsp; &nbsp; 管理费用 &nbsp; &nbsp; &nbsp; &nbsp; &nbsp; &nbsp; &nbsp; 8 000
&nbsp; &nbsp; &nbsp; 贷：应付职工薪酬 &nbsp; &nbsp; &nbsp; &nbsp; &nbsp; &nbsp; &nbsp;54 000
（8）“制造费用”账户分配前余额=2700+3600+1200+12000=19500（元）
制造费用分配率=19500/（20000+14000）≈0.57
A产品应分配的制造费用=0.57*20000=11400（元）
B产品应分配的制造费用=19500-11400=8100（元）
借：生产成本——A产品 &nbsp; &nbsp;11 400
&nbsp; &nbsp; &nbsp; &nbsp; &nbsp; &nbsp; &nbsp; &nbsp; &nbsp;——B产品 &nbsp; &nbsp; 8 100
&nbsp; &nbsp; &nbsp; &nbsp;贷：制造费用 &nbsp; &nbsp; &nbsp; &nbsp; &nbsp; &nbsp; &nbsp; &nbsp; 19 500
（9）A产品本月归集的生产费用=6000+20000+11400=37400（元）
B产品本月归集的生产费用=4000+14000+8100=26100（元）
由于A、B产品，月初、月末均无在产品，即上述归集的生产费用，即为A、B产品完工产品的成本。
借：库存商品——A产品 &nbsp; &nbsp;37 400
&nbsp; &nbsp; &nbsp; &nbsp; &nbsp; &nbsp;——B产品 &nbsp; &nbsp;26 100
&nbsp; &nbsp; &nbsp; 贷：生产成本——A产品 &nbsp; &nbsp; &nbsp; 37 400
&nbsp; &nbsp; &nbsp; &nbsp; &nbsp; &nbsp; &nbsp; &nbsp; &nbsp; ——B产品 &nbsp; &nbsp; &nbsp; 26 100
4、练习销售业务的核算。
（1）借：应收账款 &nbsp; &nbsp; &nbsp; &nbsp; &nbsp; &nbsp; &nbsp; &nbsp; &nbsp; &nbsp; &nbsp; &nbsp; 14 040
&nbsp; &nbsp; &nbsp; 贷：主营业务收入——A产品 &nbsp; &nbsp; &nbsp; &nbsp; &nbsp; &nbsp; &nbsp; 12 000

&nbsp; &nbsp; &nbsp; &nbsp; &nbsp; 应交税费——应交增值税（销项税额） &nbsp; &nbsp;2 040
（2）借：销售费用 &nbsp; &nbsp;2 000
&nbsp; &nbsp; &nbsp; 贷：银行存款 &nbsp; &nbsp; &nbsp;2 000
（3）借：银行存款 &nbsp; &nbsp; &nbsp; &nbsp; &nbsp; &nbsp;15 000
&nbsp; &nbsp; &nbsp; 贷：预收账款——东方公司 &nbsp; &nbsp;15 000
（4）借：预收账款——东方公司 &nbsp; &nbsp; &nbsp; &nbsp; &nbsp; &nbsp; 23 466
&nbsp; &nbsp; &nbsp; 贷：主营业务收入——A产品 &nbsp; &nbsp; &nbsp; &nbsp; &nbsp; &nbsp; &nbsp; 5 800
&nbsp; &nbsp; &nbsp; &nbsp; &nbsp; &nbsp; &nbsp; &nbsp; &nbsp; &nbsp; &nbsp; ——B产品 &nbsp; &nbsp; &nbsp; &nbsp; &nbsp; &nbsp; &nbsp;14 000
&nbsp; &nbsp; &nbsp; &nbsp; &nbsp; 应交税费——应交增值税（销项税额） &nbsp; 3 366
&nbsp; &nbsp; &nbsp; &nbsp; &nbsp; 库存现金 &nbsp; &nbsp; &nbsp; &nbsp; &nbsp; &nbsp; &nbsp; &nbsp; &nbsp; &nbsp; &nbsp; &nbsp; &nbsp; &nbsp; &nbsp; 300
（5）A产品已销产品成本=380*（20+10）=11400（元）
B产品已销产品成本=440*20=8800（元）
借：主营业务成本——A产品 &nbsp; &nbsp;11 400
&nbsp; &nbsp; &nbsp; &nbsp; &nbsp; &nbsp; &nbsp; &nbsp;——B产品 &nbsp; &nbsp; 8 800
贷：库存商品——A产品 &nbsp; &nbsp; &nbsp; &nbsp; &nbsp; 11 400
&nbsp; &nbsp; &nbsp; &nbsp; &nbsp; &nbsp; &nbsp;——B产品 &nbsp; &nbsp; &nbsp; &nbsp; &nbsp; &nbsp;8 800
（6）借：营业税金及附加 &nbsp; &nbsp; &nbsp; &nbsp; &nbsp; &nbsp;1 000
&nbsp; &nbsp; &nbsp; 贷：应交税费——应交城建税 &nbsp; &nbsp; &nbsp; 700
&nbsp; &nbsp; &nbsp; &nbsp; &nbsp; &nbsp; &nbsp; &nbsp; &nbsp; ——应交教育费附加 &nbsp; 300
5、练习利润形成及其分配业务的核算。
（1）借：应付利息 &nbsp; &nbsp;1 000
&nbsp; &nbsp; &nbsp; &nbsp; 财务费用 &nbsp; &nbsp; &nbsp;500
&nbsp; &nbsp; &nbsp; 贷：银行存款 &nbsp; &nbsp; &nbsp; 1 500
（2）借：营业外支出 &nbsp; &nbsp;3 000
&nbsp; &nbsp; &nbsp; 贷：银行存款 &nbsp; &nbsp; &nbsp; &nbsp; 3 000
（3）借：应付账款 &nbsp; &nbsp;5 000
&nbsp; &nbsp; &nbsp; 贷：营业外收入 &nbsp; &nbsp; 5 000
（4）借：其他应收款 &nbsp; &nbsp; 4 000
&nbsp; &nbsp; &nbsp; 贷：库存现金 &nbsp; &nbsp; &nbsp; &nbsp; &nbsp;4 000
（5）借：管理费用 &nbsp; &nbsp; &nbsp; 3 600
&nbsp; &nbsp; &nbsp; &nbsp; 库存现金 &nbsp; &nbsp; &nbsp; &nbsp; 400
&nbsp; &nbsp; &nbsp; 贷：其他应收款 &nbsp; &nbsp; &nbsp; &nbsp;4 000
（6）借：主营业务收入 &nbsp; &nbsp;120 000
&nbsp; &nbsp; &nbsp; &nbsp; 投资收益 &nbsp; &nbsp; &nbsp; &nbsp; 30 000
&nbsp; &nbsp; &nbsp; &nbsp; 营业外收入 &nbsp; &nbsp; &nbsp; 10 000
&nbsp; &nbsp; &nbsp; 贷：本年利润 &nbsp; &nbsp; &nbsp; &nbsp; &nbsp; &nbsp; 160 000
（7）借：本年利润 &nbsp; &nbsp; &nbsp; &nbsp; &nbsp; 120 000
&nbsp; &nbsp; &nbsp; 贷：主营业务成本 &nbsp; &nbsp; &nbsp; &nbsp; &nbsp; &nbsp;70 000
&nbsp; &nbsp; &nbsp; &nbsp; &nbsp; 营业税金及附加 &nbsp; &nbsp; &nbsp; &nbsp; &nbsp; 2 500
&nbsp; &nbsp; &nbsp; &nbsp; &nbsp; 销售费用 &nbsp; &nbsp; &nbsp; &nbsp; &nbsp; &nbsp; &nbsp; &nbsp;15 000
&nbsp; &nbsp; &nbsp; &nbsp; &nbsp; 管理费用 &nbsp; &nbsp; &nbsp; &nbsp; &nbsp; &nbsp; &nbsp; &nbsp;20 000
&nbsp; &nbsp; &nbsp; &nbsp; &nbsp; 财务费用 &nbsp; &nbsp; &nbsp; &nbsp; &nbsp; &nbsp; &nbsp; &nbsp; 6 000
&nbsp; &nbsp; &nbsp; &nbsp; &nbsp; 营业外支出 &nbsp; &nbsp; &nbsp; &nbsp; &nbsp; &nbsp; &nbsp; 6 500
（8）本月利润总额=（160 000-120 000）=40 000（元）

&nbsp; &nbsp; 应交所得税=40 000*25%=10 000（元）
&nbsp; &nbsp; 借：所得税费用 &nbsp; &nbsp; &nbsp; &nbsp; &nbsp; &nbsp; &nbsp; &nbsp;10 000
&nbsp; &nbsp; &nbsp; 贷：应交税费——应交所得税 &nbsp; &nbsp; &nbsp; &nbsp;10 000
&nbsp; &nbsp;同时，将“所得税费用”科目，结转到“本年利润”科目。
&nbsp; &nbsp;借：本年利润 &nbsp; &nbsp; &nbsp; &nbsp; &nbsp; &nbsp; &nbsp; 10 000
&nbsp; &nbsp; &nbsp;贷：所得税费用 &nbsp; &nbsp; &nbsp; &nbsp; &nbsp; &nbsp; &nbsp; &nbsp; 10 000
（9）按本月税后利润提取的法定盈余公积=（40 000-10 000）*10%=3000（元）
借：利润分配——提取法定盈余公积 &nbsp; &nbsp;3 000
&nbsp;贷：盈余公积——法定盈余公积 &nbsp; &nbsp; &nbsp; &nbsp; &nbsp;3 000
（10）借：利润分配——应付股利 &nbsp; &nbsp;13 000
&nbsp; &nbsp; &nbsp; &nbsp;贷：应付股利 &nbsp; &nbsp; &nbsp; &nbsp; &nbsp; &nbsp; &nbsp; &nbsp; &nbsp; &nbsp;13 000
（11）借：本年利润 &nbsp; &nbsp; &nbsp; &nbsp; &nbsp; &nbsp; &nbsp; &nbsp; &nbsp;300 000
&nbsp; &nbsp; &nbsp; &nbsp;贷：利润分配——未分配利润 &nbsp; &nbsp; &nbsp; &nbsp;300 000
（12）借：利润分配——未分配利润 &nbsp; &nbsp; &nbsp; &nbsp; &nbsp;120 000
&nbsp; &nbsp; &nbsp; &nbsp;贷：利润分配——提取法定盈余公积 &nbsp; &nbsp; &nbsp; &nbsp; 30 000
&nbsp; &nbsp; &nbsp; &nbsp; &nbsp; &nbsp; &nbsp; &nbsp; &nbsp; &nbsp;——应付股利 &nbsp; &nbsp; &nbsp; &nbsp; &nbsp; &nbsp; &nbsp; &nbsp; 90 000
说明：若不考虑期初余额，则“利润分配——未分配利润”明细账户的期末余额（贷方）为180 000（300 000-120 000）元。

第五章 会计凭证练习参考答案
一、单项选择题
1～5，ABCDB &nbsp; &nbsp; &nbsp;6～10，ABCBD &nbsp; &nbsp;11～15，CCDDC &nbsp; &nbsp;16～20，CABAA
21～25，CCCDD &nbsp; &nbsp;26～30，DCABC &nbsp; 31～35，BCBDD &nbsp; &nbsp;36～40，CADCD
41～45，BBBBD &nbsp; &nbsp;46～50，BCADC和D（第50题选项有误，CD均不正确）
二、多项选择题
1、ABCD &nbsp; &nbsp;2、ABCD &nbsp; 3、BCD &nbsp; &nbsp;4、ABC &nbsp; &nbsp;5、ABD
6、AB &nbsp; &nbsp; &nbsp; 7、ABD &nbsp; &nbsp;8、ABCD &nbsp; &nbsp;9、ABCD &nbsp; &nbsp;10、ABC
11、ABC &nbsp; &nbsp;12、ABCD &nbsp; 13、ABCD &nbsp;14、ACD &nbsp; &nbsp;15、AD
16、BCD &nbsp; &nbsp;17、BD &nbsp; &nbsp;18、ABCD &nbsp; &nbsp;19、ABD &nbsp; &nbsp;20、BC
21、BC &nbsp; &nbsp; 22、ABCD &nbsp; &nbsp;23、CD &nbsp; &nbsp;24、ABCD &nbsp; &nbsp;25、CD
三、判断题
1～5，√××√× &nbsp; &nbsp; &nbsp;6～10，×√√×√ &nbsp; &nbsp;11～15，×√√×√
16～20，√√××√ &nbsp; &nbsp;21～25，√√√√√
四、简答题（略，参见教材）
五、技能训练题
1、练习大写金额的书写。
（1）￥650 013.43 &nbsp; &nbsp;应写成：人民币陆拾伍万零壹拾叁元肆角叁分
（2）￥31 000.00 &nbsp; &nbsp; 应写成：人民币叁万壹仟元整
（3）￥20 603.50 &nbsp; &nbsp; 应写成：人民币贰万零陆佰零叁元伍角整
（4）￥508.07 &nbsp; &nbsp; &nbsp; 应写成：人民币伍佰零捌元零柒分
（5）￥91.63 &nbsp; &nbsp; &nbsp; &nbsp;应写成：人民币染拾壹元陆角叁分
2、练习票据出票日期的中文大写。
（1）2009年1月9日 &nbsp; &nbsp; &nbsp;应写成：贰零零染年零壹月零染日

（2）2010年3月15日 &nbsp; &nbsp; 应写成：贰零壹零年叁月壹拾伍日
（3）2011年11月20日 &nbsp; &nbsp;应写成：贰零壹壹年壹拾壹月零贰拾日
（4）2012年10月10日 &nbsp; &nbsp;应写成：贰零壹贰年零壹拾月零壹拾日
（5）2013年12月26日 &nbsp; &nbsp;应写成：贰零壹叁年壹拾贰月贰拾陆日
3、练习原始凭证的填制。
（1）现金支票的填制

（2）借款单的填制

（3）增值税专用发票的填制

4、练习记账凭证的填制。
参见第四章—技能训练题—第5小题的答案。
提示：若记账凭证采用收款凭证、付款凭证、转账凭证三类，则各业务应编制的凭证类别为：

应编制收款凭证的经济业务：（5）。
应编制付款凭证的经济业务：（1）（2）（4）。
应编制转账凭证的经济业务：（3）（5）（6）（7）（8）（9）（10）（11）（12）。
说明：第（5）笔业务应拆成二笔分录，即，
借：管理费用 &nbsp; &nbsp; 3 600
贷：其他应收款 &nbsp; &nbsp; 3 600（此笔业务应编制转账凭证）
借：库存现金 &nbsp; &nbsp; 400
贷：其他应收款 &nbsp; &nbsp; 400 &nbsp;（此笔业务应编制收款凭证）

第六章 会计账簿练习参考答案
一、单项选择题
1～5，DCBAB &nbsp; &nbsp; &nbsp;6～10，CBDCD &nbsp; &nbsp;11～15，CDDDC &nbsp; &nbsp;16～20，CDBDC
21～25，BDADC &nbsp; &nbsp;26～30，AABBA &nbsp; 31～35，CCBCC
二、多项选择题
1、AD &nbsp; &nbsp; &nbsp;2、ABCD &nbsp; 3、ABCD &nbsp; &nbsp;4、ACD &nbsp; &nbsp;5、ACD
6、ACD &nbsp; &nbsp; 7、ABCD &nbsp; &nbsp;8、BD &nbsp; &nbsp;9、BC &nbsp; &nbsp; &nbsp;10、ACD
11、ABCD &nbsp; 12、ABC &nbsp; 13、ABCD &nbsp;14、AC &nbsp; &nbsp;15、CD
16、AD &nbsp; 17、ABD &nbsp;18、ACD &nbsp;19、BC（注：题目最好去掉“逐日”二字） 20、ABC
21、ABD &nbsp; &nbsp; 22、ABC &nbsp; &nbsp;23、BC &nbsp; &nbsp;24、BD &nbsp; &nbsp;25、CD
26、BC &nbsp; &nbsp; &nbsp;27、ABC &nbsp; &nbsp;28、ABCD &nbsp; &nbsp;29、AD &nbsp; &nbsp;30、AB
三、判断题
1～5，√√××√ &nbsp; &nbsp; &nbsp;6～10，×√√√√ &nbsp; &nbsp; 11～15，×√√√√
16～20，√√√×× &nbsp; &nbsp;21～25，√√××× &nbsp; &nbsp;26～30，√×√√√
四、简答题（略，参见教材）
五、技能训练题
1、练习三栏式库存现金日记账和银行存款日记账的登记。
编制收、付款凭证。

登记日记账并结账。

2、练习错账的更正。
（1）红字冲销法。
先用红字填制一张冲销凭证，并登账。
借：管理费用 &nbsp; 1 000
&nbsp;贷：原材料 &nbsp; &nbsp; &nbsp; &nbsp;1 000
再用蓝字填制一张正确的凭证，并登账。
借：制造费用 &nbsp; 1 000
&nbsp;贷：原材料 &nbsp; &nbsp; &nbsp; &nbsp;1 000

（2）划线更正法。

（3）红字冲销法。
填制一张红字的冲销凭证，金额为多记的金额，即40500，并登账。
借：制造费用 &nbsp; &nbsp; &nbsp;40 500
贷：累计折旧 &nbsp; &nbsp; &nbsp; 40 500

（4）补充登记法
填制一张蓝字的记账凭证，金额为少记的金额，即58500，并登账。
借：应付职工薪酬 &nbsp; &nbsp; 58 500

贷：库存现金 &nbsp; &nbsp; &nbsp; &nbsp; &nbsp; &nbsp;58 500

第七章 财产清查练习参考答案
一、单项选择题
1～5，ABCAC &nbsp; &nbsp; &nbsp;6～10，ADBBA &nbsp; &nbsp;11～15，CDADB &nbsp; &nbsp;16～20，ABDCD
21～23，ADC
二、多项选择题
1、ABCD &nbsp;2、ABCD &nbsp; 3、ABCD &nbsp; &nbsp;4、ABCD &nbsp; &nbsp;5、AB
6、AC &nbsp; &nbsp; 7、AC &nbsp; &nbsp;8、AD &nbsp; &nbsp;9、ABCD &nbsp; &nbsp; &nbsp;10、CD
11、BD &nbsp; &nbsp;12、ABD &nbsp; 13、ABC &nbsp;14、BCD
三、判断题
1～5，××√×× &nbsp; &nbsp; &nbsp;6～10，××√×× &nbsp; &nbsp; 11～14，√√××
四、简答题（略，参见教材）
五、技能训练题
1、练习编制银行存款余额调节表。
经查对，企业的未达账有两笔：（1）9月30日，委托收款（支付水电费）900元，银行已登记减少，本企业尚未登记；（2）9月30日，银行存款计息单1250元，银行已登记增加，本企业尚未登记。银行的未达账也有两笔：（1）9月28日，销货款（托收承付）2100元，企业已登记增加，银行尚未登记；（2）9月30日，支付货款（转支#7009）2000元，企业已登记减少，银行尚未登记。据此，编制2013年9月30日的银行存款余额调节表如下：

2、练习财产清查结果的账务处理。
（1）盘盈材料
批准处理前：
借：原材料 &nbsp; &nbsp; &nbsp; &nbsp; &nbsp; &nbsp; &nbsp; &nbsp; &nbsp; &nbsp; &nbsp; &nbsp; &nbsp; &nbsp; &nbsp; &nbsp; &nbsp; &nbsp;200
&nbsp;贷：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢 &nbsp; &nbsp; &nbsp; 200
批准处理后：
借：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢 &nbsp; &nbsp; &nbsp; 200
&nbsp;贷：管理费用 &nbsp; &nbsp; &nbsp; &nbsp; &nbsp; &nbsp; &nbsp; &nbsp; &nbsp; &nbsp; &nbsp; &nbsp; &nbsp; &nbsp; &nbsp; &nbsp; &nbsp; &nbsp;200
（2）盘亏材料
批准处理前：
借：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢 &nbsp; &nbsp; &nbsp; 2 000

&nbsp;贷：原材料 &nbsp; &nbsp; &nbsp; &nbsp; &nbsp; &nbsp; &nbsp; &nbsp; &nbsp; &nbsp; &nbsp; &nbsp; &nbsp; &nbsp; &nbsp; &nbsp; &nbsp; &nbsp; &nbsp; &nbsp;2 000
批准处理后：
借：其他应收款——××保险公司 &nbsp; &nbsp; &nbsp; &nbsp; &nbsp; &nbsp; &nbsp; &nbsp; &nbsp;1 000
&nbsp; &nbsp;营业外支出 &nbsp; &nbsp; &nbsp; &nbsp; &nbsp; &nbsp; &nbsp; &nbsp; &nbsp; &nbsp; &nbsp; &nbsp; &nbsp; &nbsp; &nbsp; &nbsp; &nbsp;1 000
贷：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢 &nbsp; &nbsp; &nbsp; &nbsp; &nbsp;2 000
（3）盘亏库存商品
批准处理前：
借：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢 &nbsp; &nbsp; &nbsp; 300
&nbsp;贷：库存商品 &nbsp; &nbsp; &nbsp; &nbsp; &nbsp; &nbsp; &nbsp; &nbsp; &nbsp; &nbsp; &nbsp; &nbsp; &nbsp; &nbsp; &nbsp; &nbsp; &nbsp; &nbsp;300
批准处理后：
借：管理费用 &nbsp; &nbsp; &nbsp; &nbsp; &nbsp; &nbsp; &nbsp; &nbsp; &nbsp; &nbsp; &nbsp; &nbsp; &nbsp; &nbsp; &nbsp; &nbsp; &nbsp; &nbsp; 200
其他应收款——李四 &nbsp; &nbsp; &nbsp; &nbsp; &nbsp; &nbsp; &nbsp; &nbsp; &nbsp; &nbsp; &nbsp; &nbsp; &nbsp; 100
贷：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢 &nbsp; &nbsp; &nbsp; &nbsp; &nbsp;300
（4）盘亏设备
批准处理前：
借：待处理财产损溢——待处理固定资产损溢 &nbsp; &nbsp; &nbsp; &nbsp; &nbsp;15 000
&nbsp; &nbsp;累计折旧 &nbsp; &nbsp; &nbsp; &nbsp; &nbsp; &nbsp; &nbsp; &nbsp; &nbsp; &nbsp; &nbsp; &nbsp; &nbsp; &nbsp; &nbsp; &nbsp; &nbsp; &nbsp; &nbsp; 5 000
&nbsp;贷：固定资产 &nbsp; &nbsp; &nbsp; &nbsp; &nbsp; &nbsp; &nbsp; &nbsp; &nbsp; &nbsp; &nbsp; &nbsp; &nbsp; &nbsp; &nbsp; &nbsp; &nbsp; &nbsp; &nbsp; &nbsp; &nbsp; 20 000
批准处理后：
借：营业外支出 &nbsp; &nbsp; &nbsp; &nbsp; &nbsp; &nbsp; &nbsp; &nbsp; &nbsp; &nbsp; &nbsp; &nbsp; &nbsp; &nbsp; &nbsp; &nbsp; &nbsp; &nbsp; 15 000
贷：待处理财产损溢——待处理固定资产损溢 &nbsp; &nbsp; &nbsp; &nbsp; &nbsp; &nbsp; &nbsp; 15 000
（5）账款无法收回（直接转销法）
借：资产减值损失 &nbsp; &nbsp; &nbsp; &nbsp; &nbsp; &nbsp; &nbsp; &nbsp; &nbsp; &nbsp; &nbsp; &nbsp; &nbsp; &nbsp; &nbsp; &nbsp; &nbsp; 2 000
&nbsp;贷：应收账款——××公司 &nbsp; &nbsp; &nbsp; &nbsp; &nbsp; &nbsp; &nbsp; &nbsp; &nbsp; &nbsp; &nbsp; &nbsp; &nbsp; &nbsp; 2 000
3、练习应收款项减值（坏账准备）的账务处理。
（1）2010年末，坏账准备应有余额=100 000×5%=5 000（元）
由于之前尚未计提过坏账准备，即“坏账准备”账户的期初余额为0，因此，2010年末，应计提坏账准备5 000元。
借：资产减值损失 &nbsp; &nbsp; &nbsp; &nbsp; &nbsp;5 000
&nbsp;贷：坏账准备 &nbsp; &nbsp; &nbsp; &nbsp; &nbsp; &nbsp; &nbsp; &nbsp; 5 000
（2）2011年末，坏账准备应有余额=120 000×5%=6 000（元）
由于2011年未发生坏账损失，而之前“坏账准备”账户的期初已有贷方余额为5 000元，因此，本期只需补提坏账准备1 000元（6 000-5 000）。
借：资产减值损失 &nbsp; &nbsp; &nbsp; &nbsp; &nbsp;1 000
&nbsp;贷：坏账准备 &nbsp; &nbsp; &nbsp; &nbsp; &nbsp; &nbsp; &nbsp; &nbsp; 1 000
（3）2012年4月，发生坏账时
借：坏账准备 &nbsp; &nbsp; &nbsp; &nbsp; &nbsp; &nbsp; &nbsp;7 000
&nbsp;贷：应收账款 &nbsp; &nbsp; &nbsp; &nbsp; &nbsp; &nbsp; &nbsp; &nbsp; 7 000
（4）2012年末，坏账准备应有余额=110 000×5%=5 500（元）
在计提前，坏账准备的余额为-1 000元（6 000-7 000），即借方余额1 000元，因此，本期应补提坏账准备6 500元（1 000+5 500）。
借：资产减值损失 &nbsp; &nbsp; &nbsp; &nbsp; &nbsp;6 500
&nbsp;贷：坏账准备 &nbsp; &nbsp; &nbsp; &nbsp; &nbsp; &nbsp; &nbsp; &nbsp; 6 500
（5）2013年6月，收回5 000元坏账时

借：应收账款 &nbsp; &nbsp; &nbsp; &nbsp; &nbsp; &nbsp; &nbsp;5 000
&nbsp;贷：坏账准备 &nbsp; &nbsp; &nbsp; &nbsp; &nbsp; &nbsp; &nbsp; &nbsp; 5 000
同时，
借：银行存款 &nbsp; &nbsp; &nbsp; &nbsp; &nbsp; &nbsp; &nbsp;5 000
&nbsp;贷：应收账款 &nbsp; &nbsp; &nbsp; &nbsp; &nbsp; &nbsp; &nbsp; &nbsp; 5 000
（6）2013年末，坏账准备应有余额=130 000×5%=6 500（元）
在计提前，坏账准备的贷方余额为10 500元（5 500+5 000），因此，本期应冲提坏账准备4 000元（10 500-6 500）。
借：坏账准备 &nbsp; &nbsp; &nbsp; &nbsp; &nbsp; &nbsp; &nbsp;4 000
&nbsp;贷：资产减值损失 &nbsp; &nbsp; &nbsp; &nbsp; &nbsp; &nbsp; 4 000

第八章 财务会计报告练习参考答案
一、单项选择题
1～5，DBACD &nbsp; &nbsp; &nbsp;6～10，BBCCB &nbsp; &nbsp;11～15，CDCAB &nbsp; &nbsp;16～20，DADBD
二、多项选择题
1、ABC &nbsp; &nbsp; &nbsp;2、ACD &nbsp; 3、AB &nbsp; &nbsp;4、ABCD &nbsp; &nbsp;5、ABC
6、AB &nbsp; &nbsp; &nbsp; 7、BD &nbsp; &nbsp;8、ABD &nbsp; &nbsp;9、BCD &nbsp; &nbsp; &nbsp;10、BCD
11、ABCD &nbsp; 12、AD &nbsp; 13、CD &nbsp;14、ABCD &nbsp; &nbsp;15、ABC
16、ABC &nbsp; &nbsp; 17、ABCD &nbsp;18、AD &nbsp;19、ABD &nbsp; &nbsp; 20、ABCD
三、判断题
1～5，√××√√ &nbsp; &nbsp; &nbsp;6～10，×××√×
四、简答题（略，参见教材）
五、技能训练题
1、练习资产负债表中有关项目的计算及资产负债表的编制。
（1）有关报表项目的计算。
“货币资金”项目，25,500=500（库存现金）+25,000（银行存款）
“应收账款”项目，26,000=10,000（应收账款——A公司）+15,000（应收账款——B公司）+1,000（预收账款——E公司）
“预付款项”项目，9,000=5,000（预付账款——丁公司）+4,000（应付账款——丙公司）
“存货”项目，123,000=56,000（原材料）+60,000（库存商品）+7,000（生产成本）
“应付账款”项目，28,300=20,000（应付账款——甲公司）+8,000（应付账款——乙公司）+300（预付账款——戊公司）
“预收款项”项目，11,000=9,000（预收账款——D公司）+2,000（应收账款——C公司）
“未分配利润”项目，66,000=40,000（本年利润）+26,000（利润分配）
（2）资产负债表的编制。
&nbsp; &nbsp; &nbsp; &nbsp; &nbsp; &nbsp; &nbsp; &nbsp; &nbsp; &nbsp; &nbsp; &nbsp; &nbsp; &nbsp; &nbsp; 资产负债表　　　 &nbsp; &nbsp; &nbsp;　　　　会企01表
编制单位：××公司　 &nbsp; 　 &nbsp;2013 年06月30日　　　 &nbsp; &nbsp; &nbsp; &nbsp;　单位：元</p>