2023年辽宁省税务师财务与会计净现金流量试题.docx

辽宁省2023年税务师《财务与会计》：净钞票流量试题

一、单项选择题（共 25题，每题2分，每题的备选项中，只有1个事最符合题意）
1、税务机关在纳税人提交登记资料完备的情况下，根据纳税人的经济类型发放__。
A．《税务登记表》
B．《申请税务登记报告书》
C．《税务登记变更表》
D．《纳税人申请认定表》
2、国际法的渊源重要是国际条约和__。
A．国际协定
B．国际惯例
C．国际组织决议
D．国际法院判决
3、下列选项中，关于单位犯罪的表述对的的是__。
A．主观方面只能是故意，过失不构成单位犯罪
B．单位一般成员实行的犯罪，也可以构成单位犯罪
C．刑法分则中虽然没有进行规定，但是只要符合单位犯罪的条件，就可以构成单位犯罪
D．仅仅为单位个别或少数成员谋取非法利益的，也可以构成单位犯罪
4、某公司20×8年5月发现20×6年7月购入的甲专利权在计算摊销金额上有错误。甲专利权20×6年和20×7年应摊销金额分别为120万元和24077元，而实际摊销金额均为240万元，公司所得税申报的金额亦均为240万元。该公司合用的公司所得税税率为25%，按净利润的15%提取盈余公积。该公司对上述事项进行解决后，其20×8年5月31日资产负债表中“未分派利润”项目的年初数的调整额为（）万元。
A．38.25
B．76.50
C．90.00
D．120.00
5、按照现行营业税规定，下列情形中属于营业税征税范围的是__。
A．在国外签订转让协议，但在境内使用的无形资产
B．在国内签订转让协议，但在境外使用的无形资产
C．境内保险机构提供出口信用险的保险劳务
D．境内保险机构提供出口货品险的保险劳务
6、处置固定资产的净钞票流量应归为__。
A．投资活动
B．筹资活动
C．经营活动
D．经营活动或投资活动
7、税务机关对增值税一般纳税人的认定，属于__。
A．行政许可
B．行政确认
C．行政裁决
D．行政强制
8、根据《担保法》的规定，对于因__而发生的债权，在债务人未按照协议约定履行债务时，债权人有留置权。
A．买卖协议
B．运送协议
C．借用协议
D．技术协议
9、根据《行政执法机关移送涉嫌犯罪案件规定》，下列关于行政执法机关查处行政违法案件过程中移送涉嫌犯罪案件问题的做法，对的的是__。
A．对涉嫌犯罪案件，提请上一级行政执法机关案件审理委员会作出批准移送或者不批准移送的决定
B．对公安机关违反规定不接受移送的涉嫌犯罪案件的，依法提请上一级公安机关对其正职负责人给予记过以上的行政处分
C．对公安机关不予备案的案件，行政机关可以向上一级公安机关申请复议或者提请人民检察院进行备案监督
D．对公安机关决定不予备案不服的，自接到不予备案告知书之日起3日内提请作出不予备案决定的公安机关复议
10、执业文书对附件资料整体规定是__。
A．完整齐全、真实性
B．作出结论
C．提出专业意见
D．记录情况真实可靠
11、某公司2023年度实际会计利润总额40万元，当年“营业外支出”账户中列支了通过本地教育部门和民政部门分别向农村义务教育的捐赠5万元、向贫困山区的捐赠 10万元。该公司2023年应缴纳公司所得税__万元。
A．13.20
B．14.85
C．16.01
D．16.104
12、债权人分立、合并或者变更住所，没有告知债务人，致使履行债务有困难的，债务人可以__。
A．解除协议
B．向法院起诉
C．中止履行
D．将标的物提存
13、增值税专用发票基本联次中，属于主管税务机关认证和留存备查的凭证是指__。
A．发票联
B．核销联
C．记账联
D．抵扣联
14、委托加工的应税消费品，由受托方代收代缴消费税的计税依据应为__。
A．市场上同类消费品的不含增值税销售价格
B．委托方同类消费品的不含增值税销售价格
C．受托方同类消费品的不含增值税销售价格
D．以(材料成本＋加工费)×(1＋成本利润率)÷(1－消费税税率)计算出的组成计税价格
15、当我国客轮停靠在美国纽约港时，德国人甲在轮船上窃取了我国公民乙价值8000元人民币的财物。对于本案，确立我国刑法合用效力的依据是__。
A．属人管辖
B．保护管辖
C．普通管辖
D．属地管辖
16、某外籍个人2023年1月10 被派往中国工作三年；2023年3月17日回国报告工作，2023年4月14日复入境，2023年12月19日回国度假；2023年1月21日再一次入境，2023年4月3日到5月20回国履行有关职务；因情况变化，至2023年12月12日完毕任务回国，则该纳税人__。
A．2023年度为居民纳税人，2023年度为非居民纳税人
B．2023年度为非居民纳税人，2023年度为居民纳税人
C．2023、2023年度均为非居民纳税人
D．2023、2023年度均为居民纳税人
17、某地板生产公司为增值税一般纳税人，2023年10月上旬从国外进口一批实木地板，关税完税价格为150万元，进口关税60万元。本月内公司将进口的实木地板的80%生产加工为高档实木地板7800件，对外批发销售6000件，取得不含税销售额300万元；向消费者零售800件，取得不含税销售额51.48万元。实木地板的消费税税率为5%。该公司国内销售缴纳的消费税为__万元。
A．8.20
B．7.2
C．8.73
D．0
18、某地板生产公司为增值税一般纳税人，2023年10月上旬从国外进口一批实木地板，关税完税价格为150万元，进口关税60万元。本月内公司将进口的实木地板的80%生产加工为高档实木地板7800件，对外批发销售6000件，取得不含税销售额300万元；向消费者零售800件，取得不含税销售额51.48万元。实木地板的消费税税率为5%。该公司国内销售缴纳的消费税__万元。
A．8.20
B．7.2
C．8.73
D．0
19、注册税务师受托对某公司个人所得税纳税情况进行审核，发现该公司应支付给某职工工资2400元，单位为其固定承担税款50元，公司计算个人应承担个人所得税款= (2400-1600)×10%-25-50=5(元)，公司实付该职工工资2395元，注册税务师审核后，认为公司存在的纳税问题是__。
A．应税项目错误
B．扣除费用错误
C．合用税率错误
D．未将不含税收入换算为含税收入额计税
20、当事人有__情形时，应当承担缔约过失责任。
A．不履行协议
B．履行协议不符合约定
C．以自己的行为表白将不履行协议
D．故意隐瞒与订立协议有关的重要事实或者提供虚假情况
21、业务(7)固定资产的入账价值为__元。
A．500000
B．100000
C．475000
D．525000
22、外籍个人在境内担任公司的董事长，并同时担任公司直接管理职务，取得下列收入应并入工资薪金所得计税的是__。
A．股息收入
B．董事费收入
C．转让专利收
D．房产出租收入
23、增值税专用发票实行最高开票限额管理。按照规定，下列说法不对的的是__。
A．最高开票限额是依申请的行政行为
B．申请最高开票限额时，需填报《最高开票限额申请表》
C．税务机关审批最高开票限额实行书面核查
D．最高开票限额是指单位专用发票开具的销售额合计数不得达成的上限额度
24、下列行为属于视同销售货品，应征收增值税的是__。
A．某商店为服装厂代销儿童服装
B．某批发部门将外购的部分饮料用于职工福利
C．某公司将外购的水泥用于基建工程
D．某商场将外购的床单用于内部招待所
25、对出口卷烟的增值税退(免)税政策是__。
A．在生产环节征税，出口环节免税且不退税
B．在生产环节免税，出口环节也免税且不退税
C．在生产环节征税，出口环节免税并退税
D．在生产环节征税，出口环节也要征税
二、多项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，有2个或2个以上符合题意，至少有1个错项。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得 0.5 分）
1、应收账款投资是一项风险投资，具体表现在__。
A．坏账风险
B．也许的折扣损失
C．增长收账费用
D．也许的购买力损失
E．增长机会成本
2、下列所得应纳入个体工商户生产经营所得缴纳个人所得税的有__。
A．个体工商户对外投资取得的股息所得
B．出租汽车经营单位将出租车所有权转移给原单位职工的，原单位职工从事客货运营取得的收入
C．经有关部门批准，取得执照行医而取得的报酬
D．个人从事彩票代销业务而取得的所得
E．出租汽车经营单位对出租车驾驶员采用单车承包或承租方式经营，出租车驾驶员从事客货营运取得的收入
3、下列各项中，应确认投资收益的事项有__。
A．交易性金融资产在资产负债表日的公允价值大于账面价值
B．交易性金融资产在持有期间获得钞票股利
C．可供出售金融资产在资产负债表日的公允价值大于账面价值的差额
D．可供出售金融资产在持有期间按摊余成本和实际利率计算确认的利息收入
E．持有至到期投资在持有期间按摊余成本和实际利率计算确认的利息收入
4、下列各项中，应按“个体工商户生产、经营所得”项目征税的有__。
A．个人因从事彩票代销业务而取得的所得
B．个人因专利权被侵权而获得的经济补偿所得
C．私营公司的个人投资者以公司资本金为本人购买的汽车
D．个人独资公司的个人投资者以公司资金为本人购买的住房
E．出租汽车经营单位对出租车驾驶员采用单车承包或承租方式运营，出租车驾驶员从事客货营运取得的所得
5、下列情况中，可享受从开始获利年度起第 1-5年免税，第6-2023减半征收所得税的情况有__。
A．从事港口码头建设的中外合资经营公司，经营期2023以上的
B．在海南经济特区设立的从事机场、港口、码头、铁路、公路、电站、煤矿等基础设施项目投资的外商投资公司经营期2023以上的
C．从事农业开发经营的外商投资公司，经营期2023以上的
D．在上海浦东新区设立的从事机场、港口、铁路、公路、电站等能源、交通建设项目投资的外商投资公司，经营期在 2023以上的
6、关于转让定价税制，下列说法中对的的是__。
A．转让定价税制的核心内容是利润分割法的运用
B．转让定价税制的核心内容是转让定价的调整方法
C．转让定价税制是某一税种的专门税制
D．转让定价税制是所得税体系中的单独税种
7、在计算公司所得税应纳税所得额时，公司缴纳的下列各项税金，可以直接扣除的有__。
A．出口环节关税
B．消费税
C．增值税
D．房产税
E．城市维护建设税
8、下列选项中，属于行政处罚措施的有__。
A．限期治理
B．没收财产
C．罚款
D．责令停产停业
E．暂扣许可证
9、税法合用原则是指税务机关或司法机关运用税收法律规范解决具体问题所必须遵循的准则。具体涉及有__。
A．法律优位原则
B．税收法定主义原则
C．法律不溯及既往原则
D．程序优于实体原则
10、对增值税一般纳税公司，下列各项业务中，需要转出进项税额的有__。
A．购进物资用于对外长期股权投资
B．购进物资发生非正常损失
C．购进物资用于职工个人消费
D．购进物资生产的产品已经出口
E．购进物资生产的产品用于广告
11、下列款项不计入增值税价外费用的有__。
A．包装物租金
B．销项税额
C．违约金
D．承运部门的运费发票开具给购货方的代垫运费
12、下列交易或事项中，影响投资活动钞票流量的有__。
A．处置固定资产收到的钞票
B．支付分期付款购买固定资产的第二次价款
C．支付融资租入固定资产的租赁费
D．出售长期股权投资收到的钞票
13、下列项目中，应当作为营业外收入核算的有__。
A．非货币性资产互换利得
B．出售无形资产净收益
C．出租无形资产的收入
D．收到的减免增值税退税
E．的确无法支付的应付账款
14、与其他的筹资方式相比，租赁筹资的优点有__。
A．及时获得所需设备的使用权
B．减少设备投资的风险
C．增长设备的投资风险
D．租赁费用较低
E．租赁费用较高
15、《行政许可法》规定的可以不设定行政许可的事项__。
A．公民、法人或其他组织可以自主决定的
B．市场竞争机制可以有效调节的
C．行业组织或中介机构可以自律管理的
D．行政机关采用事后监督等其他行政管理方式可以解决的
E．提供公众服务、关系公共利益，需要拟定特殊资格和信誉的
16、税务行政复议机关受理复议申请后，应在受理之日起__内将《复议申请书》副本发送被申请人。被申请人应当在收到《复议申请书》副本之日起__内，向复议税务机关提交作出具体行政行为的有关资料或证据，并提交《答辩书》。
A．10日、30日
B．7日、10日
C．15日、30日
D．10日、15日
17、下列各项中，合用5%—35%的五级超额累进税率征收个人所得税的有__。
A．个人独资公司的生产经营所得
B．合作公司的生产经营所得
C．个体工商户的生产经营所得
D．对企事业单位的承包经营、承租经营所得
E．一人有限责任公司的生产经营所得
18、下列各项中，属于营业税扣缴义务人的有__。
A．向境外联运公司支付运费的国内运送公司
B．境外单位在境内发生应税行为而境内未设机构的，其代理人或购买者
C．个人转让专利权的受让人
D．标的在中国境内的境外分保险业务的初保人
19、对税务行政复议的管辖原则以下表述不对的的有__。
A．对税务机关的具体行政行为不服申请的复议，由其上一级税务机关管辖
B．对税务机关设立的派出机构根据税收法律、法规和规章的规定以自己的名义作出的具体行政行为不服申请的复议，由设立派出机构的上一级税务机关管辖
C．对扣缴义务人作出的代扣、代收税款行为不服申请的复议，由主管该扣缴义务人的税务机关的上一级税务机关管辖
D．对被撤消的税务机关，对在其被撤消前作出的具体行政行为不服申请的复议，由继续行使其职权税务机关管辖
20、当月丙公司应纳的增值税为：__
A．-2.25万元
B．-1.57万元
C．-0.70万元
D．-1.42万元
21、纳税人李某和税务所在缴纳税款上发生了争议，必须在缴纳有争议的税款后，税务复议机关才干受理李某的复议申请，这体现了税法合用原则中的__。
A．新法优于旧法原则
B．特别法优于普通法原观
C．程序优于实体原则
D．实体从旧原则
22、下列有关资金市场表述对的的有__。
A．也称为货币市场
B．也称为资本市场
C．重要是满足公司对长期资金的需求
D．重要是满足公司对短期资金的需求
E．贴现属于资金市场业务
23、下列各项中，符合增值税纳税义务发生时间规定的有__。
A．供电公司采用预收电费结算方式的，为发行电量的当天
B．发、供电公司将电力产品用于集体福利的，为发出电量的当天
C．发、供电公司之间互供电力，为双方核对数量且开具抄表确认单据的当天
D．供电公司将电售给企事业单位且采购直接受取电费结算方式的，为收款的当天
24、下列有关公司预算的表述中，对的的是__。
A．财务预算以业务预算和资本支出预算为基础
B．财务预算的核心是钞票预算
C．生产预算是其他各项预算的重要编制依据
D．利润预测是公司编制期间预算的基础
E．钞票预算编制的基础是预计资产负债表和预计利润表
25、以下有关进项税额申报抵扣时间的表述对的的有__。
A．工业公司购进货品(固定资产除外)，必须在购进货品付款后，才干在当期申报抵扣进项税额
B．工业公司外购货品(固定资产除外)所支付的运送费用，必须在购进货品已验收入库后，才干在当期申报抵扣进项税额
C．商业公司外购货品(固定资产除外)所支付的运送费用，必须在购进货品付款后，才干在当期申报抵扣进项税额
D．一般纳税人购进应税劳务，必须在劳务提供后，才干在当期申报抵扣进项税额