XX公司固定资产管理办法.doc

森泽能源科技有限公司固定资产管理办法编制日期：2015年8月6日目 录1 总则 12 固定资产的定义 13 固定资产实物形态分类 13.1 房屋建筑物类 13.2 生产设备、设施类 23.3 计量器具、仪器仪表类 23.4 安全、消防及环保类 23.5 计算机网络、电脑类 23.6 办公设备、用具用品类 23.7 生活、福利设施类 24 固定资产取得 24.1 固定资产的购置 24.2 固定资产的领用及编码 34.3 固定资产组织转固 45 固定资产的计价及折旧 45.1 固定资产计价 45.2 折旧办法 55.3 固定资产减值准备 65.4 在建工程 66 固定资产的处置 76.1 对闲置、低效实物资产的处理 76.2 固定资产的报废 86.3 固定资产处置与核销 96.4 固定资产调剂 96.5 固定资产保险索赔107 固定资产日常管理137.1 固定资产管控构架137.2 实物资产归口管理划分137.3 固定资产台账管理148 固定资产三级管理部门职责158.1 固定资产价值形态管理部门主要职责158.2 实物资产归口管理部门主要职责168.3 固定资产使用部门主要职责209 附则22 森泽能源科技有限公司固定资产管理办法1总则为提高本公司固定资产投资综合效能、防止资产流失，实现固定资产保值增值，根据国家有关政策规定，结合本公司实际情况，特制定如下规定。2 固定资产的定义2.1 固定资产是指使用年限超过一年、单位价值在2000元以上的房屋建筑物、构筑物、机器、机械、运输工具以及其它与生产经营有关的电子设备、计量、监测器具、工具等。2.2 不属于生产经营的主要设备的物品，单位价值在2000元以上，并且使用年限超过一年的，也应作为固定资产。2.3 为了加强企业资产的有效管理，除严格按上述固定资产定义管理外，将本公司在生产经营中，投资单位价 值在5002000元，使用年限在二年以上的小型设备、工具、计量器、可携式仪器和办公设备等，列入固定资产目录，并按固定资产实物形态管理要求统一管理。3 固定资产实物形态分类3.1 房屋建筑物类：包括生产用、非生产用的厂房、办公楼、宿舍、站房、平台、护坡、道路、围墙、水池等固定资产。3.2 生产设备、设施类：包括生产用的机械设备、自制非标设备、机修、机加切割及焊接设备、起重设备、运输车辆、供水、供电动力设备等固定资产。3.3 计量器具、仪器仪表类：包括计量器具、探伤设备、手携式仪器仪表等固定资产。3.4 安全、消防及环保类：包括防爆风机、消防设备、除尘器、真空吸油设备等。3.5 计算机网络、电脑类：包括系统网络及设备、计算机及外围设备、数码产品、通信设备等固定资产。3.6 办公设备、用具用品类：包括视频音像设备、复印机、打印机、传真机、移动电话等固定资产。3.7 生活、福利设施类：包括公务用车（含救护车）、交通船、大客车、辅助车辆、电视机、空调器、办公家具、寝具、厨房用具、福利设施、医疗救护器械等固定资产。4 固定资产取得4.1 固定资产的购置固定资产购置按森泽公司相关规定执行。4.1.1 年度预算内生产所需固定资产购置申请，申请部门归口管理部门或主管领导（1万元）分管副总（1万元且5万元）总经理（5100万元）-董事长、（100万元）。4.1.2 非生产用机动车辆购置的立项申请董事长审批。4.1.3 基建工程类的立项和合同，按照森泽集团基建项目设计清单及4.1.1规定执行。其余修缮、美化、等零星工程不论金额大小，均需立项、预算，由总经理审批。4.2 固定资产的领用及编码为加强公司固定资产设备的有序管理，购买的固定资产必须经实物资产归口管理部门统一编码。各部门在向各仓库领用已入库的固定资产设备、设施（安装类固定资产设备、设施除外）时，除正常办理领用手续外，还应到实物资产归口管理部门进行登记并取得该设备、设施的统一编码，同时必须在领料单上填写该设备、设施编码并由实物资产归口管理部门加盖同意领用章。未经归口管理部门同意而领用并造成归口管理部门台账登记缺失的,将追究仓库负责人和保管员的责任。4.3 固定资产组织转固自制或采购的新增固定资产项目，在自制完工或采购到货后，项目主管部门应根据自制项目完工通知单或采购到货通知，由设备实物资产归口管理部门会同财务部组织，按固定资产转固技术要求进行转固，转固活动必须由项目的专业管理、使用、自制、采购等部门参加。5 固定资产的计价及折旧5.1 固定资产计价固定资产按取得时的实际成本作为入账价值，固定资产取得的成本应当根据具体情况分别确定。5.1.1 购入的固定资产，以买价加运输、装卸、保险、安装、调试等费用及应缴纳的税金之和作为入账价值。5.1.2 自制、自建的固定资产，以固定资产达到可使用状态前发生的制造、建造等实际支出及资本化利息作为入账价值。5.1.3集团内部有偿调拨的固定资产，按调出单位的账面净值加上支付的运输费、安装费与相关税费之和作为入账价值；或者按照调入调出双方协商的价格，作为入账价值。5.1.4因扩充、更换、翻新和技术改造而增加的固定资产，按照所发生的相关支出增加固定资产原价。5.1.5 盘盈的固定资产，按其市价或同类、类似固定资产的市场价格，减去按该项资产的新旧程度估计的价值损耗后的余额作为其成本。5.2 折旧办法5.2.1 固定资产计提折旧范围除已提足折旧继续使用的固定资产、提前报废的固定资产外，公司应对所有固定资产计提折旧。 5.2.2 公司固定资产折旧采取平均年限法分类计提，各类固定资产预计使用年限、残值率及年折旧率等如下表。固定资产分类折旧计算表类 别使用年限年折旧率残值率房屋、构筑物30-50年3.17%-1.9%5%机器设备10-20年9.5%-4.75%5%运输设备8-20年11.875%-4.75%5%电器设备5年19%5%办公设备及其他5年19%5%5.3 固定资产减值准备计划财务部会同实物资产归口管理部门和使用部门在年末对固定资产逐项进行检查，根据其使用形态和市场价格变化提取固定资产减值准备。5.4 在建工程5.4.1 在建工程立项在建工程包括固定资产新建工程、改扩建工程等项目。公司新的工程应按规定的申报手续和审批权限立项后实施，填报基本建设和技术改造工程项目立项申报表（见附件1）。5.4.2 在建工程的计价各项工程的日常核算是以实际成本计价，在建工程达到预计可使用状态前发生的在建工程专门借款利息、折价或溢价等费用计入在建工程的成本。5.4.3 在建工程发生单项或单位工程报废或毁损，减去残料价值和过失人或保险公司等赔款后的净损失，计入继续施工的工程成本。如为非常原因造成的报废或毁损，或在建工程项目全部报废或毁损，应将其净损失直接计入当期营业外支出。6 固定资产的处置6.1 对闲置、低效实物资产的处理6.1.1 设备连续停用 6 个月以上时，使用部门应办理封存手续，就地封存保管，并有明显封存标志。设备封存时，使用部门要进行一次全面维修，并采取防尘、防锈、防潮措施，指定专人保管、定期检查和保养，所有封存设备要达到完好设备要求。6.1.2 公司除了在用、备用、维修、改装及特种储备所必须的设备外，其它连续停用一年以上的设备为闲置设备，各部门应报实物资产归口管理部门。 6.1.3 对长期封存的闲置设备，要积极进行调剂处理。设备的转让，需对设备进行评估后办理转让手续，并填报固定资产转让审批单（见附件2）。6.2 固定资产的报废6.2.1 固定资产报废包括固定资产的自然正常报废和固定资产的非正常报废。6.2.2 固定资产的自然正常报废指固定资产在计提折旧完毕后，不能满足继续使用的技术要求和安全要求，如：设备结构陈旧、磨损严重，经大修理后性能或精度仍不能满足产品的工艺和质量要求的设备。或虽未到规定使用年限，但由于技术改造或生产工艺改变而无法利用的设备，以及正常损坏无法修复的或虽能修复却不如更新来的经济的设备。固定资产自然正常报废时，由固定资产使用部门提出报废申请，填报固定资产报废审批单（见附件3），报实物资产归口管理部门做出处理意见，经财务部审核并报公司领导审批。（6.2.3 固定资产的非正常报废指固定资产在未计提完折旧前因自然灾害或责任事故遗失或损毁。固定资产非正常报废时，由固定资产使用部门出具事故报告，并填报固定资报废审批单，报实物资产归口管理部门做出处理意见，经财务部审核并报公司领导审批。， 6.3 固定资产处置与核销6.3.1 财务部、实物资产归口管理部门、使用部门对已报废的设备要根据审批完成的固定资产报废审批单及时办理资产核销和设备档案处理。 6.3.2 报废设备由物资部统一处置，其他部门无权对报废设备出售，对无法出售的设备，可作材料或废钢回收。报废设备、材料或废钢等由物资部废品回收站负责出售，收入由计划财务部负责收取并入账。6.4 固定资产调剂6.4.1 固定资产调剂原则固定资产调剂以最大限度的发挥固定资产使用效益为宗旨，采取有偿调剂原则。公司闲置固定资产，首先在本公司内调剂，实属不需要的，可申请在集团内部调剂。6.4.2 固定资产调剂审批程序6.4.2.1各部门之间的固定资产调剂，由调入部门填制固定资产内部调拨转移单，经实物资产归口管理部门确定后报公司分管领导审定,并由财务部签署审核意见。固定资产调拨转移单(见附件4)一式四联：调出部门、调入部门、实物资产归口管理部门和财务部各持一联，财务部据此进行相应账务处理，实物资产归口管理部门和调入、调出部门则据此做好固定资产台账变更登记工作。6.4.2.2 固定资产调剂的计价及结算调剂固定资产按原值减去累计折旧后的净值计算价格。由于各种特殊原因需按市场重置价格计算的，须由公司财务部审核后报公司第一负责人审批。调入固定资产的成员公司按固定资产净值或市场重置价格与调出固定资产的成员公司进行财务结算。7 固定资产日常管理7.1 固定资产管控构架公司固定资产管理按三级管理模式运行，集团财务部为公司授权的一级管控部门，实物资产归口管理部门为二级管理部门，使用部门为三级管理部门。各成员公司的财务部门和实物资产归口管理部门对所辖属范围的固定资产向本公司和上级公司相应的职能部门负责。 7.2 实物资产归口管理划分7.2.1 基建工程部：负责建筑、构筑物类固定资产管理。7.2.2 安全生产部：负责生产设备、设施、安全、消防、环保类固定资产管理。类固定资产管理。7.2.3 计量质控部：负责计量器具、检测设备、仪器仪表类固定资产管理。7.2.4政务部：负责计算机网络、电脑类、办公用具、上牌车辆、及生活、福利设施类固定资产管理。7.3 固定资产台账管理固定资产台账是固定资产进行实物管理的基础，公司通过建立三级台账方式实现管控。集团财务部的固定资产明细账作为一级台账是公司对外反映固定资产经济业务信息的依据，它的管理责任落实到实物资产归口管理部门；归口管理部门资产信息必须以一级台账为基准，在建立完善二级台账管理的同时责任落实到使用部门；各使用部门建立三级台账对固定资产的管理落实到保管责任人。7.3.1 固定资产使用部门台账内容应包括：资产编码、资产名称、规格型号、出厂单位、计量单位、数量、附属设备、使用状况、存放地点、使用部门科室、保管责任人、开始使用日期（调入日期）、使用年限。7.3.2 实物资产归口管理部门台账在使用部门台账的基础上应增加调剂和大修理记录的内容。7.3.3 集团财务部的台账在实物资产归口管理部门台账的基础上应增加固定资产的价值和累计折旧情况。7.3.4 公司固定资产编码，除生产用专业设备外，通用设备统一按森泽集团资产类型编码编制， 7.3.5 每月月初5日前各使用部门向实物资产归口管理部门报送上月固定资产变动情况表，归口管理部门据此进行核对，发现问题及时查明原因并予以调整。7.3.6 每月月初10日前实物资产归口管理部门向集团财务部报送上月固定资产变动情况表，财务部资产管理中心据此进行核对，发现问题及时查明原因并予以调整。7.3.7 实物资产归口管理部门台账和各使用部门台账每季度由财务部牵头核对一次，并进行实物抽查，每次台账的核对要有相关责任人签字并保留核对记录。7.3.8 每年年末由集团财务部牵头，以一级台账为基准对公司的固定资产进行全面盘点，并形成清查报告。8 固定资产三级管理部门职责8.1 固定资产一级管理部门主要职责 集团财务部是公司固定资产价值形态管理的职能部门，按会计准则和本公司会计核算、财务制度的规定进行固定资产核算。8.1.1 负责新增固定资产的费用管理和资本化核算，经转固验收的固定资产，计划财务部根据固定资产转固验收单，按应计价值纳入公司固定资产目录管理。 8.1.2 掌握公司全部固定资产的台账，制定统一台账格式，对固定资产进行动态管理，按规定审核和办理固定资产各类凭证及时登记账卡，监督实物资产归口管理部门和使用部门做到账、卡、物相符。8.1.3 会同实物资产归口管理部门共同组织固定资产的验收、移动、调拨、出售、报废等变动工作，办理固定资产增减变动、计提折旧的会计核算等。8.1.4 负责对固定资产的维修费、更新改造费等进行结算和账务处理。8.1.5 对固定资产的处置提出意见和建议。8.1.6 负责对使用过程中的固定资产进行监督，确保公司资产保值增值。8.1.7 负责公司固定资产设施的保险工作。8.1.8 根据有关部门提供的计划资料，核编财务收支计划中有关固定资产的各项计划。8.2 固定资产二级管理部门主要职责8.2.1 安全生产部是生产环节实物资产的归口管理部门，主要职责为：8.2.1.1贯彻、执行国家和集团有关固定资产管理的方针、政策、法规和规定。 8.2.1.2负责生产设备的管理工作，根据公司固定资产管理办法制定公司设备管理规章制度、工作标准、考核奖惩办法，并对执行情况进行检查、考核。 8.2.1.3 负责制定公司设备管理技术经济考核指标，负责指标的数据采集和统计分析，主要生产设备完好率必须达到90%以上。 8.2.1.4 积极推广设备现代化管理办法，对设备进行综合管理。 8.2.1.5 参与技措技改更新改造中设备项目的规划、选型、购置、安装、调试、验收。8.2.1.6 负责设备台账、拨交、变动、调拨、租借、封存、报废处理等工作，确保设备账物相符，加强动态管理。8.2.1.7负责设备验收转固后的日常业务管理、技术管理、档案管理、现场管理及维修管理等工作。 8.2.1.8 负责编制设备大修理计划，并组织实施。 8.2.1.9 负责编制设备一、二级保养计划，并督促使用部门实施。 8.2.1.10 负责保管公司生产设备的技术资料，并保证齐全完整，提供查阅。8.2.1.11组织对公司设备使用部门的设备检查评比工作，奖优罚劣，提高设备管理水平。 8.2.1.12组织对起重设备、电梯、压力容器、压力管道、供电设施等进行定期安全检测，保证特种设备安全运行。 8.2.1.13组织设备、动力事故的分析，按照“三不放过”的原则，提出防范措施和处理意见。 8.2.1.14会同有关部门组织设备管理人员、维修人员与操作人员的技术业务培训，提高有关人员的业务水平。8.3 固定资产三级管理部门主要职责各使用部门应有一位领导分管部门固定资产管理工作，并指定一名以上资产管理员负责部门固定资产的日常管理工作，按要求报送报表和资料。资产管理员业务上受实物资产归口管理部门指导,各部门应根据下列基本要求制订本部门相应的固定资产管理规章、资产管理员和责任人员工作职责。8.3.1 建立“谁使用谁管理”的设备岗位责任制，教育操作人员爱护设备、合理使用，确保设备安全、经济地运行，不断提高固定资产利用率和完好率。8.3.2 使用部门应接受实物资产归口管理部门或生产技术专业部门的业务指导，并根据资产的技术状况和生产的需要，及时对增减、修理、封存、启封、报废等提出建议。负责对固定资产封存和报废后的清理工作。8.3.3 认真执行实物资产归口管理部门制订的固定资产检修计划，有责任会同维修人员搞好日常维修保养和一、二级保养工作。8.3.4 做好设备故障管理工作，积极开展设备状态检测和技术诊断，防止一般事故发生，杜绝重大、特大设备事故。8.3.5 本部门发生固定资产事故后，及时上报实物资产归口管理部门进行保险索赔报案，并组织分析事故发生原因，做到固定资产事故“三不放过”。8.3.6 组织参加固定资产检查评比活动，对本部门的固定资产管理、使用和维护负责，保证固定资产完好，确保生产顺利进行。8.3.7 参与本部门固定资产的验收、盘点、编码核对、清查、拆除等工作，管理好本部门固定资产账、卡，随时做好资产状况记录，保证账、卡、物相符，防止固定资产流失。9 附则9.1 本办法自下发之日起执行，原有的有关规定与本办法有冲突的，一律以本办法为准。9.2 各成员公司固定资产管理由财务部门参照本办法制订并执行。9.3 本办法由集团财务部负责解释。附件：1、基本建设和技术改造工程项目立项申报表 2、固定资产转让审批单 3、固定资产报废审批单 4、固定资产内部调拨转移单附件1：森泽能源科技有限公司基本建设和技术改造工程项目立项申报表 填表日期： 年 月 日 ：0000000工程项目类别数量申 请 部 门 填 写规格型号 或设备编码申报部门申报部门领导联系人联系电话费用预算名称土建费（万元）设备采购费（万元）制造安装费（万元）合计申报原因计划开工日期计划完工日期主管部门主管部门领导签字： 项目负责人签字： 年 月 日 年 月 日 评估意见签字： 年 月 日 计财部预算审核 工程项目编码：计财部总经理审核签字： 分管副总裁审核签字： 财务总监审核签字： 年 月 日 年 月 日 年 月 日 总裁核批签字： 副董事长核批签字： 董事长审批签字： 年 月 日 年 月 日 年 月 日 附件2：森泽能源科技有限公司 固定资产转让审批单 ：0000000 填表日期： 年 月 日 单位：元 设备名称设备型号设备编码原值已提折旧净值原使用部门拟转给单位拟转让金额人民币（大写） ￥ 转 让 原 因实物资产归口管理部门审核意见分管副总意见 计 财部审核意见财务总监意见总经理意见副董事长意见 董 事 长 审 批附件3：森泽能源科技有限公司 固定资产报废审批单 ：0000000 填表日期： 年 月 日 单位：元 设备名称设备型号设备编码原值已提折旧净值制造厂出厂年份使用年限 设 备 现 状 及 报 废 原 因使用部门申报意见实物 资产归口管理部门审核意见分管副总裁意见计财部审核意见财务总监意见总经理意见副董事长意见 董 事 长 审 批附件4：森泽能源科技有限公司 固定资产内部调拨转移单 ：0000000 填表日期： 年 月 日 单位：元 设备名称 设备型号 设备编码原值 已提折旧 净值 原使用部门存放地点 调入使用部门拟存放地点调拨原因拨出部门意见拨入部门意见实物资产归口管理部门审核意见分管副总裁审批 计 财 部 审 核 意 见