2013咨询现代咨询方法与实务第三科目工程项目费用管理一.doc

2013咨询工程师[投资]----现代咨询方法与实务
第三册 《工程项目组织与管理》有关第五科目考试的内容—费用管理

重点提示
1、 掌握206号文件的计算和一些基本组成。
2、 赢得值法是重点，要理解、运用。
3、 理解其他例如资源管理、概预算知识等
在考试考试过工程量变动超过合同约定变化幅度后的新价格计算问题。需要引起重视的是，此类题目是监理和造价经常考的题型，说明今后的考题将不再仅仅局限于“咨询”。
重要内容
第二章 工程项目费用管理
第一节 概 述

一、工程项目费用管理
本章节的费用管理着重讲述实施阶段对建筑安装费用的控制。
工程建设各阶段
造价文件名称
项目建议书及可行性研究阶段
投资估算
在初步设计、技术设计阶段
设计概算
施工图设计阶段
施工图预算
投标阶段
投标报价
承包人与发包人签订合同时
合同价
承包人与发包人结算工程价款时
结算价
工程竣工验收后，实际的工程造价
竣工决算价
二、工程项目投资的构成
工程项目总投资
建设投资
设备工器具购置费（固定资产）
建筑安装工程费（固定资产）
工程建设其他费用（固定资产+无形资产+其它资产）
预备费(包括基本预备费和涨价预备费)（固定资产）
建设期利息
融资时确定 （固定资产）
流动资金
看要求，可用铺底流动资金（流动资金的30%）

三、建筑安装工程费
(一)建筑安装工程费的组成
建筑安装工程费(包括建筑工程费和安装工程费)由直接费、间接费、利润和税金组成，如图所示。

(二)直接工程费的组成
直接工程费是指施工过程中耗费的构成工程实体的各项费用，包括人工费、材料费、施工机械使用费。
1.人工费
人工费是指直接从事建筑安装工程施工的生产工人开支的各项费用，包括基本工资、工资性补贴、生产工人辅助工资、职工福利费、生产工人劳动保护费等。
2．材料费
(1)材料原价(或供应价格)。
(2)材料运杂费：是指材料自来源地运至工地仓库或指定堆放地点所发生的全部费用。
(3)运输损耗费：是指材料在运输装卸过程中不可避免的损耗。
(4)采购及保管费：是指为组织采购、供应和保管材料过程中所需要的各项费用；包括：采购费、仓储费、工地保管费、仓储损耗费。
(5)检验试验费：是指对建筑材料、构件和建筑安装物进行一般鉴定、检查所发生的费用，包括自设试验室进行试验所耗用的材料和化学药品等费用。不包括新结构、新材料的试验费和建设单位对具有出厂合格证明的材料进行检验，对构件做破坏性试验及其他特殊要求检验试验的费用。
3．施工机械使用费
施工机械使用费=∑(施工机械台班定额消耗量X机械台班单价)
机械台班单价=台班折旧费+台班大修费+台班经常修理费+台班安拆费及场外运费+台班人工费+台班燃料动力费+台班养路费及车船使用税

(三)措施费的组成
措施费是指为完成工程项目施工，发生于该工程施工前和施工过程中非工程实体项目的费用
(四)间接费的组成

1．规费
规费是指政府和有关权力部门规定必须缴纳的费用(简称规费)，包括：
(1)工程排污费： (2)工程定额测定费： (3)社会保障费：
(4)住房公积金： (5)危险作业意外伤害保险：
规费的计算采用取费的办法，计算公式为：规费=计算基数×规费费率
规费的计算可采用以“直接费”、“人工费和机械费合计”或“人工费”为计算基数，投标人在投标报价时，规费一般按国家及有关部门规定的计算公式及费率标准执行。
2．企业管理费
企业管理费是指建筑安装企业组织施工生产和经营管理所需费用，包括 管理人员工资、办公费、差旅交通费、固定资产使用费、工具用具使用费、劳动保险费、工会经费、职工教育经费、财产保险费、财务费、税金、其他。

(五)利润和税金的组成
1.利润
利润是指施工企业完成所承包工程获得的盈利。按照不同的计价程序，利润的计算方法有所不同。具体计算公式为：利润=计算基数×利润率
计算基数可采用：直接费和间接费；人工费和机械费；人工费。

2．税金

(六)建筑安装工程费用计算程序
根据建设部第107号部令《建筑工程施工发包与承包计价管理办法》的规定，发包与承包价的计算方法分为工料单价法和综合单价法，其计价程序如下。
1．工料单价法计价程序
工料单价法是计算出分部分项工程量后乘以工料单价，合计得到直接工程费，直接工程费汇总后再加措施费、间接费、利润和税金生成工程承发包价，其计算程序分为三种。
(1)以直接费为计算基础。
以直接费为计算基础的工料单价法计价程序
序号
费用项目
计算方法
(1)
直接工程费
按预算表
(2)
措施费
按规定标准计算
(3)
小计(直接费)
(1)+(2)
(4)
间接费
(3)×相应费率
(5)
利润
[(3)+(4)]×相应利润率
(6)
合计
(3)+(4)+(5)
(7)
含税造价
(6)×(1+相应税率)
[例] 某土方工程直接工程费为300万元，以直接费为计算基础计算建筑安装工程费，其中措施费为直接工程费的5％，间接费费率为8％，利润率为4％，综合计税系数为3．41％，列表计算该工程的建筑安装工程造价。建筑安装工程造价计算过程见表。

(2)以人工费和机械费为计算基础。
以人工费和机械费为计算基础的工料单价法计价程序
序号
费用项目
计算方法
(1)
直接工程费
按预算表
(2)
其中人工费和机械费
按预算表
(3)
措施费
按规定标准计算
(4)
其中人工费和机械费
按规定标准计算
(5)
小计
(1)+(3)
(6)
人工费和机械费小计
(2)+(4)
(7)
间接费
(6)×相应费率
(8)
利润
(6)×相应利润率
(9)
合计
(5)+(7)+(8)
(10)
含税造价
(9)×(1+相应税率)
(3)以人工费为计算基础。
以人工费为计算基础的工料单价法计价程序
序号
费用项目
计算方法
(1)
直接工程费
按预算表
(2)
直接工程费中人工费
按预算表
(3)
措施费
按规定标准计算
(4)
措施费中人工费
按规定标准计算
(5)
小计
(1)+(3)
(6)
人工费小计
(2)+(4)
(7)
间接费
(6)×相应费率
(8)
利润
(6)×相应利润率
(9)
合计
(5)+(7)+（8)
(10)
含税造价
(9)×(1+相应税率)

2．综合单价法计价程序
综合单价分为全费用综合单价和部分费用综合单价，全费用综合单价其单价内容包括直接工程费、措施费、间接费、利润和税金。由于大多数情况下措施费由投标人单独报价，而不包括在综合单价中，此时综合单价仅包括直接工程费、间接费、利润和税金。
综合单价如果是全费用综合单价，则综合单价乘以各分项工程量汇总后，就生成工程承发包价格。如果综合单价是部分费用综合单价，如综合单价不包括措施费，则宗合单价乘以各分项工程量汇总后，还需加上措施费才得到工程承发包价格。
由于各分部分项工程中的人工、材料、机械含量的比例不同，各分项工程可根据其材料费占人工费、材料费、机械费合计的比例(以字母“C”代表该项比值)在以下三种计算程序中选择一种计算不含措施费的综合单价。
(1)当C>C0(C0为本地区原费用定额测算所选典型工程材料费占人工费、材料费和机械费合计的比例)时，可采用以人工费、材料费、机械费合计(直接工程费) 为基数计算该分项的间接费和利润 。
以直接工程费为计算基础的综合单价法计价程序
序号
费用项目
计算方法
1
分项直接工程费
人工费+材料费+机械费
2
间接费
(1)×相应费率
3
利润
[(1)+(2))×相应利润率
4
合计
(1)+(2)+(3)
5
含税造价
(4)×(1+相应税率)
(2)当C<C0时，可采用以人工费和机械费合计为基数计算该分项的间接费和利润，见表。
以人工费和机械费为计算基础的综合单价法计价程序
序号
费用项目
计算方法
1
分项直接工程费
人工费+材料费+机械费
2
其中人工费和机械费
人工费+机械费
3
间接费
(2)×相应费率
4
利润
(2)×相应利润率
5
合计
(1)+(3)+(4)
6
含税造价
(5)×(1+相应税率)
(3)如该分项的直接工程费仅为人工费，无材料费和机械费时，可采用以人工费为基数计算该分项的间接费和利润，见表。
以人工费为计算基础的综合单价法计价程序
序号
费用项目
计算方法
1
分项直接工程费
人工费+材料费+机械费
2
直接工程费中人工费
人工费
3
间接费
(2)×相应费率
4
利润
(2)×相应利润率
5
合计
(1)+(3)+(4)
6
含税造价
(5)×(1+相应税率)

206号文主要用于合同价格的计算和索赔！！！这个计算的准确度要比概算的高！！
第二节 工程项目资源消耗计划

一、工程项目各阶段资源消耗计划的特点

二、编制资源消耗计划的方法

1、资源需求分析
编制资源消耗计划首先要确定需要哪些资源以及需要的数量及使用时间，即进行资源需求分析。
2、资源供给分析
要分析资源的可获得性及获得的难易程度。分为对内部资源进行分析、对外部资源进行分析。
3、资源成本比较与模式组合
比较 资源的使用成本，从而确定资源的组合模式(即各种资源所占比例与组合方式)。
4、资源分配及计划编制
确定了资源的供给方式和组合模式后，就要根据不同任务的资源需求对其进行资源分配。
将所需各种资源的数量、取得方式、使用时间等汇总起来，也就得到了资源计划。
5、资源消耗计划的优化
首先，通过定义优先级确定各种资源的重要性。优先级的定义可以随着项目的不同而不同，一般有以下几个标准：
(1)资源的数量和价值量；
(2)资源增减的可能性；
(3)获得程度；
(4)可替代性；
(5)供应问题对项目的影响。
然后，根据资源的优先级对资源消耗计划进行优化及平衡。

三、编制资源消耗计划的成果
编制资源消耗计划过程的工作成果是一份资源消耗计划文件。在这份文件中，要说明需要何种类型的资源以及WBS中每一部分需要的数量和时间。

第三节 工程项目费用估算

一、设计概算
设计概算是在初步设计或扩大初步设计阶段，由设计单位按照设计要求概略地计算拟建工程从立项开始到交付使用为止所发生的建设费用的文件，是设计文件的重要 组成部分。
在报请审批初步设计或扩大初步设计时，作为完整的技术文件必须附有相应的设计概算。
(一)设计概算的编制方法
设计概算是由单位工程概算、单项工程综合概算和工程项目总概算三级组成。 其编制内容及相互关系如图所示。

1.单位工程概算的主要编制方法
(1)建筑工程概算的编制方法：
1)扩大单价法。首先根据概算定额编制成扩大单位估价表(概算定额基础价)。——调整指标、调整价格
扩大单位估价表是确定单位工程中各扩大分部分项工程或完整的结构构件所需全部材料费、人工费、施工机械使用费之和的文件。
计算公式为：
概算定额基价=概算定额单位材料费+概算定额单位人工费+概算定额单位施工机械使用费
＝∑(概算定额中材料消耗量×材料预算价格)
+∑(概算定额中人工工日消耗量×人工工资单价)
+∑(概算定额中施工机械台班消耗量×机械台班费用单价)
将扩大分部分项工程的工程量乘以扩大单位估价进行计算。
其中工程量的计算，必须按定额中规定的各个分部分项工程内容，遵循定额中规定的计量单位、工程量计算规则及方法来进行。完整的编制步骤如下：
①根据初步设计图纸和说明书，按概算定额中划分的项目计算工程量。有些无法直接计算的零星工程，如散水、台阶、厕所蹲台等，可根据概算定额的规定，按主要工程费用的百分率(一般为5％～8％)计算。
②根据计算的工程量套用相应的扩大单位估价，计算出材料费、人工费、施工机械使用费三者之和。
③根据有关取费标准计算措施费、间接费、利润和税金。
④将上述各项费用累加，其和为建筑工程概算造价。
采用扩大单价法编制建筑工程概算比较准确，但计算较繁琐。需具备一定的设计基础知识，熟悉概算定额，才能弄清分部分项的扩大综合内容，才能正确计算扩大分部分项的工程量。同时在套用扩大单位估价表时，若所在地区的工资标准及材料预算价格与概算定额不相符时，则需要重新编制扩大单位估价或测定系数加以修正。
当初步设计达到一定深度、建筑结构比较明确时，可采用这种方法编制建筑工程概算。
2)概算指标法。由于设计深度不够等原因，对一般附属、辅助和服务工程等项目，以及住宅和文化福利工程项目或投资比较小、比较简单的工程项目，多采用概算指标编制概算。
第一种方法：直接用概算指标编制单位工程概算。当设计对象的结构特征符合概算指标的结构特征时，可直接用概算指标编制概算。
①根据概算指标计算出各直接费用，即：
第一步：计算人工费、材料费、施工机械使用费及直接费；
第二步：计算措施费；
第三步：计算间接费、利润和税金及概算单价；
第四步：计算单位工程概算价值和各技术经济指标；
最后再编制概算。
②根据基价调整系数计算概算指标调整后基价，然后编制概算。
第二种方法：用修正概算指标编制单位工程概算。
当设计对象结构特征与概算指标的结构特征局部有差别时，可用修正后概算指标。再根据已计算的建筑面积或建筑体积乘以修正后的概算指标及单位价值，算出工程概算价值。
(2)设备及安装工程概算的编制方法。
设备及安装工程分为机械设备及安装工程和电气设备及安装工程两部分。
设备及安装工程的概算由设备购置费和安装工程费两部分组成。
1)设备购置概算的编制方法。设备购置费由设备原价和设备运杂费组成。
2)安装工程概算的编制：
方法
适用
① 算单价法
当初步设计有详细设备清单时，可直接按预算单价编制设备安装工程概算。根据计算的设备安装工程量，乘以安装工程预算综合单价，经汇总求得。
②扩大单价法
当初步设计的设备清单不完备，或仅有成套设备的重量时可采用主体设备、成套设备或工艺线的综合扩大安装单价编制概算。
③概算指标法
当初步设计的设备清单不完备，或安装预算单价及扩大综合单价不全，无法采用预算单价法和扩大单价法时，可采用概算指标编制概算。

2．单项工程综合概算的编制
单项工程综合概算是确定一个单项工程所需建设费用的文件，是由单项工程中的各单位工程概算汇总编制而成的，是工程项目总概算的组成部分。对一般工业与民用建筑工程而言，单项工程综合概算的组成内容如图所示。

3．工程项目总概算的编制
工程项目总概算是确定整个建设工程项目从筹建开始到竣工验收、交付使用所需的全部费用的文件，它是由各单项工程综合概算、工程建设其他费用概算、预备费和建设期利息概算等汇总编制而成。
4．设计概算编制的程序和步骤
工程项目设计概算的编制一般按照下图顺序编制。

二、施工图预算
《建筑工程施工发包与承包计价管理办法》 (中华人民共和国建设部令第107号)第五条规定：施工图预算、招标标底和投标报价由成本、利润和税金构成。
其编制可以采用工料单价法和综合单价法两种计价方法。工料单价法是传统计价模式采用的计价方式，综合单价法是工程量清单计价模式采用的计价方式。
工料单价法是指以分部分项工程单价为直接工程费单价，用分部分项工程量乘以对应分部分项工程单价后的合计为单位工程直接工程费。直接工程费汇总后另加措施费、间接费、利润、税金生成工程承发包价。
按照分部分项工程单价产生方法的不同，工料单价法又可以分为预算单价法和实物法。
l.预算单价法
。
2.实物法

两种方法区别是否使用的市场价格
第四节 工程项目费用计划

工程项目费用计划也称为费用预算，是指在对工程项目所需费用总额作出合理估计的前提下，为了确定项目实际执行情况的基准而把整个费用分配到各个工作单元上去的过程。
一、编制费用计划的方法
编制费用计划过程中最重要的方法，就是项目费用目标的分解。根据费用控制目标和要求的不同，费用目标的分解可以分为按费用构成、按项目、按时间分解三种类型。

三、编制费用计划的成果
费用计划多用时间－费用累积曲线
通过对项目费用目标按时间进行分解，在网络计划基础上，可获得项目进度计划的横道图。并在此基础上编制费用计划。其表示方式有两种：一种是在总体控制时标网络图上表示；另一种是利用时间—费用累积曲线(S形曲线)表示。
时间－费用累积曲线的绘制步骤如下：
(1)确定工程项目进度计划，编制进度计划的横道图。
(2)根据每单位时间内完成的实物工程量或投入的人力、物力和财力，计算单位时间(月或旬)的费用，在时标网络图上按时间编制费用支出计划 。
(3)计算规定时间计划累计完成的费用额，其计算方法为：各单位时间计划完成的费用额累加求和。
(4)按各规定时间的Qt值，绘制S形曲线。
每一条S形曲线都对应某一特定的工程进度计划。因为在进度计划的非关键路线中存在许多有时差的工序或工作，因而S形曲线(费用计划值曲线)必然包络在由全部工作都按最早开始时间开始和全部工作都按最迟必须开始时间开始的曲线所组成的“香蕉图”内 。建设单位可根据编制的费用支出预算来合理安排资金，同时建设单位也可以根据筹措的建设资金来调整S形曲线，即通过调整非关键路线上的工序项目的最早或最迟开工时间，力争将实际的费用支出控制在计划的范围内。
一般而言，所有工作都按最迟开始时间开始，对节约业主方的建设资金贷款利息是有利的，但同时，也降低了项目按期竣工的保证率，因此咨询工程师必须合理地确定费用支出计划，达到既节约费用支出，又能控制项目工期的目的。

[例]已知某项工程数据资料见表，绘制该工程的时间—费用累积曲线。
工程数据资料表
编码
项目名称
最早开始时间
工期
费用强度(万元／月)
11
场地平整
1
1
20
12
基础施工
2
3
15
13
主体工程施工
4
5
30
14
砌筑工程施工
8
3
20
15
屋面工程施工
10
2
30
16
楼地面施工
11
2
20
17
室内设施安装
11
1
30
18
室内装饰
12
l
20
19
室外装饰
12
1
10
20
其他工程

1
10
[解]按时间编制费用计划，如图所示。

计算规定时间计划累计支出的费用额。 根据公式：，可得如下结果：
Q1=20，Q2=35，Q3=50，…，Q10＝305，Q11＝385，Q12＝435
(4)绘制S形曲线，如图 所示。